2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(kù)(附帶答案)

2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(kù)(附帶答案)

單選題（共55題）1、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B3、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B4、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C5、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B6、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.234.69B.244.69C.270.86D.245【答案】A7、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D8、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運(yùn)費(fèi)率為2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C9、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C10、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無(wú)同類雪茄煙的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A11、根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購(gòu)車(chē)環(huán)節(jié)【答案】C12、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B13、某油氣田開(kāi)采企業(yè)，2020年2月份開(kāi)采原油的同時(shí)開(kāi)采天然氣4500千立方米，開(kāi)采成本為500萬(wàn)元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤(rùn)率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B14、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】C16、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A17、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬(wàn)元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬(wàn)元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬(wàn)元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬(wàn)元C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為5萬(wàn)元【答案】B18、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D19、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B20、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】B21、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.存款利息D.貨幣兌換【答案】B22、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A23、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B24、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展【答案】D25、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A26、某企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲谐^(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅模渌康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.350B.700C.850D.950【答案】C27、（）是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A28、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅C.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計(jì)稅依據(jù)中扣除?！敬鸢浮緽29、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定小汽車(chē)的關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B30、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額為500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的其他個(gè)人C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額為700萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為【答案】D31、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系D.它在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的【答案】B32、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B33、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A34、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C35、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購(gòu)車(chē)環(huán)節(jié)【答案】C36、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C37、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C38、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費(fèi)用在土地增值稅清算時(shí)不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無(wú)償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B39、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D40、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A41、某天然氣開(kāi)采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開(kāi)采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷售單價(jià)為4元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C42、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款；9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.12萬(wàn)元C.14萬(wàn)元D.6萬(wàn)元【答案】D43、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅?！敬鸢浮緾44、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A45、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B46、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除B.銷售折扣可以從銷售額中減除C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】C47、下列說(shuō)法中，不符合車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征【答案】B48、某進(jìn)出口公司2020年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格為35萬(wàn)元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)為2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書(shū)，由于該公司資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬(wàn)元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D49、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D50、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)【答案】D51、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C52、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】A53、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B54、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A55、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】B多選題（共13題）1、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.天然原木，不包括加工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣【答案】BCD2、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為130萬(wàn)元B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為127.66萬(wàn)元C.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為3.12萬(wàn)元D.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為2.08萬(wàn)元E.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為5.2萬(wàn)元【答案】AC3、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD4、某轎車(chē)廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)轎車(chē)對(duì)外投資B.將自產(chǎn)轎車(chē)用于辦公C.將自產(chǎn)轎車(chē)交換鋼材D.將進(jìn)口汽車(chē)配件對(duì)外償債E.將自產(chǎn)轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)銷商【答案】AC5、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油，減征40%資源稅B.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得貨款的當(dāng)天E.購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%【答案】ACD6、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬(wàn)元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD7、下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有()。A.情報(bào)交換B.征管互助C.稅務(wù):工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)D.對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)E.稅收網(wǎng)站信息【答案】AB8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%B.由受托方