財務會計實務職業(yè)能力訓練答案

、明細核算依據(jù)任及核算崗位的123ABCD 45二判斷能力訓練1√ 2× 3 √ 4 √ 5×任準則、明細核算依據(jù)1AD 2A 3C 4B 5BCD 6A 7C 8B 9C 10A 11A 12A 13ABC14B 15二判斷能力訓練1 × 2× 3√ 4× 5× 6× 7√ 8√ 9× 10√專業(yè)應用能力訓練訓練一（1）錯誤，違背了主體假設 錯誤，違背了分期假設權(quán)責發(fā)生制收付實現(xiàn)制（1）(2)(3)(4)(5)(6)(7)權(quán)責發(fā)生制收付實現(xiàn)制（1）(2)(3)(4)(5)(6)(7)40000費用4000035000費用20000250001200320030000合600001150300003115010000012A 3D 4B 5D 6B 7D 8B 9C 10D 12二判斷能力訓練1 × 2√ 3 × 4√專業(yè)應用能力訓練訓練一借：庫存現(xiàn)金 5貸：銀行存款5000（2）借：其他應收款－王靜1500貸：庫存現(xiàn)金1500（3）借：管理費用 221504 1180052002006A200200B2002009.292134002129005009.3050009.3015009.301509.3018009.302009.302009.302186002165502550120002000215005002000320602060A 2D 3BCD 4561√ 2× 3√ 4專業(yè)能力一額調(diào)節(jié)表額5400000單額5330000加已，企業(yè)未480000 加企業(yè)已未600000減未付，企業(yè)未付 400000 減企業(yè)已付未付 450000調(diào)節(jié)后額 5480000 調(diào)節(jié)后額 54800001100龍豐機械廠 100225201B 2C 3D 45二判斷能力訓練1× 2× 3√專業(yè)應訓練一1－匯票5000050000－外埠1006400100000原材料80000應交稅－增（進）13600－外埠10000042300－信卡2300訓練二1－外埠180000235主營業(yè)收交稅－增（銷）51003－出投1000001000004－本票150000150000項目收付12345二判斷能力訓練1√ 2√ 3×專業(yè)應訓練二1銷售15094.34應交稅－增（進） 161A 2 D1√ 2√ 3√專業(yè)應用能力訓練（1）略（2）A借其他貨幣資金－45000B借在途物資3000045貨幣資金－C借其他貨幣資金－D借主營業(yè)收入510099335100990080000應交稅費－增（銷）13600三 本一C 2D 341 √ 2√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借35主營業(yè)收入 30應交稅費－增（銷） 5借其他貨幣資金－本150150四商業(yè)1B 2A 3C 4C 5671× 2× 3√ 4√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借應收據(jù) 2223主營業(yè)收入1900應交稅費－增（銷）3230002借應收賬款 222322230003 13000003000002100010004 600000102000500000202000一判斷能力訓練1 √ 2√專業(yè)訓練一1 北京長虹72000720002 外埠1800001800003 在途物埠1766104 款 3390外埠3390六委托1√ 2√專業(yè)訓練一1 58500主營業(yè)入 5000085002 5850058500七 方式的一1√ 2√專業(yè)訓練一1 信卡30000300002 管10001000、厘清債權(quán)產(chǎn)1B 2A 3C 45A 6C 7A 89CD 10二判斷能力訓練1√ 2√ 3√ 4√ 5×專業(yè)訓練一1借票據(jù) 11主營業(yè)務入 10交稅費增（銷）12借銀行11票據(jù) 113借賬11票據(jù) 11訓練二1（1） 2013年10月1日117主營業(yè)務入 100交稅費增（銷） 17各月月末計提利息 借票據(jù) 財務費用 41日無力付借賬款121票據(jù) 1212借銀行153票據(jù) 153訓練三貼現(xiàn)時借銀行9財務費用 短期借本金10到期，銀行未到時 借短期借本1010借賬1010賬1A 2A 3B 4B 56B 7D 8D 9A 10二判斷能力訓練1√ 2× 3√ 4×一（1）借：應收賬款 46貸：主營務收入 40應交稅費－增（銷） 6（2）借：銀行存款45864財務費用936貸：應收賬款46800（3）借：銀行存款46332財務費用468貸：應收賬款46800（4）借：銀行存款貸：應收賬款4680046800二1612日借：應收賬款 46貸：主營務收入 40應交稅費－增（銷） 62623日借：應收票據(jù) 46貸：應收賬款 46任務三1A 2 應一12月15日借：預付賬款 210210235日借：原材料 201應交稅費－增（進）34110貸：預付賬款 3312日借：預付賬款 25貸：銀行存款 25二1借：預付賬款10000貸：預付賬款102借：原材料35000應交稅費－增（進）5950貸：預付賬款409503借：預付賬款30950309504240024001B 23B 4B 5A二判斷能力訓練1 √ 2√ 3×訓練一1（1）王華900900（2）用980900庫現(xiàn)金802待處理財產(chǎn)損溢20000原材料20000保險公司10000保管人500營業(yè)外支出9500待處理財產(chǎn)損溢3庫現(xiàn)金 20五壞1C 2A 3D 4D 5D 6C 7CD 89BCD 10ABC11二判斷能力訓練1× 2√ 3√ 4 √ 5×專業(yè)訓練一1 2012年提壞準備＝300元資產(chǎn)減值損失 壞準備230元300壞準備 資產(chǎn)減值損失2003（1）2014年7月 壞準備 3636（2）2014月時18壞準備18000（3）2014提壞準備＝19資產(chǎn)減值損失 19191A 505000000850000B1010000Ca88b88D20000002000)400880元)30500060194194133、把握發(fā)存任的確認條件與計量方法1A 2D 3D 4A 561√ 2√ 3√專用能力一000元02元發(fā)核算1B 2C 3C 45D 6A 7B 8A 9BD 10BC 1√ 2 × 3 × 4 ×專用能力一10×0×0×30元0×0元22元0元02A 5417023530A 5B 02427904.1431497866.5A497866.5A7元

47.8705元+375元1A 0B 259412A 02001C 2B 3C 4D 5C 6D 7CD 81√ 2 × 3 × 4√專業(yè)用能力一1916510000600102615590001069362059590006004604元7000070000319.34319.34594元1 071172105000100000500027A157500(2) 3315012C 3B 4D 5B 6BC 7891√ 2√ 3 × 4 × 4專用能力一1低值易耗品60002制造用低值易耗品1020600076二1低值易耗品15002制造用低值易耗品111委托加工物資1A 2C 34BCD 5專用能力1 050000 010 0600002 080000 011021 090一選擇能力訓練D專業(yè)用能力訓練1略2A72000B36000A72000BA產(chǎn)單位成本＝88元36000B產(chǎn)單位成本＝176元A74800B19360在建程8800A94160B8800七 貨的清一1A 2D 3二判斷能力訓練1× 2 √專業(yè)運用能力訓練訓練一1甲11490乙2丙 24502905050324244750075003000450071D 21× 2 × 3√(1)2000020000(2)3000030000(3)5000050000、計量對投資B 2B 3D 4B 5A 6C 789101× 2 × 3× 4 ×(1)－成本100益23銀行105(2)331055 1261.5:1.57338A1202:10022B:2:211450600206:626245120:20346040:40442130:3055504040655140:407560110:1108523A63090:6001204三

B::1 01620541620260000:600003A1000010000B:10000:10(4A6250005400006000025000B:60601C 2A 3B 4B 5C 671 × 2√ 3×專業(yè)訓練一12012年1月1日 ：－4000000：銀行存款 3600－息調(diào)整 40022012年12月31日 ：－計息 160－息調(diào)整 ：27532013年12月31日 ：－計息 160136468.1：296468.142014年12月31日 ：－計息 160148131.9：308131.952015年1月1日 ：銀行存款 4480：－4000000－計息 480訓練二2012年1月1日 ：－1000－息調(diào)整 46.22；銀行存款 1046.222012年12月31日 ：－計息 ：62.77323201312318017.226866.53964201412318013.460470.533520151231809.46874.763962016123180720171110.828710004001D 2A四核算長1A 234B 56D 789C 10A專訓練一（1）長股權(quán)720公積（2）長股權(quán)公積 80900訓練二（1）:長股權(quán)10001000（2）A長股權(quán)10001000B長股權(quán)50營外入50訓練三1::616500()852:::1000:1200000:1CD 234A 5A 6A 7A 8C 9D 10B 11B A 13BC1 × 2√ 3× 4× 5× 6× 7√專用能力一(1):1205:1205(2:利80:益80(1):4利 :4647（2）::利 （3）:損益調(diào)整 :益750（4）:利 :損益調(diào)整116（5）::利 16（6）：5200：4502損益調(diào)整634益64三（1）:80108010（2）:利80:益80（3）:80:利80不作錄、核算維修損耗任務一認知12的加1BD 2A 3B 4A 5B 6C 78C 9二判斷能力訓練1√ 2× 3× 4√ 5√ 6×專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：貸：銀行存款 2 貸：銀行存款 362.12 3貸：原材料 2銀行存款 1 貸：在建工程 訓練二1借：工程物58貢：銀行存款 585002借：在建工程 46貸；工程物463借：在建工程 2貸：原材料 24借：在建工程 1貸：應付職工薪酬 15借：在建工程 73貸：庫存商品 6036借：在建工程 1貸：生成本－輔助生成本 17借：在建工程 30081011191261401261408000036800025600119022223002195000190000500033840005449D 2A 3B 4ABCD 5AB 6B 7A 8C 9A 10ABC 11C 12C 13AC 14C1× 2× 3× 4× 5× 6×40元0020元6525元9974元62元數(shù)總和下各532790元532790元6337元50元100元2下480元 510元2下480560元3440560元20000600030002311+6050.4920+620203713.714.614620

2012

6121C 2C 3C 45BCD 6BD1 × 2√ 3×專應能力一11302023建 230002程 銀存款 原材料 440工 2在建工程 2243二1在建工程 200200減值準備500004502在建工程 464063200020004244800244800406461C 2C 3A 45C 67D 8B 9BC1 × 2×專業(yè)能力一1清理1200000累計折舊80000020000002清理2000200031600000清理 1600清理 80營業(yè)稅 80清318營業(yè)外收入 318二清70累計折舊 50120其他收400001000清理 41清4營業(yè)外支出 29500清理 291A理500000累計折舊300000800000B1800018000C250000250D268268(2)A10515120000B87750752C300003018000020000100000211700010000072.D 4.D 5.BC 6.AC 7.C 8.BC..× .× 4.× 5.× 68.× 910√1. —寫字樓 650萬款 650萬2052014年提取=2.5*9=22.5成本 22.5萬22.5萬3.65萬入 65萬4.2014年末=650-22.5=627.53600萬在建工程 3600萬成本 萬120萬150萬150萬5000萬5000萬本 3120萬480萬產(chǎn) 3600萬1.C 2.C 3.B 4.C 5.B 8.C 10.ACD 12.BCD123456789產(chǎn) 200萬—增值（進項額）12萬款 212萬管理用 40萬攤銷 40萬減值損失 124萬減值準備 124萬106萬攤銷 40萬124萬產(chǎn) 200萬—增值（銷項額）6萬營外—非流動處置利得 64萬940萬攤銷 260萬產(chǎn)520萬—營47萬營外入 633萬三—保證金 600萬款 600萬—土使用權(quán)800萬—保證金 600萬款 200萬在建工程 1000萬工程物500萬400萬100萬1000萬萬15萬15萬—化30萬—本化50萬原材料 40萬應付職薪酬 10萬款 30萬無形50萬30萬—化30萬—本化50萬五無形10萬應交稅—應交增值稅（進項稅額）0.6萬款 10.6萬任務三核算長期待攤一、選擇能力1.ACD 2.ABCD 二、判斷能力1錯 2錯 3錯一120萬原材料 50萬應交稅—應交增值稅（進稅額轉(zhuǎn)）8.5萬生成本—輔助生成本 18萬應付職薪酬 43.5萬長期待攤120萬120萬10萬長期待攤10萬項目九 記錄流動負債明確責任義務任務一核算短期一、選擇能力1.BC 2.BD 3.D二、判斷能力1.錯 2.錯 錯 一、1.14402.36003600108005400270081001.C 2.C 3.B 4.AC 5.AD1.2.4.對1.20000—增值（進額）3400234002.票據(jù)—甲企業(yè)234001.—B52000—增值（進額） 8720607202.—承兌手續(xù)3.303.6303.64.票據(jù) 61327.2303.661630.81.60000—增值（進項額）10200貸付賬款—B公司 702002.付賬款—B70200貸銀行存款 702003. ╱4.36000貸付賬款—暫估360005.付賬款—白云公司 貸營業(yè)外收入 15000四1.銀行存款 30000貸預收賬款—B公司300002.預收賬款—B 30000銀行存款 28500貸主營業(yè)務收入 50000—增值（銷項額） 8500五1.—B 80000—增值（進項額）13600貸付賬款—南方機電 936002.付賬款—南方機電 9360093600任務核算一、選擇能力1.D 2.BD 3.B 4.C 5.D 7.C 9.AC 10.B 12.D 13.BD二、判斷能力1對 2對 3對一4錯1.生產(chǎn)成本85萬10萬20萬5萬在建工程10萬貸付職工薪酬—工資 1302.38250制造用4500管理用9000銷售用2250在建工程4500貸付職工薪酬—工會經(jīng)26000.—會經(jīng)費 8000貸銀行存款 8000.—教育經(jīng)費 6000貸銀行存款 6000.—會經(jīng)費 10400—教育經(jīng)費 6500貸交稅費—會經(jīng)費 10400—教育經(jīng)費 6500訓練二.本 100萬制造費用 20萬管理費用 30萬銷售費用 10萬在建程 5萬研發(fā)支出—資本化支出35萬貸—資 2002.本 428800制造費用85680管理費用128500銷售費用43100在建程21450研發(fā)支出—資本化支出 150550貸—社保費（醫(yī)療保險） 162080） 420000（失業(yè)保險） 40000） 20000（生育保險） 16000—住房公積金 2000003.—資 2000000貸其他款—社保費（醫(yī)療保險）40000（養(yǎng)老保險）160000（失業(yè)保險）40000—住房公積金 200000交稅費—交個人所得稅 34000銀行存款 1526000訓練三1.生產(chǎn)成本 23400管理費用 4446貸27846.—非貨幣性福利 27846貸主營業(yè)務收入 23800交稅費—交增值稅（銷項稅額） 40463.主營業(yè)務成本 14280貸庫存商品 142801.—A —B —C 制造費用—一車間 28310管理費用 銷售費用 在建工程 8680貸應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保費（醫(yī)療保險）10780（養(yǎng)老保險）17570（失業(yè)保險）3950—住房公積金 5350應交稅費—應交個人所得稅 2－1

環(huán)宇公司社會保險費計提表車間及部門應付職 養(yǎng)老保險工薪酬 車間及部門應付職 養(yǎng)老保險工薪酬 失業(yè)保險2%0.8%工傷保險1%一車間A品工人565402831011873.44523.21130.8452.32住房公積金10%間間車間管理人員5945.12264.8566.2226.48283.12831二 B品工人369407757.42955.2738.8295.52369.43694車車間管理人員155703269.71245.6311.4124.56155.71557三 C品工人4842010168.23873.6968.4387.36484.24842車車間管理人員340507150.52724681272.4340.53405專設銷售部門192204036.21537.6384.4153.76192.21922在建工程86801822.8694.4173.669.4486.8868行政管理部門739001551959121478591.27397390合 計32163067542.325730.46432.62573.043216.3321632.—A —B 15810.32—C 20723.76制造費用—一車間 管理費用 銷售費用 在建工程 3715.04貸應付職工薪酬—社保費（醫(yī)療保險）25730.467542.3（失業(yè)保險） 2573.04（育保險）—住房公積金 32163工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表3-1201410313.—A 2544.3車間及部門車間及部門應付職工薪酬一車間專設銷售部門在建工程行政管理部門合計（2%）6816432.6職工教育經(jīng)費（2.5%）707.751210.5851.252171847.5合計A品工人B品工人車C品工人車間管理人員565402831036940155704842034050192208680739003216301662.32178.93325.5—B 1662.3—C 2178.9制造費用—一車間 1273.951532.25管理費用 銷售費用 864.9在建工程 390.6貸應付職工薪酬—工會經(jīng)費 —職工教育經(jīng)費 8040.754.—資281750貸銀行存款2817505.—福利費1000貸庫存現(xiàn)金1000一、選擇能力訓練1.ACD 2.ABCD 3.BCD 4.AC 5.ACD 6.C 7.C 8.D 9.D 10.ABCD 13.ABD 14.AB 15.D 18.B 19.C 21.B 22.B 24.ABD 25.CD 26.BC 27.C二、判斷能力訓練1對 2錯 3錯 4錯 5對 6對 7對 8對 9對 10錯 對 采購成本=80*（1-13%）+1+1.4=722.非常損失凈額=20000*（1+17%）-900-11500=11000元訓練二1.原材料—甲 54000貸賬款 629402.原材料—乙23200貸票據(jù) 232003.固定資產(chǎn) 61800交稅費—交增值稅（進項稅額）10200貸銀行存款 720004.待處理財產(chǎn)損溢 10000貸原材料 100005.銀行存款 貸主營業(yè)務收入項稅額6.在建程 9360貸原材料 80007.原材料7000貸實收資本 81908.銀行存款 累計攤銷100000貸無形資產(chǎn)營業(yè)外收入 50000=34000+12000-8940-10200+1360-1190=27030交稅費—交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）27030貸交稅費—未交增值稅 27030訓練三1.70200702002.6180060000—增值18003.—增值1800訓練四1.600000—30000金及附加10000—100005700—增值（進項額）—消73001396980000訓練五1.固定資產(chǎn)315641—增值（進項額）476002.固定資產(chǎn)清理 150003.管理用1260庫現(xiàn)金12604.管理用36005.金及附加66000—教育附加 訓練六—A 505萬—增值（進項額）85.55萬款 590.5570.2其他60—增值（銷項額）10.2936800—增值（銷項額萬成本 680萬庫商品 680萬80萬—消80萬4.在建工程原材料 40萬—增值（進項額轉(zhuǎn)出）6.8萬庫存商品 75萬—增值（銷項額）15.3萬9萬—消9萬5.生產(chǎn)成本 112.32萬112.32萬付職工薪酬—非貨幣性福利 112.32萬主務收入 96萬9.6萬—消9.6萬主務成本 80萬庫存商品 80萬6.委托工物資 2.8萬—增值（進項額）0.476萬—消2萬銀行存款 5.276萬本月增值=10.2+136+15.3+16.32-85.55-0.476+6.8-18=80.594萬本月消=80+9+9.6-2=96.6訓練七銷售用—廣告6000—增值（進項額銀行存款 任務五核算其他流動負債一、選擇能力訓練 二、判斷能力訓練 1錯 2錯 3訓練一1.制造用2000—增值（進項額）其他付款 23402.其他付款14040銀行存款 14040訓練二本年利潤 260萬利潤分配—未分配利潤 260萬利潤分配—提取法定盈余公積 26萬—提取任意盈余公積 52萬—付現(xiàn)股利 120萬—法定26萬—任意52萬應付股利 120萬項目十記錄非流動負債明確長期義務任務一核算長期借款一、選擇能力訓練1.B 2.C 3.C 4.ABC 5.BCD二、判斷能力訓練1錯2錯3對訓練一借銀行存款1000萬長期借款萬借在建工程1000萬銀行存款萬借在建工程60萬應付利息60萬借應付利息60萬銀行存款60萬5.2011.9.30程 45萬息 45萬借固定資產(chǎn) 萬在建工程 萬借財務費用 15萬應付利息 45萬長期借款 1000萬銀行存款 1060萬任務二核算應付債券一、選擇能力訓練1.B 2.B 3.ABC 5.ABD二、判斷能力訓練1對 2訓練一取得 款 4000萬應付債券—面值 4000使用 程 4000萬款 4000萬2014.12.31利息 借在建工程160萬萬2015.12.31和2016.12.31 借在建工程 320萬應付債券—應計利息 320萬萬4800萬—面值 4000萬—計利800財務費用 160萬銀行存款 4960萬訓練二發(fā)行 款 106萬—面值 100萬—利調(diào)整 6萬2014.12.31 56890.2—利調(diào)整23109.82015.12.31 55649.9—利調(diào)整24350.12016.12.31 66219.6—利調(diào)整13780.4到期 —面值 100萬—計利24款 124萬訓練三發(fā)行 款 95萬—利調(diào)整 5萬—面值 100萬2014.12.31 95000—利調(diào)整 2015.12.31 96500—利調(diào)整 2016.12.31 98500—利調(diào)整 到期 —面值 100萬—計利24款 124萬選擇能力訓練1.D 4.C 5.C 6.ABD 7.ABC 8.BC 9.B 10.CD 12.C12345678910882萬600萬—溢價 282萬固定產(chǎn) 10萬應交稅費—應交增值稅（進稅額）1.7萬—A 10萬—溢價 1.7萬原材料 萬應交稅費—應交增值稅（進稅額）1.87萬—B 10萬—溢價 2.87萬39萬—C 30萬—溢價 9萬三庫5000萬萬1000萬—溢價 3000盈余1000萬庫股 5000萬庫2300萬萬1000萬—溢價 1300萬庫股 2300庫1000萬1000萬1000萬庫股 1000四固定產(chǎn) 600萬應交稅費—應交增值稅（進稅額）102萬580萬—溢價 122萬1.B 2.C 3.D 4.BCD 5.ABCD 6.ABD 7.B 8.AB 9.B 10.C 13.C14.B 15.D12345678910對1.200萬—未200萬—提取法定盈余公積 20萬—應付現(xiàn)金股150萬盈余公積—法定盈余公積 20萬應付股利 150萬—未170萬—提取法定盈余公積 20萬—應付現(xiàn)金股150萬2.2015初可供=100+200-170=130萬600萬—未600萬—提取法定盈余公積 60萬—提取意盈余公積 90萬盈余公積—法定盈余公積 60萬—意盈余公積 90—未150萬—提取法定盈余公積 60萬—提取意盈余公積 90萬3.2015末未=130+600-150=580萬300萬—未300萬—提取法定盈余公積 30萬—應付現(xiàn)金股100萬盈余公積—法定盈余公積 30萬應付股利 100萬—未130萬—提取法定盈余公積 30萬—應付現(xiàn)金股100萬—未60萬潤 60三萬—未600萬—提取法定盈余公積 40萬—法定40萬借利潤分配—未分配利潤40萬利潤分配—提取法定40萬3.2014年末所有者權(quán)益額=1500+600=2100萬項目十二確認收入、記錄費用、結(jié)轉(zhuǎn)利潤任務一核算企業(yè)的收入一、選擇能力訓練1.C 2.D 3.B 4.ABCD 6.D 8.B 9.B 10.AB二、判斷能力訓練1對 2對 3對 4錯 5對 6對 7對 8錯 9對 10對 對 1.借應收賬款 主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1020002.借主營業(yè)務成本 庫存商品 420000訓練二1.借應收票據(jù)—乙司 主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）68000銀行存款 20002.借主營業(yè)務成本 庫存商品 320000訓練三1.借應收賬款 主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）306002.借主營業(yè)務成本 庫存商品 3.借銀行存款 財務費用—現(xiàn)金折扣4212應收賬款 訓練四1.借應收賬款 主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17000借主營業(yè)務成本 70000庫存商品 70000借主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額銀行存款

9000900050001.2.3.4.1.10000—增值（銷項額） 17009000原材料 9000八1.60000600003000累計攤銷 30002.53005000—增值（銷項額） 2000累計攤銷 2000九1.—增值（銷項額）2250002250002.460000財8000（銷項額）5100351004.庫商品—AABC 2.AB 3.BD 4.BC 5.BD 6.AD 7.BC12345值（進項額）1360付職工薪酬 450009360物 2300—工資 6580—增值（進項額銀行存款 848023006580三14500金及附加 3600—房產(chǎn)5000—車船使4300—土地使5200—3600四1800金 其他收款 2500財款 五銷售—展覽56000—增值（進項額）3360銀行存款 593602000—增值（進項額銀行存款 2340年利潤進行分配利潤1.D 2.BCD 3.D 4.ABC 5.D 6.D 7.ABC 8.BC 9.D 10.A1234554300035000600032000180002.350003400002000042000110002800020000=126000+32000-20000=138000元%0元=19700000+200000+100000=20000000元=20000000*25%=5000000元5000000—500000050000005000000三=1500+7+100-35-50=1522萬元=1522*25%=380.5萬元380.5萬—380.5萬380.5萬380.5四200萬分配—未分配200萬分配—提取法定盈余積 20萬盈余積—法定盈余積 20萬分配—未分配20萬分配—提取法定盈余積 20萬萬分配—未分配600萬—提取法定盈余公積 60萬—提取任意盈余公積 90萬—應付現(xiàn)金股210萬貸盈余公積—法定盈余公積 60—任意盈余公積 90萬應付股利 210—未360萬貸—提取法定盈余公積 60萬—提取任意盈余公積 90萬—應付現(xiàn)金股210萬3.2015年末未=100+200-20+600-360=520萬訓練五1.銀行存款 93600貸主營業(yè)務收入 80000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）136002.銀行存款 30000貸預收賬款—大同公司 30000銷售費用 500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）55貸庫存現(xiàn)金5554.預收賬款—大同公司140400貸主營業(yè)務收入120000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）20400銀行存款 60400貸預收賬款—大同公司 604005.應收賬款 貸其他業(yè)務收入 10000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1700其他業(yè)務成本 6000貸原材料 6000其他應收款 500050008.財務費用200020009.制造費用4500庫存現(xiàn)金500貸其他應收款 500010.主營業(yè)務成本 600營業(yè)外收入 營業(yè)=80000+120000+10000-6000-240000-500-2000=—38500元=—38500+600=—37900元凈虧損=—37900元1.—增值（進項額貸銀行存款 2.收票據(jù)—B貸主營業(yè)務收入 —增值（銷項額主營業(yè)務成本 3.固定資產(chǎn)清理 5000累計折舊 60000貸固定資產(chǎn) 65000固定資產(chǎn)清理 1000貸銀行存款1000銀行存款 20002000營業(yè)外支出 貸固定資產(chǎn)清理40004.主營業(yè)務收入40000（銷項額）6800貸銀行存款 468005.預收賬款 貸主營業(yè)務收入