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04應納稅額計算（3）企業(yè)所得稅注意：含入轉化成不含入（下同轉讓股權：協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認。計算時主營業(yè)務收入、投資收按應付日期確認收入實現（上二同按照實際收到捐贈資產日期確認收壞賬損失處理后又收回的應收款項、重組收入、補貼收入、違約金收入、匯方方債券和應付未付利息一并轉為的應付未付利息視同已支付按規(guī)定扣除1.分期收款銷售貨物：合同約定1.分期收款銷售貨物：合同約定供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的：年度內完工進度或完成工作量確認。4.鐵路債券利息收入減半算限售股原值的，主管一律按限售股轉讓收入的15％核定限售股原值及合理稅費。扣除折扣后扣除現金折扣前金額（實際發(fā)生時作為財務費用扣除不屬于捐贈（總銷售金額按各商品公允價值比例分攤確認銷售收入一般收入的確認是重要考點，但近幾年直接的客觀題考核并不多，主要結合在題中考核，要求做兩不做”的結合，另一個是收入要注意不同稅種的稅務處理的差異：印花稅在合同書立時繳 財政性：不包括出口退不征入用于支出所形成的費用或資產不得扣除 財產費、環(huán)境保護專項、 第二步A與B比較取其A＞BA與B比較取其A＞B工資總額×各1.A＞B2.A＜B1籌建期業(yè)務招待費支出：實際發(fā)生 60％計入籌辦費，并按規(guī)定稅前扣2籌建期間費和業(yè)務宣傳費：實際發(fā)生額計入籌辦費，并按稅前扣3容不多注意，其它中涉及的考試重點的內容，作為閱讀性資料了解即可。補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限510四大類行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除，外購商譽支出整體轉讓或時準予扣除對外投資期間投資資產成本不得扣除，轉讓或者處置時的成本準予扣除?？鄢痤~的確認：損失凈額部分可以作為損失

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