臨夏州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范本

臨夏州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范本臨夏州財(cái)政局

目錄1、臨夏州行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策內(nèi)部控制制度（范本）12、臨夏州行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（范本）63、臨夏州行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）184、臨夏州行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）345、臨夏州行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）396、臨夏州行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）527、臨夏州行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）608、臨夏州行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度（范本）769、臨夏州行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息公開(kāi)制度（范本）86臨夏州行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策內(nèi)部控制制度第一條為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策行為，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督既相互監(jiān)督又相互制約，促進(jìn)單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高單位經(jīng)濟(jì)決策的質(zhì)量和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以及黨內(nèi)有關(guān)法規(guī)要求，特制定本控制制度。第二條重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制的基本要求是：（一）決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制既要求過(guò)程的分離，又要求崗位的分離。（二）決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)單位的實(shí)際情況。第三條議事決策機(jī)制通常包括以下幾個(gè)方面：（一）建立健全議事決策制度；（二）采取公眾參與、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定相結(jié)合的決策方式；（三）建立審核審批制度；（四）做好決策紀(jì)要的記錄、傳閱和保存工作；（五）加強(qiáng)對(duì)決策執(zhí)行的追蹤問(wèn)效，建立可操作性的決策問(wèn)責(zé)制度。第四條下列重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，實(shí)行單位辦公聯(lián)席會(huì)議或?qū)ｎ}討論會(huì)制度。（一）研究本單位年度預(yù)算、審核年終決算；（二）1萬(wàn)元以上的大額資金的使用；（三）大宗設(shè)備、服務(wù)的采購(gòu)，1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)添置、書(shū)刊印刷等項(xiàng)目的開(kāi)支。（四）基本建設(shè)項(xiàng)目；（五）重大外包業(yè)務(wù)；（六）對(duì)外投資和融資業(yè)務(wù)；（七）重要資產(chǎn)處置；（八）信息化建設(shè)以及預(yù)算調(diào)整；（九）其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。單位資金使用或支出1萬(wàn)元以上的，資產(chǎn)處置或其他事項(xiàng)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第五條領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則，實(shí)行集體議事，并以會(huì)議表決形式體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)集體的意志，不得以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見(jiàn)等形式代替集體議事和會(huì)議表決。第六條重大經(jīng)濟(jì)議事決策原則（一）堅(jiān)持黨的民主集中制原則，貫徹集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度。凡屬領(lǐng)導(dǎo)班子職責(zé)范圍內(nèi)決定的事項(xiàng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。（二）少數(shù)服從多數(shù)原則。每位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要積極參與集體領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)表個(gè)人意見(jiàn)，在發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上必須執(zhí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，允許保留個(gè)人意見(jiàn)，但必須無(wú)條件執(zhí)行會(huì)議形成的決定。（三）保密原則。領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論或決定的有關(guān)事項(xiàng)，不宜公布的或領(lǐng)導(dǎo)班子正式通知或傳達(dá)之前，與會(huì)者不得泄露。第七條凡是研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議，須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)成員到會(huì)方可舉行，其中分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)成員、紀(jì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)人必須到會(huì)。第八條單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按下述程序進(jìn)行：（一）會(huì)前協(xié)調(diào)。研究決定重大問(wèn)題的會(huì)議不得搞臨時(shí)動(dòng)議(重大突發(fā)性事件和緊急情況除外)。議題應(yīng)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員之間作會(huì)前協(xié)調(diào)，然后由領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人決定是否上會(huì)。（二）準(zhǔn)備材料。由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門(mén)廣泛征求意見(jiàn)，準(zhǔn)備規(guī)范化的上會(huì)材料，包括議案本身和科學(xué)論證材料。未廣泛征求意見(jiàn)、無(wú)科學(xué)論證材料的，不得進(jìn)入議事程序，且與會(huì)人員可以此為由宣布棄權(quán)，并將棄權(quán)理由載入會(huì)議記錄。（三）提前通知。會(huì)議通知(含議題及科學(xué)論證等有關(guān)資料)一般提前2個(gè)工作日書(shū)面送達(dá)應(yīng)到會(huì)人員，并履行簽收手續(xù)。確實(shí)無(wú)法書(shū)面送達(dá)的，應(yīng)設(shè)法用電話或其它形式通知。（四）充分討論。會(huì)議由主要負(fù)責(zé)人主持。會(huì)議先由分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)介紹情況，然后安排足夠的時(shí)間對(duì)議題進(jìn)行充分討論。討論時(shí)主要負(fù)責(zé)人不應(yīng)首先表明自己的觀點(diǎn)，須聽(tīng)取其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)后再表明自己的態(tài)度。因故未到會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)，可用書(shū)面形式在會(huì)上表達(dá)。（五）逐項(xiàng)表決。會(huì)議由主持人視討論情況決定可否進(jìn)入表決程序。意見(jiàn)比較一致時(shí)，可進(jìn)行表決；持贊成與反對(duì)意見(jiàn)(含未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書(shū)面意見(jiàn))的人數(shù)接近時(shí)，除了在緊急情況下必須按多數(shù)意見(jiàn)執(zhí)行外，應(yīng)當(dāng)暫緩表決，留待下次會(huì)議討論。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決。表決一般采用記名形式(含口頭和書(shū)面等形式)，須將每位班子成員的表決意見(jiàn)記錄在案，以示負(fù)責(zé)。未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書(shū)面意見(jiàn)可事后傳達(dá)記錄，政策法規(guī)另有規(guī)定的除外。非領(lǐng)導(dǎo)班子成員不參加表決。與會(huì)人員會(huì)后有權(quán)查閱會(huì)議記錄。（六）做出決策。決策的形成采取少數(shù)服從多數(shù)和單位領(lǐng)導(dǎo)最后決定相結(jié)合的形式。按照少數(shù)服從多數(shù)的決策原則，贊成票數(shù)超過(guò)應(yīng)到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的半數(shù)為通過(guò)；單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分尊重表決結(jié)果，最終形成會(huì)議決定。（七）形成紀(jì)要。會(huì)議須形成“**單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策紀(jì)要”，按獨(dú)立序列實(shí)行年度編號(hào)。除了有特殊保密需要的議題，內(nèi)容可以從簡(jiǎn)外，會(huì)議紀(jì)要須記錄每個(gè)議題的討論、表決情況及最后的決定，說(shuō)明形成決定的依據(jù)和理由，明確落實(shí)決定的責(zé)任及實(shí)施監(jiān)督的辦法。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要除發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門(mén)外，還需按有關(guān)規(guī)定上報(bào)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)。單位領(lǐng)導(dǎo)否定多數(shù)人的意見(jiàn)做出最后決定的，須在紀(jì)要中說(shuō)明理由，并承擔(dān)責(zé)任。第九條會(huì)議應(yīng)及時(shí)制作會(huì)議檔案，包括會(huì)議通知、議案、科學(xué)論證材料、會(huì)議原始紀(jì)錄、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件。會(huì)議檔案須永久保存。第十條領(lǐng)導(dǎo)班子決議形成后，領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)部門(mén)按照分工認(rèn)真組織實(shí)施，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告執(zhí)行情況。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)決議貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行督辦。第十一條紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)應(yīng)根據(jù)本制度和崗位職責(zé)權(quán)限對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)班子。第十二條因領(lǐng)導(dǎo)班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況，分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，分別追究領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人、分管責(zé)任人和其他責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。第十三條由于領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)職能部門(mén)未向會(huì)議提供真實(shí)情況，而使領(lǐng)導(dǎo)班子集體造成錯(cuò)誤決策的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十四條責(zé)任追究的方式有責(zé)令檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、免職、責(zé)令辭職、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分、移送司法機(jī)關(guān)處理等。責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限進(jìn)行。臨夏州行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（范本）第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在單位風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《臨夏回族自治州會(huì)計(jì)管理工作暫行辦法》（臨州辦發(fā)〔2014〕160號(hào)）等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。第二條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)單位實(shí)際，單位負(fù)責(zé)人可直接主管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并指定其他副職分管；也可以委托或指定單位其他副職或者部門(mén)負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。委托或指定其他副職或人員主管時(shí)，單位負(fù)責(zé)人仍負(fù)主要責(zé)任。第三條單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作的職責(zé)是：（一）指導(dǎo)和督促建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。（二）通過(guò)制度委托、授權(quán)主管或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)。（三）支持和保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，為會(huì)計(jì)人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。（四）以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預(yù)、阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第四條主管或分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)制度委托，代行單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的相關(guān)職責(zé)。第五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（二）擬定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和具體實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（三）依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，將本單位各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行核算和監(jiān)督，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。（四）匯總編報(bào)部門(mén)預(yù)算和決算，審查核定部門(mén)和下屬單位年度預(yù)算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。（五）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法對(duì)單位各項(xiàng)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。（六）負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實(shí)情況。（七）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。（八）按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。（九）負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。（十）負(fù)責(zé)政府采購(gòu)資金預(yù)算申請(qǐng)審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。（十一）負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金的收支和審核，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。（十二）充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。（十三）對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（十四）接受并配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查；做好本部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，接受社會(huì)監(jiān)督。第七條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設(shè)置。會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第八條單位可以根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置和合并相應(yīng)崗位。但不相容崗位必須做到分離。會(huì)計(jì)不相容崗位包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、保管與會(huì)計(jì)記錄、保管與稽核，出納與會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，稽核與出納、會(huì)計(jì)檔案保管、收支、費(fèi)用等賬目登記等。第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（二）具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷；（三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年；（四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)的組織能力；（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。（七）與本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納沒(méi)有直系親屬關(guān)系。第十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（三）切實(shí)加強(qiáng)單位及本系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。（四）定期分析單位及本系統(tǒng)的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織開(kāi)展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。（五）擬定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，細(xì)化控制措施。（六）審查以單位名義對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料。（七）負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，配合完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。（八）負(fù)責(zé)本單位（本系統(tǒng)）財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位（本系統(tǒng)）會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。（九）負(fù)責(zé)處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。第十二條主辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)編制年度及月份經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。（二）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。（三）嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的意見(jiàn)和建議。（四）嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出等各類(lèi)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。（五）定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查本單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等提請(qǐng)?zhí)幚硎乱恕＜皶r(shí)清理和結(jié)算本單位各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。（六）負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位及本系統(tǒng)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。（七）按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。（八）不得兼任出納崗位工作。第十三條出納崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。（二）嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算等制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。（三）嚴(yán)格按照財(cái)政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確開(kāi)具或復(fù)核非稅票據(jù)，記錄、核對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)非稅收入，及時(shí)申請(qǐng)撥回各項(xiàng)事業(yè)收入、暫存款等資金。（四）付款時(shí)認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。（五）根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。（六）按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，追究相關(guān)人員責(zé)任。（七）認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。（八）不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。（九）承辦單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第十四條稽核崗位職責(zé)（一）協(xié)助審查本單位（本系統(tǒng)）的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。（二）負(fù)責(zé)逐筆稽查和復(fù)核本單位各類(lèi)原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、完整和準(zhǔn)確。（三）定期抽查核對(duì)各類(lèi)賬簿記錄。（四）復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。（五）承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。第十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十六條單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)賬，除國(guó)家有明文規(guī)定的外，單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一核算。不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務(wù)卡額度日記賬等。明細(xì)賬簿可分為貨幣資金明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、存貨（材料）明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和其他明細(xì)賬等。單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要將相關(guān)明細(xì)賬簿進(jìn)行合并或者細(xì)化。單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。第十七條單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，建立單位賬務(wù)處理程序：（一）記賬憑證填制程序貨幣資金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)交付會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。其他與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。（二）會(huì)計(jì)賬簿登記程序每月所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)制單、復(fù)核、稽核無(wú)誤后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細(xì)賬登記人員登記相關(guān)明細(xì)賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務(wù)序時(shí)逐筆登記?，F(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬由除出納以外的記賬人員進(jìn)行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進(jìn)行稽核。單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務(wù)制單以及總賬、明細(xì)賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復(fù)核、稽核人員，出納與憑證復(fù)核、稽核、記賬人員相互分離。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制程序單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括單位預(yù)算報(bào)告、決算報(bào)告、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。單位可根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對(duì)象和提供期限。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員負(fù)責(zé)編制，其他會(huì)計(jì)人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，仍按上述程序編制、審核后上報(bào)。第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專(zhuān)職稽核人員，對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)稽核人員可在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，也可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，對(duì)未專(zhuān)設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿；未經(jīng)稽核人員審核的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得對(duì)外報(bào)出。第十九條財(cái)務(wù)印簽管理制度單位財(cái)務(wù)印簽，應(yīng)按貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理程序要求由兩人以上保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人印簽應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。相應(yīng)印簽保管人員因故請(qǐng)假或離職時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人進(jìn)行代管，代管人員不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。資金支付時(shí)須嚴(yán)格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。第二十條票據(jù)管理制度單位使用的票據(jù)，包括銀行和財(cái)政支付資金時(shí)所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領(lǐng)購(gòu)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和行政事業(yè)單位往來(lái)票據(jù)。銀行和財(cái)政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要從銀行購(gòu)入，或從財(cái)政部門(mén)領(lǐng)用。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，交付出納人員使用。行政性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財(cái)政非稅管理部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)，登記后，相關(guān)科室使用時(shí)申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)審核收回已開(kāi)的相關(guān)票據(jù)。票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、復(fù)核收回、財(cái)政注銷(xiāo)的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開(kāi)具票據(jù)，不得超出行政收費(fèi)許可范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、票據(jù)使用范圍的事項(xiàng)開(kāi)具票據(jù)。第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開(kāi)展必要的財(cái)務(wù)信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的反映和監(jiān)督作用。臨夏州行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）第一章總則第一條為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。第二條行政事業(yè)單位實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理制度。各主管部門(mén)負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報(bào)、執(zhí)行工作。第三條行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(mén)（單位）的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源渠道等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對(duì)單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過(guò)程控制。第四條單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）預(yù)算編制過(guò)程短、時(shí)間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效；財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。（二）預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率；部門(mén)預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。（三）不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性；沒(méi)有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。（四）決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時(shí)、不完整、不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。（五）預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，評(píng)價(jià)結(jié)果不當(dāng)或評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏應(yīng)用，難以發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)作用，預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督。第五條主管部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(mén)（單位）預(yù)算管理體制，建立健全部門(mén)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。第六條主管部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(mén)（單位）預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(mén)（單位）重大決策，應(yīng)由本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責(zé)包括：（一）確定本部門(mén)（單位）預(yù)算管理體制、政策和制度，確定預(yù)算管理的原則、要求和辦法。（二）審定本部門(mén)（單位）年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、要求，研究審定本部門(mén)（單位）年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配等重大事項(xiàng)。（三）聽(tīng)取本部門(mén)（單位）預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報(bào)告，審定本部門(mén)（單位）決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。（四）審議決定本部門(mén)（單位）預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題以及其他相關(guān)決策事項(xiàng)。第七條主管部門(mén)（單位）根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（或管理委員會(huì)）作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)主要包括：（一）擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。（二）組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。（三）本部門(mén)（單位）決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。第八條主管部門(mén)（單位）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：（一）草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認(rèn)真落實(shí)制度。（二）具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問(wèn)題。（三）審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)（上級(jí)主管部門(mén)）、財(cái)政部門(mén)審核。（四）將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及下屬單位。（五）跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。（六）審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)（上級(jí)主管部門(mén)）、財(cái)政部門(mén)審批。（七）編制本部門(mén)（單位）決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開(kāi)展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)（上級(jí)主管部門(mén)）、財(cái)政部門(mén)審批。（八）其他相關(guān)工作。第九條內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(mén)（單位）預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報(bào)和使用的主體。其主要職責(zé)包括：（一）指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。（二）依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。（三）嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。（四）根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。第十條各主管部門(mén)（單位）內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(mén)（單位）預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考評(píng)。第十一條主管部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。第二章 預(yù)算編制第十二條預(yù)算年度開(kāi)始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(mén)（單位）各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。第十三條在部門(mén)預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績(jī)效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。第十四條部門(mén)預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（或單位領(lǐng)導(dǎo)班子）、主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核機(jī)制。第十五條預(yù)算編審人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括本部門(mén)（單位）專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員及財(cái)會(huì)人員。第十六條預(yù)算編制依據(jù)（一）上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況；（二）本部門(mén)（單位）制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)；（三）本部門(mén)（單位）定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；（四）本部門(mén)下屬單位、各內(nèi)部機(jī)構(gòu)上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案；（五）其他有關(guān)材料。第十七條預(yù)算編制程序（一）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)預(yù)算編制要求，部署各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算編報(bào)工作要求；（二）各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位按照預(yù)算編報(bào)要求，根據(jù)下一年度的實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送歸口管理機(jī)構(gòu)；（三）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成部門(mén)預(yù)算單位建議數(shù)；（四）本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)（一上）；（五）財(cái)政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（一下）。（八）主管部門(mén)（單位）根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。（九）各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位根據(jù)分解下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，安排本年度業(yè)務(wù)工作，提出預(yù)算上報(bào)數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送主管部門(mén)預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)；（三）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成部門(mén)預(yù)算上報(bào)數(shù)；（四）本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)（二上）；（五）財(cái)政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預(yù)算上報(bào)數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后及時(shí)下達(dá)正式預(yù)算（二下）。（八）主管部門(mén)（單位）根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的正式預(yù)算。第十八條收入預(yù)算編制（一）收入預(yù)算編制，包括對(duì)財(cái)政撥款收入、非稅資金收入、上級(jí)補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)收入等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制；（二）財(cái)政撥款收入應(yīng)結(jié)合本部門(mén)（單位）計(jì)劃和行政任務(wù)，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度變化數(shù)據(jù)編制；非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(mén)（單位）征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收；上級(jí)補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)部門(mén)核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制；其他收入依具體情況進(jìn)行編制。第十九條支出預(yù)算編制（一）支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制；（二）國(guó)家有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出，其編制按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)；有政策規(guī)定的支出，其編制按政策規(guī)定進(jìn)行編報(bào)；無(wú)標(biāo)準(zhǔn)且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計(jì)劃和上年度實(shí)際情況進(jìn)行測(cè)算編報(bào)，但必須在預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)說(shuō)明編制依據(jù)和理由；（三）各部門(mén)、各單位預(yù)算草案表中只列出共性項(xiàng)目，各部門(mén)、各單位可根據(jù)本單位實(shí)際需要添列項(xiàng)目，并在預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明編制依據(jù)和理由；（四）各部門(mén)、各單位在編制預(yù)算草案時(shí)只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。第二十條預(yù)算編制實(shí)行問(wèn)責(zé)制，在預(yù)算編制時(shí)出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。第三章 預(yù)算執(zhí)行及分析第二十一條預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。第二十二條各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開(kāi)支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購(gòu)、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。第二十三條預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的分析及評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過(guò)程控制的重要手段。第二十四條預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任機(jī)構(gòu)（一）預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)工作小組是預(yù)算執(zhí)行分析的決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析的審查，并按規(guī)定報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)理班子審議和評(píng)估；（二）各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位為預(yù)算執(zhí)行分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)、本單位的預(yù)算執(zhí)行分析；（三）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)（單位）總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第二十五條預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)（一）國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財(cái)務(wù)制度等；（二）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的本部門(mén)（單位）預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用收支標(biāo)準(zhǔn)、人員編制和定額指標(biāo)等；（三）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的本部門(mén)（單位）發(fā)展計(jì)劃、工作重點(diǎn)等；（四）本部門(mén)（單位）的預(yù)算資料、各種報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料；（五）其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。第二十六條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容（一）預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及具體收支項(xiàng)目總的完成情況、完成進(jìn)度等，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律；（二）在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及對(duì)預(yù)算收支的影響；（三）本部門(mén)（單位）發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響；（四）項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果情況和資金使用效益；（五）預(yù)算調(diào)整、政府采購(gòu)及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實(shí)施情況。第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析方式與方法（一）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析的目的和要求不同，可選擇的預(yù)算執(zhí)行分析方式有：定期分析、專(zhuān)題分析、典型調(diào)查等；（二）可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢(shì)分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。第二十八條預(yù)算執(zhí)行分析的程序（一）確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍；（二）全面收集、整理、核對(duì)各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù)；（三）抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析；（四）做出分析結(jié)論，提出意見(jiàn)或建議，撰寫(xiě)分析報(bào)告。第二十九條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)告：（一）各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的定期預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告必須提交財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子定期召開(kāi)的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行審議和評(píng)估；（二）臨時(shí)分析報(bào)告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題時(shí)編制，按規(guī)定程序進(jìn)行提交。第三十條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告做準(zhǔn)備。第三十一條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容（一）差異性分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因；（二）規(guī)范性分析：預(yù)算執(zhí)行是否符合國(guó)家、地方相關(guān)法律、法規(guī)及制度和本部門(mén)（單位）制度規(guī)定；預(yù)算執(zhí)行是否按國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)、定額等執(zhí)行；（三）時(shí)間性分析：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度控制是否合理；（四）支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對(duì)支出效益進(jìn)行分析；（五）完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。第三十二條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告編制要求（一）編報(bào)材料要準(zhǔn)確無(wú)誤。要對(duì)編報(bào)材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及前后口徑是否一致。（二）情況要具體。要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題反映充分，原因詳述清晰。（三）關(guān)鍵要抓準(zhǔn)。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點(diǎn)。（四）文字要精練。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡(jiǎn)明扼要。第四章 預(yù)算調(diào)整第三十三條主管部門(mén)（單位）在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：（一）市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)；（二）國(guó)家法律政策等發(fā)生重大變化；（三）不可抗力的重大自然災(zāi)害；（四）公共緊急事件；（五）其他客觀因素。第三十四條主管部門(mén)（單位）預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇到特殊緊急情況時(shí)，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，經(jīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)；（三）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)接到經(jīng)審核的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報(bào)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核匯總后，提交同級(jí)人大進(jìn)行審批；（四）同級(jí)人大審批后，財(cái)政部門(mén)調(diào)整國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度，并及時(shí)通知主管部門(mén)（單位）；（五）主管部門(mén)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門(mén)預(yù)算調(diào)整通知，進(jìn)一步細(xì)化批復(fù)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達(dá)；（七）內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。第五章 決算編制第三十五條主管部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)決算信息。第三十六條主管部門(mén)（單位）應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。第三十七條主管部門(mén)（單位）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)或錯(cuò)報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)決算信息，不得編造虛假財(cái)務(wù)信息。第三十八條主管部門(mén)（單位）必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。主管部門(mén)（單位）對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)。第三十九條主管部門(mén)（單位）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)（單位）的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類(lèi)整理、建檔建庫(kù)，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤(pán)介質(zhì)（或光盤(pán)介質(zhì)）上。第六章 預(yù)算績(jī)效管理第四十條行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理制度。考核獎(jiǎng)懲對(duì)象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(mén)（單位）預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。第四十一條主管部門(mén)（單位）以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲。第四十二條預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：（一）績(jī)效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；（二）績(jī)效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無(wú)獎(jiǎng)無(wú)懲；（三）績(jī)效較差的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說(shuō)明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。第四十三條被考評(píng)機(jī)構(gòu)發(fā)生以下行為，考評(píng)結(jié)果直接評(píng)為較差。（一）不積極配合預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)工作；（二）在考核中弄虛作假、賄賂考核人的；（三）其他違反考評(píng)紀(jì)律的行為。第四十四條主管部門(mén)（單位）依據(jù)預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行效率，以及預(yù)算責(zé)任人的日常工作表現(xiàn)，對(duì)預(yù)算責(zé)任人予以獎(jiǎng)懲。第四十五條預(yù)算執(zhí)行效率獎(jiǎng)懲（一）各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分；（二）各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分；（三）各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分不變；（四）各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成低于，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分減分，并需按要求向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組詳細(xì)說(shuō)明原因。第四十六條預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績(jī)效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：（一）違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，未將各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的；（二）在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，以簽訂虛假合同等形式，將項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)移到其他賬戶或外單位，逃避財(cái)政監(jiān)督的；（三）在年底預(yù)算執(zhí)行率較低的情況下，為防止預(yù)算被收回、不顧資金安全和使用效益的集中性支付行為的；（四）其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。第四十七條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。臨夏州行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條為加強(qiáng)行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《甘肅省政府非稅收入管理?xiàng)l例》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，特制定本控制制度。第二條行政事業(yè)單位的收入必須嚴(yán)格按國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄。行政單位從同級(jí)或上級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的專(zhuān)項(xiàng)資金，從主管部門(mén)、上級(jí)單位和下級(jí)單位以及其他單位取得的各種非財(cái)政補(bǔ)助收入，以及投資收益、捐贈(zèng)收入等一律列為單位收入進(jìn)行核算監(jiān)督，不得在往來(lái)款項(xiàng)掛賬，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。第三條不作為單位的收入但依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的非稅收入也屬于收入控制范圍。下列非稅收入，嚴(yán)格實(shí)行收繳分離制度，按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支：（一）行政事業(yè)性收費(fèi)；（二）政府性基金；（三）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，包括國(guó)有資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入。（五）彩票公益金；（六）罰沒(méi)收入；（七）以政府或單位名義接受的捐贈(zèng)收入；（八）主管部門(mén)集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入；（九）其他應(yīng)當(dāng)納入非稅收入管理的財(cái)政性資金。第四條行政單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有：（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不清，不相容崗位未實(shí)行相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（二）未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，可能導(dǎo)致收費(fèi)不規(guī)范或亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。（三）收入收款業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫(kù)”的情形發(fā)生。（四）違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財(cái)政的資金，導(dǎo)致私設(shè)“小金庫(kù)”和資金體外循環(huán)。（五）票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。第五條單位各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。第六條單位各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。其在收入管理方面的職責(zé)包括：（一）制定收入內(nèi)部管理制度，并督促各相關(guān)部門(mén)和崗位執(zhí)行。（二）全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)的收費(fèi)項(xiàng)目，及時(shí)辦理單位行政事業(yè)性收費(fèi)及其他收費(fèi)的立項(xiàng)、報(bào)批、年檢、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)等手續(xù)。（三）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。收取和管理涉及收入的合同協(xié)議等有關(guān)材料，作為賬務(wù)處理依據(jù)。（四）對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對(duì)賬，對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第七條單位財(cái)會(huì)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置收入管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。收入不相容崗位包括:票據(jù)的保管與領(lǐng)用、開(kāi)票與收款、收款與會(huì)計(jì)核算等。第八條有政府非稅收入收繳職能的業(yè)務(wù)部門(mén)，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。（一）非稅收入集中匯繳方式1、業(yè)務(wù)部門(mén)收款開(kāi)票的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置收款崗位，出納人員應(yīng)當(dāng)核對(duì)收款報(bào)告、收費(fèi)票據(jù)、收取款項(xiàng)，保證票款一致。并向業(yè)務(wù)部門(mén)收款人員出具交款憑證；出納人員直接收款開(kāi)票的，應(yīng)當(dāng)符合收款開(kāi)票有關(guān)管控措施；已開(kāi)具相關(guān)票據(jù)由票據(jù)專(zhuān)管員定期審核收回。2、出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理繳款手續(xù)，取得繳庫(kù)聯(lián)、記賬聯(lián)、銀行回單等繳款憑證。3、出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制相關(guān)輔助記賬憑證，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。（二）非稅收入直接繳庫(kù)方式由財(cái)會(huì)部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具繳款通知書(shū)，由指定銀行代收并開(kāi)具財(cái)政非稅收入票據(jù)，取得銀行回單，由開(kāi)票人員核對(duì)后，交由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)編制輔助記賬憑證，由稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。第九條單位出租場(chǎng)地、房屋、設(shè)備等，應(yīng)報(bào)主管部門(mén)審核、財(cái)政國(guó)資部門(mén)按照法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后方可出租。收取出租收入時(shí)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，所得收入按“收支兩條線”管理并及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。第十條單位應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)收入管理，保證收入及時(shí)確認(rèn)和記錄，不得提前或推遲確認(rèn)收入，不得虛列和隱瞞收入。第十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度：（一）單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，作好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。（二）財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。（三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，加強(qiáng)廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并作到人走柜鎖。（四）單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第十二條單位紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)或具有審計(jì)職能的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)收入的日常監(jiān)督管理工作。第十三條單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)接待和協(xié)調(diào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)對(duì)單位收費(fèi)工作的檢查，其他相關(guān)部門(mén)須積極配合檢查工作。第十四條收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，是否存在一人兼任不相容職務(wù)。（二）各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定入賬，是否隱瞞收入。（三）出租出借資產(chǎn)管理和相關(guān)收入收取上繳情況，是否按照授權(quán)履行審批程序，合同履行是否到位。（四）財(cái)政票據(jù)是否按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行管理，票據(jù)核對(duì)是否及時(shí)、準(zhǔn)確。（五）非稅收入上繳是否全面、及時(shí)，財(cái)務(wù)與票據(jù)管理核對(duì)是否正確。第十五條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。第十六條從財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位以及其他單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)列為收入，專(zhuān)款專(zhuān)用，按款項(xiàng)分別核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門(mén)和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。臨夏州行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）第一條為加強(qiáng)行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)制度、黨的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，以及州上制定的相關(guān)費(fèi)用管理辦法，結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際，制定本制度。第二條支出業(yè)務(wù)控制的主要風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：（一）支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清，或支出申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位未有效分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（二）支出未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的事前申請(qǐng)、審核和審批，重大支出未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，支出范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）支出不符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定，可能導(dǎo)致違法、違規(guī)行為的發(fā)生。（四）采用虛假或不符合要求的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，可能導(dǎo)致單位支出違法、違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。（五）支出申請(qǐng)不符合預(yù)算管理要求，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)不符規(guī)定，基本支出與項(xiàng)目支出相互擠占，導(dǎo)致預(yù)算失控或經(jīng)費(fèi)控制目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（六）各項(xiàng)支出缺乏定期分析和監(jiān)控，對(duì)重大問(wèn)題缺乏應(yīng)對(duì)措施，支出效益低下，資金浪費(fèi)，可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。第三條行政事業(yè)單位的支出必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄。第四條行政事業(yè)單位支出資金的來(lái)源包括當(dāng)年取得的各項(xiàng)收入，以及以往年度形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。第五條單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，由單位財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行核算，建立健全支出管理制度。第六條財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)支出業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理。單位所有的支出由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一辦理。其管理職能主要包括：（一）制定支出內(nèi)部控制管理制度。（二）全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)的支出項(xiàng)目，辦理支出手續(xù)。（三）審核支出業(yè)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性。（四）按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（五）對(duì)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對(duì)賬。（六）對(duì)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督。第七條單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)支出審批制度。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“一把手”不直接分管財(cái)務(wù)、“一支筆”審簽制度。第八條財(cái)務(wù)支出的審批基本程序是：先由經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)部門(mén)（科室）負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)單位會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證及附件進(jìn)行初審，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管）（和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人）審核簽字，經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（單位負(fù)責(zé)人）簽字審批后，由出納進(jìn)行報(bào)支。第九條財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限為：（一）1萬(wàn)元以下的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（單位負(fù)責(zé)人）審批；（二）下列支出，須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管）（主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審核后，報(bào)單位聯(lián)席會(huì)議集體研究予以審批。1、1萬(wàn)元以上的日常業(yè)務(wù)大額資金的使用；2、大宗設(shè)備的采購(gòu)，1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)添置、書(shū)刊印刷等項(xiàng)目的開(kāi)支。3、基本建設(shè)項(xiàng)目中的初始支出和追加支出；4、重大外包業(yè)務(wù)支出；5、對(duì)外投資和融資業(yè)務(wù)；6、重要資產(chǎn)處置；7、信息化建設(shè)；8、1萬(wàn)元以上的其他專(zhuān)項(xiàng)資金支出第十條財(cái)務(wù)審批相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)支出審核控制，全面審核各類(lèi)單據(jù)，重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，金額是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。第十一條報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理制度（一）作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。（二）發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。（三）凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷(xiāo)金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷(xiāo)。（四）跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況確需報(bào)銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。（五）?jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第十二條公務(wù)卡結(jié)算管理制度行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的單位各項(xiàng)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和2萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。（一）公務(wù)卡使用遵循“個(gè)人先行支付，單位審核報(bào)銷(xiāo)，財(cái)政實(shí)時(shí)監(jiān)控”的管理程序。（二）持卡人在發(fā)生差旅、會(huì)議、購(gòu)買(mǎi)等公務(wù)支出時(shí)，在具備刷卡條件的地方，在信用卡授信額度內(nèi)，優(yōu)先用公務(wù)卡支付結(jié)算，并取得銀行卡刷卡憑證和發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。持卡人所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于公務(wù)支出有事前審批的要求的，持卡人應(yīng)事先按要求履行相關(guān)審批手續(xù)。（三）持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)支出報(bào)銷(xiāo)程序填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)審批單，并附發(fā)票和公務(wù)卡刷卡憑證等，按照單位規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)請(qǐng)審批。第十三條預(yù)借款管理制度單位因公支出需預(yù)先支付款項(xiàng)的，優(yōu)先使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，因公務(wù)卡受理環(huán)境影響使用不便的，按以下程序辦理借款：（一）本單位業(yè)務(wù)部門(mén)（科室）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)（科室）負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。（二）辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。（三）借用現(xiàn)金應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)出具書(shū)面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)通知其所在部門(mén)（科室），限期辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。（四）需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后按規(guī)定程序辦理。第十四條會(huì)議費(fèi)支出管理制度根據(jù)《臨夏州州級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》，單位發(fā)生會(huì)議費(fèi)支出時(shí)應(yīng)按以下程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：（一）單位召開(kāi)會(huì)議按會(huì)議分類(lèi)須經(jīng)同級(jí)黨委、政府或黨政機(jī)關(guān)黨組（黨委或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議）審批，并嚴(yán)格遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理、會(huì)議天數(shù)、會(huì)議規(guī)模等規(guī)定。1、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍。包括食宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)等。交通費(fèi)是指用于會(huì)議代表接送站，以及會(huì)議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。2、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)實(shí)行綜合定額控制，一類(lèi)會(huì)議綜合定額450元/人/天，二類(lèi)會(huì)議370元/人/天，三類(lèi)會(huì)議340元/人/天。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)培訓(xùn)的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。3、工作人員控制。一類(lèi)會(huì)議參會(huì)人員根據(jù)會(huì)議性質(zhì)和主要內(nèi)容確定，嚴(yán)格限定會(huì)議代表和工作人員數(shù)量。二類(lèi)會(huì)議參會(huì)人員不超過(guò)150人，工作人員限定在會(huì)議代表隊(duì)人數(shù)的15%以內(nèi)。三類(lèi)會(huì)議參會(huì)人員不超過(guò)80人，工作人員限定在會(huì)議代表隊(duì)人數(shù)的10%以內(nèi)。會(huì)議所在地代表及工作人員一般不安排住宿，培訓(xùn)主辦單位不得對(duì)會(huì)議代表和工作人員發(fā)放任何會(huì)議補(bǔ)助。4、會(huì)議參加人員和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)會(huì)議審批單，細(xì)化開(kāi)支預(yù)算，并按程序核批。單位要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一律不予支付。5、會(huì)議費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開(kāi)列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。第十五條培訓(xùn)費(fèi)管理制度根據(jù)《臨夏州州級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》，單位發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)支出時(shí)應(yīng)按以下程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：?jiǎn)挝患皹I(yè)務(wù)科室舉辦三個(gè)月以內(nèi)的崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)等，實(shí)行黨委、政府或主管部門(mén)審批和單位統(tǒng)一管理。（一）單位制定本單位年度培訓(xùn)計(jì)劃（包括培訓(xùn)名稱、對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)人數(shù)、培訓(xùn)預(yù)算及經(jīng)費(fèi)來(lái)源等），經(jīng)本級(jí)黨委、政府審批或主管部門(mén)黨組（黨委或辦公會(huì)議）審批后組織進(jìn)行。（二）培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支范圍：培訓(xùn)費(fèi)是指開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、場(chǎng)地租費(fèi)、講課費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用指現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及授課老師交通、食宿支出。（三）培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額控制。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)為300元/人/天。其中：食宿費(fèi)150元/人/天，伙食費(fèi)100元/人/天，講課費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)和其他費(fèi)用合計(jì)50元/人/天，定額標(biāo)準(zhǔn)是開(kāi)支上限，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用，在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。15天以內(nèi)（含15天）的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過(guò)15天的培訓(xùn)，超過(guò)按照定額標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行，超過(guò)30天的培訓(xùn)，超過(guò)天數(shù)按綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的70%執(zhí)行。上述天數(shù)含報(bào)到和離開(kāi)時(shí)間，報(bào)到、離開(kāi)合計(jì)不得超過(guò)1天。（四）培訓(xùn)工作人員控制。培訓(xùn)參加人員要從嚴(yán)控制，組織培訓(xùn)工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不得超過(guò)10人。培訓(xùn)所在地代表及工作人員一般不安排住宿，培訓(xùn)主辦單位不得對(duì)會(huì)議代表和工作人員發(fā)放任何會(huì)議補(bǔ)助。（五）培訓(xùn)預(yù)算和定點(diǎn)控制。單位要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、定額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一律不予支付。嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置辦公用固定資產(chǎn)、列支公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，嚴(yán)禁套取培訓(xùn)費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”。（六）培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)控制。單位應(yīng)于培訓(xùn)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開(kāi)列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、講課費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、培訓(xùn)費(fèi)結(jié)算清單、培訓(xùn)人員簽到表，并附培訓(xùn)通知原件和培訓(xùn)安排等資料。第十六條差旅費(fèi)管理制度根據(jù)《臨夏州州級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，單位發(fā)生差旅費(fèi)支出時(shí)應(yīng)按以下程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：（一）職工因公出差前要填寫(xiě)出差審批單，附相關(guān)培訓(xùn)或出差通知文件，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人加注意見(jiàn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審批后，作為借款和報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。（二）差旅費(fèi)中城市間交通費(fèi)、食宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)要嚴(yán)格按照同級(jí)黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位核定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)執(zhí)行。1、城市間交通費(fèi)。出差人員城市間交通應(yīng)按規(guī)定等級(jí)選乘交通工具，地廳級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員可乘坐火車(chē)軟席（軟座、軟臥）、高鐵/動(dòng)車(chē)一等座，全列軟席列車(chē)一等軟座，輪船（不包括旅游船）二等艙，飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，其他交通工具（不包括出租小汽車(chē)）憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。其他人員可乘坐火車(chē)硬席（硬座、硬臥）、高鐵/動(dòng)車(chē)二等座，全列軟席列車(chē)二等軟座，輪船（不包括旅游船）三等艙，飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，其他交通工具（不包括出租小汽車(chē)）憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。地廳級(jí)及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級(jí)交通工具。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)，相關(guān)往返專(zhuān)線客車(chē)、機(jī)場(chǎng)快軌費(fèi)用、意外保險(xiǎn)、民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)等可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。2、住宿費(fèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分城市按州級(jí)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。其中：省內(nèi)蘭州市廳局級(jí)（單間或標(biāo)準(zhǔn)間）470元/天，其他人員330元/天，省內(nèi)其他城市廳局級(jí)450元/天，其他人員在市州所在地的區(qū)（市）出差的310元/天；省外按對(duì)應(yīng)出差城市核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。西藏、青海、新疆120元/天/人，其他城市100元/天，州內(nèi)各縣市50元/天。4、市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然天數(shù)計(jì)算，州內(nèi)出差的20元/天/人，省內(nèi)40元/天/人，省外80元/天/人。出差人員所在單位免費(fèi)提供或自帶交通工具的，實(shí)際使用期間不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。5、工作人員報(bào)銷(xiāo)會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供出差審批單。6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。第十八條因公出國(guó)費(fèi)用管理制度（一）因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門(mén)預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，且各項(xiàng)開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（二）需要預(yù)撥出國(guó)（境）費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知書(shū)、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。（三）不需預(yù)付款的，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供上述文件?；貒?guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十九條公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)管理制度單位公務(wù)用車(chē)管理按省州有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實(shí)行登記管理、單車(chē)核算制度。（一）單位公務(wù)用車(chē)由辦公室（綜合科）歸口管理，實(shí)行單車(chē)核算。（二）公務(wù)外出，應(yīng)由業(yè)務(wù)科室填寫(xiě)公務(wù)用車(chē)審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（單位負(fù)責(zé)人）審批后，持公務(wù)用車(chē)審批單，由辦公室派車(chē)。（三）完成公務(wù)后，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)應(yīng)按實(shí)際使用用途與相關(guān)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)一同進(jìn)行，分別列報(bào)。（四）單位車(chē)輛歸口管理部門(mén)應(yīng)設(shè)置公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)用輔助賬，分車(chē)核算車(chē)輛運(yùn)行的用途、里程、油耗、油費(fèi)、修理、保險(xiǎn)以及其他等費(fèi)用。第二十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度公務(wù)接待應(yīng)按中央、省州有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，并按以下程序辦理。（一）公務(wù)接待應(yīng)有派出單位發(fā)出的接待公函。公務(wù)外出確需接待的，派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函，告知內(nèi)容、行程和人員。（二）公務(wù)接待應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，由辦公室統(tǒng)一接待。對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。（三）公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。并附接待公函，由業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后列支。第二十一條支出業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，是否存在一人兼任不相容職務(wù)。（二）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法，相關(guān)審核審批控制是否有效實(shí)施，內(nèi)容是否完整，金額是否準(zhǔn)確。（三）原始憑證與會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否相符，反映是否完整、準(zhǔn)確。（三）會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷(xiāo)毀是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二十二條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求單位及相關(guān)部門(mén)及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。第二十三條行政單位從財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用、按款項(xiàng)分別核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門(mén)和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告。臨夏州行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（范本）第一條為加強(qiáng)行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作，規(guī)范單位政府采購(gòu)活動(dòng)，提高政府采購(gòu)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及有關(guān)法規(guī)制度規(guī)定，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。第二條單位使用財(cái)政性資金（預(yù)算資金、政府性基金和預(yù)算外資金）和與之配套的單位自籌資金，采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政府采購(gòu)有關(guān)法律、行政法規(guī)和制度規(guī)定的方式程序進(jìn)行采購(gòu)。貨物，是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象。第三條政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（一）編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理，不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過(guò)量或短缺，影響單位正常工作。（二）采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是缺乏采購(gòu)申請(qǐng)審批制度，請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，采購(gòu)過(guò)程未按規(guī)定程序和要求進(jìn)行，可能造成違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（三）采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范，對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失風(fēng)險(xiǎn)。（四）采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)供應(yīng)商提出的質(zhì)疑和投訴不能及時(shí)得當(dāng)處理，可能出現(xiàn)違紀(jì)或舞弊行為，可能引起復(fù)議、訴訟等導(dǎo)致單位聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（五）采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄風(fēng)險(xiǎn)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)付賬款核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)，可能導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；對(duì)賬不及時(shí)、付款不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；資金支付違反國(guó)家法律法規(guī)和行政單位內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致受到處罰，造成資產(chǎn)和名譽(yù)損失。（六）采購(gòu)項(xiàng)目安全保密風(fēng)險(xiǎn)。政府采購(gòu)的標(biāo)底、供應(yīng)商資料、評(píng)標(biāo)人員情況等主要信息保密不當(dāng)，出現(xiàn)泄密現(xiàn)象，可能將會(huì)造成供應(yīng)商之間相互串標(biāo)、圍標(biāo)等后果，使招標(biāo)活動(dòng)淪為形式，影響政府采購(gòu)成本和效果。第四條單位應(yīng)設(shè)置政府采購(gòu)相關(guān)控制機(jī)構(gòu)部門(mén)：（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制決策機(jī)構(gòu)：?jiǎn)挝徊少?gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)單位采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃工作的決策。由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、采購(gòu)歸口管理部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)：1.采購(gòu)歸口管理部門(mén)：?jiǎn)挝粦?yīng)指定采購(gòu)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)，主要負(fù)責(zé)建立、實(shí)施本單位和供應(yīng)商的采購(gòu)關(guān)系，編制和處理請(qǐng)購(gòu)單、簽署采購(gòu)訂單或合同，并執(zhí)行單位的采購(gòu)程序，保證資金的合理有效使用，主管人員或?qū)徍耸跈?quán)人員還要負(fù)責(zé)審核采購(gòu)發(fā)票的要素是否完整、合法，最后采購(gòu)部門(mén)要對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行控制和監(jiān)督。2.預(yù)算或計(jì)劃部門(mén)：一般由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理，主要任務(wù)是編制、匯總、實(shí)施和監(jiān)控單位的采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)算。3.物資或勞務(wù)的使用部門(mén)：使用部門(mén)主要任務(wù)是根據(jù)部門(mén)物資或勞務(wù)的短缺情況，及時(shí)向主管部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)上報(bào)本部門(mén)的采購(gòu)申請(qǐng)；按照規(guī)定的格式編制請(qǐng)購(gòu)單據(jù)，并經(jīng)過(guò)審批程序報(bào)送給有關(guān)部門(mén)；協(xié)助采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行供應(yīng)商選擇決策，協(xié)助或負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物料或勞務(wù)進(jìn)行實(shí)際的驗(yàn)收工作，評(píng)價(jià)供應(yīng)商的勞務(wù)或物資質(zhì)量和服務(wù)等信息，監(jiān)督和及時(shí)反映采購(gòu)勞務(wù)或物料使用過(guò)程中的問(wèn)題和不足。4.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)：倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)采購(gòu)商品的暫時(shí)接收、貯存、保管和發(fā)放，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)商品在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的安全。5.財(cái)會(huì)部門(mén)：財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)付款活動(dòng)的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行控制，并確認(rèn)、計(jì)量采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息，以及進(jìn)行采購(gòu)資金的結(jié)算和使用控制，相關(guān)支出、資產(chǎn)及應(yīng)付賬款入賬控制。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)部門(mén)：?jiǎn)挝患o(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或具有審計(jì)職能的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理工作。第五條政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。集中采購(gòu)的范圍由省州或本級(jí)人民政府公布的集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)確定。第六條政府采購(gòu)采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源等采購(gòu)方式。公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，是指采購(gòu)機(jī)關(guān)或其委托的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)（統(tǒng)稱招標(biāo)人）以招標(biāo)公告的方式，邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商（統(tǒng)稱投標(biāo)人）投標(biāo)的采購(gòu)方式。邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的方式，邀請(qǐng)五個(gè)以上特定的供應(yīng)商投標(biāo)的采購(gòu)方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)，是指采購(gòu)機(jī)關(guān)直接邀請(qǐng)三家以上的供應(yīng)商，就采購(gòu)事宜進(jìn)行談判的采購(gòu)方式。詢價(jià)采購(gòu)，是指對(duì)三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，以確保價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)性的采購(gòu)方式。單一來(lái)源采購(gòu)，是指采購(gòu)機(jī)關(guān)向供應(yīng)商直接購(gòu)買(mǎi)的采購(gòu)方式。第七條單位辦理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的程序是：（一）編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算。預(yù)算管理部門(mén)（財(cái)會(huì)部門(mén)）根據(jù)年度預(yù)算的總體規(guī)劃，確定全年采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行政府采購(gòu)預(yù)算編制、申報(bào)，并經(jīng)審批后嚴(yán)格按采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行。單位的所有采購(gòu)行為都應(yīng)納入采購(gòu)預(yù)算，包括集中采購(gòu)和分散采購(gòu)等采購(gòu)事項(xiàng)。（二）提出采購(gòu)申請(qǐng)。物資或勞務(wù)的使用部門(mén)提出政府采購(gòu)申請(qǐng)，其中貨物和工程采購(gòu)報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)，對(duì)采購(gòu)必要性、數(shù)量和技術(shù)要求進(jìn)行審核，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后報(bào)預(yù)算歸口管理部門(mén)。（三）審核采購(gòu)計(jì)劃。預(yù)算歸口管理部門(mén)（財(cái)會(huì)部門(mén)）審核采購(gòu)申請(qǐng)是否屬于年初確定采購(gòu)計(jì)劃范圍，有無(wú)采購(gòu)預(yù)算，是否超出采購(gòu)預(yù)算，資金是否到位，審核后報(bào)單位采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究決定。（四）報(bào)批采購(gòu)計(jì)劃。單位采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究同意采購(gòu)后，由采購(gòu)歸口管理部門(mén)報(bào)政府采購(gòu)管理部門(mén)審批。（五）確定采購(gòu)方式。經(jīng)審批為政府集中采購(gòu)方式的，委托集中采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)人與集中采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在集中采購(gòu)開(kāi)始前簽訂委托代理協(xié)議，按照平等自愿原則確定委托代理事項(xiàng)，約定雙