5第五章流動(dòng)負(fù)債

第五章：流動(dòng)負(fù)債1.概述流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的短期債務(wù)，通常在一年內(nèi)到期或者需要償還。流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況都有著重要的影響，因此合理的管理和控制流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面。2.流動(dòng)負(fù)債的分類根據(jù)負(fù)債的性質(zhì)和所起的作用，流動(dòng)負(fù)債可以分為以下幾類：2.1應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是企業(yè)向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品或者接受服務(wù)后尚未付款的負(fù)債，通常在一定的時(shí)間內(nèi)到期。應(yīng)付賬款是企業(yè)最主要的負(fù)債項(xiàng)目之一，它直接反映了企業(yè)的資金流動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)效率。合理控制應(yīng)付賬款的數(shù)量，并加強(qiáng)對(duì)賬期的管理，能夠有效的提高企業(yè)的資金利用效率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的幫助。2.2預(yù)收賬款預(yù)收賬款是指客戶在購(gòu)買商品或者接受服務(wù)時(shí)預(yù)先支付的款項(xiàng)。預(yù)收賬款在一定時(shí)間內(nèi)會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的收入，因此它對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流和營(yíng)收有著較大的影響。2.3應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)向員工支付工資、津貼、獎(jiǎng)金、社保等人事費(fèi)用所形成的負(fù)債。合理控制職工的人數(shù)和薪酬水平，能夠有效的降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照國(guó)家和地方法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納各種稅款所形成的負(fù)債。合理規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)籌劃，有效的減少企業(yè)支出的稅費(fèi)，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)和現(xiàn)金流都有著重要的影響。2.5其他應(yīng)付款除了上述幾種流動(dòng)負(fù)債外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中還可能會(huì)產(chǎn)生其他的應(yīng)付款項(xiàng)，例如向其他企業(yè)借款所形成的應(yīng)付利息等。3.流動(dòng)負(fù)債的管理流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)效率有著重要的影響，因此企業(yè)應(yīng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行有效的管理和控制。3.1合理控制賬期應(yīng)付賬款是企業(yè)最主要的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目之一。有效的管理應(yīng)付賬款的賬期，縮短賬期，加快回款速度，能夠有效的提高企業(yè)的資金利用效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。3.2擇機(jī)融資流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須面對(duì)的負(fù)債，而企業(yè)通過擇機(jī)融資能夠有效的減輕自身承擔(dān)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠獲取到更多的資金來支持企業(yè)的運(yùn)作。3.3嚴(yán)格控制成本流動(dòng)負(fù)債的管理離不開企業(yè)自身的成本控制。企業(yè)應(yīng)經(jīng)常審查成本結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)門類的支出，例如采取優(yōu)化供應(yīng)商關(guān)系、提高生產(chǎn)效率等措施降低成本。3.4加強(qiáng)內(nèi)部控制流動(dòng)負(fù)債的管理必須要建立在良好的內(nèi)部控制機(jī)制之上。企業(yè)需要制定完善的內(nèi)部管理制度，建立完善的財(cái)務(wù)、審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)制度，防止資金流失，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.總結(jié)流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的短期負(fù)債，全面的管理和控制流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方