2017年四川省注冊稅務(wù)師考試題

2017年四川省注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某由出口權(quán)的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下：(1)外購煙絲500萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)外購生產(chǎn)用水、電，支付價款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙并銷售，銷售第一批卷煙380箱，取得銷售額615萬元，銷售第二批卷煙100箱，取得銷售額200萬元；(4)按計劃出口一批卷煙300箱，銷售價格為1000萬元；(5)饋贈給關(guān)系單位一批卷煙20箱；價值42萬元；(6)分配給本廠職工一批卷煙8箱，價值18萬元；(7)銷售給本廠獨立核算門市部一批卷煙20箱，價值18萬元；(8)收到代銷清單：第一批卷煙5箱，收入額10萬元；第二批卷煙20箱，收入額15萬元，款到已入賬。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月應(yīng)納的增值稅額為（）萬元。A．67.66B．110.36C．280.36D．106.112、B國收入應(yīng)在我國繳納的個人所得稅額__元。A．600B．400C．300D．1003、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后B．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后4、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A．紀(jì)念品商店銷售集郵商品B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C．酒店獨立核算的商品部銷售商品D．汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)5、關(guān)于稅法的效力和解釋，下列表述不正確的是__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C．稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力6、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．100B．250C．400D．4507、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12%C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2%D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×12%8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的正確表述有__。A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C．租金收入，在實際收到租金收入時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D．特許權(quán)使用費收入，在實際收到使用費收入時確認(rèn)收入的實現(xiàn)9、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或非專利技術(shù)出資時，其作價金額不得超過公司注冊資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50%B．30%C．20%D．10%10、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9B．15C．1.5D．16.5

11、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，關(guān)于用益物權(quán)設(shè)立的表述中錯誤的是__。A．土地承包經(jīng)營權(quán)自土地承包經(jīng)營權(quán)合同生效時設(shè)立B．建設(shè)用地使用權(quán)自建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同生效時設(shè)立C．地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時設(shè)立D．建設(shè)用地使用權(quán)自登記時設(shè)立12、注冊稅務(wù)師2009年2月份受托為某企業(yè)(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應(yīng)付款中掛賬，注冊稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)整分錄為__。A．借：其他應(yīng)付款貸：利潤分配一未分配利潤應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：其他應(yīng)付款貸：本年利潤應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：以前年度損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13、債權(quán)人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上通過方為有效的是__。3、下列關(guān)于殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，正確的有__。A．實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省級(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的3倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元B．主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅C．本月已繳增值稅稅額不足退還的，可在本年度內(nèi)以前月份已繳納增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還D．對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額先征后退增值稅的辦法E．單位對可以享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受增值稅優(yōu)惠政策4、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天B．不服判決的上訴期限為15天C．不服裁定的上訴期限為10天D．不服裁定的上訴期限為15天E．不服裁定的上訴期限為5天5、行政職權(quán)除具有權(quán)力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性B．自治性C．優(yōu)益性D．公益性E．平衡性6、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．房產(chǎn)稅D．車船使用稅E．車輛購置稅7、下面關(guān)于印花稅的表述不正確的是__。A．印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，不征稅B．納稅人以電子形式簽訂的各類購銷憑證不征收印花稅C．具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)，均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花D．企業(yè)一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款8、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A．40000B．160000C．200000D．5000009、影響財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部因素是__。A．法律環(huán)境B．金融環(huán)境C．投資報酬率D．風(fēng)險E．每股股利10、下列出口貨物中，不退稅的有__。A．瀕危動物B．瀕危動物制品C．鹽D．白銀E．摩托車

11、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2008年12月方某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．3723B．3743C．4273D．531312、取得保險賠款和貸款利息應(yīng)納應(yīng)納個人所得稅__元。A．1000B．3000C．5000D．700013、乙分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．16.50B．20C．12D．9.9014、北京某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部位，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為200000元，下列說法正確的有__。A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅C．該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購置稅D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅20000元E．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅14000元15、下列會計業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納消費稅的有__。A．委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B．以應(yīng)稅消費品抵償應(yīng)付股利C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)在建工程D．外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)發(fā)生非正常損失E．以外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)對外投資16、在民法上，債的發(fā)生原因包括__。A．相鄰權(quán)B．侵權(quán)行為C．不當(dāng)?shù)美鸇．無因管理17、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有__。A．取得土地使用權(quán)繳納的契稅B．與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的財務(wù)費用C．銷售過程中發(fā)生的銷售費用D．建筑安裝工程費E．公共配套設(shè)施費18、企業(yè)對虧損進(jìn)行彌補(bǔ)時，不必進(jìn)行虧損彌補(bǔ)賬務(wù)處理的情況有__。A．盈余公積彌補(bǔ)虧損B．當(dāng)前年度稅前利潤彌補(bǔ)虧損C．以后年度利潤彌補(bǔ)虧損D．資本公積彌補(bǔ)虧損E．當(dāng)前年度稅后凈利潤彌補(bǔ)虧損19、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有__。A．向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)的生產(chǎn)用房B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房C．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D．個人所有的營業(yè)用房E．國家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)20、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2005年3月1日省政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有__。A．政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅B．政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元E．該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25.68萬元21、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有__。A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密C．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利D．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息22、某進(jìn)出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺，到岸價每臺貨價12000元人民幣，包含該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術(shù)支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是__元。A．20000B．48131C．96000D．16000023、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會計處理，請注冊稅務(wù)師進(jìn)行審核時，注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅