2022-2023年稅務師之稅法一練習題(一)及答案

2022-2023年稅務師之稅法一練習題(一)及答案

單選題（共200題）1、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C3、2019年3月1日，某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設備已放行，海關規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業(yè)，已知海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關稅稅率為20%。該公司應補繳的關稅為（）萬元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B4、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B5、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】C6、下列各項中，不符合關稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】A7、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務:零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅()萬元。(零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C8、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D9、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D10、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B11、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉讓房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A12、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B13、某貨物運輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D15、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅B.用于正常損失外購貨物的進項稅C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅D.購進餐飲服務的進項稅【答案】B16、2010年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行;當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計()萬元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B17、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C18、根據營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉讓土地使用權，可以從轉讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金C.以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費【答案】B19、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B20、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B21、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A22、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D23、用非水滴定法測定生物堿的含量A.鑒別反應B.t檢驗C.含量測定D.雜質檢查E.效價測定【答案】C24、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C25、下列關于地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款【答案】D26、某高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A.520B.527C.526D.531【答案】C27、下列關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅【答案】D28、下列項目中，不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是（）。A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).購買方為進口貨物向中介機構支付的經紀費C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】A29、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A30、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C31、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車D.森林消防專用指揮車【答案】C32、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A33、根據規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B34、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C35、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】A36、關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B37、下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.進口應稅消費品的，為報關進口的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加_工應稅消費品的，為支付加工費的當天【答案】A38、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A39、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據），則甲油田當月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A40、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A41、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A42、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C43、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A44、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C45、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C46、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A47、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B48、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當月應納資源稅18萬元【答案】C49、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本省（區(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息B.通過發(fā)票綜合服務平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息【答案】D50、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D51、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B52、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A53、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A54、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經當地稅務機關核實。張某應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D55、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B56、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A57、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C58、（2017年）關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B59、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C60、根據規(guī)定，2019年10月1日后設立的生活性服務業(yè)納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B61、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;所屬打字復印社取得營業(yè)收入54.萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元，2009年10月該廣告公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D62、（2018年真題）某金店（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務：3月30日，將新設計的C款金項鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵。該批金項鏈耗用黃金500克，不含稅購進價格270元/克，無同類首飾售價。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤6%，金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。業(yè)務（4）應納消費稅（）元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D63、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B64、（2018年真題）下列情形中，應征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車【答案】A65、某從事二手車經營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B66、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A67、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A68、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B69、（2015年）下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D.國內銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】D70、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A71、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B72、2021年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D73、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D74、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】A75、根據現行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構采購國產設備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D76、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D77、根據環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】B78、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率B.統(tǒng)一為5%C.統(tǒng)一為7%D.統(tǒng)一為1%【答案】B79、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B80、下列關于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是（）。A.稅法規(guī)范作用的實質是法律的基本作用在稅法中的體現與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調整、規(guī)范人們行為的作用【答案】C81、主要用于腎上腺皮質功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D82、（2017年）關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B83、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B84、下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。A.房地產公司出租別墅B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C.房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D.城市居民之間互換自有居住用房且經核實【答案】B85、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D86、某4S店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計取得含稅銷售額300萬元、因代辦保險收取保險費3萬元、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費30萬元；因提供小汽車修理勞務取得含稅銷售額10萬元。當月4S店的銷項稅額為（）萬元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】B87、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B88、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D89、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A90、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A91、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A92、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業(yè)務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C93、根據現行消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經涂飾的素板【答案】D94、根據相關規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D95、機構所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C96、2021年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D97、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D98、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D99、某納稅人2013年8月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現2013年6月有一筆收入需補稅，按稅法規(guī)定應向主管稅務機關補繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是()。A.法律優(yōu)位B.程序優(yōu)于實體C.特別法優(yōu)于普通法D.實體從舊，程序從新【答案】D100、進行土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。A.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉讓的醫(yī)院用房D.建成后房地產開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】D101、關于二手車購銷業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.單位銷售自己使用過的二手車，不征收增值稅B.納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票C.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按2%征收增值稅D.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅【答案】D102、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C103、（2020年真題）2020年3月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D104、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B105、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D106、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當.月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A107、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B108、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B109、關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。A.建筑勞務納稅地點為機構所在地B.運輸勞務納稅地點為勞務發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構所在地D.出租動產納稅地點為動產使用地【答案】C110、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產抵債B.合作建房后轉讓房產的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C111、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A112、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B113、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B114、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務C.向消費者個人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B115、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B116、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設稅【答案】D117、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C118、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D119、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C120、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的環(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B121、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C122、（2019年真題）關于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務所繳納增值稅，下列說法正確的是（）A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C123、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A124、根據關稅的現行政策，下列關于關稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D125、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B126、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D127、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A128、根據現行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D129、甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A130、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A131、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年1月發(fā)生如下業(yè)務。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D132、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價為計稅銷售額C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】C133、甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B134、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。A.適用特惠稅率B.適用協(xié)定稅率C.適用暫定稅率D.從低適用稅率【答案】C135、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】C136、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產收入200萬元（該不動產購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A137、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B138、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監(jiān)管。下列關于特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限說法不正確的是（）。A.船舶為10年B.飛機為8年C.機動車輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A139、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）A.本月應納煙葉稅44萬元B.本月應納煙葉稅48.4萬元C.本月應納消費稅為78萬元D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A140、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A141、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A142、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D143、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B144、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D145、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C146、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】C147、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D148、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D149、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D150、以下（），需要將其進項稅額轉出。A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉庫內存貨霉變D.冰災損壞廠房【答案】B151、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產的小汽車B.將自產的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進口小汽車用于對外銷售【答案】C152、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C153、根據規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B154、根據規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據的是（）。A.支付給海關的增值稅B.支付給海關的消費稅C.支付給海關的關稅D.因進口車輛支付的經紀費【答案】A155、（2017年）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D156、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C157、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據：火車票金額合計3815元；境內機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A158、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期為6個月B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上-一次已領購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅【答案】B159、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B160、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C161、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C162、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務C.單位無償為關聯企業(yè)提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】B163、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C164、（2017年）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D165、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區(qū)【答案】B166、根據增值稅規(guī)定，下列產品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D167、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C168、某卷煙生產企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當期應納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A169、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A170、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C171、2021年8月甲白酒生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納消費稅（）元。A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D172、下列應稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。A.煤炭B.原油C.固體鹽D.天然氣【答案】C173、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C174、A煤炭生產企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務應納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.12【答案】A175、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是()。A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加C.下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加【答案】C176、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質量保證金C.支付給拆遷戶的拆遷補償費D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】A177、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D178、在稅則中預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。A.從價稅B.復合稅C.選擇稅D.滑準稅【答案】D179、根據環(huán)境保護稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態(tài)廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅【答案】B180、某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A181、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D182、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B183、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B184、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業(yè)務如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A185、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納相關稅費6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】A186、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B187、下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。A.車輛購置稅實行比例稅率B.外國公民在中國境內購置車輛免稅C.車輛購置稅屬于直接稅范疇D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B188、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C189、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D190、某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運費，運輸企業(yè)運輸到購買方指定地點后，運輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉交給購買方并向購買方收取代墊運費共計10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當月應納資源稅（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C191、1g(ml)溶質能在10～30ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】C192、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C193、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B194、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關稅B.反補貼關稅C.報復關稅D.反傾銷關稅【答案】B195、下列屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.繳納關稅的外商投資企業(yè)B.繳納個人所得稅的自然人C.繳納車船稅的私營企業(yè)D.繳納消費稅的生產企業(yè)【答案】D196、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款是（）萬元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A197、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C198、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A199、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C200、下列權力中，作為國家征稅依據的是（）。A.財產權力B.管理權力C.政治權力D.社會權力【答案】C多選題（共100題）1、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC2、根據相關規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅特點的有（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.實行從量定額征收C.征收范圍較廣D.屬于附加稅E.根據城建規(guī)模設計稅率【答案】ACD3、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除C.宏達房地產開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC4、下列業(yè)務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物轉讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費【答案】AB5、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政