2023年河北省稅務師稅法二土地增值考試試卷

2023年河北省稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷一、單項選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某冶金鐵礦山2023年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于互換原材料的鐵礦石0.5萬噸，合用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。

A．126

B．129

C．143.5

D．159.75

2、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨品的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．加工貿易公司加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以其原進口成交價格基礎審查擬定完稅價格

B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的成交價格估定

C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

D．出口加工區(qū)內的加工公司內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

3、依照我國《刑法》的規(guī)定，__有權決定對罪犯減刑。

A．監(jiān)獄的上一級主管機關

B．省級以上司法行政機關

C．監(jiān)獄所在地的基層人民法院

D．中級以上人民法院

4、某廣告代理公司2023年8月向糧食白酒公司收取廣告費5000萬元，向某公司收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3885萬元，發(fā)生廣告制作費250萬元，發(fā)生廣告設計費140萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中涉及資料費12萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額__萬元。

A．63.80

B．258.05

C．258

D．68.90

5、住宿費、交通費、門票共計59萬元；組團歐洲旅游收入289萬元，付給境外接團公司費用112萬元，則該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額__萬元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

6、甲產品的單位邊際奉獻為__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

7、根據我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，拘傳連續(xù)時間最長不得超過__。

A．6小時

B．12小時

C．24小時

D．48小時

8、社會募集股份公司減資時，假如原為溢價發(fā)行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。

A．資本公積，盈余公積，未分派利潤

B．資本公積，未分派利潤，盈余公積

C．未分派利潤，資本公積，盈余公積

D．盈余公積，未分派利潤，資本公積

9、某公司于2023年9月1日發(fā)行4年期公司債券5000萬元，實際收到發(fā)行價款5800萬元。該債券票面年利率為12%到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2023年該公司對于該債券應確認的財務費用是__萬元。

A．800

B．600

C．400

D．200

10、某公司運用銷售比例的原理預測2023年度的留存收益。假設該公司2023年度實現銷售收入5000萬元，實現利潤總額150萬元，預計2023年度銷售收入比2023年增長10%，所得稅稅率為30%，設定的各年股利支付率為40%。據此，預測該公司2023年度的留存收益為__萬元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

11、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。

A．為生產高爾夫球桿而外購的已稅桿頭

B．為生產金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石

C．為制口紅而購入的化工染料

D．為生產白酒而領用的酒精

12、某公司2023年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20230元，均由某汽車貿易公司開具發(fā)票和有關收據。該公司應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)

A．41837.61

B．23739.32

C．45237.61

D．47478.63

13、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。

A．乙應當接受甲的定金，同時視為變更定金協(xié)議

B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金協(xié)議不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應當依照本來的約定支付乙定金10萬

D．乙有權規(guī)定甲承擔違約責任

14、合作人告知退伙的，應當符合的條件涉及__。

A．其他合作人嚴重違反合作協(xié)議約定的義務

B．合作人的退伙不會給合作公司事務執(zhí)行導致不利影響

C．合作人在合作公司中的所有財產份額被人民法院強制執(zhí)行

D．提前60日告知其他合作人

15、稅法從法律性質看，對其表述對的的是__。

A．稅法屬于義務性法規(guī)，每一規(guī)則都是義務性的

B．稅法是有權的國家機關制定的，這里有權國家機關不單是指全國人大，還涉及人大常務委員會、地方立法機關、獲得授權的行政機關

C．每一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權利義務都是對等的

D．稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利

16、某公司當年賺錢300萬元，以前年度未填補虧損40萬元(已超過規(guī)定的填補期限)，公司用盈余公積填補了30萬元，另10萬元可用__。

A．資本公積填補

B．以后年度的盈余公積填補

C．所得稅后利潤填補

D．所得稅前利潤填補

17、本期應計入管理費用的折舊為__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

18、下列關于稅收執(zhí)法檢查理解不對的的是__。

A．稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務機關

B．稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務機關及其工作人員

C．稅收執(zhí)法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性

D．稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為

19、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入240000元；為某廠商提供有償的市場調查服務，取得收入20230元，對上述業(yè)務稅務解決對的的是__。

A．應納增值稅8446.60元，應納營業(yè)稅1000元

B．應納增值稅8446.60元，不繳納營業(yè)稅

C．應納增值稅9029.13元，應納營業(yè)稅1000元

D．應納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅

20、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應當遵守的規(guī)定不涉及__。

A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經執(zhí)行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利

C．按照執(zhí)行機關規(guī)定報告自己的活動情況

D．無執(zhí)行機關批準不得離開住處

二、多項選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間說法中不對的的是__。

A．預收貨款結算方式下為發(fā)出應稅消費品的當天

B．賒銷方式下為收到貨款當天

C．預收貨款結算方式下為收到貨款當天

D．分期收款結算方式下為實際收款日期

22、下列出口貨品的退稅政策中對的的有__。

A．外貿公司出口貨品，享受出口退稅政策

B．商業(yè)公司出口貨品，享受出口退稅政策

C．生產公司自營出口貨品，享受出口退稅政策

D．生產公司委托外貿代理出口的自產貨品，享受出口退稅政策

23、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨品用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。

A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

24、下列情況中，應當征收增值稅的是__。

A．某公司委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

B．某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C．某公司變賣廠房一棟

D．某公司將自產貨品分派給投資者

25、下列項目屬于其他應付款核算內容的有__。

A．應付經營租入固定資產的租金

B．存入保匪金

C．應付統(tǒng)籌退休金

D．應上繳的教育費附加

E．應付職工的獎金

26、稅收法律關系中的財產轉移，具有以下特點__。

A．無償

B．連續(xù)

C．讓渡

D．單向

27、自產自用的應稅消費品用于下列項目時，應計征消費稅__。

A．用于在建工程

B．用于連續(xù)加工生產非應稅消費品

C．用于連續(xù)加工生產應稅消費品

D．用作經銷樣品

28、某公司生產一種產品，單價8元，單位變動成本為6元，固定成本2023元，預計產銷量為2023件，若想實現利潤3000元，可采用的措施有__。

A．固定成本減少1000元

B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本減少至5.5元

D．銷量提高到2500件

E．銷量提高到2400件

29、下列各項，屬于杜邦財務分析系統(tǒng)指標的是__。

A．凈資產收益率

B．權益乘數

C．資產凈利潤率

D．資產周轉率

E．已獲利息倍數

30、根據《公司會計準則——建造協(xié)議》，新華造船廠簽訂的該項建造協(xié)議屬于__。

A．成本加成協(xié)議

B．固定造價協(xié)議

C．分期收款協(xié)議

D．2023年6月25日后才可判斷

31、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。

A．純金項鏈、手鏈、戒指

B．白金鑲嵌鉆戒、項鏈

C．鍍金工藝項鏈

D．珍珠項鏈

32、下列有關納稅義務發(fā)生時間的說法中不對的的是__。

A．納稅人采用分期付款方式銷售應稅產品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的次天

B．納稅人采用預收貨款結算方式收購應稅產品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的次天

C．納稅人采用分期付款和預收貨款的結算方式銷售和收購應稅產品，其納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天

D．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的次天

E．納稅人自產自用應稅產品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產品的當天

33、下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的有__。

A．個人出租居住房屋的收入

B．非營利性醫(yī)療機構取得的非醫(yī)療服務收入

C．個人轉讓專利權收入

D．非營利性協(xié)會收取的會員費

34、納稅所得和稅前會計利潤之間容易發(fā)生差異，就其性質和產生的因素的不同可以分為永久性差異和時間性差異。下列屬于因時間性差而產生的有__。

A．按會計制度規(guī)定核算時作為收益計入會計報表，在計算應納稅所得額時不確認為收益

B．公司獲得的某項收益，按照會計制度規(guī)定應當確認為當期收益，但按照稅法規(guī)定需要待以后期間確認為應納稅所得額

C．公司發(fā)生的某項費用和損失，按照會計制度應當確認為當期費用或損失，但按照稅法規(guī)定待以后期間從應納稅所得額中扣減

D．按會計制度規(guī)定核算時確認為費用或損失計入會計報表，在計算納稅所得額時則不允許扣減

E．公司發(fā)生的某項費用和損失，按照會計制度規(guī)定應當于以后期間確認收益，但按照稅法規(guī)定可以從當期應納稅所得額中沖減

35、長征公司2023年1月