練習(xí)中心習(xí)題全第七章企業(yè)所得稅法律制度

以在以后（）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。D、8某前所得100萬(wàn)元，實(shí)納20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的 ）D、3、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征入的是（）4、我國(guó)某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬(wàn)元，經(jīng)務(wù)機(jī)關(guān)核定2012年度的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ）元D、5、某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已預(yù)繳25萬(wàn)元，來(lái)源于前所得100萬(wàn)元，實(shí)納20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的為（ D、6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在稅前扣除的是 ）AD、企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的是 ）B 8、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以 ）AD9、某企業(yè)2014年利潤(rùn)總額為20020規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行1502014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。D、10、某企業(yè)資本為3000萬(wàn)元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額 ）11、某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A、C、D、12、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。D、1、下列可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有 ）A2、下列有關(guān)企業(yè)所 ） 4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的 ） A、啤酒企業(yè)的B、化工廠為職工向公司人壽 A、對(duì)非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，可以指定工程價(jià)D、扣繳義務(wù)人每次代扣的，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的報(bào)送7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所簽訂的成本分?jǐn)倕f(xié)議的說(shuō)法中，正確的有 ）D、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，并?、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有 ）9、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有 ）10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是 2、居民企業(yè)來(lái)源于的應(yīng)稅所得，已在繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)應(yīng)納稅額中抵免，超過(guò)抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵 3、境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預(yù)提所得稅的 錯(cuò) 5、企業(yè)所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、費(fèi)用、相關(guān) 錯(cuò) 7、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 1、一家企業(yè)，2010年1月成立，2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下當(dāng)年公路收入700萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投收益46.8萬(wàn)元全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出用共計(jì)90萬(wàn)元，其務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元101、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為一般，2010年銷售產(chǎn)品取得不含入2500萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元（含分支機(jī)構(gòu)分回部分），其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：期間費(fèi)用中費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元（4）12月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)設(shè)備，投資額81.9萬(wàn)元（5）AA300A20%。計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1【答案解析】企業(yè)取得所得，已在繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵【答疑編 2【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200+100）×25%＝75（萬(wàn)元），已納扣除限額＝（200+100）×25%×100÷（200+100）＝25（萬(wàn)元），實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣40萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額＝75－20－40＝15（萬(wàn)元）?！敬鹨删?3【答案解析】選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)CD是免入【答疑編 42013年度應(yīng)納稅所得＝460－438－20＝2萬(wàn)元；應(yīng)納稅額＝2×25%＝5000元【答疑編 5【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），已納扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬(wàn)元），實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬(wàn)元）?！敬鹨删幪?hào),6【答疑編 7【答案解析】非居民企業(yè)包括境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)分為兩種類型：境2520％稅率(10％)?！敬鹨删?890％計(jì)入【答疑編 9【答案解析】加計(jì)扣除是指按照稅定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算2030萬(wàn)元（20×150%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。 【答疑編 10【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的資本為3000萬(wàn)3000×2＝6000(萬(wàn)元)6800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是60006000÷6800×408＝360(萬(wàn)元)。【答疑編 1112%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅【答疑編 1260%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）5‰。20×60%＝12（萬(wàn)元），2000×5‰＝10（萬(wàn)元），兩者相比10萬(wàn)元。【答疑編 1【答案解析】企業(yè)繳納的稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入用中扣除【答疑編 2CD，長(zhǎng)期為客【答疑編 3【答疑編 4【答案解析】選項(xiàng)CD屬于不征入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額【答疑編 5【答案解析】為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)機(jī)構(gòu)投保的人壽或財(cái)產(chǎn)，以及在基本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充，不得在稅前扣除。【答疑編 6【答案解析】扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。扣繳義務(wù)人每次代扣的，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的報(bào)送扣繳企【答疑編 7【答疑編 8【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額，可以【答疑編 9【答案解析】居民企業(yè)是指依法境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企業(yè)?！敬鹨删?10【答案解析】企業(yè)的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損、商標(biāo)允許在所得稅前扣 【答疑編 1【答案解析】對(duì)企業(yè)依照法律、及有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的性基金和行政事業(yè)性，準(zhǔn)予作為不征入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上【答疑編 2【答案解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在繳納的所得稅稅額，可以從5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生【答疑編 3【答案解析】預(yù)提所得稅的方法適用于境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但【答疑編 4【答案解析】接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應(yīng)入【答疑編 5【答疑編 6 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取11346年減半征【答疑編 1（1）資本化的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。招待費(fèi)是3.5萬(wàn)元。準(zhǔn)予扣除的用＝90－25＋3.5＝68.5（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額＝203