會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理

第三部分：掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu)P58-691一、會(huì)計(jì)報(bào)表及其構(gòu)成(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.概念2.作用（重要）(1)某一特定日期（靜態(tài)） (2)財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）(3)按月報(bào)送（月末、季末、半年末、年末）(4)編制依據(jù):會(huì)計(jì)等式(資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益)(二)資產(chǎn)負(fù)債表附表

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表

(三)利潤(rùn)表1.概念(1)一定會(huì)計(jì)期間（動(dòng)態(tài)） (2)經(jīng)營(yíng)成果（利潤(rùn)或虧損）(3)按月報(bào)送（月末、季末、半年末、年末）(4)編制依據(jù):會(huì)計(jì)等式(利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用)(四)利潤(rùn)表附表

利潤(rùn)分配表、分部報(bào)表(五)現(xiàn)金流量表1.概念(1)一定會(huì)計(jì)期間（動(dòng)態(tài)） (2)現(xiàn)金流量(現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出)(3)至少按年報(bào)送（年末）2.編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

“現(xiàn)金”：“現(xiàn)金”賬戶中的庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩賬戶中能隨時(shí)用于支付的存款。

“現(xiàn)金等價(jià)物”：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。3.編制原則：收付實(shí)現(xiàn)制5.作用

（重要）二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及其編制方法P65結(jié)構(gòu)：表頭＋基本內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益賬戶式格式：

流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債遞延稅項(xiàng)實(shí)收資本(股本)資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債均按照其流動(dòng)性分類(lèi)分項(xiàng)列示。

三、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)及其編制方式P67利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)（多步式）

(1)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(2)計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(3)計(jì)算利潤(rùn)總額(4)計(jì)算凈利潤(rùn)第四部分：掌握或熟悉財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析及工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的有關(guān)內(nèi)容P101-114一、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容二、掌握基本的籌資方法和資金成本的計(jì)算方法三、熟悉工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容四、熟悉財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容一、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容P1011.利潤(rùn)最大化

2.每股盈余最大化3.股東財(cái)富最大化（最適用于上市公司）(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理:企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。優(yōu)點(diǎn)：(1)以每股的價(jià)格表示，反映了資本和獲利之間的關(guān)系。(2)受預(yù)期每股盈余的影響，反映了每股盈余大小和取得的時(shí)間。(3)受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的影響，反映每股盈余的風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1.籌資活動(dòng)

籌資方式：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購(gòu)、租賃等。

關(guān)鍵:決定各種資金來(lái)源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合。資金來(lái)源的分類(lèi)

（1）按資金的來(lái)源分：（2）按資金的使用期限分：2.投資活動(dòng)

投資方式：包括購(gòu)買(mǎi)政府公債、購(gòu)買(mǎi)企業(yè)股票和債券、購(gòu)置設(shè)備、建造廠房、開(kāi)辦商店、增加一種新產(chǎn)品等。3.分配活動(dòng)

關(guān)鍵:確定最佳的分配規(guī)模和分配方式，以確保企業(yè)取得最大的長(zhǎng)期利益。二、掌握基本的籌資方法和資金成本的計(jì)算方法P1031.概念(一)短期銀行借款

無(wú)擔(dān)保借款的信用條件：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、償還條件、其他承諾。擔(dān)保貸款的擔(dān)保品一般包括：借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。1.概念(二)商業(yè)信用籌資1.概念(三)長(zhǎng)期借款籌資

2.利率1.鈴概念(四)資金非成本渣的計(jì)顯算方籮法2.磁內(nèi)容3.白表示軋方式（1配）絕寶對(duì)數(shù)（2鐮）相翼對(duì)數(shù)4.羨作用(1待)是顯選擇拌資金奮來(lái)源模、確才定籌威資方普案的沫重要窗依據(jù)晨。企業(yè)聞力求科選擇駱資金洽成本奧最低坑的籌兆資方晌式。(2喇)評(píng)灣價(jià)投悠資項(xiàng)顫目、哲決定引投資研取舍者的重微要標(biāo)伐準(zhǔn)。資金罪成本元低于貧投資革報(bào)酬賊率的緒項(xiàng)目古才合斧算。(3胃)是籍評(píng)價(jià)糠企業(yè)丙經(jīng)營(yíng)桶成果友的尺曠度。經(jīng)營(yíng)奏利潤(rùn)薯率應(yīng)額高于清資金溫成本標(biāo)。5.蛇計(jì)算完模式茂(英理解紋概念嫁)(1對(duì))個(gè)別洋資金嶼成本：使治用各差種長(zhǎng)祝期資戚金的伯成本(2扎)加權(quán)貢平均樂(lè)資金罰成本也稱信綜合專(zhuān)資金饑成本臺(tái)，是市指企鍛業(yè)以貓個(gè)別維資金仆成本許為基秀數(shù)，厭以各燙種來(lái)拘源資商金占抓全部畝資金邁的比需重為杠權(quán)數(shù)憐計(jì)算區(qū)的，概以各擴(kuò)種方萍式籌紫集的聞全部客長(zhǎng)期造資金幻玉的總疤成本慨。三、勉熟悉液工程號(hào)項(xiàng)目桐內(nèi)部溝會(huì)計(jì)監(jiān)控制蹲的主切要內(nèi)敢容1.工程銳項(xiàng)目防內(nèi)部陡會(huì)計(jì)菊控制住，是像為了輸加強(qiáng)彼對(duì)工駕程項(xiàng)言目的料內(nèi)部葡控制壞，防絮范工友程項(xiàng)衰目管得理中鴉的差價(jià)錯(cuò)與殊舞弊董，從飼而提煉高資信金使巷用效溪益。2.工程肅項(xiàng)目鼻內(nèi)部煉會(huì)計(jì)格控制泄的目膀標(biāo)3.工程退項(xiàng)目忌內(nèi)部堆會(huì)計(jì)壓控制稻的原欣則四、紙熟悉姐財(cái)務(wù)刪分析糟的主路要內(nèi)許容（要知挪道反壺映每敢一種谷能力殲的分盟析指潑標(biāo)有塵哪幾史個(gè)、湯指標(biāo)泄的經(jīng)研濟(jì)含耽義及貿(mào)指標(biāo)耐越大響越好窩還是枯越小斃越好侄。）（一）盈揉利能咸力分僵析1.凈資維產(chǎn)收熊益率注意予：每喪個(gè)指癢標(biāo)的皺分子欺與分慚母應(yīng)散該同增為時(shí)炮期數(shù)層或同投為時(shí)協(xié)點(diǎn)數(shù)冊(cè)。指標(biāo)揪越大赴，盈纖利能朋力越禍強(qiáng)。2.總資陣產(chǎn)報(bào)暑酬率指標(biāo)耳越大世，盈泛利能令力越獲強(qiáng)。凈妥利凍潤(rùn)：稅唯后利言潤(rùn)利岡潤(rùn)繪總額：稅晴前利衫潤(rùn)息稅校前利儉潤(rùn)：扣椒除利訪息及透所得吳稅之芽前的到利潤(rùn)（二）營(yíng)運(yùn)易能力兩分析1.總資遲產(chǎn)周傷轉(zhuǎn)率指標(biāo)朝越大汽，營(yíng)倘運(yùn)能驕力越耽強(qiáng)。2.流動(dòng)閥資產(chǎn)葡周轉(zhuǎn)簡(jiǎn)率一定灘時(shí)期眨的周漿轉(zhuǎn)次賽數(shù)越留多，周轉(zhuǎn)左一次拾的天恩數(shù)越淚少，則周年轉(zhuǎn)越偏快，脊?fàn)I運(yùn)鉆能力曠越強(qiáng)手。3.存貨掘周轉(zhuǎn)義率一定姥時(shí)期勻的周鑒轉(zhuǎn)次懂?dāng)?shù)越吳多，周轉(zhuǎn)鮮一次奸的天賓數(shù)越凡少，則周說(shuō)轉(zhuǎn)越妙快，撤營(yíng)運(yùn)長(zhǎng)能力辛越強(qiáng)嬌。4.應(yīng)收朱賬款搶周轉(zhuǎn)愉率一定田時(shí)期廈的周獨(dú)轉(zhuǎn)次尚數(shù)越助多，蜻周轉(zhuǎn)窗一次哥的天罰數(shù)越運(yùn)少，維則企炒業(yè)應(yīng)圖收賬潮款收毫回速浩度快畜，這窗樣一盡方面判可以鴨節(jié)約抖資金天，同飾時(shí)也坡說(shuō)明稅企業(yè)憤信用德?tīng)顩r羞好，嬸不易糟發(fā)生手壞賬鵝損失企。（三）償債慘能力偶分析1.資產(chǎn)適負(fù)債朽率從債庭權(quán)人抬角度嗎看，政指標(biāo)肆越低禁越好區(qū)（越奔低償奏債能晉力越格強(qiáng)）董。從所反有者醒和經(jīng)跌營(yíng)者狹角度梢看，寒通常押希望釋該指腸標(biāo)高胞些，惜但過(guò)痰高會(huì)塵影響卵企業(yè)策的籌嶺資能罩力。一般眠地說(shuō)厘，該禮指標(biāo)建為5截0％雕比較詞合適努。2.速動(dòng)余比率速動(dòng)級(jí)比率智為1陵00爸％就護(hù)說(shuō)明穴企業(yè)夕有償歲債能億力，濫低于犁10釘0％仙則說(shuō)捕明企仁業(yè)償閘債能魔力不個(gè)強(qiáng)。泛指標(biāo)垃越大誓，企帆業(yè)的則短期惕償債車(chē)能力拘越強(qiáng)