5第五章流動負債

第五章：流動負債1.概述流動負債是企業(yè)在正常經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的短期債務，通常在一年內到期或者需要償還。流動負債對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況都有著重要的影響，因此合理的管理和控制流動負債是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面。2.流動負債的分類根據(jù)負債的性質和所起的作用，流動負債可以分為以下幾類：2.1應付賬款應付賬款是企業(yè)向供應商購進商品或者接受服務后尚未付款的負債，通常在一定的時間內到期。應付賬款是企業(yè)最主要的負債項目之一，它直接反映了企業(yè)的資金流動情況和經(jīng)營效率。合理控制應付賬款的數(shù)量，并加強對賬期的管理，能夠有效的提高企業(yè)的資金利用效率，對企業(yè)的發(fā)展有很大的幫助。2.2預收賬款預收賬款是指客戶在購買商品或者接受服務時預先支付的款項。預收賬款在一定時間內會轉化為企業(yè)的收入，因此它對企業(yè)的現(xiàn)金流和營收有著較大的影響。2.3應付職工薪酬應付職工薪酬是企業(yè)向員工支付工資、津貼、獎金、社保等人事費用所形成的負債。合理控制職工的人數(shù)和薪酬水平，能夠有效的降低企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。2.4應交稅費應交稅費是企業(yè)在經(jīng)營活動中按照國家和地方法規(guī)規(guī)定應繳納各種稅款所形成的負債。合理規(guī)劃企業(yè)的稅務籌劃，有效的減少企業(yè)支出的稅費，對企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流都有著重要的影響。2.5其他應付款除了上述幾種流動負債外，企業(yè)在經(jīng)營中還可能會產(chǎn)生其他的應付款項，例如向其他企業(yè)借款所形成的應付利息等。3.流動負債的管理流動負債對企業(yè)的資金流動和經(jīng)營效率有著重要的影響，因此企業(yè)應對流動負債進行有效的管理和控制。3.1合理控制賬期應付賬款是企業(yè)最主要的流動負債項目之一。有效的管理應付賬款的賬期，縮短賬期，加快回款速度，能夠有效的提高企業(yè)的資金利用效率，降低企業(yè)運營的風險。3.2擇機融資流動負債是企業(yè)在經(jīng)營活動中必須面對的負債，而企業(yè)通過擇機融資能夠有效的減輕自身承擔的負債風險，同時也能夠獲取到更多的資金來支持企業(yè)的運作。3.3嚴格控制成本流動負債的管理離不開企業(yè)自身的成本控制。企業(yè)應經(jīng)常審查成本結構，嚴格控制各項門類的支出，例如采取優(yōu)化供應商關系、提高生產(chǎn)效率等措施降低成本。3.4加強內部控制流動負債的管理必須要建立在良好的內部控制機制之上。企業(yè)需要制定完善的內部管理制度，建立完善的財務、審計和內部審計制度，防止資金流失，減少財務風險。4.總結流動負債是企業(yè)在正常經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的短期負債，全面的管理和控制流動負債是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方