2017年四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：協(xié)調(diào)模擬試題

2017年四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：協(xié)調(diào)模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。2、內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施；B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?；D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。3、內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當(dāng)局的計劃職能？A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍C：當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法4、如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C(jī)：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。5、首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關(guān)情況；B：與人們面談；C：檢查相關(guān)記錄；D：計算差異。6、某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。7、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型8、對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機(jī)械式C：矩陣式D：機(jī)械官僚式9、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。10、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；C：逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進(jìn)行證實。

11、在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機(jī)應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項?A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。12、通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。13、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器活動；D：控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2、某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?A：職能性的。B：一般性的。C：競爭性的。D：內(nèi)部的。3、以下各項中不能說明存在較大舞弊可能性的是A：管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。B：某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實施崗位輪換。C：處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失。D：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。4、如果內(nèi)部審計活動不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者Ⅰ．組織的外部審計機(jī)構(gòu)。Ⅱ．外部咨詢機(jī)構(gòu)。Ⅲ．業(yè)務(wù)客戶。Ⅳ．學(xué)院或大學(xué)。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅱ和Ⅳ。C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。5、在成功的員工福利計劃中，獎勵可以促進(jìn)A：a．選擇性B：b．正面的期望C：c．決策參與D：d．等級的組織文化6、能夠證明供應(yīng)商賬戶余額的最有力的信息來源是A：檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說明書；B：從供應(yīng)商處取得的賬戶余額函證；C：對賬戶實施分析性復(fù)核；D：與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談，確定應(yīng)付賬款處理過程的內(nèi)部控制。7、測試控制的業(yè)務(wù)工作方案應(yīng)該A：為每項所評價的經(jīng)營活動專門制定；B：通用于各種情形，但與各部門工作無關(guān)。C：通用于所有地方的特定部門；D：通過確保檢查經(jīng)營的每一個方面來減少昂貴的工作重復(fù)。8、在創(chuàng)造一種廣泛用于大公司的新的應(yīng)用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是A：維護(hù)程序的程序員；B：系統(tǒng)分析員；C：終端用戶；D：應(yīng)用程序的程序員。9、要從時間序列中消除季節(jié)變化的影響，原始數(shù)據(jù)應(yīng)該是A：隨季節(jié)指數(shù)調(diào)增B：隨季節(jié)指數(shù)調(diào)減C：乘以季節(jié)指數(shù)D：除以季節(jié)指數(shù)10、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比C：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價；D：自動地將商品運送到零售區(qū)域。

11、對生產(chǎn)過程的跟蹤進(jìn)行自動化，應(yīng)按下列順序進(jìn)行。A：a．分析、設(shè)計、構(gòu)造、實施。B：b．設(shè)計、分析、構(gòu)造、實施。C：c．分析、設(shè)計、實施、構(gòu)造。D：d．設(shè)計、分析、實施、構(gòu)造。12、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(lan)上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。B：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。C：隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D：隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。13、在采購業(yè)務(wù)中，下列哪項有助于解釋驗收報告與實際運送數(shù)量的不同？A：運用不充分的供應(yīng)商選擇程序；B：在驗收部門的采購訂單附件上標(biāo)明訂購數(shù)量；C：無法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量；D：接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購買的貨物。14、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的查詢工具應(yīng)包括除下列哪項外的所有功能？A：圖形輸出能力B：數(shù)據(jù)字典的訪問C：數(shù)據(jù)有效性檢查器D：范例查詢界面15、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況A：在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時；B：內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；C：針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D：在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時；16、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)A：面對外部競爭B：風(fēng)險厭惡C：成為一個利潤中心D：在母公司以外設(shè)立一個明確的市場17、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補牢，審計師應(yīng)該建議采取以下哪種措施？Ⅰ、應(yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。Ⅱ、應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。Ⅲ、已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。Ⅳ、任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。18、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存入其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額C：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D：運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。19、以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；C：將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；D：將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；20、以下哪項是ISO90002000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個要素？A：要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。B：董事會和管理層對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。C：對目標(biāo)不能實現(xiàn)這一風(fēng)險的評估。D：提高員工滿意度將會提高生產(chǎn)率的原則。21、對于許多跨職能部門的活動，那種組織結(jié)構(gòu)最有效？A：距陣型B：項目型C：智能型D：任何組織22、審計準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求A：審計委員會；B：內(nèi)部審計主管；C：管理層；D：內(nèi)部審計人員。23、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A：失業(yè)的威脅。B：必須參加培訓(xùn)班。C：現(xiàn)存工作小組的分裂。D：新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。24、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當(dāng)A：在會后對兩名審計師均進(jìn)行