稅務(wù)稽查考試題

稅務(wù)稽察考試題稅務(wù)稽察考試題稅務(wù)稽察考試題稅務(wù)稽察考試題一、單項選擇1、以下關(guān)于行政處分中“一事不再罰原則”的表述正確的選項是（C）。A．一個違紀(jì)行為不能夠進(jìn)行多種行政處分一個行政機(jī)關(guān)能夠多個事由，對當(dāng)事人一個違紀(jì)行為做出同一種類多次處分C．對一個違紀(jì)行為已由一個行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行了罰款，其他行政機(jī)關(guān)不能夠再對其進(jìn)行罰款D．一個違紀(jì)行為，多個處分主體不能夠依照不同樣的法律規(guī)范做出不同樣種類的處分2、A縣地稅局依照舉報查明其轄區(qū)內(nèi)某私營企業(yè)有少繳稅款的狀況，遂于2011年9月5日依法作出稅務(wù)辦理決定：責(zé)令該企業(yè)15日內(nèi)繳納稅款18000元、滯納金900元。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向上一級地稅局B市地稅局申請復(fù)議，B市地稅局以高出申請限時為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以A縣地稅局為被告向A縣人民法院提起行政訴訟，要求撤掉A縣地稅局的辦理決定，對此案，A縣人民法院應(yīng)（B）。A．以高出法定起訴限時為由，裁定駁回訴訟央求B．以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理C．受理D．通知原告改正訴訟央求，原告拒絕改正的，判決不予受理3、某有限責(zé)任企業(yè)被甲縣地稅局處以4500元罰款，該企業(yè)不服，于2011年8月4日依法向乙市地稅局（位于該市丙區(qū)）申請復(fù)議，乙市地稅局于9月18日作出改正原處分的復(fù)議定定，決定處以2000元罰款。該企業(yè)仍不服。分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。丙區(qū)人民法院于9月23日收到起訴狀，甲縣人民926CA．甲縣地稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄B．甲縣地稅局是被告，由甲縣人民法院管轄C．乙市地稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄D．乙市地稅局和甲縣地稅局是共同被告，由丙區(qū)人民法院管轄4、甲企業(yè)2010年經(jīng)過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，經(jīng)過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。已知當(dāng)年會計收益為1000萬元。請問2010年度贊同扣除的捐贈為（D）。A．50B.150C.132D.1005、某非居民企業(yè)在境內(nèi)未成立機(jī)構(gòu)、場所，2010年獲取的本源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。A.25B.20C.10D.56、某企業(yè)2010年1月1日以經(jīng)營租借方式租入固定財產(chǎn)，支付5年租借費500萬元，租借期為5年，請問2010年該企業(yè)稅前扣除的租借費為（C）。A.500B.50C.100D.2507、采用稅收保全措施的限時一般不得高出6個月。如屬查處重要稅收違紀(jì)案件中，需要延長稅收保全限時的，應(yīng)該逐級報請（B）。A．國家稅務(wù)總局B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C．省級稅務(wù)稽察局D．地洲級稅務(wù)局8、被查對象也許其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)該依法組織聽證。聽證主持人由（C）。A．檢查人員B．稅政法規(guī)人員C．審理人員D．上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員9、稅務(wù)檢查達(dá)成后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽察報告》、《稅務(wù)稽察工作底稿》及相關(guān)憑證資料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A．5B.10C.15D.3010、通知送到是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼通知、登報也許廣播等方式，將需要送到的稅務(wù)辦理文書的相關(guān)內(nèi)容見告受送到人的送到方式。采用通知送到的，自通知之日起滿（B）日，即視為送到。A．15B.30C.60D.9011、企業(yè)每一納稅年度的收入總數(shù)，減除(B)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。不收稅收入、各項扣除、免稅收入以及贊同填充的以前年度損失不收稅收入、免稅收入、各項扣除以及贊同填充的以前年度損失免稅收入、不收稅收入、各項扣除以及贊同填充的以前年度損失不收稅收入、各項扣除、贊同填充的以前年度損失以及免稅收入12、以分期收款方式銷售貨物的，依照（A）日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。合同約定收款發(fā)出商品實質(zhì)收到貨款預(yù)收貨款13、吻合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不高出(D)萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；高出的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.10030050014、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，能夠依照其投資額的__%在股權(quán)擁有滿___年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，能夠在今后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.1年、50%、1年B.1年、70%、1年C.2年、70%、2年D.2年、50%、2年15、企業(yè)與其關(guān)系方之間的業(yè)務(wù)來往，不吻合獨立交易原則，也許企業(yè)推行其他不擁有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起_（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.2年B.3年C.5年D.10年16、稅務(wù)稽察包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其中心是（B）。選案和檢查檢查和審理審理和執(zhí)行補稅和罰款17、在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件若是涉及兩個或兩個以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)查處。納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)18、對納稅人當(dāng)年的稽察原則上只查一次，認(rèn)為有必要再查兩次的，須報請（A）稽察局局長審批?？h(含)級以上市(含)級以上省(含)級以上所(含)級以上19、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳納稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該（D）。在3年內(nèi)能夠追征在5年內(nèi)能夠追征3年至10年內(nèi)能夠追征無量期追征20、將稅收違紀(jì)憑證分為直接憑證與間接憑證，是依照憑證（D）進(jìn)行的分類。本源表現(xiàn)形式供應(yīng)者的身份與稅收違紀(jì)事實的關(guān)系21、稅務(wù)稽察中需要證人作證時，應(yīng)早先認(rèn)識證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及與對案情的了然程度，并見告其（C）。當(dāng)事人的稅收違紀(jì)事實稅務(wù)檢查的一般程序不照實供應(yīng)狀況應(yīng)肩負(fù)的法律責(zé)任證言資料的寫作要求22、稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會計賬務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理花銷”科目10000元，了案時，稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)成企業(yè)補繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)這樣做會造成D）。少繳企業(yè)所得稅（與補稅數(shù)額相等）多繳企業(yè)所得稅不影響企業(yè)所得稅的繳納前補退后企業(yè)所得稅23、按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅依照以及減免稅額度。核算不清的，（D）。不能夠享受減免稅減半享受減免稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)視其狀況確定由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法鑒定24、檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨財產(chǎn)，正確的稅務(wù)辦理是（B）。接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時也不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時贊同按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時贊同按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，但將來銷售時不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本25、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲取應(yīng)納稅所得的，個稅自行申報的納稅地點是（D）。A．收入本源地B．稅務(wù)局?jǐn)M定地點C．納稅人戶籍所在地D．納稅人選擇并固定一地26、以下計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的選項是（D）。地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依照地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依照C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值27、以下各項中，(D)屬于房產(chǎn)稅的收稅對象A．煙囪和圍墻B．玻璃暖房室外游泳池D．房屋及其不能切割的各種隸屬設(shè)施28、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加收益分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以(C)為房產(chǎn)稅的計稅依照房產(chǎn)原值B．租金收入房產(chǎn)余值D．房產(chǎn)凈值29、以下建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在(B)。A．某市內(nèi)的玻璃暖房B．工礦區(qū)的廠房C．建制鎮(zhèn)外的房屋D．農(nóng)村的房屋30、（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)益狀態(tài)發(fā)生變化而依法停止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。實物或權(quán)益發(fā)生變化的當(dāng)月初實物或權(quán)益發(fā)生變化的當(dāng)月底C.實物或權(quán)益發(fā)生變化的次月初D.實物或權(quán)益發(fā)生變化的次月底二、多項選擇題1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的(ABC)以及其他獲取收入的組織。A．企業(yè)B．事業(yè)單位C．社會合體D．國家機(jī)關(guān)2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實質(zhì)管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的(ABCD)等推行實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A．生產(chǎn)經(jīng)營B．人員C．賬務(wù)D．財產(chǎn)3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)獲取收入的錢幣形式，包括(ABCDF)等。A．現(xiàn)金B(yǎng)．存款C．應(yīng)收賬款D．應(yīng)收票據(jù)E．嚴(yán)禁備擁有至到期的債券投資F．債務(wù)的寬免4、企業(yè)發(fā)生非錢幣性財產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于(ABCDEFH)等用途的，應(yīng)該視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)也許供應(yīng)勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門還有規(guī)定的除外。A、捐贈B、償債C、資助D、集資E、廣告F、樣品G、工程H、職工福利或者收益分配5、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除(ABC)A．向投資者支付的股息、盈利等權(quán)益性投資收益款項B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．經(jīng)鑒定的準(zhǔn)備金支出6、以下固定財產(chǎn)不得計算折舊扣除(BCD)A．未投入使用的固定財產(chǎn)B．以經(jīng)營租借方式租入的固定財產(chǎn)C．以融資租借方式租出的固定財產(chǎn)D．已足額提取折舊仍連續(xù)使用的固定財產(chǎn)10、企業(yè)從事以下項目的所得，免征企業(yè)所得稅(ACD)A．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B．花卉、茶的種植C．林木的培育和種植D．農(nóng)產(chǎn)品初加工11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是(ABCD)A．25%B．20%C．15%D．10%12、關(guān)于企業(yè)損失填充的說法，正確的有（BCD）。A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的損失能夠用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利填充B．一般性稅務(wù)辦理下被合并企業(yè)的損失不得在合并企業(yè)填充C．損失填充的年限最長不得高出5年D．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的損失能夠用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利填充13、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不執(zhí)行處分決定。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠（ABDE）。A．每日按罰款額加收3%的罰款B．申請人民法院逼迫執(zhí)行C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款14、以下稅務(wù)違紀(jì)行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。A．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保留代扣代繳稅款賬簿B．納稅人未按規(guī)定保留賬簿C．納稅人未按規(guī)定的限時辦理納稅申報和報送納稅資料D．納稅人捏造稅務(wù)登記證件15、以下狀況中不需加收滯納金的有（CE）。A．納稅人偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處B．納稅人計算失誤造成少繳稅款C．經(jīng)贊同延期繳納的稅款D．稅務(wù)搭理人逾期申報納稅E．稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任16、納稅人欠稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其（ABD）時能夠執(zhí)行稅收撤掉權(quán)。A．放棄到期債權(quán)B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C．怠于執(zhí)行到期債權(quán)D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道17、依照檔案保留限時規(guī)定，以下檔案中屬于永久保留的檔案有（ABC）。A．抗稅的案件B．欺詐出口退稅的案件C．舉報的案件D．對只補稅不予稅務(wù)行政處分的案件18、稅務(wù)稽察成就解析是稽察局運用必然的方法，對稽察成就進(jìn)行歸納、總結(jié)，揭穿事物運動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。A．稅務(wù)稽察個案解析B．稅收專項檢查解析C．稅務(wù)稽察的方式、方法D．稅務(wù)稽察報表編制及解析19、以下花銷，在計算個體工商戶個稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（ABC）。A．?dāng)偽毁M工商管理費個體勞動者協(xié)會會費用于家庭的花銷支出各種資助的花銷支出20、依照個稅相關(guān)規(guī)定，以下各項公益、營救性捐贈支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ABCD）。A．經(jīng)過非營利性的社會合體向紅十字事業(yè)的捐贈B．經(jīng)過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C．經(jīng)過非營利性社會合體對新建公益性青少年活動場所的捐贈D．個人直接向中華見義勇為基金會的捐贈E．經(jīng)過非營利性的社會合體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈21、契稅的收稅對象包括(ABCDE)。A．國有土地使用權(quán)出讓。B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。C．房屋買賣。D．房屋交換。E．房屋贈與。22、我國稅法規(guī)定，契稅的收稅范圍包括（ACD）。A．國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。D．房屋全部者將房屋無償贈予他人的行為。23、計征契稅的計稅依照有（ACD）。A．房地產(chǎn)的成交價格。B．房地產(chǎn)的租金。C．房地產(chǎn)的市場價格。D．房地產(chǎn)交換時的價格差額。E．組成計稅價格。24、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間能夠是（AB）。A．獲取擁有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。B．簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。C．辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天。D．繳納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。25、以下各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。A．接受非錢幣財產(chǎn)捐贈收入B．視同銷售收入債務(wù)重組收入補貼收入轉(zhuǎn)讓無形財產(chǎn)使用權(quán)收入26、以下各項中，應(yīng)該征收印花稅的項目有(ACD)。產(chǎn)品加工合同法律咨詢合同技術(shù)開發(fā)合同初版印刷合同27、以下各項中，依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。商品房銷售合同土地使用權(quán)出讓合同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同個人無償贈予不動產(chǎn)簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”28、依照印花稅的相關(guān)規(guī)定，以下各項表述中正確的有（CD）。企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收買合同免稅對委托方供應(yīng)主要資料或原料的加工承攬合同不征印花稅因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花外國政府也許國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)優(yōu)惠貸款所立合同免征印花稅29、以下單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。國家機(jī)關(guān)自用的土地公園自用的土地外商投資企業(yè)占用的土地企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地30、以下稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。公園辦公用土地市政街道公共用地納稅單位無償使用免稅單位的土地個人全部的居住所子和院落用地三、判斷題1、稅務(wù)稽察人員應(yīng)該依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)奧秘、個人隱私保密。（√）2、以經(jīng)營租借方式租入的固定財產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。（√）3、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給擁有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（×）4、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配收益等股東保留收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。（√）5、企業(yè)在新企業(yè)所得稅法推行以前年度發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定符合財產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年由于各種原因未能扣除的，不能夠結(jié)轉(zhuǎn)在今后年度扣除，也不得追補確認(rèn)在該項財產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。（×）6、被查對象要求稅務(wù)稽察人員回避的，也許稅務(wù)稽察人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長依法決定可否回避。（×）7、檢查應(yīng)該自推行檢查之日起30日內(nèi)達(dá)成；確需延長檢查時間的，應(yīng)該經(jīng)稽察局局長贊同。（×）8、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他相關(guān)資料的，應(yīng)該經(jīng)所屬稅務(wù)局局長贊同，并30日內(nèi)完滿退還。（×）9、采用稅收保全措施的限時一般不得高出6個月。（√）10、檢查達(dá)成，檢查部門應(yīng)該將《稅務(wù)稽察報告》、《稅務(wù)稽察工作底稿》及相關(guān)憑證資料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（×）11、任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反罪律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抗?fàn)幍臎Q定。（√）12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人供應(yīng)納稅咨詢服務(wù)。（×）13、《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，擁相關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（×）14、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）15、《稅收征管法》所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和依照國務(wù)院規(guī)定成立的并向社會通知的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（√）16、因追繳稅款和滯納金而采用的保全措施、逼迫執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人執(zhí)行。（√）17、經(jīng)縣地稅局征管分局局長贊同，征管分局能夠推行稅收保全措施。（×）18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的狀況，應(yīng)如期予以通知。（√）19、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必定一致開具清單。（×）20、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)也許大額財產(chǎn)此后，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（×）21、對房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得早先確定企業(yè)的所得稅按鑒定征收方式進(jìn)行征收、管理。（√）22、房地產(chǎn)企業(yè)代相關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、花銷和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進(jìn)行管理。（×）23、在年度納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實質(zhì)毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整狀況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（√）24、企業(yè)發(fā)生的時期花銷、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當(dāng)期扣除。（×）25、房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)或其成員企業(yè)一致直金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偲髽I(yè)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)獲取借款的證明文件，能夠在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫⒒ㄤN，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。（√）26、成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在動工以前合理確定，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（√）27、單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法進(jìn)行分配。（×）28、房地產(chǎn)企業(yè)的借款花銷屬于不同樣成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或建筑面積法進(jìn)行分配。（×）29、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實質(zhì)使用時間累計未高出12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊花銷。（√）30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清理后，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記時，如注銷當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)損失，應(yīng)依照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）31、社會公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（√）【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟(jì)、文化、國防以及創(chuàng)立社會公共事業(yè)需要，收集集體的土地也許屬于國家的土地。土地征用屬于政府行為，國家建設(shè)所征用的土地全部權(quán)、使用權(quán)仍屬于國家，與土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓有差異，因此，不征收契稅。32、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計稅依照為所交換土地使用權(quán)、房屋的價格總數(shù)。（×）【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付錢幣的一方繳納契稅。33、以獲獎方式獲取的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（×）【答案解析】以獲獎方式獲取的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。34、土地配套費屬于契稅計稅依照的范圍，應(yīng)征收契稅。（√）【答案解析】依照《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓按成交價格作為計稅依照。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)支付的錢幣、實物、無形財產(chǎn)也許其他經(jīng)濟(jì)利益支出。35、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。（√）【答案解析】：成交價格所含的稅費屬于成交價格的組成部分，不應(yīng)從中剔除，納稅人應(yīng)按合同確定的成交價格全額計算繳納契稅。四、計算題1、深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點幫助的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當(dāng)年即盈利。2010年企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）獲取主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，獲取其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入）萬元；2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；3）發(fā)生營業(yè)花銷450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元）；4）發(fā)生管理花銷500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務(wù)招待費50萬元）；5）獲取投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)獲取股息性所得120萬元，購置企業(yè)債券獲取利息性所得30萬元；6）獲取營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府獲取的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關(guān)系企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)全部權(quán)獲取技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元；（7）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購置設(shè)施的合同違約金5萬元。（8）購置一臺用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)施，價款90萬元，增值稅進(jìn)項稅額15.3萬元（已抵扣），發(fā)生安裝費10萬元，該項設(shè)施當(dāng)年12月投入使用。要求：1）該企業(yè)2010年應(yīng)該如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？2）該企業(yè)2010年的收益總數(shù)是多少？3）解析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、股息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可否需要作納稅調(diào)整？若是調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？說明:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額依照最優(yōu)惠稅率計算。(深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)2007年3月16日以前成立的原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅納稅人執(zhí)行低稅率過分政策，2010年按22%稅率執(zhí)行征收企業(yè)所得稅；國家重點幫助的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。)【解析】1）、該企業(yè)2010年能夠選擇依照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也能夠選擇依照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能夠選擇依照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。2）、該企業(yè)2010年收益總數(shù)的計算：收益總數(shù)=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670萬元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（2000+400）×30%=720萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實質(zhì)發(fā)生額=350+20=370萬元實質(zhì)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額。研究開發(fā)費：研究開發(fā)費的加計扣除金額=420×50%=210萬元研究開發(fā)費的加計扣除額調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額210萬元。業(yè)務(wù)招待費：依照銷售收入計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（2000+400）×5‰=12萬元依照實際發(fā)生額計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=50×60%=30萬元業(yè)務(wù)招待費依照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)該調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額38萬元（50-12=38）。股息性所得直接投資于居民企業(yè)獲取的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應(yīng)該調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120萬元。財政性資本自縣人民政府獲取的技改撥款170萬元，由于未單獨核算出入，不吻合不收稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元，未高出500萬元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)該調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額50萬元。2010年納稅調(diào)整項目合計=-210+38-120-50=-342萬元4）、2010年應(yīng)納稅所得額=670-342=328萬元5）、2010年應(yīng)納稅額：購置專用設(shè)施可抵免企業(yè)所得稅額=90×10%=9萬元應(yīng)納稅額=328×22%×50%-9=27.08萬元2、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建筑物質(zhì)庫房，8月底辦理查放手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊庫房對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定收益12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比率為25%，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？【解析】1）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理查放手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。物質(zhì)庫房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（萬元）2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅，12×12%＝1.44（萬元），2009年1月1日到2009年9月1日，這8個月應(yīng)依照房產(chǎn)余值計征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（萬元）。3）該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（萬元）。3、(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理查放手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，別的對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)施并單獨作固定財產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比率為20%，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？【解析】納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，無論會計核算中可否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。4、公民李某2013年5月獲取薪水收入4000元，將其中200元直接捐饋送貧困山區(qū)失學(xué)兒童，經(jīng)過民政局將其中1000元捐饋送貧困地區(qū)；李某同月在A培訓(xùn)中心講課獲