結(jié)算方式和其他支付工具

結(jié)算方式和其他支付工具教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)：掌握匯兌、委托收款、托收承付、國內(nèi)信用證、預(yù)付卡等有關(guān)法律規(guī)定。能力目標(biāo)：學(xué)會運用結(jié)算憑證、預(yù)付卡辦理支付結(jié)算。素質(zhì)目標(biāo)：依法使用各種結(jié)算憑證辦理實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提高自身職業(yè)素養(yǎng)。教學(xué)內(nèi)容一、匯兌（一）分類信匯、電匯。（二）適用范圍單位、個人的各種款項結(jié)算均可使用。（三）“匯款回單”VS“收賬通知”1.匯款回單：只能作為匯出銀行“受理”匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；2.收賬通知：是銀行將款項“確已收入”收款人賬戶的憑據(jù)。（四）撤匯匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷。二、托收承付（一）概念托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。（二）適用范圍（五限）主體限制必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)內(nèi)容限制必須是商品交易或因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算金額限制每筆金額起點為1萬元（新華書店為1000元）合同限制雙方在購銷合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式憑證限制收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件【注意】托收承付只能單位使用，只能異地使用。（三）程序1.托收2.承付付款人開戶銀行收到托收憑證及附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款。（1）驗單付款的承付期為3天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；（2）驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起?！咀⒁狻扛犊钊嗽诔懈镀趦?nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在“承付期滿的次日”（遇法定休假日順延）將款項主動劃給收款人。3.停辦托收（1）收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計“3次”收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向“該付款人”辦理托收；（2）付款人累計“3次”提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。三、委托收款（一）適用范圍單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。同城異地均可使用。（二）程序1.簽發(fā)托收憑證【注意】未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。

2.委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明。3.付款（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人。（2）以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款?！咎崾尽客惺粘懈厄瀱胃犊睢Ｋ?、國內(nèi)信用證（2018年重大調(diào)整）

（一）概念國內(nèi)信用證，是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。（二）特點1.以“人民幣”計價；2.“不可撤銷”的跟單信用證；3.適用于“國內(nèi)企、事業(yè)單位之間”的結(jié)算；4.只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，“不得支取現(xiàn)金”。（三）分類1.即期信用證：開證行應(yīng)在收到相符單據(jù)“次日起5個營業(yè)日”內(nèi)付款。2.遠期信用證：開證行應(yīng)在收到相符單據(jù)“次日起5個營業(yè)日內(nèi)確認”到期付款，并在“到期日”付款?！咀⒁狻浚ㄟh期）信用證付款期限最長不超過“1年”。（四）當(dāng)事人信用證業(yè)務(wù)當(dāng)事人：申請人、受益人、開證行、通知行、交單行、轉(zhuǎn)讓行、保兌行、議付行。（五）程序1.開證開證行“可要求”申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保。2.保兌——類似于票據(jù)的承兌3.修改4.通知通知行可由開證申請人指定，如開證申請人沒有指定，開證行有權(quán)指定。5.轉(zhuǎn)讓——類似于票據(jù)的背書但有區(qū)別轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的“部分或者全部”轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用?！咀⒁狻靠赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。6.議付——類似于貼現(xiàn)（1）信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付；（2）信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。

7.索償（1）議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)。（2）約定有追索權(quán)，到期不獲付款議付行可向受益人追索；約定無追索權(quán)，到期不獲付款議付行不得向受益人追索。8.寄單索款9.付款若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)付款。10.注銷開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開證行可在信用證“逾有效期1個月后”予以注銷。五、預(yù)付卡（一）單用途預(yù)付卡與多用途預(yù)付卡1.單用途預(yù)付卡商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務(wù)。2.多用途預(yù)付卡專營發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用。（二）記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡記名預(yù)付卡不記名預(yù)付卡區(qū)分標(biāo)準記載持卡人身份信息不記載持卡人身份信息單張限額5000元1000元掛失可掛失不可掛失贖回購卡后3個月可贖回不可贖回有效期無不得低于3年超期可延期、激活、換卡提供身份證需要一次性購買1萬元以上需要使用信用卡購買及充值××轉(zhuǎn)賬購買單位：一次性購買5000元以上個人：一次性購買50000元以上轉(zhuǎn)賬充值一次性充值5000元以上使用規(guī)定人民幣計價；無透支功能；特約商戶中使用；不得用于或變相用于提現(xiàn)；不得用于購買非本機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡；卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移發(fā)卡機構(gòu)的資金管理發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，不得挪用、擠占結(jié)算方式單位個人同城異地銀行匯票√√————商業(yè)匯票√×————銀行本票√√√×支票√√√√銀行卡√√√√匯兌√√————托收承付√××√委托收款√√√√國內(nèi)信用證√×√√網(wǎng)上支付√√√√各類結(jié)算方式的適用范圍

實務(wù)操作【例題·單選題】（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項中，匯款人可以申請撤銷的是（）。A.匯出銀行已經(jīng)匯出的款項B.匯入銀行已經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項C.收款人拒絕接受的款項D.匯出銀行尚未匯出的款項【答案】D【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項【答案】A【例題·單選題】（2010）關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。A.托收承付只能用于異地結(jié)算B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向

外辦理托收【答案】C【例題·多選題】（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述中，正確的有（）。A.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款B.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D.委托收款僅限于異地使用【答案】BC【例題·單選題】（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能【答案】D【例題·多選題】小張到某支付機構(gòu)購買預(yù)付卡，一次性支付現(xiàn)金10000元，為單位購買了10張不記名預(yù)付卡，支付機構(gòu)要求小張?zhí)峁┥矸葑C件，隨后小張又通過信用卡支付了2000元，以個人名義購買一張預(yù)付卡，根據(jù)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.一次性購買10000元以上的不記名預(yù)付卡同樣需要提供身份證件B.單位購買預(yù)付卡必須使用轉(zhuǎn)賬支付C.預(yù)付卡的購買與充值均不得使用信用卡D.支付機構(gòu)為小張辦理的單位業(yè)務(wù)及個人業(yè)務(wù)均不符合法律規(guī)定【答案】ACD課后小結(jié)課后實踐【單選題】（2009年）2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日【答案】D【單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項結(jié)算的是（）。A.電匯B.信匯C.委托收款D.托收承付【答案】D【單選題】（2013年改）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.付款期限最長不超過9個月D.國內(nèi)信用證為不可撤銷的跟單信用證【答案】D【判斷題】（2017年）匯出銀行向匯款人簽發(fā)的匯款回單是銀行將款項確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)。（）【答案】×【判斷題】（2016年）委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項主動支付給收款人。（）【答案】×【判斷題】未在銀行開立存款賬戶的個人，不能辦理委托收款業(yè)務(wù)。（）【答案】×

【單選題】（2015年、2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。A.可在發(fā)卡機構(gòu)