家政公司財(cái)務(wù)管理制度（通用6篇）

第頁(yè)共頁(yè)家政公司財(cái)務(wù)管理制度〔通用6篇〕家政公司財(cái)務(wù)管理制度〔通用6篇〕家政公司財(cái)務(wù)管理制度1第一章總那么1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通那么》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立合適自己企業(yè)需求與開展的本錢核算形式、制定本錢管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析^p工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供給科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為：部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、本錢核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用處。總經(jīng)理外出或因消費(fèi)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理受權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完好、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額〔三天零用量〕，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的平安。3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。3.3銀行存款管理3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等〕，不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)展清理核對(duì)，每年最少進(jìn)展一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析^p表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。3.4.3收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5存貨的管理3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)效勞的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的本錢。3.5.3原材料的購(gòu)入。材料購(gòu)入必須持有消費(fèi)或倉(cāng)庫(kù)、供給部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)方案采購(gòu)，超定額庫(kù)存。3.5.4供給部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同〔協(xié)議〕合格證等到質(zhì)檢部門〔化驗(yàn)〕進(jìn)展質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)〔化驗(yàn)〕部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格前方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。3.5.6材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。3.5.8材料出庫(kù)管理3.5.8.1消費(fèi)部門根據(jù)消費(fèi)方案和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用處要根據(jù)消費(fèi)方案填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集本錢費(fèi)用的根據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或方案處的用料由消費(fèi)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非消費(fèi)性的用料屬售后效勞的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品消費(fèi)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)〔注明消費(fèi)令號(hào)〕；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末消費(fèi)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末本錢核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不管是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以防止發(fā)生帳外資產(chǎn)。3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入本錢費(fèi)用。對(duì)于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品〔桌、椅、檔案櫥等〕各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門〔人員〕進(jìn)展登記，消費(fèi)用具由消費(fèi)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)展登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)喪失誰(shuí)賠償。3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于消費(fèi)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額〔原那么上責(zé)任全額賠償〕。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否那么，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)展兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原那么上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料本錢、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際本錢費(fèi)用。3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供給設(shè)立專賬，月底核對(duì)。3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料本錢，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。3.5.19.5委托加工材料原那么上要與受托單位簽訂委托加工合同〔協(xié)議〕以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬消費(fèi)用由消費(fèi)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)〔注明用處、單位、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期〕，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)催促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非消費(fèi)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與消費(fèi)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于消費(fèi)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，消費(fèi)車間平安設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析^p和經(jīng)濟(jì)性分析^p。4.3.3對(duì)已經(jīng)開工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)〔沒(méi)有建帳〕可以采取重置價(jià)進(jìn)展入帳。4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭消費(fèi)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，詳細(xì)盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期歸還，以進(jìn)步企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以進(jìn)步職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確表達(dá)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品本錢。第六章本錢費(fèi)用的核算管理6.1本公司按照制造本錢法核算產(chǎn)品本錢。6.2本公司產(chǎn)品按訂單消費(fèi)，以消費(fèi)部門下發(fā)的消費(fèi)通知單為核算根據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)展本錢核算。6.3消費(fèi)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品消費(fèi)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)消費(fèi)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以消費(fèi)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以消費(fèi)批號(hào)為根本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)絡(luò)起來(lái)，以進(jìn)步勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目的本錢管理，加強(qiáng)對(duì)本錢的比擬與分析^p，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的根底。6.４本錢與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)展計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)本錢費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶〔待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等〕。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)展明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或獲得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款前方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)〔寫好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案〕。7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售本錢-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售本錢-其他銷售稅金及附加7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤(rùn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原那么，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原那么上２００元以上都須獲得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅〔或合法〕發(fā)票結(jié)算。8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5銷貨發(fā)票〔含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單〕要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。第九章會(huì)計(jì)檔案管理9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)開工作時(shí)必須辦理睬計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完好。9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類___年；總帳___年、明細(xì)帳___年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿___年、固定資產(chǎn)卡片〔清理報(bào)廢后〕5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告〔決算〕永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)___年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第十章罰那么10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違背3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處分現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。10．2對(duì)違背3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違背3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違背3.5.5款，每次處分責(zé)任人10元。10．5對(duì)違背3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成〔統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員〕。10．6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違背3.5.11之規(guī)定,處分直接責(zé)任人每次20元.10．8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違背3.5.12之規(guī)定,處分直接責(zé)任人每次20元.10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違背7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承當(dāng)滯納金。10.10對(duì)違背8.1款之規(guī)定處分直接責(zé)任人每日10元.10.11對(duì)開票人員違背8.5款之規(guī)定,每次處分責(zé)任人20元。第十一章附那么11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。家政公司財(cái)務(wù)管理制度2第一章總那么第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的本錢、費(fèi)用管理，不斷進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院〔國(guó)營(yíng)企業(yè)本錢管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)那么，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條本錢、費(fèi)用管理的根本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)本錢、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析^p和考核，正確反映企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低本錢、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。第四條在本錢、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行本錢、費(fèi)用管理責(zé)任制，使方案管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核算各單位本錢、費(fèi)用。第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位本錢、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師〔財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理〕或財(cái)務(wù)經(jīng)理〔主管〕協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的本錢費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算本錢、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門詳細(xì)負(fù)責(zé)本錢費(fèi)用的核算與管理工作?？偣矩?cái)務(wù)本部根據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的本錢、費(fèi)用核算進(jìn)展管理和監(jiān)視。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自本錢、費(fèi)用管理施行細(xì)那么，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的本錢管理。第二章本錢、費(fèi)用開支范圍第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于本錢、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的消費(fèi)本錢、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。詳細(xì)開支范圍按〔工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的本錢、費(fèi)用開支范圍。第三章本錢、費(fèi)用核算第八條各所屬企業(yè)的制造本錢，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么進(jìn)展核算，對(duì)于企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)展分類核算。企業(yè)不得以方案本錢、估計(jì)本錢、定額本錢代替實(shí)際本錢，本錢計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按方案本錢或定額本錢進(jìn)展核算的，要按規(guī)定的本錢計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際本錢。原材料按方案價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的本錢計(jì)算期及時(shí)進(jìn)展調(diào)整分配。第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用工程的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中創(chuàng)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從本錢中預(yù)提的費(fèi)用工程和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保存余額的，應(yīng)在年終決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十一條低值易耗品單價(jià)在200元〔含200元〕人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入本錢、費(fèi)用。單價(jià)在200元〔不含200元〕人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)展核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％。第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本錢以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按消費(fèi)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)展外，一律以月為本錢計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。第十三條本錢核算必須劃清以下界限，不得互相混淆，影響本錢、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。一、制造費(fèi)用與直接消費(fèi)本錢；二、制造本錢與期間費(fèi)用；三、各類期間費(fèi)用之間的界限；四、本期本錢與下期本錢；五、在產(chǎn)品本錢與產(chǎn)成品本錢；六、可比產(chǎn)品本錢與不可比產(chǎn)品本錢。第十四條本錢核算的程序和方法要實(shí)在可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。第四章本錢管理責(zé)任制及監(jiān)視第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立本錢管理目的責(zé)任制。并編制本錢、公用方案和詳細(xì)措施，對(duì)本錢實(shí)行方案控制和目的管理，以保證完成。第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展本錢、費(fèi)用考核。第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的本錢管理責(zé)任。；制定本單位本錢費(fèi)用管理制度；組織本錢費(fèi)用核算；編制并詳細(xì)落實(shí)本錢費(fèi)用方案；監(jiān)視考核單位內(nèi)部各項(xiàng)本錢方案的詳細(xì)執(zhí)行情況；對(duì)本單位本錢費(fèi)用進(jìn)展及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析^p。第五章附那么第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。家政公司財(cái)務(wù)管理制度3第一章總那么第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原那么，在處理我班財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。第二章財(cái)務(wù)管理體制第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承受全班成員的監(jiān)視。第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本〔加電子版〕，以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。第三章收入管理第四條土木三班的財(cái)務(wù)來(lái)于大家的攤兌和可回收資的變賣。第四章支出管理第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過(guò)微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)置，報(bào)帳時(shí)登記。第六條物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需采購(gòu)專業(yè)用品〔如特殊的宣傳用品等〕須一位專業(yè)成員同行。第七條采購(gòu)?fù)戤吅?，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票〔反面必須有采購(gòu)者的簽字〕夾在其中，以此記錄。第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購(gòu)物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)置并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保存。如超出20元，必須征得班長(zhǎng)的同意前方可采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)后，補(bǔ)全原有手續(xù)〔注：本條款只適用于特殊情況〕。家政公司財(cái)務(wù)管理制度4財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析^p工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)展會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理，設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算帳表，做好本錢核算，控制本錢支出，搜集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為本錢預(yù)測(cè)、控制、分析^p提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及開工工程決算；完善各項(xiàng)本錢輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析^p，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一條總那么：〔一〕為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為，進(jìn)步增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，按照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度?！捕彻矩?cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析^p和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益?！踩彻矩?cái)務(wù)管理根本原那么是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理根底工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受進(jìn)犯，保證企業(yè)利益不受損失。第二條資金籌集管理：〔一〕本公司籌集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，按照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。〔二〕本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金?！踩潮竟竞退鶎倨髽I(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債那么由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)歸還。長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理受權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于消費(fèi)經(jīng)營(yíng)或投資工程及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。第三條貨幣資金管理：〔一〕貨幣資金日常收付管理在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金〔現(xiàn)金、銀行存款〕的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完好后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝锰幵敲??！捕超F(xiàn)金管理所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因消費(fèi)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用處。按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收買、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)局部應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。資金審批制度1、總那么⑴公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交工程副總審簽屬實(shí)。再報(bào)總經(jīng)理審批。⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)展登記〔外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件〕。⑶財(cái)務(wù)部原那么上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)展，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽局部有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，制止壓?jiǎn)涡袨椤?、行政費(fèi)用支出管理制度⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、公司差旅費(fèi)開支制度⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。⑶公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的.，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)展審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)展審批支付。⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制,批準(zhǔn)前方可施行。⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。⑹銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。家政公司財(cái)務(wù)管理制度5第一章總那么第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例施行細(xì)那么》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金方案根底上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)展管理、控制和監(jiān)視。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金〔外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信譽(yù)證存款等〕。第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的詳細(xì)貫徹施行，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支方案和審核管理工作。第二章總公司資金方案控制第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)展“全面方案、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款方案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年開展方案及資金情況進(jìn)展統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排方案及季度、月份資金方案，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金方案安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)視資金方案的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)方案內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提早通知，積極籌措”的方法?！惨弧辰痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提早5天通知財(cái)務(wù)部?！捕辰痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提早10天通知財(cái)務(wù)部。〔三〕在手續(xù)齊全的情況下，開信譽(yù)證須提早3天，改證須提早之大通知財(cái)務(wù)部，信譽(yù)證原那么上允許改兩次?！菜摹侈k理匯票須提早兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條方案外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整方案手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)展安排、籌集，提早通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提早期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：〔一〕現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等?！捕持С龇秶?．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支方案為根據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)展日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超方案支出，又元批準(zhǔn)方案調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部回絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理〔一〕現(xiàn)金收入的管理1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日〔最晚于次日〕如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2．業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用局部應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證〔發(fā)票或收據(jù)支出憑單〕送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。〔二〕現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表〔代借款單〕，寫明用處、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出〔辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等〕，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用處，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理方法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金〔不包括差旅費(fèi)借款〕，必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信譽(yù)卡中〔不能使用信譽(yù)卡的城市例外〕。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信譽(yù)證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理〔一〕銀行結(jié)算收入的管理。1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4．信譽(yù)證結(jié)算按我公司〔迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〕中的有關(guān)規(guī)定辦理?！捕炽y行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按方案工程審核用處后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用處、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)展查詢。5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反應(yīng)，財(cái)務(wù)部門停頓對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章報(bào)帳銷帳第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證〔發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等〕在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽方法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原那么上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信譽(yù)卡內(nèi)。第六章附錄第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。家政公司財(cái)務(wù)管理制度6第一章總那么1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。1.2公司財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析^p和考核工作；標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)展更改、補(bǔ)充和完善。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我開展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)利，承當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，裝備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：〔1〕負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；〔2〕參與公司籌資方案的擬定和施行；〔3〕參與公司開展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；〔4〕參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；〔5〕負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；〔6〕負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好工程和財(cái)務(wù)分析^p工作；〔7〕監(jiān)視財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；〔8〕負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等管理工作；〔9〕監(jiān)視、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；〔10〕參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理?！?1〕協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第三章會(huì)計(jì)核算3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)工程實(shí)際情況，制訂并施行有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行方法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。3.4公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原那么確認(rèn)收入和本錢，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在獲得時(shí)按照實(shí)際本錢計(jì)量，其后，假如財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.7公司在進(jìn)展會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循慎重性原那么的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、工程運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)其施行管理。4.2公司在年度開場(chǎng)前組織編制完本錢年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算；2.盈利預(yù)算；3.資金預(yù)算。4.3公司在預(yù)算年度開場(chǎng)后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分階段的控制和監(jiān)視，及時(shí)進(jìn)展差異分析^p，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。第五章收入、本錢費(fèi)用管理5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)視。5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)工程的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或獲得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位獲得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。5.4本錢費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，當(dāng)期發(fā)生的本錢費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的本錢費(fèi)用；雖在本期支付的本錢費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期本錢費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的本錢費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。5.5嚴(yán)格控制本錢費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制本錢和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本本錢。第六章資產(chǎn)管理6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門公布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)展管理。貨幣資金的保管和核算須崗位別離。6.2公司制定信譽(yù)政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并根據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理