財(cái)務(wù)管理部門工作手冊(cè)財(cái)務(wù)各相關(guān)人員職責(zé)與工作指南

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)部工作手冊(cè)目錄第一章、財(cái)務(wù)部職責(zé)描述第二章、財(cái)務(wù)部組織管理第八章、務(wù)控制與審計(jì)管理一、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一覽表四、會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)工具表單一、財(cái)務(wù)控制管理工具表單二、財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)五、會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)工作流程二、財(cái)務(wù)控制管理工作流程（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)第三章、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理三、財(cái)務(wù)審計(jì)管理工具表單（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理工具表單第九章、成本與收益管理（三）預(yù)算主管二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理工作流程一、成本管理工具表單（四）會(huì)計(jì)主管第四章、籌資管理二、成本管理工作流程（五）投資主管一、籌資管理工具表單三、收益管理管理工具表單（六）融資主管二、籌資管理工作流程四、收益管理工作流程（七）成本主管第五章、投資管理三、財(cái)務(wù)審計(jì)管理工具表單（八）審計(jì)主管一、投資管理工具表單四、收益管理工作流程（九）預(yù)算專員二、投資管理工作流程第十章、賬款管理（十）投資分析員三、投資風(fēng)險(xiǎn)管理工具表單一、賬款管理工具表單（十一）核算專員第六章、資產(chǎn)管理第十一章、外匯管理（十二）會(huì)計(jì)一、有形資產(chǎn)管理工具表單一、外匯管理工具表單（十三）出納員二、有形資產(chǎn)管理工作流程二、外匯管理工作流程（十四）審計(jì)員三、無形資產(chǎn)管理工具表單第十二章、并購與清算管理第二章、財(cái)務(wù)部組織管理第七章、財(cái)務(wù)分析與評(píng)估管理一、并購管理工具表單一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)工作模板一、財(cái)務(wù)分析管理工具表單二、清算管理工具表單二、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)工具表單二、財(cái)務(wù)分析管理工作流程三、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)工作流程三、財(cái)務(wù)評(píng)估管理工具表單第一章 財(cái)務(wù)部職責(zé)描述一、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一覽表表1－1 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一覽表財(cái)務(wù)部工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分備注1．企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)資產(chǎn)管理制度、賬款管理制度、投融資管理制度等制訂財(cái)務(wù)考核辦法及財(cái)務(wù)控制措施實(shí)施和維護(hù)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)2．財(cái)務(wù)規(guī)劃與計(jì)劃制訂企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與年度財(cái)務(wù)計(jì)劃制訂企業(yè)年度、季度、月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃監(jiān)督落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，上報(bào)董事會(huì)3．現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)企業(yè)資金的管理與調(diào)配，完成日常收支及記賬工作辦理各種支票、匯票等收付款業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、發(fā)票及空白支票等重要票據(jù)的管理負(fù)責(zé)本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)存工作及日記賬的編制與管理4．日常會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作分析與報(bào)告企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)和經(jīng)營業(yè)績(jī)企業(yè)各類資產(chǎn)的核算及管理工作，定期組織財(cái)產(chǎn)及債權(quán)、債務(wù)的清查工作5．財(cái)務(wù)分析與報(bào)告定期進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析和預(yù)測(cè)，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告針對(duì)問題，及時(shí)提出財(cái)務(wù)控制措施和建議對(duì)企業(yè)新的業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)6．財(cái)務(wù)審計(jì)（1）對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果、效益狀況的真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)并提出處理建議協(xié)助內(nèi)部審計(jì)、專案審計(jì)、管理審計(jì)、外部審計(jì)做好審計(jì)工作7．投融資管理根據(jù)董事會(huì)及總裁指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作立有效的融資途徑8．稅務(wù)籌劃及時(shí)了解、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策，搜集相關(guān)信息規(guī)范、組織企業(yè)依法納稅工作，掌握和檢查企業(yè)的納稅情況二、財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位名稱財(cái)務(wù)總監(jiān)所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)總經(jīng)理下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理專業(yè)，掌握財(cái)務(wù)、金融、法律、企業(yè)管理等專業(yè)相關(guān)知識(shí)83會(huì)計(jì)師職稱計(jì)等專業(yè)知識(shí)工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．財(cái)務(wù)制度建設(shè)工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益2．融資管理展的資金需求，審批企業(yè)重大資金流向業(yè)在經(jīng)營運(yùn)作中的資金需求3．財(cái)務(wù)工作管理察等方面的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核、督促、檢查，提高財(cái)務(wù)部門的工作效率4．財(cái)務(wù)監(jiān)控執(zhí)行董事會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的決議，對(duì)企業(yè)日常資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限對(duì)企業(yè)各部門的各項(xiàng)預(yù)算、費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審批監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，控制各項(xiàng)費(fèi)用的使用監(jiān)控大宗資金的運(yùn)作5．財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析及預(yù)測(cè)報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營決策提出合理化建議、意見6．財(cái)務(wù)審計(jì)、督辦管理組織制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營成果審計(jì)等項(xiàng)工作7．財(cái)務(wù)部的管理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部管理人員的管理、考核，監(jiān)督其各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)開發(fā)財(cái)務(wù)部人力資源，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)做好財(cái)務(wù)部的行政事務(wù)處理工作，提高效率，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位名稱財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財(cái)務(wù)管理、行政管理、金融、法律等方面專業(yè)知識(shí)，熟練使用各種財(cái)務(wù)辦公軟件，具有基本的網(wǎng)絡(luò)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有5年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，有高級(jí)會(huì)計(jì)師任職資格，有國內(nèi)大中型企業(yè)或外資企業(yè)財(cái)務(wù)部任職經(jīng)歷3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務(wù)等方面的工作，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．制訂規(guī)章制度與財(cái)務(wù)計(jì)劃協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織制訂公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制管理和考核辦法各項(xiàng)制度經(jīng)審批后組織實(shí)施、監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全執(zhí)行情況進(jìn)行分析并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理2．財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制組織有關(guān)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)行情況，適時(shí)提出成本控制方案并監(jiān)督實(shí)施進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出3．會(huì)計(jì)核算管理負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料4．財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)對(duì)新投資的項(xiàng)目做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析參與公司重大財(cái)務(wù)問題的決策，提出意見或建議5．財(cái)務(wù)稽核與審計(jì)運(yùn)行個(gè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作定期進(jìn)行考評(píng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作6．融資管理根據(jù)董事會(huì)的指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作依據(jù)公司對(duì)日常資金的需求量，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)尋找、疏通融資渠道7．部門內(nèi)部管理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)、選拔和配備組織對(duì)部門員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作狀況，并對(duì)其進(jìn)行業(yè)績(jī)考核（三）預(yù)算主管崗位名稱預(yù)算主管所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財(cái)務(wù)管理、金融等方面專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有3年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程及企業(yè)全面預(yù)算管理體系，熟練運(yùn)用各種財(cái)務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．預(yù)算體系建設(shè)的規(guī)章制度分析，理清數(shù)據(jù)關(guān)系，改進(jìn)、完善管理制度及表格訂中長期財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保預(yù)算規(guī)劃得以有效實(shí)施2．編制預(yù)算組織編制全系統(tǒng)預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤，并向各預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)銷售預(yù)算、各種費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)3．預(yù)算管理安排人員通過預(yù)算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督與控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算基礎(chǔ)的變化，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確通過對(duì)比各預(yù)算責(zé)任部門的實(shí)現(xiàn)數(shù)與預(yù)算數(shù)，考核評(píng)價(jià)各責(zé)任部門的業(yè)績(jī)（四）會(huì)計(jì)主管崗位名稱會(huì)計(jì)主管所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有3年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，助理會(huì)計(jì)師以上職稱3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務(wù)等方面的工作，了解企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程，熟練使用財(cái)務(wù)軟件工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．核算體系建設(shè)擬訂本企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，設(shè)置與掌管總分類賬簿設(shè)計(jì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式，建立會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序2．會(huì)計(jì)核算管理單據(jù)是否齊全、一致，審批手續(xù)是否齊全賬科目匯總表并進(jìn)行試算平衡保賬賬相符；記賬、結(jié)賬等工作符合規(guī)定要求3．編制財(cái)務(wù)報(bào)表4．財(cái)務(wù)分析隨時(shí)掌握本企業(yè)在各個(gè)銀行存款的余額情況，提出合理的調(diào)用資金方案況說明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù)的投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營提供可靠的依據(jù)5．會(huì)計(jì)檔案管理（1）遵守會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)法規(guī)，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)分類，造冊(cè)登記，對(duì)保存在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料統(tǒng)一進(jìn)行管理（2）建立借閱、保密以及保護(hù)檔案安全、完整的制度，在移交檔案部門時(shí)，須編制移交清冊(cè)，認(rèn)真辦理移交手續(xù)（五）投資主管崗位名稱投資主管所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握投資管理、財(cái)經(jīng)、金融、合同管理等方面的相關(guān)專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：掌握投資市場(chǎng)的調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解公司設(shè)立、變更及清算手續(xù)等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．組織市場(chǎng)調(diào)查組織對(duì)市場(chǎng)調(diào)查信息資料的匯總、分析，編制市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)參考2．制訂投資方案相關(guān)內(nèi)容，并擬訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和行動(dòng)方案，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和潛在客戶參考3．投資管理分析研究，開展投資工作組織員工進(jìn)行參股公司的增資擴(kuò)股和減資等相關(guān)工作參與投資項(xiàng)目談判，建立并保持與合作伙伴和潛在客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系業(yè)務(wù)拓展和管理改進(jìn)的建議（六）融資主管崗位名稱融資主管所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握投融資管理、財(cái)經(jīng)、金融、公共關(guān)系學(xué)等方面的專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)了解同行業(yè)運(yùn)營狀態(tài)，全面掌握企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．制訂融資方案時(shí)出具分析報(bào)告，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，制訂并實(shí)施相應(yīng)的融資解決方案2．融資渠道管理作關(guān)系當(dāng)?shù)夭煌y行的特點(diǎn)設(shè)計(jì)融資項(xiàng)目和方式協(xié)調(diào)，并及時(shí)解決問題，利用銀行、券商等渠道完成企業(yè)融資目標(biāo)3．內(nèi)部融資管理用，確保資金安全，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率不斷進(jìn)行內(nèi)部金融創(chuàng)新及實(shí)踐，提升企業(yè)在金融市場(chǎng)的運(yùn)作能力執(zhí)行融資決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的流動(dòng)性，為資金平衡奠定基礎(chǔ)（七）成本主管崗位名稱成本主管所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、成本核算、經(jīng)濟(jì)法、稅法和財(cái)務(wù)電算化等方面的專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有3年以上相關(guān)職位工作經(jīng)驗(yàn)，有會(huì)計(jì)師以上職稱3．業(yè)務(wù)了解范圍：了解國家有關(guān)財(cái)務(wù)與稅務(wù)方面的法律法規(guī)，熟悉企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．成本控制制度建設(shè)根據(jù)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)制度編制成本核算制度，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹執(zhí)行協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制有關(guān)成本的管理制度并組織實(shí)施2．成本賬務(wù)處理在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)審核成本會(huì)計(jì)編制的全部會(huì)計(jì)憑證和原始憑證3．成本分析與控制本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)查研究，找出問題，提出改進(jìn)意見和措施負(fù)責(zé)編制企業(yè)成本報(bào)告、控制經(jīng)營成本方案，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行（八）審計(jì)主管崗位名稱審計(jì)主管所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理下 級(jí)任職資格經(jīng)濟(jì)法、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等方面的相關(guān)專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有5年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關(guān)手續(xù)，熟悉稅務(wù)、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況，熟悉經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．編制審計(jì)管理制度與規(guī)劃經(jīng)理及董事會(huì)審批按照企業(yè)年度工作計(jì)劃規(guī)劃年度審計(jì)工作，規(guī)劃年度審計(jì)工作實(shí)施進(jìn)程2．組織內(nèi)部審計(jì)工作組織對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金的使用和核算情況的審計(jì)工作組織對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性等的審計(jì)工作根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意見，組織對(duì)有損于公司利益或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為的審計(jì)行情況3．配合外部審計(jì)工作保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作的順利展開4．提供審計(jì)報(bào)告處理或改進(jìn)建議組織做好相關(guān)的審計(jì)資料、文件的歸檔、保管、借閱管理工作（九）預(yù)算專員崗位名稱預(yù)算專員所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)預(yù)算主管下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)專科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財(cái)務(wù)管理、金融等各專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有1年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程及企業(yè)預(yù)算管理體系，熟練使用各種財(cái)務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．執(zhí)行預(yù)算制度和計(jì)劃執(zhí)行根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算制度開展工作協(xié)助預(yù)算主管制訂預(yù)算計(jì)劃，并按照預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算方案按時(shí)完成預(yù)算工作2．收集預(yù)算資料調(diào)研工作化因素分析等方面的資料。3．編制預(yù)算目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤，并向各預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)分解的預(yù)算指標(biāo)購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)4．控制預(yù)算狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告協(xié)助預(yù)算主管對(duì)各責(zé)任部門的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)營效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)（十）投資分析員崗位名稱投資分析員所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)投資主管下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)專科以上學(xué)歷，掌握財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：掌握投資市場(chǎng)的調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解公司設(shè)立、變更及清算手續(xù)等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研對(duì)市場(chǎng)信息資料進(jìn)行匯總并認(rèn)真分析研究，編寫市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)參考2．制訂與執(zhí)行投資方案進(jìn)行可行性分析研究，開展投資工作3．投資執(zhí)行目實(shí)施計(jì)劃和行動(dòng)方案，供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考作為項(xiàng)目小組成員，按照業(yè)務(wù)分工實(shí)施項(xiàng)目工作協(xié)助投資主管進(jìn)行投資項(xiàng)目后期的結(jié)果評(píng)估，擬訂項(xiàng)目結(jié)果評(píng)估報(bào)告（十一）核算專員崗位名稱核算專員所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)會(huì)計(jì)主管下 級(jí)任職資格計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉本行業(yè)的成本核算特點(diǎn)，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．核算制度建設(shè)協(xié)助會(huì)計(jì)主管制訂與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)其中出現(xiàn)的問題及時(shí)制止、解決2．會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，做好績(jī)效考核工作利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析（十二）會(huì)計(jì)崗位名稱會(huì)計(jì)所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)會(huì)計(jì)主管下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，掌握財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、和財(cái)務(wù)電算化等方面的專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有1年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法、經(jīng)濟(jì)法等經(jīng)濟(jì)法規(guī)，掌握計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．會(huì)計(jì)核算工作審核有關(guān)的原始憑證，并依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制記賬憑證匯總會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，定期編制總賬科目匯總表并進(jìn)行試算平衡根據(jù)原始憑證、記賬憑證及科目匯總表登記明細(xì)賬和總分類賬賬及總分類賬2．編制財(cái)務(wù)報(bào)表3．納稅申報(bào)根據(jù)國家稅收法規(guī)和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)按月進(jìn)行納稅申報(bào)計(jì)算、統(tǒng)計(jì)稅收，編制相關(guān)報(bào)表辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)4．財(cái)務(wù)分析隨時(shí)掌握企業(yè)在各個(gè)銀行的存款及現(xiàn)金余額的情況，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)主管訂經(jīng)營政策提供依據(jù)測(cè)等，為企業(yè)投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供可靠的依據(jù)5．會(huì)計(jì)檔案管理統(tǒng)一管理（2）按照會(huì)計(jì)檔案制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的移交工作，在移交檔案部門時(shí)，認(rèn)真編制移交清冊(cè)，確保移交手續(xù)完整（十三）出納員崗位名稱出納員所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)會(huì)計(jì)主管下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有中專以上學(xué)歷，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有半年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3．業(yè)務(wù)了解范圍：掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)傳遞等相關(guān)制度，熟悉計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的操作方法工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．現(xiàn)金收付及時(shí)地完成現(xiàn)金收付工作及時(shí)對(duì)現(xiàn)金的收付開具或索取相關(guān)票據(jù)負(fù)責(zé)工資的按時(shí)發(fā)放、保管、郵寄等工作及各類款項(xiàng)的報(bào)銷2．登記日記賬3．現(xiàn)金提存與保管正常運(yùn)行準(zhǔn)確完成清查現(xiàn)金和銀行存款工作，保證賬、賬相符，賬、實(shí)相符4．銀行賬務(wù)與支票辦理日記賬憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單開具支票，做到準(zhǔn)確無誤未對(duì)上的款項(xiàng)要及時(shí)查對(duì)原因，編制銀行對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表5．會(huì)計(jì)憑證匯總與管理每日匯總當(dāng)日憑證，及時(shí)將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)每月月初對(duì)上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、匯總，并按順序裝訂成冊(cè)做好會(huì)計(jì)憑證的檔案管理工作，保證憑證完整，以便隨時(shí)調(diào)用查閱（十四）審計(jì)員崗位名稱審計(jì)員所屬部門財(cái)務(wù)部上 級(jí)審計(jì)主管下 級(jí)任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)：具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，掌握財(cái)務(wù)管理、金融、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等方面的相關(guān)專業(yè)知識(shí)2．工作經(jīng)驗(yàn)：具有2年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，有中級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格3．業(yè)務(wù)了解范圍：國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關(guān)手續(xù)，熟悉稅務(wù)、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況，掌握經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1．企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告2．經(jīng)營成果審計(jì)根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性等進(jìn)行審計(jì)向領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)營成果審計(jì)報(bào)告3．離任審計(jì)及時(shí)提交離任審計(jì)報(bào)告4．專案審計(jì)門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)提交審計(jì)報(bào)告，并提出相關(guān)建議5．其他相關(guān)職責(zé)對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)對(duì)與審計(jì)工作相關(guān)的資料、文件進(jìn)行歸檔管理第二章 財(cái)務(wù)部組織管理一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)工作模板（一）一般企業(yè)的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板出納員會(huì)計(jì)核算專員會(huì)計(jì)主管一般企業(yè)的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖出納員會(huì)計(jì)核算專員會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)總監(jiān)融資主管投資主管應(yīng)收賬款主管成本主管預(yù)算主管財(cái)務(wù)助理財(cái)務(wù)總監(jiān)融資主管投資主管應(yīng)收賬款主管成本主管預(yù)算主管財(cái)務(wù)助理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算專員稅務(wù)專員賬款催收專員投資分析員融資專員圖2-2財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（二）按行業(yè)劃分的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板2-3秘書財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理秘書財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理信貸收款主管夜審主管餐廳收銀主管信貸收款主管夜審主管餐廳收銀主管工資主管總賬主管應(yīng)付賬主管總出納會(huì)計(jì)部經(jīng)理收貨部主管成本控制主管成本控制部經(jīng)理會(huì)計(jì)員總賬資產(chǎn)核算員餐廳收銀員夜審員信貸收款員會(huì)計(jì)員總賬資產(chǎn)核算員餐廳收銀員夜審員信貸收款員倉庫領(lǐng)班收貨員倉管員倉庫領(lǐng)班收貨員倉管員前廳收銀員前廳收銀主管成本控制員定價(jià)專員合同主管成本控制經(jīng)理2-4定價(jià)專員合同主管成本控制經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)檔案管理員財(cái)務(wù)總監(jiān)檔案管理員費(fèi)用審核員保險(xiǎn)專員出納員賬款管理員統(tǒng)計(jì)員工資核算員法律事務(wù)主管資金主管稅收籌劃員總賬會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理會(huì)計(jì)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理圖2-4移動(dòng)通信公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2-5財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理采購與物料管理處生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處并表與分析管理處國內(nèi)材料會(huì)計(jì)進(jìn)口材料會(huì)計(jì)委托加工材料會(huì)計(jì)其他材料會(huì)計(jì)半成品售后會(huì)計(jì)售后維修機(jī)會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)返修機(jī)核算會(huì)計(jì)出口銷售會(huì)計(jì)國內(nèi)銷售會(huì)計(jì)開票與統(tǒng)計(jì)員合并報(bào)表統(tǒng)計(jì)費(fèi)用與綜合銀行現(xiàn)金出納食堂會(huì)計(jì)出納信用證會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)原始單據(jù)審核會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)員主辦會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)檔案管理員圖2-5生產(chǎn)制造企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（三）按規(guī)模劃分的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板稅務(wù)專員成本管理專員資金管理專員財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)出納員會(huì)計(jì)主管稅務(wù)專員成本管理專員資金管理專員財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)出納員會(huì)計(jì)主管審計(jì)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審計(jì)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審計(jì)員圖2-6中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2-7所示。財(cái)務(wù)總監(jiān)主辦會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)主辦會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)二級(jí)公司會(huì)計(jì)銀行出納現(xiàn)金出納往來核算會(huì)計(jì)利潤核算會(huì)計(jì)費(fèi)用核算會(huì)計(jì)資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)收入核算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理員圖2-7集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)圖模板二、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)工具表單（一）序號(hào)設(shè)計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人計(jì)劃開始時(shí)間計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間備注年月日年月日年月日1初步調(diào)查2綱要設(shè)計(jì)3財(cái)務(wù)政策設(shè)計(jì)4基本財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)5財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)6財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及崗位責(zé)任設(shè)計(jì)???（二）區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事會(huì)計(jì)組織1．規(guī)模會(huì)計(jì)組織與經(jīng)營規(guī)模是否配合2．結(jié)算體系分類賬及輔助賬對(duì)總結(jié)算的關(guān)系3．賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4．傳票會(huì)計(jì)單位與其他單位的聯(lián)絡(luò)狀況處理手續(xù)1．速度結(jié)算的迅速程度遲延的原因2．傳票的流動(dòng)開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立3．賬簿的樣式會(huì)計(jì)部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復(fù)情形傳票樣式的改善與事務(wù)簡(jiǎn)化傳票類的樣式的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)產(chǎn)管理1．余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當(dāng)2．存貨資產(chǎn)評(píng)價(jià)存貨的方法是否適當(dāng)賬面庫存與實(shí)際庫存差異如何處理存貨是否過多3．固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額資本支出與費(fèi)用支出的劃分是否適當(dāng)4．準(zhǔn)備金壞賬、價(jià)格變動(dòng)、退職金等準(zhǔn)備是否提存的1．預(yù)算資金表的編制綜合預(yù)算的編制實(shí)際績(jī)效及計(jì)劃的考慮預(yù)算與績(jī)效的比較檢討2．成本計(jì)算成本計(jì)算的方式是否適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算各部門收支的計(jì)算3．利潤計(jì)劃固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用的區(qū)分是否適當(dāng)能源利用率的計(jì)算是否適當(dāng)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確是否適應(yīng)經(jīng)營條件的變化，損益平衡點(diǎn)的計(jì)算是否準(zhǔn)確以及經(jīng)營目標(biāo)的制訂是否合理4．加工費(fèi)用現(xiàn)行加工成本是否過高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的原因5．經(jīng)營統(tǒng)計(jì)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)的重要性不同期間的比較經(jīng)營統(tǒng)計(jì)的有效應(yīng)用稅務(wù)1．憑證外部憑證與內(nèi)部憑證的整頓2．公告企業(yè)決算的公告與調(diào)整是否適當(dāng)3．繳稅繳稅計(jì)劃書與資金計(jì)劃書的配合繳稅準(zhǔn)備金三、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)工作流程分析、研究提交財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)報(bào)告試行修正、定稿開始財(cái)務(wù)部人員了解企業(yè)的發(fā)展背景，包括企業(yè)發(fā)展史、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)資產(chǎn)變動(dòng)情況財(cái)務(wù)部人員熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程，相關(guān)部門人員予以配合財(cái)務(wù)部人員對(duì)企業(yè)資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行分析研究財(cái)務(wù)部人員設(shè)計(jì)制度綱要，提交制度設(shè)計(jì)報(bào)告進(jìn)行制度修正務(wù)總監(jiān)審定財(cái)務(wù)總監(jiān)檢查、審定總經(jīng)理審核結(jié)束財(cái)務(wù)總監(jiān)檢查、修改、審定財(cái)務(wù)部提交的設(shè)計(jì)報(bào)告總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部將初定的財(cái)務(wù)管理制度下發(fā)給企業(yè)各個(gè)部門及分析機(jī)構(gòu)企業(yè)各個(gè)部門根據(jù)制度設(shè)計(jì)要求試行企業(yè)各個(gè)部門及時(shí)上報(bào)試行中發(fā)現(xiàn)的問題四、會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)工具表單（一）合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年月日 金單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債及股東權(quán)益行次期末余額年初余額1．流動(dòng)資產(chǎn)11．流動(dòng)負(fù)債45貨幣資金2短期借款46結(jié)算備付金3向中央銀行借款47拆出資金4吸收存款及同業(yè)存放48交易性金融資產(chǎn)5拆入資金49應(yīng)收票據(jù)6交易性金融負(fù)債50應(yīng)收賬款7應(yīng)付票據(jù)51預(yù)付款項(xiàng)8應(yīng)付賬款52應(yīng)收保費(fèi)9預(yù)收款項(xiàng)53應(yīng)收分保賬款10賣出回購金融資產(chǎn)54應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金55應(yīng)收利息12應(yīng)付職工薪酬56其他應(yīng)收款13應(yīng)交稅費(fèi)57買入返售金融資產(chǎn)14應(yīng)付利息58存貨15其他應(yīng)付款59一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)16應(yīng)付分保賬款60其他流動(dòng)資產(chǎn)17保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金61流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18代理買賣證券款622．非流動(dòng)資產(chǎn)19代理承銷證券款63發(fā)放貸款及墊款20一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債64可供出售金融資產(chǎn)21其他流動(dòng)負(fù)債65持有至到期投資22流動(dòng)負(fù)債合計(jì)66長期應(yīng)收款232．非流動(dòng)負(fù)債67長期股權(quán)投資24長期借款68投資性房地產(chǎn)25應(yīng)付債券69固定資產(chǎn)26長期應(yīng)付款70在建工程27專項(xiàng)應(yīng)付款71工程物資28預(yù)計(jì)負(fù)債72固定資產(chǎn)清理29遞延所得稅負(fù)債73生產(chǎn)性生物資產(chǎn)30其他非流動(dòng)負(fù)債74油氣資產(chǎn)31非流動(dòng)負(fù)債75無形資產(chǎn)32負(fù)債合計(jì)76開發(fā)支出33（或股東權(quán)益77商譽(yù)34實(shí)收資本（或股本）78長期待攤費(fèi)用35資本公積79遞延所得稅資產(chǎn)36減：庫存股80其他非流動(dòng)資產(chǎn)37盈余公積81非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)38一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備8239未分配利潤8340外幣報(bào)表折算差額8441歸屬于母公司所有者權(quán)益8542少數(shù)所有者權(quán)益8643所有者權(quán)益合計(jì)87資產(chǎn)總計(jì)44負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)88（二）合并現(xiàn)金流量表及附注編制單位： 年月日 金單位：元項(xiàng)目行次金額分（子）公司內(nèi)部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計(jì)1．經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額3向中央銀行借款凈增加額4向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額5收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金6收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額7保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額8處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額9收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金10拆入資金凈增加額11回購業(yè)務(wù)資金凈增加額12收到的稅費(fèi)返還13收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)15購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金16客戶貸款及墊款凈增加額17存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額18支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金19支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金20支付保單紅利的現(xiàn)金21支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金22支付的各項(xiàng)稅費(fèi)23支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金24經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)25經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~262．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量27收回投資收到的現(xiàn)金28取得投資收益收到的現(xiàn)金29處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額30處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額31收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)33購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金34投資支付的現(xiàn)金35質(zhì)押貸款凈增加額36取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額37支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金38投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)39投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~403．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量41吸收投資收到的現(xiàn)金42其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金43取得借款收到的現(xiàn)金44發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金46籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)47償還債務(wù)支付的現(xiàn)金48分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金49其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤50支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金51籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)52籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~534．匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響545．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額55加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額566．期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額57合并現(xiàn)金流量表附注編制單位： 年月日 金單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧櫦樱嘿Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）投資損失（收益以“－”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（三）合并利潤及利潤分配表編制單位： 年月日 金單位：元項(xiàng) 目行次本月數(shù)本期累計(jì)數(shù)上年同期數(shù)1．營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2利息收入3已賺保費(fèi)4手續(xù)費(fèi)及傭金收入52．營業(yè)總成本6其中：營業(yè)成本7利息支出8手續(xù)費(fèi)及傭金支出9退保金10賠付支出凈額11提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額12保單紅利支出13分保費(fèi)用14營業(yè)稅金及附加15銷售費(fèi)用16管理費(fèi)用17財(cái)務(wù)費(fèi)用18資產(chǎn)減值損失19加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）20投資收益（損失以“－”號(hào)填列）21其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益22匯兌收益（損失以“－”號(hào)填列）233．營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列）24加：營業(yè)外收入25減：營業(yè)外支出26其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失274．利潤總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）28減：所得稅費(fèi)用295．凈利潤（凈虧損以“－”號(hào)填列）*30歸屬于母公司所有者的凈利潤31少數(shù)股東損益326．每股收益33（1）基本每股收益34（2）稀釋每股收益351）合并利潤表收入、費(fèi)用項(xiàng)目按照各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列。（2）同一控制下企業(yè)合并的當(dāng)期，還應(yīng)單獨(dú)列示被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤。五、會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)工作流程（一）日記賬、總賬賬務(wù)處理流程編制記賬憑證匯總記賬憑證核對(duì)日記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表開始財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑賬憑證登記各種明細(xì)賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬他會(huì)計(jì)資料制會(huì)計(jì)報(bào)表審核審批總經(jīng)理將通過審批的會(huì)計(jì)報(bào)表提交董事會(huì)財(cái)務(wù)人員正確合理地粘附原始憑證財(cái)務(wù)人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制（款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)情況核對(duì)總賬各賬戶的余額財(cái)務(wù)人員于月末核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬結(jié)束（二）匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程編制、匯總記賬憑證賬目登記核對(duì)日記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表開始1．財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2．財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細(xì)賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬財(cái)務(wù)人員正確合理地粘附原始憑證財(cái)務(wù)人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制（款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）財(cái)務(wù)人員匯總收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證財(cái)務(wù)人員核對(duì)總賬各賬戶的余額財(cái)務(wù)人員于月末核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬財(cái)務(wù)人員收集、整理其他會(huì)計(jì)資料財(cái)務(wù)人員根據(jù)明細(xì)賬、總賬及其他會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表審核審批總經(jīng)理將通過審批的會(huì)計(jì)報(bào)表提交董事會(huì)結(jié)束（三）科目匯總表核算組織流程編制記賬憑證和科目匯總表日記賬、明細(xì)賬登記核對(duì)日記賬、明細(xì)賬及總賬的余額編制會(huì)計(jì)報(bào)表開始1．財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2．財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細(xì)賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)科目匯總表登記總分類賬他相關(guān)的會(huì)計(jì)資料制會(huì)計(jì)報(bào)表審核審批總經(jīng)理將通過審批的會(huì)計(jì)報(bào)表提交董事會(huì)結(jié)束財(cái)務(wù)人員正確合理地粘附原始憑證財(cái)務(wù)人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制（款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表財(cái)務(wù)人員核對(duì)總賬各賬戶的余額財(cái)務(wù)人員于月末核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬第三章 企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理工具表單（一）預(yù)算申請(qǐng)表編號(hào)： 填寫日期： 單位：元預(yù)算編號(hào)預(yù)算名稱用途說明單價(jià)數(shù)量申請(qǐng)金額合計(jì)批示填寫： 審核：（二）預(yù)算變更申請(qǐng)表編號(hào)： 日期： 單位：元變更類別□預(yù)算增加 □預(yù)算減少預(yù)算科目細(xì)項(xiàng)說明原核定預(yù)算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請(qǐng)理由批示（三）月度費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間： 年 預(yù)算編制單位： 單位：元費(fèi)用大類費(fèi)用明細(xì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人力成本支出工資福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)社保費(fèi)按人均預(yù)計(jì)費(fèi)用公雜費(fèi)通訊費(fèi)交通費(fèi)基本固定的費(fèi)用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)水電管理費(fèi)折舊費(fèi)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)稿費(fèi)業(yè)務(wù)代理費(fèi)差旅費(fèi)其他維修費(fèi)低值易耗品勞保費(fèi)汽車費(fèi)郵寄費(fèi)印刷費(fèi)印花稅中介費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)其他合 計(jì)制表： 復(fù)核：（四）銷售收入預(yù)算表預(yù)算期間： 年 預(yù)算編制單位： 單位：元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)備注該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)以及服務(wù)收入預(yù)測(cè)匯總得出制表： 復(fù)核：（五）現(xiàn)金流量預(yù)算表預(yù)算期間： 年 預(yù)算編制單位： 單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額二、本期流入1．商品銷售收入2．應(yīng)收款流入3．其他流入小計(jì)三、本期支出1．采購支出2．應(yīng)付款支出3．日常費(fèi)用支出4．稅金支出5．固定資產(chǎn)購置支出6．投資支出7．還貸支出8．其他支出四、余額五、需籌資金額制表： 復(fù)核二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理工作流程（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃編制成稿保存、執(zhí)行開始財(cái)務(wù)部將各預(yù)算表、相關(guān)資料文件等存檔備查財(cái)務(wù)部實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整結(jié)束財(cái)務(wù)管理人員明確企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)財(cái)務(wù)部明確年度財(cái)務(wù)目標(biāo)及相提出基本假設(shè)，進(jìn)行現(xiàn)金收關(guān)要求入預(yù)測(cè)根據(jù)基本假設(shè)，考慮企業(yè)經(jīng)營中各項(xiàng)工作現(xiàn)金的流出量及時(shí)間明確現(xiàn)金的流入和流出量，并計(jì)算凈現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金與流量相匹配的預(yù)算表并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表，形成財(cái)務(wù)計(jì)劃（二）成本費(fèi)用預(yù)算流程預(yù)算準(zhǔn)備成本費(fèi)用預(yù)測(cè)編制成本費(fèi)用預(yù)算開始財(cái)務(wù)部匯總各部門分預(yù)算后編制公司整體成本費(fèi)用預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行分析、平衡與協(xié)調(diào)，對(duì)不適之處提出修正意見相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行修改、調(diào)整形成公司整體預(yù)算，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后下發(fā)執(zhí)行各部門執(zhí)行公司審定的成本費(fèi)用預(yù)算方案，財(cái)務(wù)部將相關(guān)資料、文件存檔財(cái)務(wù)部及管理人員對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督、考核結(jié)束公司高層根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)制定成本、費(fèi)用預(yù)算的要求并下達(dá)至各部門公司財(cái)務(wù)部及各部門收集成本費(fèi)用預(yù)算編制所需信息各部門根據(jù)收集的信息，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃及成本費(fèi)用編制要求，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，編制年度費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部根據(jù)收集的信息，結(jié)合企業(yè)目前的經(jīng)營情況及未來發(fā)展趨勢(shì)等相關(guān)資料，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)部匯總各部門成本費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)行分析，必要是進(jìn)行調(diào)查（三）年度預(yù)算調(diào)整流程預(yù)算執(zhí)行反饋編制預(yù)算調(diào)整方案批準(zhǔn)下發(fā)開始財(cái)務(wù)部組織調(diào)整企業(yè)年度總預(yù)算，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)新的年度總預(yù)算經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)各部門執(zhí)行結(jié)束財(cái)務(wù)部對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督各職能部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時(shí)反饋執(zhí)行情況各職能部門根據(jù)實(shí)際需要，提預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)部審議預(yù)出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)算調(diào)整報(bào)告財(cái)務(wù)部根據(jù)審議結(jié)果編制預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批公司高層召開預(yù)算平衡會(huì)議，確定預(yù)算調(diào)整方案各職能部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案，修訂本部門預(yù)算財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)各部門，確定預(yù)算后編制新預(yù)算（四）銷售百分比法預(yù)測(cè)流程明確基本假設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)形成預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表開始財(cái)務(wù)人員了解使用此方法的基本假設(shè)，熟悉此方法操作流程分離開預(yù)期直接隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)以往銷售數(shù)據(jù)資料、企業(yè)當(dāng)期銷售任務(wù)等預(yù)測(cè)銷售額以銷售百分比的形式表現(xiàn)分離出的項(xiàng)目計(jì)算出資金需求根據(jù)留存收益得到外部資金需求形成預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)束第四章 籌資管理一、籌資管理工具表單（一）企業(yè)籌資成本分析表單位：元對(duì)比分析期項(xiàng)目年年差 量主權(quán)融資（所有者權(quán)益負(fù)債融資融資總額稅前利潤減：利息等負(fù)債融資成本稅前利潤稅后利潤減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤本年資本（股本）利潤率本年負(fù)債融資成本率（二）融資結(jié)構(gòu)彈性分析表項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)差 異流動(dòng)負(fù)債長期借款彈性應(yīng)付債券融資未分配利潤盈余公積（公益金）彈性融資合計(jì)長期應(yīng)付款實(shí)收資本資本公積非彈性盈余公積融資（非公益金部分）非彈性融資合計(jì)總?cè)谫Y融資合計(jì)彈性資本結(jié)構(gòu)彈性填寫說明：資本結(jié)構(gòu)彈性=彈性融資合計(jì)/融資合計(jì)（三）項(xiàng)目年年差異（比重）期初期末平均數(shù)比重期初期末平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益融資總額（四）截止時(shí)間： 單位：萬元序號(hào)貸款銀行貸款種類貸款額度利率期限已動(dòng)用額度尚可動(dòng)用額度備注制表： 主管： 經(jīng)理：（五）募集資金運(yùn)用報(bào)告表填報(bào)日： 年 月 日公司名稱法人代表地 址電 話開戶銀行名稱銀行賬號(hào)工商登記證字號(hào)公司性質(zhì)注冊(cè)資金總額批準(zhǔn)日期行業(yè)分類工業(yè) 農(nóng)業(yè) 商業(yè) 輸 其他集資種類債券股票發(fā)行方向內(nèi)部、面向社會(huì)批準(zhǔn)集資金額情況批準(zhǔn)日期批準(zhǔn)文號(hào)每股金額期 限國家資金購買集體資金購買個(gè)人購買合計(jì)批準(zhǔn)集資額實(shí)際發(fā)行額實(shí)收資金日期年 月 日起至 年 月 日資金運(yùn)用類別固定資產(chǎn)投資技術(shù)改造投資流動(dòng)資金投資分析公司名稱公司性質(zhì)投資金額前景分析二、籌資管理工作流程籌資計(jì)劃編制執(zhí)行籌資籌資賬務(wù)處理開始財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)情況，確定資金需求息進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部根據(jù)資金需求風(fēng)提交總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理財(cái)務(wù)部籌資人員負(fù)責(zé)籌資計(jì)劃的具體執(zhí)行財(cái)務(wù)部籌資人員與籌資對(duì)象簽訂相關(guān)協(xié)議財(cái)務(wù)部門根據(jù)籌資計(jì)劃做好到位資金管理工作財(cái)務(wù)人員做好籌資賬務(wù)處理工作財(cái)務(wù)部門根據(jù)籌資計(jì)劃執(zhí)行情況編制籌資工作評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)束第五章 投資管理一、投資管理工具表單（一）長期投資明細(xì)表填制單位： 年度： 單位：元投資單位初始投資成本期末長期投資金額投資比例被投資單位的實(shí)收資本（二）投資項(xiàng)目分析表填寫日期：專案名稱及內(nèi)容說明根據(jù)計(jì)劃或理由風(fēng)險(xiǎn)性投資金額及支出預(yù)計(jì)收益分析估計(jì)項(xiàng)目說明金額年度說明年年年年年年年合計(jì)增加收益投資金額增加人工成本增加折舊增加材料支出增加毛利增加利息費(fèi)用增加凈收益增加周轉(zhuǎn)金??累計(jì)凈收益合計(jì)累計(jì)投資支出（三）投資名稱投資類別預(yù)計(jì)投資金額已支付金額完成程度估計(jì)收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他已完%金額收益期間回收年限收益（%）合計(jì)（四）項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)進(jìn)度安排收益狀況分說明年度年年年年年合計(jì)實(shí)際增加收益①實(shí)際投資金額②凈收益③預(yù)計(jì)凈收益④累計(jì)凈收益⑤預(yù)計(jì)凈利益⑥累計(jì)凈利益⑦預(yù)計(jì)投資額⑧累計(jì)投資額⑨差額④-⑤-⑦+⑨（五）單位：萬元項(xiàng) 目共需資金自有資金（含貸款）需向金融機(jī)構(gòu)融資部分土 地建筑物機(jī)械設(shè)備與公共設(shè)施營業(yè)用品與各項(xiàng)設(shè)備裝 修開張前費(fèi)用(開辦費(fèi))營運(yùn)資金合 計(jì)償還貸款（六）投資完成情況表填報(bào)單位：類別累計(jì)完成上年計(jì)劃投資額本期累計(jì)完成本年計(jì)劃投資額本月投資資金來源銷售企業(yè)收購數(shù)目計(jì)劃工作量實(shí)際完成財(cái)務(wù)工作量計(jì)劃工作量實(shí)際完成財(cái)務(wù)工作量合計(jì)上年投資額結(jié)余月初投資額結(jié)余自有資金內(nèi)部分割建設(shè)資金借款總計(jì)（七）重要投資方案績(jī)效核計(jì)表年度：投資編號(hào)投資名稱收回期間估計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)應(yīng)回收金額實(shí)際已回收金額預(yù)計(jì)回收率預(yù)計(jì)收益率備注預(yù)計(jì)修正預(yù)計(jì)修正合 計(jì)二、投資管理工作流程制訂投資方案編制投資計(jì)劃投資實(shí)施及反饋開始項(xiàng)目資項(xiàng)目調(diào)查與咨詢單位洽談投資意向財(cái)務(wù)人員配合投資管理人員進(jìn)行可行性研究并制訂投資方案高層決策人員根據(jù)提交的可行性研究報(bào)告和投資方案做出投資決策投資管理人員在財(cái)務(wù)人投資的意見編制具體的投資計(jì)劃投資管理人員按照投資計(jì)劃具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的實(shí)施工作投資管理人員在投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)束三、投資風(fēng)險(xiǎn)管理工具表單（一）年度 項(xiàng)目銷售總額變動(dòng)費(fèi)用邊際收益銷售固定費(fèi)用部門直接收益回收總額××年上半年計(jì)劃實(shí)際完成率下半年計(jì)劃實(shí)際完成率××年上半年計(jì)劃實(shí)際完成率下半年計(jì)劃實(shí)際完成率（二）年度：項(xiàng) 目金 額備 注小計(jì)合計(jì)上期未分配盈余本期稅后收益調(diào)整項(xiàng)目1．2．分配項(xiàng)目法定盈余公積特別盈余公積各項(xiàng)準(zhǔn)備股利本期未分配盈余（三）投資經(jīng)濟(jì)分析表投資類別□購置更換設(shè)備□開發(fā)產(chǎn)品組件□提高生產(chǎn)效率□財(cái)務(wù)投資投資方案說明1．2．3．4．投資有效期限預(yù)計(jì)開始日期負(fù)責(zé)部門利息計(jì)算方式投資收益分析年度投資收益說明收益性質(zhì)或資（利率當(dāng)期收益金額累積收益總額（利息）當(dāng)期投資金額累積收益總額（利息）凈利合計(jì)填表說明填寫投資款項(xiàng)及收益性質(zhì)的說明收益名稱或資金來源及利息填寫預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息及收益填寫預(yù)定投資金額前期投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收期限利益總額投資價(jià)值□良好□尚可□不佳第六章 資產(chǎn)管理一、有形資產(chǎn)管理工具表單（一）固定資產(chǎn)登記卡（正面）總賬科目： 本卡編號(hào)：明細(xì)賬目： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型號(hào)解除日期廠牌號(hào)碼險(xiǎn) 別購置日期承保公司購置金額保單號(hào)碼存放地點(diǎn)投保日期使用年限費(fèi) 率附屬設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)備 注移動(dòng)情形日期使用部門用途保管員日期使用部門用途保管員（反面）維修情況年月日原因（二）固定資產(chǎn)減損單管理部門： 使用部門： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)：名稱中文規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價(jià)值已提折舊賬面殘值減損原因估計(jì)廢品價(jià)值處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法資材倉庫抵押行庫保險(xiǎn)單號(hào)碼月折舊額總經(jīng)理經(jīng)理管理部門會(huì)計(jì)廠長科長主辦（三）管理部門：（移出）（移入）填寫日期：使用部門：（移出）（移入）財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱數(shù) 量購置日期規(guī) 格附屬設(shè)備使用年限已使用年數(shù)移前用途（移出單位）已折舊金額剩余價(jià)值月折舊額移后用途（移入單位）存入地移出移入備注經(jīng)理會(huì)計(jì)管理部門移入移出（四）部門： 負(fù)責(zé)人： 期：資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格部門賬面結(jié)存實(shí)際盤存盤盈盤虧原因領(lǐng)導(dǎo)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額（五）名稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設(shè)備購置日期單位數(shù)量使用年限已用年數(shù)比價(jià)記錄廠商原價(jià)單價(jià)已提折舊總價(jià)凈值備值總經(jīng)理經(jīng)理部門主管經(jīng)辦人（六）類別：報(bào)廢□ 報(bào)損□ 編：申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期物品名稱中文編號(hào)數(shù)量英文使用年限存放地點(diǎn)用途購置日期購置數(shù)量購置金額原因及狀況質(zhì)量檢驗(yàn)原值凈值已提折舊估計(jì)損失批準(zhǔn)人部門經(jīng)理技術(shù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理處理結(jié)果填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)交資產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)交倉庫。（七）資金調(diào)度計(jì)劃表填寫日期： 年 月 日摘要合計(jì)現(xiàn)金銀行存款本月（周）結(jié)存加：預(yù)計(jì)票兌收入預(yù)計(jì)現(xiàn)銷收入預(yù)計(jì)其他收入減：預(yù)計(jì)票據(jù)到期預(yù)計(jì)薪資支出預(yù)計(jì)水電費(fèi)用預(yù)計(jì)稅捐支付預(yù)計(jì)利息支出預(yù)計(jì)經(jīng)常支出預(yù)計(jì)購料還款預(yù)計(jì)償還借款預(yù)計(jì)其他支出下月（周）余缺經(jīng)調(diào)度后結(jié)存資金調(diào)度計(jì)劃總經(jīng)理： 經(jīng)： 主管： 經(jīng)辦：（八）資金調(diào)度日?qǐng)?bào)表填寫日期：銷貨收入其他收入轉(zhuǎn)賬收入借入款項(xiàng)已動(dòng)用借款項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額直接外銷利息收入現(xiàn) 銷退稅收入票據(jù)兌現(xiàn)其他合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)本日累計(jì)本日累計(jì)本日累計(jì)本日累計(jì)本日累計(jì)制表： 審核：二、有形資產(chǎn)管理工作流程（一）固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)購置計(jì)劃審核固定資產(chǎn)購置及入賬固定資產(chǎn)賬目調(diào)整開始設(shè)備管理部或使用部門根據(jù)工作需要提出《固定資產(chǎn)購置計(jì)劃》公司財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況審核《固定資產(chǎn)購置計(jì)劃》制定的《固定資產(chǎn)購置計(jì)劃》報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審公司財(cái)務(wù)部簽批及報(bào)銷采核通過后，設(shè)備管理部、購的相關(guān)發(fā)票采購部及其他相關(guān)部門實(shí)施采購固定資產(chǎn)使用部門在購置使用部門為采購的固定資的過程中，發(fā)生借調(diào)、轉(zhuǎn)產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)移或報(bào)損、報(bào)廢等情況，務(wù)部將固定資產(chǎn)入賬及時(shí)向設(shè)備管理部、財(cái)務(wù)部說明設(shè)備管理部、財(cái)務(wù)部根據(jù)使用部門提交的情況及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對(duì)，根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目財(cái)務(wù)部組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并根據(jù)盤點(diǎn)的情況調(diào)整固定資產(chǎn)賬目結(jié)束（二）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程制定盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)實(shí)施固定資產(chǎn)賬目調(diào)整開始財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度會(huì)同公司其他相關(guān)部門制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他相關(guān)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具，并組織相關(guān)人員做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求，安排人員進(jìn)行盤點(diǎn)盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)要求進(jìn)行盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)清單上固定資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門將盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬相核對(duì)，若有差異，進(jìn)行差異分析財(cái)務(wù)部匯總盤點(diǎn)清單財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制盤存表財(cái)務(wù)部將編織的盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見做出盤點(diǎn)結(jié)果的處理結(jié)束三、無形資產(chǎn)管理工具表單（一）發(fā)明專利申請(qǐng)表發(fā)明名稱發(fā)明人姓名地址申請(qǐng)人姓名電話地址國籍或總部所在地國家名稱經(jīng)常居所或營業(yè)所在地國家名稱代表姓名專利代理機(jī)構(gòu)名稱地址代理人姓名登記號(hào)□申請(qǐng)費(fèi) 元，已通過 □郵局 □銀行 □專利收款處繳納□已在中國政府主辦或承認(rèn)的國際展覽會(huì)上首次展出□已在規(guī)定的學(xué)術(shù)會(huì)議或技術(shù)會(huì)議上首次發(fā)表□可能涉及國家重大利益需要保密處理申請(qǐng)文件清單請(qǐng)求書 份每頁說明書 份每頁權(quán)利要求書 份每份 頁說明書附圖 份每份 頁說明書摘要 份每份 頁附加文件清單□代理人委托收 □實(shí)質(zhì)查請(qǐng)示書□要求優(yōu)先權(quán)聲明 □不喪新穎性□優(yōu)先權(quán)證明材料 □證明件□要求提前公開聲明上述以外的發(fā)明人上述以外的申請(qǐng)人申請(qǐng)人或代理人簽章（二）發(fā)明申請(qǐng)說明書摘要表1．發(fā)明或?qū)嵱眯滦兔Q2．所屬技術(shù)領(lǐng)域3．需要解決的技術(shù)問題4．主要技術(shù)特征和用途5．能說明發(fā)明或?qū)嵱眯滦偷幕瘜W(xué)式或者一幅附圖簽署：年 月 日第七章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)估管理一、財(cái)務(wù)分析管理工具表單（一）項(xiàng)次檢討項(xiàng)目檢討評(píng)核良可差1資金狀況□投資事業(yè)過多 □增資困難2資金凍結(jié)□嚴(yán)重 □尚可 輕微3利息負(fù)擔(dān)□高 □中 低4設(shè)備投資□過多未充分利用□可充分利用□設(shè)備不足□設(shè)備陳舊5銷售價(jià)格□好 □尚有利潤 差6銷售量□供不應(yīng)求□供求平衡 競(jìng)爭(zhēng)利害□銷售水平差7應(yīng)收款□賒銷過多 □尚可 □甚少8應(yīng)收票據(jù)□期票過多 □適中 □支票甚少9退票壞賬□很多 □尚可 □甚少10生產(chǎn)效率□高 □尚可 □差11附加價(jià)值□低 □尚可 □差12材料庫存□多 □適中 □短13采購期□過長 □適中 □短14耗料率□高 □中 □理想15產(chǎn)品良品率□低 □中 □高16人工成本□高 □適中 □低17成品庫存□多 □適中 □少18在制品庫存□多 □適中 □少（二）資產(chǎn)項(xiàng)目上月價(jià)值本月價(jià)值凈增加負(fù)債項(xiàng)目上月金額本月金額凈增加現(xiàn)金應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款暫收款應(yīng)收票據(jù)其他在制品庫存小計(jì)在制品價(jià)值借款原料庫存股本物料庫存本期盈余累積盈余其他合計(jì)小計(jì)存貨類別原料物料在制品制成品固定資產(chǎn)上期結(jié)存折舊本期入庫存出保證金折讓暫存款本期結(jié)存其他本期出庫小計(jì)生產(chǎn)耗用合計(jì)其他耗用（三）年度財(cái)務(wù)分析表蓋章單位：指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期增減率指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期增減率營業(yè)收入（元）總產(chǎn)值（元）利潤（元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）創(chuàng)匯額（美元）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨（元）銷售利潤率（%）借款總額（元）產(chǎn)品銷售率（%）應(yīng)收賬款（元）負(fù)債比率（%）員工人數(shù)（人）投資收益率（%）本年度財(cái)務(wù)狀況分析財(cái)務(wù)狀況分析（四）資金收支實(shí)際與預(yù)算比較表月份：摘要實(shí)際金額預(yù)算金額差異金額差異（%）說明收入銷貨收入廢料收入短期借款其他收入收入合計(jì)支出工資原料物料間接材料維護(hù)修理設(shè)備零件電力動(dòng)力水電費(fèi)工程、機(jī)器設(shè)備運(yùn)費(fèi)交通費(fèi)員工福利勞工保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)利息伙食費(fèi)交際費(fèi)廣告費(fèi)其他費(fèi)用支出合計(jì)收支差額二、財(cái)務(wù)分析管理工作流程（一）財(cái)務(wù)分析工作流程準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)分析形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告開始根據(jù)財(cái)務(wù)分析以及計(jì)算結(jié)果撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)告初稿形成后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核并提出補(bǔ)充意見根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，修訂報(bào)告，直到主管領(lǐng)導(dǎo)審閱定稿，簽署意見后上報(bào)結(jié)束核算主管按規(guī)定搜集、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)分析的各類資料，如總賬、明細(xì)賬、歷史數(shù)據(jù)資料核算主管對(duì)收集來的各項(xiàng)資料進(jìn)行整理、核實(shí)，并根據(jù)分析內(nèi)容進(jìn)行分類編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、會(huì)計(jì)人員解讀資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等各類財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行初步分析根據(jù)初步分析結(jié)果及分析的目的、主題選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行財(cái)務(wù)分析及計(jì)算，包括獲利能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)營運(yùn)能力分析等（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告流程進(jìn)行財(cái)務(wù)分析撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用與存檔開始財(cái)務(wù)人員確定財(cái)務(wù)分析主題、分析目的財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)分析主題收集、整理、核定各類資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)資料財(cái)務(wù)人員選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，計(jì)算各相關(guān)指標(biāo)數(shù)值財(cái)務(wù)人員根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等財(cái)務(wù)人員匯總分析、計(jì)算結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告初稿形成，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見補(bǔ)充、修訂分析報(bào)告，直到定稿見后上報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)出決策務(wù)報(bào)表等資料存檔、備查結(jié)束三、財(cái)務(wù)評(píng)估管理工具表單（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)表機(jī)構(gòu)數(shù)管理人員工程技術(shù)人員其他人員評(píng)估人員總數(shù)備注正式資格臨時(shí)資格高級(jí)職稱中級(jí)職稱其他合計(jì)高級(jí)職稱中級(jí)職稱其他合計(jì)年初數(shù)其中：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)師事務(wù)所專職評(píng)估機(jī)構(gòu)其他機(jī)構(gòu)本年增加數(shù)其中：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)師事務(wù)所專職評(píng)估機(jī)構(gòu)其他機(jī)構(gòu)本年減少數(shù)其中：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)師事務(wù)所專職評(píng)估機(jī)構(gòu)其他機(jī)構(gòu)年末數(shù)其中：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)師事務(wù)所專職評(píng)估機(jī)構(gòu)其他機(jī)構(gòu)（二）企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估統(tǒng)計(jì)表單位：萬元評(píng)估項(xiàng)目類別批準(zhǔn)立項(xiàng)數(shù)確認(rèn)項(xiàng)目數(shù)賬面原值賬面凈值重置價(jià)值評(píng)估值增值率拍賣、出售國有資產(chǎn)企業(yè)企業(yè)兼并聯(lián)營股份經(jīng)營中外合資合作破產(chǎn)清算結(jié)業(yè)清算租賃經(jīng)營抵押擔(dān)保境外投資保險(xiǎn)法律原因其他合計(jì)第八章 財(cái)務(wù)控制與審計(jì)管理一、財(cái)務(wù)控制管理工具表單（一）財(cái)務(wù)狀況控制表填寫日期： 年月日應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款昨日余額昨日余額本日銷貨本日發(fā)票付賬本日退貨折讓折讓退回現(xiàn)金銷貨支付票據(jù)貨款收回支付現(xiàn)金本日余額本日余額應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)昨日余額昨日余額本日收入本日支付票據(jù)本日兌現(xiàn)本日到期本日余額本日余額銀行存款昨日結(jié)存本日存入本日支出本日結(jié)存明日應(yīng)付額核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：（二）資金調(diào)度控制表單位： 日期： 年 月 日年收入支出銀行月日押匯收入現(xiàn)銷收入應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)貸款收入合計(jì)應(yīng)付票據(jù)水電薪資利息支出償還貸款支出合計(jì)核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：（三）財(cái)務(wù)控制評(píng)估表區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事會(huì)計(jì)組織規(guī)格會(huì)計(jì)組織與經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)結(jié)算體系分類賬及輔助賬與總結(jié)算的關(guān)系賬簿輔助賬與總控制賬的關(guān)系傳票會(huì)計(jì)單位與其他單位的聯(lián)絡(luò)處理手續(xù)速度結(jié)算表的迅速程度延遲的原因傳票的流動(dòng)開票、檢證、出納等記賬程序手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立賬簿的樣式會(huì)計(jì)部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復(fù)情形傳票樣式的改善與簡(jiǎn)化傳票樣式的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)產(chǎn)管理余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當(dāng)存貨資產(chǎn)評(píng)價(jià)存貨的方法是否適當(dāng)賬目存量與實(shí)物存量差異的處理存貨是否過多固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額資本支出與費(fèi)用支出之分是否適當(dāng)準(zhǔn)備金壞賬、價(jià)格變動(dòng)、退職金等是否提存其他火災(zāi)、保險(xiǎn)等的處理是否適當(dāng)（四）成本費(fèi)用控制表日期： 年 月 日期間科目本月實(shí)際本年累計(jì)預(yù)算預(yù)算達(dá)成率備注本月本年累計(jì)本月（%）（%）銷貨收入代銷收入銷貨收入合計(jì)直接原料直接人工制造費(fèi)用銷貨成本合計(jì)員工薪資辦公用品公關(guān)費(fèi)用通訊費(fèi)用差旅費(fèi)用廣告費(fèi)用??費(fèi)用合計(jì)核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制單：（五）盤盈盤虧明細(xì)表經(jīng)管部門： 填寫日期： 編號(hào)：品名編號(hào)規(guī)格單位賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧說明擬處理對(duì)策及建議數(shù)量金額數(shù)量金額總經(jīng)理批示財(cái)務(wù)部門部門主管主管制表經(jīng)營部門部門主管主管經(jīng)管人二、財(cái)務(wù)控制管理工作流程（一）財(cái)務(wù)控制流程建立財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行考核與改進(jìn)開始財(cái)務(wù)控制人員針對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)存在的執(zhí)行差異的原因，制訂消除差異的對(duì)策、措施財(cái)務(wù)控制人員組織、監(jiān)督實(shí)施消除差異的各項(xiàng)措施財(cái)務(wù)部與人力資源部配合，對(duì)各部門財(cái)務(wù)控制執(zhí)行情況、執(zhí)行人進(jìn)行績(jī)效考核結(jié)束財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)發(fā)展要求確定財(cái)務(wù)控制的目的和依據(jù)財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)編制財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，配備財(cái)務(wù)控制人員、制定控制制度，形成完備的財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)部及各職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)的要求開展財(cái)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)工作財(cái)務(wù)控制人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行過程中形成的數(shù)據(jù)以報(bào)表、文本形式記錄保存財(cái)務(wù)控制人員將各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)與控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，找出差異并分析原因（二）全面盤點(diǎn)流程盤點(diǎn)工作準(zhǔn)備實(shí)施盤點(diǎn)盤點(diǎn)結(jié)果處理開始財(cái)務(wù)部整理匯總所有盤點(diǎn)表，與商品、材料及其他各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管人員作書面報(bào)告說明財(cái)務(wù)人員撰寫盤點(diǎn)盈虧報(bào)告，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批對(duì)于存在的問題，其解決方案獲得批準(zhǔn)后各部門實(shí)施財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)產(chǎn)盈虧等做出相應(yīng)的賬務(wù)處理，并將盤點(diǎn)表單及相關(guān)書面報(bào)告呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)研究處理結(jié)束財(cái)務(wù)總監(jiān)制訂全面盤點(diǎn)計(jì)劃及工作安排財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)盤點(diǎn)工作通知，告知盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作：組織人員、制訂方案、準(zhǔn)備表單等財(cái)務(wù)部匯報(bào)盤點(diǎn)準(zhǔn)備情況，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后召開盤點(diǎn)會(huì)議，傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部下發(fā)盤點(diǎn)通知及相應(yīng)盤點(diǎn)表格至各職能部門各部門組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人由使用或保管部門指派，財(cái)務(wù)部指派會(huì)點(diǎn)人實(shí)施盤點(diǎn)，記錄盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，填寫相關(guān)盤點(diǎn)表，并由盤點(diǎn)人和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)人簽字盤點(diǎn)表單上報(bào)部門經(jīng)理審閱，發(fā)現(xiàn)問題提出解決方案并簽字后呈報(bào)財(cái)務(wù)部三、財(cái)務(wù)審計(jì)管理工具表單（一）審計(jì)工作計(jì)劃表制表期： 年月日審計(jì)類別審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)范圍抽樣數(shù)量安排時(shí)間審計(jì)人數(shù)外協(xié)部門備注日常定期臨時(shí)起止批準(zhǔn)： 審核： 制表：（二）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃表編號(hào)： 填寫日期：項(xiàng)目名稱領(lǐng)導(dǎo)審批意見同意（簽章）被審計(jì)部門審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍審計(jì)主要內(nèi)容審計(jì)方式審計(jì)人員審計(jì)時(shí)間備 注（三）審計(jì)實(shí)施計(jì)劃表被審計(jì)部門： 年月日具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)的具體內(nèi)容應(yīng)注意的重點(diǎn)問題備注制表： 審計(jì)主管： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：（四）審計(jì)工作底稿表審計(jì)對(duì)象審計(jì)時(shí)間審計(jì)內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問題處理意見附 件審計(jì)人員簽字被審計(jì)對(duì)象簽字第九章 成本與收益管理一、成本管理工具表單（一）產(chǎn)品成本記錄表制造單號(hào)：產(chǎn)品名稱及規(guī)格數(shù)量日期直接材料成本直接人工成本制造費(fèi)用日期領(lǐng)料單號(hào)原物料單價(jià)數(shù)量金額日期憑證號(hào)碼部門金額日期憑證號(hào)碼金額制表：會(huì)計(jì)：經(jīng)理：（二）產(chǎn)品成本核算表生產(chǎn)工單：規(guī)格：完工日期：?jiǎn)?位：繳庫單編號(hào)（料原料名稱規(guī)格領(lǐng)料單號(hào)碼單位數(shù)量單價(jià)金額（料材料名稱規(guī)格領(lǐng)料單號(hào)碼單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)合計(jì)直接人工已分配制造費(fèi)用成本合計(jì)單位成本制造單位日期工時(shí)數(shù)工資率金額工時(shí)數(shù)分?jǐn)偮式痤~項(xiàng)目金額金額備注直接原料直接材料直接人工已分配制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)繳庫記錄出貨記錄備注繳庫日期繳庫單號(hào)繳庫數(shù)量日期廠商發(fā)票號(hào)碼數(shù)量經(jīng)理： 會(huì)計(jì)： 制表：（三）成本分析明細(xì)表理論值現(xiàn)狀目標(biāo)材料名稱用料比例數(shù)量單價(jià)金額結(jié)構(gòu)比例材料名稱用料比例數(shù)量單價(jià)金額結(jié)構(gòu)比例材料名稱用料比例數(shù)量單價(jià)金額結(jié)構(gòu)比例使用材料使用材料使用材料小計(jì)小計(jì)小計(jì)損耗損耗損耗凈k凈k凈k重g重g重g金額元金額元金額元二、成本管理工作流程生產(chǎn)成本管理管理成本管理銷售成本管理公司決策財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際發(fā)生開始財(cái)務(wù)人員根據(jù)本企業(yè)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的全面預(yù)務(wù)部指定人員監(jiān)督財(cái)務(wù)部編制年/季/月度資金計(jì)劃財(cái)務(wù)人員收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費(fèi)用、資金成本分析表財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)差異后分析其產(chǎn)生的原因財(cái)務(wù)人員編制管理費(fèi)用、資金成本實(shí)際與預(yù)算差異分析報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際發(fā)生的采購成本及時(shí)入賬的銷售費(fèi)用及時(shí)入賬財(cái)務(wù)人員定期編制生財(cái)務(wù)人員定期編制銷產(chǎn)成本分析表售費(fèi)用分析表財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)成本與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)分析原因財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)分析原因財(cái)務(wù)人員編制生產(chǎn)成本實(shí)際與預(yù)算差異分析報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員編制銷售費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算差異分析報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)差異情況，對(duì)年/季/月度資金計(jì)劃提出修改意見結(jié)束三、收益管理管理工具表單（一）損益比較分析表單位：項(xiàng)目年度年度年度金額％趨勢(shì)金額％趨勢(shì)金額％趨勢(shì)銷貨凈額減：銷貨成本銷貨毛利減：管理費(fèi)用營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：利息支出其他費(fèi)用本期凈利潤核準(zhǔn)： 主管： 制表：（二）損益計(jì)劃實(shí)績(jī)報(bào)告表主要科目月月月計(jì)累計(jì)月計(jì)累計(jì)必要純利益計(jì)劃實(shí)績(jī)?cè)试S營業(yè)外損失計(jì)劃實(shí)績(jī)必要經(jīng)營外收益計(jì)劃實(shí)績(jī)必要營業(yè)利益計(jì)劃實(shí)績(jī)?cè)试S營銷費(fèi)用計(jì)劃實(shí)績(jī)?cè)试S銷售費(fèi)用計(jì)劃實(shí)績(jī)?cè)试S銷售利益計(jì)劃實(shí)績(jī)必要銷售利益計(jì)劃實(shí)績(jī)?cè)试S銷售成本計(jì)劃實(shí)績(jī)必要銷售額計(jì)劃實(shí)績(jī)四、收益管理工作流程結(jié)束開始結(jié)束開始編制利潤表利潤計(jì)算資料、報(bào)表匯總財(cái)務(wù)人員依據(jù)利潤表及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，編制利潤分配表財(cái)務(wù)人員填制相關(guān)科目金額，編制利潤表，填列各相關(guān)科目的本期與上期金額財(cái)務(wù)人員核對(duì)賬目，保證所得凈利潤額等數(shù)值的準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)人員用利潤總額減去當(dāng)期所得稅、各項(xiàng)費(fèi)用等，最終得出當(dāng)期凈利潤財(cái)務(wù)人員根據(jù)所得到的營業(yè)利潤與營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等計(jì)算得出利潤總額財(cái)務(wù)人員整理匯總來的科目匯總表，準(zhǔn)備計(jì)算當(dāng)期利潤財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等科目進(jìn)行計(jì)算，得出營業(yè)利潤金額會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)要求在每年的報(bào)表期間將與利潤相關(guān)的科目匯總表進(jìn)行匯總（二）利潤分配流程抵補(bǔ)財(cái)務(wù)虧損計(jì)提法定盈余公積金等利潤分配開始按規(guī)定向優(yōu)先股股東支付股利按規(guī)定計(jì)提任意盈余公積金，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)向普通股股東支付股利結(jié)束會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)算本年利潤，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配――未分配利潤”賬戶抵補(bǔ)被沒收的財(cái)物損失，支付違反稅法所付的滯納金和罰款彌補(bǔ)超過用所得稅前利潤彌補(bǔ)期限，按規(guī)定可用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提法定盈余公積金、公益金計(jì)提法定盈余公積金、公益金后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)五、稅務(wù)管理工具表單（一）稅款繳納記錄表年度：稅款名稱繳納稅款處標(biāo)準(zhǔn)上月下月合計(jì)備注日期金額日期金額合計(jì)（二）營業(yè)稅納稅申報(bào)表納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日 金額單位：元（至角分）行業(yè)稅目交通運(yùn)輸業(yè)建筑業(yè)服務(wù)業(yè)娛樂業(yè)??合計(jì)代扣代繳項(xiàng)目總計(jì)應(yīng)稅收入2應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額3應(yīng)稅營業(yè)額4=2-3免稅收入5稅率（%）6小計(jì)7=8+9本期應(yīng)納稅額8=（4-5）×7免（減）稅額9=5×7起初欠繳稅額10前期多繳稅額11小計(jì)12=13+14+15已繳本期應(yīng)納稅額13本期已被扣繳稅額14本期已繳欠繳稅額15小計(jì)16=17+18本期期末應(yīng)繳稅額17=8-13-14本期期末應(yīng)繳欠繳稅額18=10-11-15納稅人或代理人聲明如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫一下各欄辦稅人員（簽章）此納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話：如委托代理人填以下各欄代理人名稱：經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話：代理人（公章）以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人：年 月 日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章：本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。填寫說明：本表適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人。第十章 賬款管理一、賬款管理工具表單（一）月份銷售額累計(jì)銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計(jì)票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累計(jì)金額壞賬金額退票金額分析（二）填寫日期：廠家名稱上月應(yīng)收賬款本月出資本月減項(xiàng)本月底應(yīng)收賬款回款退款折讓合計(jì)合計(jì)%制表： 復(fù)核： 核準(zhǔn)：（三）應(yīng)收賬款月報(bào)表單位： 營業(yè)所在地： 年 月廠商（1）上月應(yīng)收賬款（2）本月銷貨（3）本月收款（4）本月應(yīng)收賬款備注實(shí)際金額銷售總額合計(jì)現(xiàn)金票據(jù)折讓退貨合計(jì)月月月合計(jì)合計(jì)營業(yè)所主管： 制表：（四）問題賬款處理報(bào)表填寫日期：基本資料欄客戶名稱公司地址電話負(fù)債人電話開始往來日期經(jīng)辦人結(jié)束往來日期交易項(xiàng)目平均每月交易額授信額度問題賬金額經(jīng)過情況發(fā)生原因□客戶倒閉□拖延付款□質(zhì)量不良□數(shù)量不符□客戶要求延后付款□其他經(jīng)過情況處理意見（五）應(yīng)收賬款票據(jù)日?qǐng)?bào)表年 月 日應(yīng)收賬款銷售類別應(yīng)收賬款昨日結(jié)余本日銷貨折讓轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)今日結(jié)存本月銷貨累計(jì)合計(jì)應(yīng)收票說明昨日結(jié)存本日收票退票兌現(xiàn)其他本日結(jié)存本票支票據(jù)本票支票總經(jīng)理： 主管： 填表：（六）應(yīng)收賬款沖轉(zhuǎn)明細(xì)表填寫日期：銀行名稱賬號(hào)支票號(hào)碼沖銷日期銷貨單號(hào)客戶名稱金額說明合計(jì)第十一章 外匯管理一、外匯管理工具表單（一）外匯收支計(jì)劃表編制單位： 年度： 金額單位：收入項(xiàng)目計(jì)劃數(shù)支出項(xiàng)目計(jì)劃數(shù)產(chǎn)品銷售收入原材料及零部件采購支出勞務(wù)出口收入外匯借款利息支出國外借款收入引進(jìn)設(shè)備款支出國內(nèi)銀行外匯借款收入國外銷售費(fèi)用支出收回應(yīng)收款項(xiàng)支付外籍職工工資其他收入支付外方股利償還應(yīng)付款項(xiàng)其他支出收入合計(jì)支出合計(jì)年初結(jié)存數(shù)年末結(jié)存數(shù)總計(jì)總計(jì)（二）外匯收支月報(bào)表年 月日期訂單號(hào)碼銷貨金額傭金手續(xù)費(fèi)利息運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)凈收入日期事由結(jié)凈匯額手續(xù)費(fèi)其他結(jié)匯金額二、外匯管理工作流程識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)開始財(cái)務(wù)部收集公司內(nèi)、外部各類外匯管理信息財(cái)務(wù)部對(duì)收集的信息進(jìn)行重要程度和持續(xù)時(shí)間長短時(shí)間和變動(dòng)幅度險(xiǎn)額度和受險(xiǎn)結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)部根據(jù)外匯風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)定結(jié)果制訂外匯風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策未通過領(lǐng)導(dǎo)審核通過財(cái)務(wù)部組織執(zhí)行外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施財(cái)務(wù)部匯總風(fēng)險(xiǎn)管理中形成的信息和資料，并有選擇地進(jìn)行歸檔結(jié)束第十二章 并購與清算管理一、并購管理工具表單（一）并購企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表單位：萬元項(xiàng)目賬面價(jià)值調(diào)整后賬面值評(píng)估價(jià)值增減值增值率%ABCD=C-BE=D/B流動(dòng)資產(chǎn)1非流動(dòng)資產(chǎn)2長期股權(quán)投資3固定資產(chǎn)4其中：建筑物5設(shè)備6在建工程7無形資產(chǎn)8其他資產(chǎn)9資產(chǎn)合計(jì)10流動(dòng)負(fù)債11非流動(dòng)負(fù)債12負(fù)債合計(jì)13凈資產(chǎn)14（二）合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）日期： 年 月 日 單位：元A公司B公司抵銷分錄合并金額借方貸方資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款存貨長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益：短期借款應(yīng)付賬款其他負(fù)債負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本（股本）資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)二、清算管理工具表單（一）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配表根據(jù)＿＿＿年＿月＿日＿＿＿＿公司第一次債權(quán)人會(huì)議確認(rèn)的破產(chǎn)債權(quán)以及＿＿＿年＿月日＿＿＿＿單位：元債權(quán)人確認(rèn)債權(quán)額債權(quán)比例（%）分配比例（%）分配金額（二）企業(yè)債務(wù)清償表編制單位： 填寫日期： 單位：元債務(wù)項(xiàng)目賬面金額實(shí)際需償還金額本期償還金額累計(jì)償還金額尚未償還金額有擔(dān)保的債務(wù)：××企業(yè)??小計(jì)普通債務(wù)應(yīng)付員工薪酬其中：工資勞動(dòng)保障費(fèi)應(yīng)付稅款其他普通債務(wù)其中：××企業(yè)??小計(jì)合計(jì)精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔目錄一、出納崗工作流程 2二、銷售費(fèi)用崗工作流程 4三、管理費(fèi)用崗工作流程 8四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 11五、材料審核崗工作流程 15六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 19七、銷售核算崗工作流程 23八、工資福利崗位工作流程 25九、稅務(wù)崗工作流程 30十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 33十一、主管崗工作流程 38一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌