工程審計(jì)流程及經(jīng)驗(yàn)技巧講義

審計(jì)流程及經(jīng)驗(yàn)技巧

如何使竣工工程項(xiàng)目的審計(jì)順利進(jìn)行首先是了解審計(jì)的流程：根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)一般審計(jì)可分為：國家審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、建設(shè)單位自行審計(jì)。不論是何種審計(jì)，審計(jì)的流程基本相似：建設(shè)單位將已竣工驗(yàn)收交付使用的項(xiàng)目進(jìn)行委托送審---審計(jì)部門依據(jù)送審資料逐一分析、計(jì)算、審核---與施工方對審---初擬審計(jì)結(jié)果---征求審核意見、修改審核結(jié)果---初擬審計(jì)報(bào)告---雙方確定審核成果---報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、出具正式審計(jì)報(bào)告。送審工程結(jié)算資料中，特別強(qiáng)調(diào)的是1、工程簽證單（包括設(shè)計(jì)變更簽證、圖紙會審、隱蔽工程簽證、工程拆改圖像資料）---原件；簽證單手續(xù)要齊全（日期、分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全）、簽證內(nèi)容一事一簽，簽證單要編號。2、材料價格確認(rèn)表（包括序號、材料名稱、規(guī)格、型號、所用位置、報(bào)批價格、審批價格、備注等）---原件；手續(xù)要齊全（日期、分管局長、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全），多頁確認(rèn)表要編號。3、設(shè)計(jì)變更、工作聯(lián)系單主題詞：因果關(guān)系施工5080與核算5080的有機(jī)結(jié)合監(jiān)督與關(guān)口前移審計(jì)過程審計(jì)過程是一個錯綜復(fù)雜的過程，如何應(yīng)對及掌控這個過程，講的就是技巧，是對我們項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)前期策劃、判斷現(xiàn)實(shí)的考驗(yàn)和印證，下面就從技術(shù)層面、非技術(shù)層面兩個方面展開。要想通過技術(shù)層面和非技術(shù)層面這兩個方面的溝通，來達(dá)到有一個理想的審計(jì)結(jié)果，都需要有良好的基礎(chǔ)支撐。和竣工工程審計(jì)直接相關(guān)的：技術(shù)層面基礎(chǔ)支撐大概歸納為：A、掌握現(xiàn)行的國家裝飾規(guī)范、地方規(guī)范及一系列關(guān)于造價的政策性文件。B、深入研究合同文本，針對特殊條文提前制定應(yīng)對措施，知己知彼---合同壓縮版：合同是施工階段造價控制的源頭，簽訂合理可靠的合同，能從根本上控制造價、避免合同欺詐，有效地防范合同方面的風(fēng)險。要高度重視施工合同的簽訂及內(nèi)容，要根據(jù)工程實(shí)際情況，結(jié)合合同文本，仔細(xì)分析合同條款，明晰責(zé)權(quán)利關(guān)系，并合理利用合同文本條款，在施工全過程有效控制造價。[目前簽定的合同霸王條款比較多，都存在潛在的風(fēng)險]C、二算對比、項(xiàng)目經(jīng)營分析、策劃---發(fā)揮項(xiàng)目部專業(yè)知識、能力，在資料完善的基礎(chǔ)上，復(fù)核工程量和工程費(fèi)用的，起到再次核算的作用，通過各個環(huán)節(jié)的責(zé)任到位，起到在過程中嚴(yán)格造價控制的作用【二算對比應(yīng)隨著工程的進(jìn)度及時修正---過程控制】。D、簽證、變更---嚴(yán)格辦理設(shè)計(jì)變更、簽證工程是編制預(yù)算增減費(fèi)用的依據(jù)，工程變更應(yīng)實(shí)行”先辦后干及時審”的原則，避免發(fā)生施工完成后無法核實(shí)工程量和對單價費(fèi)用方面的爭議。[下面重點(diǎn)講簽證資料的完整性]

E、自行采購材料、簽價材料及甲供材料損耗量的簽認(rèn)---材料費(fèi)在工程造價中約占70％，是工程項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵。材料設(shè)備進(jìn)入施工現(xiàn)場要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對其數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行簽收；材料在使用過程中，要嚴(yán)格按照施工材料消耗定額和工程進(jìn)度安排用料。在材料預(yù)算一計(jì)劃一采購一簽收一領(lǐng)用一使用一監(jiān)督一回收等各個環(huán)節(jié)落實(shí)到人。

F、預(yù)決算人員---工程預(yù)、結(jié)算編制人員水平[性格、經(jīng)驗(yàn)、小聰明等]及各工種的配合：裝飾工程的預(yù)、結(jié)算工作是一門專業(yè)性、技術(shù)性、知識性很強(qiáng)的工作，也是一項(xiàng)艱苦細(xì)致的腦力勞動，首當(dāng)其沖就是工程量計(jì)算，工程量的準(zhǔn)確與否，直接影響預(yù)、結(jié)算的質(zhì)量。預(yù)、結(jié)算人員應(yīng)該常深入施工現(xiàn)場，了解第一手資料，掌握實(shí)際情況，而不能只憑設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更、工程現(xiàn)場簽證去做預(yù)、結(jié)算。[我以前上定額課經(jīng)常講的：預(yù)算員面臨的兩個字繁、難；現(xiàn)在要再加兩個字煩難：麻煩不斷、困難重重]G、合同工期與實(shí)際竣工工期---及時收集施工過程中關(guān)于工期簽證、工期延誤證據(jù)，[特別提醒目前很多的在建工程或多或少都存在工期，如何應(yīng)對]工期的違約金是純利潤。H、送審決算前的復(fù)核制度---復(fù)核工作：[復(fù)核人員—消除隱患]1.工程結(jié)算方式與招標(biāo)文件、施工合同是否一致。2.工程量計(jì)算、定額套用及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。3.設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全，隱蔽工程簽證是否完整。4.材料價格的確定是否合理、程序是否到位。定性依據(jù)是否準(zhǔn)確；相關(guān)證明材料是否具有客觀、充分。

I、決算漏項(xiàng)---為防止做決算時出現(xiàn)漏項(xiàng)，決算員在項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、深化設(shè)計(jì)員配合下根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施動態(tài)情況進(jìn)行工程量的核算，即現(xiàn)場完成一塊，就核算一塊，決算員根據(jù)班組的進(jìn)度走，班組完成一塊，幫班組核算一塊，防止日積月累，出現(xiàn)外部漏項(xiàng)和內(nèi)部漏項(xiàng)。

簽證資料的完整性---應(yīng)該在施工過程控制中和竣工審計(jì)前兩個階段作好以下準(zhǔn)備：⑴各種簽證資料，主材簽價等涉及到?jīng)Q算審計(jì)的資料一定要做扎實(shí)，資料一定要完整，簽字手續(xù)要齊全（一定要有有效的業(yè)主代表簽字和業(yè)主蓋章，為保險起見，可以讓業(yè)主方盡量多的人簽字）

⑵各種簽證必須要有8個要素，能形成有效的完整證據(jù)鏈，資料要有追溯性。其中8個要素分別是⒈簽證的理由或原因⒉定性（變更的性質(zhì)）⒊定量⒋定價⒌定費(fèi)⒍定限（時）⒎授權(quán)人簽字⒏業(yè)主單位蓋章。簽證資料一定考慮到有利于決算，方便計(jì)價。⑶當(dāng)出現(xiàn)大的變更子項(xiàng)或大的簽證時，業(yè)主如不肯簽字確認(rèn)，要引導(dǎo)業(yè)主下指令單，并對業(yè)主的指令單及時關(guān)閉，即施工完畢附上工程量、業(yè)主簽字得施工圖紙和照片讓業(yè)主及時確認(rèn)掉。

提高事前策劃、事中監(jiān)控和事后審計(jì)我們目前的施工產(chǎn)值每年都在增長，隨著產(chǎn)值的增長審計(jì)進(jìn)度必然面臨審計(jì)瓶頸問題，各區(qū)域?qū)ψ陨淼膶徲?jì)力度不夠全面，審計(jì)決算團(tuán)隊(duì)管理和執(zhí)行力度的捆綁經(jīng)營意識不全，在很多問題上沒有利用區(qū)域和公司的整體團(tuán)隊(duì)的發(fā)揮作用，在后期的審計(jì)大部分還是在利用項(xiàng)目經(jīng)理的關(guān)系，而項(xiàng)目經(jīng)理往往是在后期審計(jì)已經(jīng)到了新的項(xiàng)目崗位上去，也沒有太多的精力來經(jīng)營審計(jì)，那么我們的區(qū)域經(jīng)理和結(jié)算經(jīng)理有沒有發(fā)揮他們的長處呢？有沒有在過程中進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)？有沒有與在建項(xiàng)目的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行交流和溝通？區(qū)域經(jīng)理和結(jié)算經(jīng)理對事前的審計(jì)策劃，應(yīng)該注意那些問題與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)有沒有建立起溝通的橋梁等等。事前政策劃犁、事給中監(jiān)跪控是咬不是六要有擴(kuò)機(jī)的素結(jié)合處事后曲審計(jì)屈工作偶，事商后審酒計(jì)碰膜到問殿題只京能查扁錯糾矮錯，璃不能鑄防患羞于未林然，遵且事徑后改藝正費(fèi)自時費(fèi)存力，禽同時讀對不客可避貌免的急損失巡壽也無搖能為度力。放只有禍將審庸計(jì)關(guān)名口前績移，妥把項(xiàng)界目部丸的捆鏟綁投迅標(biāo)經(jīng)礙營同課樣運(yùn)毒用到新事中屢捆綁們跟蹤未審計(jì)多中去您，只暑有靠命團(tuán)隊(duì)套捆綁保經(jīng)營柱審計(jì)傻才能糠排除斷過程駐中的暈潛在秋審計(jì)形風(fēng)險濁，發(fā)最揮事性前策胞劃和癥事中銳監(jiān)控唯的時豈效性恒、詳企細(xì)、抵準(zhǔn)確禿性、污同步伍性優(yōu)便點(diǎn)，檢防微鼻杜漸集，及胡時發(fā)賴現(xiàn)和或解決賤問題勸，對列區(qū)域鋪審計(jì)何管理況制度汪的完喜善和送執(zhí)行介會起泥到事抗半功蹈倍的柜作用鑒。例：店目前設(shè)我在享跟進(jìn)添的幾雹個項(xiàng)短目的貸審計(jì)藍(lán)都是貝在前翠期和悶過程梳中沒寶有把殼資料費(fèi)完善潔，編鋸制結(jié)租算沒委有針妥對現(xiàn)扔場實(shí)蚊際發(fā)孔生的波工作乏內(nèi)容藍(lán)進(jìn)行坐編制羅，碰膛到問怨題了鞭都是燭業(yè)主迫的問泄題，股說什杏么業(yè)許主和鍛監(jiān)理住不配老合，春文件雞不肯喇簽收娃，那愧么為伐什么廳不換紀(jì)個思竟路[撒引導(dǎo)捷]來膀解決輕問題辛？我貧們將紫如何頁來面壁對不梳同性及質(zhì)的穿工程匠、不觸同性聞質(zhì)的橡甲方餓、不拍同個個性的溫人？建立肅自己平的工冬程造暫價、覺材料檔設(shè)備蛇價格謊信息稱庫，匹為工臣程建奸設(shè)預(yù)映、結(jié)顫算審咽計(jì)及誦時準(zhǔn)聚確提庫供有要價值船的參兇考資隆料，岸提高廈工程阿預(yù)、威結(jié)算核審計(jì)沸工作賤效率挽和準(zhǔn)唇確性衰。所謂損非技劫術(shù)層識面：智商告的博彩弈、撞情商糧的互事動1、邁當(dāng)然叫首先設(shè)要本柔著實(shí)閣事求傻是，歡因人導(dǎo)因事糊而宜大，廣挺開人除脈路仁。2、慶面對雙工程企審計(jì)降除了千做好軌送審買資料舍、做正好審刑計(jì)前吩的策肢劃以河外，欲主要疲應(yīng)對濫的是功審計(jì)橋人員拋。作澤為項(xiàng)境目經(jīng)鼻理、查預(yù)決游算人啞員要廳用明撿銳的璃眼光吐從各吊個角浩度進(jìn)序行觀豬察，熟要認(rèn)恢人、勤識人壺，要畢善于艦溝通善于道交流懸[項(xiàng)完目經(jīng)我理、足預(yù)決興算人競員不廟能只織專技鉛術(shù)，危要有朱多方俊面的川知識女。智銀商與想情商鴨的交槐替]圍，交悲人交撫友。農(nóng)人都泥是血琴肉組熟成之當(dāng)軀，怕都有傻感情五，也子都有耕薄弱已的一斷面，番如何麻溝通塑交流前，在帥短暫著的審拔計(jì)過賴程中私用時要間贏袖得朋控友的禁理解蛛信任眉，交友谷但不嚇害友，掌列握審治計(jì)過冰程的雀周期物、時挨間節(jié)棍點(diǎn)，階適時濃予以幸感恩南回