投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫自測(cè)整理大全

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫自測(cè)整理大全

單選題（共50題）1、2016年1月1日，甲公司將一棟公允價(jià)值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經(jīng)營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面價(jià)值為4200萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為30年；市場(chǎng)上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2016年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.﹣240B.﹣360C.﹣600D.﹣840【答案】B2、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)其他應(yīng)收款100萬元【答案】B4、甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20％的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30％的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30％以上的股份，則超過30％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購【答案】C5、對(duì)于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A6、乙公司欠甲公司一筆貸款200萬元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難無法支付，經(jīng)雙方協(xié)議于10月10日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意減免乙公司50萬元債務(wù)，余款用現(xiàn)金立即清償，乙公司于當(dāng)日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了剩余款項(xiàng)150萬元，甲公司也已收到該款項(xiàng)。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了60萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D7、假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有利于減少企業(yè)外部融資額的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、以下說法正確的是（）。A.董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿9、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模【答案】B10、創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的公司債券【答案】A11、在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露。其中重大事項(xiàng)包括()等。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C12、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的是（）。A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C14、甲企業(yè)2013年11月3日，銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％，問2013年甲公司報(bào)表以下說法正確的有（）A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬C.對(duì)甲公司的利潤影響95萬D.對(duì)甲公司的利潤影響90萬E.對(duì)甲公司的利潤影響100萬【答案】C15、下列關(guān)于非金融企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D16、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，向特定對(duì)象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，做市商為取得做市庫存股參與發(fā)行認(rèn)購的除外。A.2B.3C.6D.12E.24【答案】C17、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)提交臨時(shí)報(bào)告的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B19、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）。A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個(gè)月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期問應(yīng)延長1年D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼【答案】D20、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、上市公司編制重組預(yù)案時(shí)，對(duì)于不同的交易標(biāo)的，需披露的事項(xiàng)不同。下列敘述正確的有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C23、參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價(jià)和申購業(yè)務(wù)的投資者在協(xié)會(huì)注冊(cè)時(shí)，需滿足的基本條件有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D24、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價(jià)格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外（非合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對(duì)外銷售，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對(duì)外銷售，乙公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ【答案】A25、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、在收購上市公司時(shí)，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A27、甲公司與客戶訂立一項(xiàng)合同，約定轉(zhuǎn)讓軟件許可證、實(shí)施安裝服務(wù)并在2年期間內(nèi)提供未明確規(guī)定的軟件更新和技術(shù)支持（通過在線和電話方式）。合同明確規(guī)定，作為安裝服務(wù)的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應(yīng)用程序相對(duì)接。下列項(xiàng)目表述中錯(cuò)誤的是（）。A.軟件更新構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)B.技術(shù)支持構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)C.軟件許可證構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)D.定制安裝服務(wù)（包括軟件許可證）屬于單項(xiàng)履約義務(wù)【答案】C28、某股票為固定增長股票，當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報(bào)酬率為（）。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％【答案】D29、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬申請(qǐng)非公開發(fā)行股票，以下屬于必備申請(qǐng)文件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D31、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、甲上市公司擬將全部經(jīng)營性資產(chǎn)出售給控股股東乙有限責(zé)任公司，同時(shí)發(fā)行股份向丙有限責(zé)任公司購買資產(chǎn)，發(fā)行股份后，丙公司將成為甲上市公司的控股股東。就該事項(xiàng)的下列表述，符合《重組管理辦法》規(guī)定的有()。A.ⅠB.Ⅱ,IVC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅴ【答案】A33、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C34、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票定價(jià)的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C36、關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B37、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、下列關(guān)于證券公司債券上市與交易的表述，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C40、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過3000萬元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50%且超過500萬元【答案】B41、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【答案】B42、以下不屬于影響債券現(xiàn)金流的因素的是（）。A.債券的面值B.債券的稅收待遇C.計(jì)付息間隔D.債券的收益【答案】D43、以下情形將導(dǎo)致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。A.該公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除B.該公司的權(quán)益被控股股東嚴(yán)重?fù)p害但已經(jīng)消除C.2015年10月該公司受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%，票面股息率為7%【答案】D44、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會(huì)于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會(huì)，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C45、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C46、融資需求預(yù)測(cè)的方法有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D47、發(fā)行人在IPO前，進(jìn)行同一控制下的重組，計(jì)劃2021年3月報(bào)材料，下列符合規(guī)定的有（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B48、某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入籌集資金投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說法，正確的是（）。A.不得超過3個(gè)月B.不得超過12個(gè)月C.不得超過6個(gè)月D.不得超過24個(gè)月【答案】C49、根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。[2016年5月真題]A.確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更B.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占28％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)C.教育業(yè)務(wù)收入占總收入35％，利潤占32％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)D.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占55％，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60％，利潤占45％，該公司歸屬于綜合行業(yè)【答案】C50、根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。A.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的40％，利潤占公司總利潤的55％，體育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入60％，利潤占公司總利潤的45％，那么該上市公司應(yīng)該歸屬于綜合類B.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的35％，利潤占公司總利潤32％，且教育業(yè)務(wù)收入、利潤均在所有業(yè)務(wù)中占比最高，那么該上市公司應(yīng)歸屬于教育行業(yè)C.上市公司確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更行業(yè)歸屬D.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的40％，利潤占公司總利潤的25％，教育業(yè)務(wù)收入和利潤均在公司業(yè)務(wù)中是最高，那么該上市公司應(yīng)歸屬于教育行業(yè)E.上市公司行業(yè)分類以上市公司營業(yè)收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，所采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并已公開披露的母公司數(shù)據(jù)【答案】B多選題（共30題）1、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項(xiàng)，乙公司已對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項(xiàng)無形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價(jià)值為600萬元；不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益200萬元B.甲公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益100萬元C.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失200萬元D.乙公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬價(jià)值為800萬元【答案】AB2、關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）A.2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債，甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，則甲公司2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外支出150萬。B.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在當(dāng)月(2013年2月)確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元。C.2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了200萬預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，則丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計(jì)入2012年9月營業(yè)外支出300萬元。D.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元?！敬鸢浮緼D3、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的有（）A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD4、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，以下情形中需要證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有（）A.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存B.在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封D.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；【答案】BC5、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）A.采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B.商譽(yù)C.存貨D.可供出售金融資產(chǎn)【答案】AB6、上市公司的下列事項(xiàng)，需股東大會(huì)以特別決議通過的有（）A.盈余公積轉(zhuǎn)增股本B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券C.重大資產(chǎn)重組D.上市公司資本公積轉(zhuǎn)增股本【答案】ABCD7、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.非公開發(fā)行股票并上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符；B.公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上：C.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)30％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組；E.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；F.持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏：【答案】A8、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.車船稅B.土地增值稅C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D.消費(fèi)稅【答案】AC9、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤，也不影響凈資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤C(jī).指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤D.持有至到期國債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤【答案】BC10、以下可以不設(shè)股東會(huì)的情況有（）A.一人有限公司B.國有獨(dú)資公司C.兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司D.2人有限公司【答案】AB11、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出B.公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用C.擅自改變用募集資金途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股D.改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議【答案】ABCD12、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C13、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的有（）A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計(jì)量D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益?！敬鸢浮緽C14、下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值后，持有期間內(nèi)在原計(jì)提減值損失范圍內(nèi)可通過損益轉(zhuǎn)回的有（）A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備C.持有至到期投資減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具投資減值準(zhǔn)備【答案】ABCD15、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）A.決定設(shè)立某部門B.制定《某部門工作規(guī)程》C.任命某部門負(fù)責(zé)人D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC16、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值B.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值C.因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市D.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營【答案】ABC17、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債的有（）A.主體或債券信用等級(jí)為AAA級(jí)B.使用有效資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別在AA+及以上C.由資信狀況良好的擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保D.地方政府所屬區(qū)域城投公司申請(qǐng)發(fā)行的首只企業(yè)債，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50％E.資產(chǎn)負(fù)債率低于30％，信用安排較為完善且主體信用級(jí)別在AA+及以上的無擔(dān)保債券【答案】ABC18、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）A.收購人以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)月C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，對(duì)于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管【答案】ACD19、以下屬于在預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量時(shí)需要考慮的因素有（）A.最佳估計(jì)數(shù)的確定B.預(yù)期可以獲得的補(bǔ)償C.風(fēng)險(xiǎn)和不確定性D.貨幣的時(shí)間價(jià)值E.預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得【答案】ABCD20、下列項(xiàng)目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（）。A.融資租入固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例B.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅C.租賃合同規(guī)定的利率D.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值E.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限【答案】BC21、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款的增加D.處置固定資產(chǎn)的收益E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD22、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）A.董事會(huì)提議B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊(cè)股本總額的1／3時(shí)【答案】AD23、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤，也不影響凈資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤C(jī).指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤D.持有至到期國債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤【答案】BC24、以下與重組有關(guān)的支出，可確定未預(yù)計(jì)負(fù)債的包括（）A.自愿遣散支出B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出C.剩余職工的再培訓(xùn)支出D.職工的崗前培訓(xùn)支出E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入【答案】AB25、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3：7，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.2％B.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125％C.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875％D.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股【答案】ABCD26、關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）A.2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬