注會稅法da ly基礎(chǔ)增值稅

第五節(jié)一般計稅方法應(yīng)納稅額的計一、銷項稅額的計算2，52【規(guī)定】還本銷售方式下銷售額的確定：銷售額就是貨物的，不能扣除還本支【例題·單選題】甲貿(mào)易公司為一般，2017年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅定，并在當(dāng)月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納（ 【答案】20081.320087 【答案】【解析】到期未收回的包裝物押金應(yīng)價稅分離計入銷售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)【例題2·單選題】2007年3月，某酒廠（一般）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計算的銷項稅額應(yīng)為（）元（2008年【答案】 直銷的處很多新內(nèi)容，政策是對銷售額進行扣減，扣什么？金融商品差；經(jīng)紀和事業(yè)；建筑簡易扣分包；房開土地價。計年度2016年1月—4月份轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與2016，取得利息6000元，繳納了。該公司2017年第四季度之前轉(zhuǎn)讓金融商品虧損收取并代為支付的性基金或者行政事業(yè)性后的余額為銷售額向委托方收取的又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動。承租方先將資產(chǎn)銷售取得，再支付將已售資產(chǎn)租回使用，其實質(zhì)屬于融資行為。融資性售后回租與一般融資租賃的計稅規(guī)則存在差異。承租方：設(shè)備不做銷售，回租設(shè)備的中，相當(dāng)于設(shè)備本金的部分只能取得普 本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和借款利息、債券利息后的余 “航運代票建設(shè)費”——不包括代收的機場建設(shè)費和其他航空企業(yè)客票而代試點中的一般提供客運場站服試點提供旅游服、“旅游不算食住行門票接團費”——可以選擇以取得的全部價款和價外費用扣除向旅游服務(wù)方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、費、、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項（選擇簡易計稅方法的房地“房開土地價”——以取得的全部價款和價外費用扣除受讓土地時向部門支【提示】“向部門支付的土地價款”，包括土地受讓人向部門支付的征地和拆房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工證》注明的合同開工日期在2016年4月30日。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)扣除按上述規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷?！纠}·單選題】以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（航空企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和其他航空企業(yè)客票而代【答案】 ）（1轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納的，如因丟失等原因無法提供?。?+5%）

（3同時保留取得不動產(chǎn)時的和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料政和國家稅務(wù)規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：扣除的性基金、行政事業(yè)性或者向支付的土地價款，以省級以上（國家稅務(wù)規(guī)定的其他憑證【注意】取得的上述憑證屬于扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中用這個組價的貨物不涉及消費稅，里的成本利潤率由國家稅務(wù)確定。。用這個組價的貨物屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應(yīng)包括消費稅稅額，這里的消費稅稅額包括從價計算、從量計算、復(fù)合計算的全部消費稅稅額中的