2023年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)考試參考題庫（含答案）

2023年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)考試參考題庫（含答案）（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.全考點(diǎn)試題庫(共20題)1.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的一定比例計(jì)算扣除，其比例分別是（）

A、1.5%，2%，14%

B、2%，1.5%，14%

C、14%，2%，2.5%

D、2%，14%，2.5%

正確答案:D2.對納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后由人民法院執(zhí)行。

正確答案:錯(cuò)誤3.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資．薪金所得的外籍人員，按每月工資．薪金所得減除（）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。

A、800元

B、1000元

C、2000元

D、4800元

正確答案:D4.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的要素是（）

A、納稅義務(wù)人

B、征稅對象

C、稅目

D、稅率

正確答案:B5.下列行為屬視同銷售，征收增值稅的是（）

A、將購買貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將購買貨物分配給投資者

C、將購買貨物用于集體福利

D、將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:B6.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（）內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

正確答案:D7.從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅時(shí)（）

A、支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣除

B、支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣除

C、按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅

D、按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅

正確答案:A,C8.出口免稅不退稅的根據(jù)是（）

A、企業(yè)不需要退稅

B、國家不愿意退稅

C、無稅可退

D、限制出口

正確答案:C9.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

A、職工福利

B、對外提供贊助

C、在建工程

D、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A,B,C10.企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入（）

A、按發(fā)生的成本或費(fèi)用的金額確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額

B、按企業(yè)的最低價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額

C、按企業(yè)的最高價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額

D、按公允價(jià)值確定實(shí)現(xiàn)的收入額

正確答案:D11.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)為9000元，取得普通發(fā)票，運(yùn)費(fèi)已通過銀行結(jié)算。正確的會(huì)計(jì)分錄為（）

A、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元

B、借記“主營業(yè)務(wù)支出”9000元，貸記“銀行存款”9000元

C、借記“原材料”8370元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000元

D、借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”900元，貸記“銀行存款”9000元

正確答案:C12.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）

A、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅

B、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

正確答案:B13.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

正確答案:B14.單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目。

正確答案:正確15.資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太多。（）

正確答案:錯(cuò)誤16.企業(yè)所得稅法所說的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）條件的企業(yè)。

A、30萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)從總額不超過3000萬元

B、20萬元、從業(yè)人數(shù)不超過50人、資產(chǎn)總額不超過1000萬元

C、15萬元、從業(yè)人數(shù)不超過30人、資產(chǎn)總額不超過500萬元

D、10萬元、從業(yè)人數(shù)不超過10人、資產(chǎn)總額不超過200萬元

正確答案:A17.張某2012年5月取得稿費(fèi)收入10萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬元。

正確答案:正確18.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）

A、按其他收入對待，不征收增值稅

B、視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅

C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅

D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

正確答案:B,C,D19.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)