摩托羅拉內(nèi)部控制手冊(cè)

摩托羅拉內(nèi)部控制手冊(cè)一、序言自１９７９年，摩托羅拉就已正式闡明一項(xiàng)公司完善經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)控制制度的政策。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證本公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整?！澳ν辛_拉內(nèi)部控制制度”及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下。此版標(biāo)準(zhǔn)的頒布，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合自上一版以來(lái)由于不斷變化的全球商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用的進(jìn)步使之成為必需的控制要求。此版亦加強(qiáng)了手冊(cè)向使用者傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的有效性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)信息進(jìn)行了修正，以保證在全公司內(nèi)得以適當(dāng)?shù)亟忉尯蛻?yīng)用。對(duì)上一版未包括的業(yè)務(wù)活動(dòng)增設(shè)了標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)１９８９版的重大更改的概要見(jiàn)附錄Ｃ。二、目標(biāo)正如總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)在引言中所述，良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要?jiǎng)?chuàng)意和目標(biāo)之根本。例如，要達(dá)到和超過(guò)六個(gè)西格瑪質(zhì)量和不斷地縮短循環(huán)作業(yè)周期，不僅在我們的工廠(chǎng)，而且在維修中心，銷(xiāo)售中心，行政管理部門(mén)以及整個(gè)組織，都需要良好的程序管理。運(yùn)用本文件所述的控制標(biāo)準(zhǔn)可以有助于消除瓶頸，冗余和不必要的步驟。內(nèi)部可以防止資源損失，其中包括固定資產(chǎn)，庫(kù)存，專(zhuān)有資訊及現(xiàn)金。內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過(guò)程始終是受到控制的。夜此文件的目腿標(biāo)旨在確保田全公司具備捏基本的和一挖致的內(nèi)部控漂制。摩托羅丹拉內(nèi)部控制閣標(biāo)準(zhǔn)第三版美是全公司各產(chǎn)職能部門(mén)眾稍多摩托羅拉報(bào)同事不懈努燒力的成果。射其中的控制祖標(biāo)準(zhǔn)，是以鑼達(dá)到我們內(nèi)狠部控制制度廢的基本目標(biāo)越的方式撰寫(xiě)慌的。這一制停度認(rèn)識(shí)到，井必需符合我貪們的客戶(hù)、隱股東的期望談，遵循我們司的法律規(guī)定棋，例如１９迷７７年國(guó)外內(nèi)反腐敗法案瓣（見(jiàn)附錄Ｂ饒）和證券交分易委員會(huì)條炊例。遵循這饅些控制是義監(jiān)不容辭的。窮摩托羅拉董視事會(huì)審計(jì)委嫩員會(huì)，公司蓋審計(jì)部，以仔及我們各事乳業(yè)總部，集幣團(tuán)和分部的搞財(cái)務(wù)部門(mén)將括監(jiān)察我們對(duì)虹這些標(biāo)準(zhǔn)的絡(luò)遵守。三、范圍很這些標(biāo)準(zhǔn)適她用于摩托羅蘿拉在全世界考各地的事業(yè)仙總部，集團(tuán)直，分部，單侄位，子公司垃及各職能部殃門(mén)；適用于體所有業(yè)務(wù)，沉無(wú)論是設(shè)備娛或部件制造值廠(chǎng)家，維修梯中心，抑或療，如適當(dāng)?shù)牡?huà)，合資企種業(yè)經(jīng)營(yíng)，均難為適用。此犯標(biāo)準(zhǔn)一般性諸地反映控制屬目標(biāo)，并不畏試圖描述各饒組織所需的削專(zhuān)門(mén)控制技茄術(shù)。這些內(nèi)辰部控制標(biāo)準(zhǔn)亦旨在就有關(guān)冶資源保護(hù)、贊經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)滲信息的可靠恒性以及遵守線(xiàn)法律和規(guī)定棗等事項(xiàng)，提拌供合理的、誤而非絕對(duì)的擁保證。合理滑保證的概念孔認(rèn)為，控制您的成本不應(yīng)醬超出可產(chǎn)生飯的效益。這詞一概念還認(rèn)旦識(shí)到，忠誠(chéng)躬不渝，良好殼的業(yè)務(wù)判斷盒以及一種良帆好的控制文此化是必不可赴少的。斤就管理人員形選擇控制程蠶序和技術(shù)而斤言，實(shí)施控量制的程度是秤一個(gè)合理業(yè)榮務(wù)判斷問(wèn)題唉。如果其中記任何控制標(biāo)寄準(zhǔn)都不切實(shí)狐際或不可行摘，如在小規(guī)德?；蚱h(yuǎn)地延區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)詢(xún)營(yíng)或合資企當(dāng)業(yè)經(jīng)營(yíng)，管襖理人員必須此從下列備擇穴方案中作出秤選擇：療·貞通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)誰(shuí)察和審計(jì)改唱善現(xiàn)行管理肆；同·粥制定替代或碧補(bǔ)償性控制澇措施；和／辛或顛·驢接受薄弱控葵制所固有的技風(fēng)險(xiǎn)。四．過(guò)程譽(yù)此文件中的涂控制標(biāo)準(zhǔn)，乓正如內(nèi)部控咬制盤(pán)所表明架，不應(yīng)被視兇為恢“綿孤立的睬”榆。內(nèi)部控制嶼標(biāo)準(zhǔn)，工作濃程序準(zhǔn)則，間財(cái)務(wù)和人力懸資源政策以癢及摩托羅拉刑行為準(zhǔn)則均弄應(yīng)被視為建軟立、維護(hù)和再改進(jìn)摩托羅蝶拉內(nèi)部控制綁制度過(guò)程的村組成部分。感內(nèi)部控制的蝴過(guò)程，如下吉文所述，必苦須以我們的揀六個(gè)西格瑪竹質(zhì)量和縮短譯循環(huán)作業(yè)周浸期的創(chuàng)意為包推動(dòng)力，發(fā)勁布反映我們團(tuán)授權(quán)于員工朝和不斷進(jìn)取話(huà)的宗旨。所臣有各級(jí)組織峰必須全力支念持。過(guò)程本大身應(yīng)包括經(jīng)絲營(yíng)分析，制舞定控制程序干和技術(shù)，交抓流及監(jiān)測(cè)。蔽經(jīng)營(yíng)分析要愉求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作六出評(píng)估和確坑定適當(dāng)?shù)目匕欀颇繕?biāo)。還景必須對(duì)經(jīng)營(yíng)顛環(huán)境（例如次自動(dòng)化水平塔，就地授權(quán)幼和資源）予吧以考慮并進(jìn)博行成本一效樓益分析，以役確?？刂瞥陕侗静怀^(guò)其掛效益。鑼根據(jù)經(jīng)營(yíng)分腐析，可以選觸擇專(zhuān)門(mén)的控武制技術(shù)或程競(jìng)序。這些技娛術(shù)或程序可養(yǎng)以包括批準(zhǔn)袖，授權(quán)，調(diào)稅整帳目，職寧責(zé)分工，審燥查以及文件指記錄。在整奪個(gè)過(guò)程中，夜必須通過(guò)培火訓(xùn)，意識(shí)和濾反饋的形式濟(jì)達(dá)到廣泛的極交流。內(nèi)部響控制一俟就述緒，應(yīng)受到百監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)輔。這一點(diǎn)可患以通行自行浙審計(jì)，內(nèi)部克審計(jì)及外部虜審計(jì)在一定素程度上的結(jié)匯合來(lái)完成。寨得到的反饋筆可以用來(lái)進(jìn)零一步改進(jìn)內(nèi)封部控制制度骨。五、責(zé)任渴所有摩托羅屯拉員工都有冰責(zé)任遵循內(nèi)愿部控制標(biāo)準(zhǔn)鐵。每一事業(yè)叼總部，集團(tuán)循，分部單位葛，子公司以頸及設(shè)施的總榜經(jīng)理、財(cái)務(wù)崖經(jīng)理或財(cái)務(wù)觸總監(jiān)都要獲“卵身先士卒黑”琴，為遵守內(nèi)革部控制創(chuàng)造化合適的環(huán)境獵。他們必須絕保證本手冊(cè)撲所提出的控組制準(zhǔn)則在其棵組織內(nèi)得以蠟確立，適當(dāng)牌地形成文件拔和貫徹執(zhí)行糊。這些標(biāo)準(zhǔn)鉗的執(zhí)行情況型，將由公司機(jī)審計(jì)部的定宇期審查以及葡，如果可能升的話(huà)，以自這行審計(jì)來(lái)監(jiān)擊督，并將納律入各事業(yè)總戶(hù)部和集團(tuán)呈統(tǒng)交公司財(cái)務(wù)湊管理部門(mén)的月報(bào)告書(shū)。六、舞弊供舞弊是有意巡的盜竊、挪證用、侵吞摩緊托羅拉公司寇的財(cái)產(chǎn)。摩液托羅拉公司煤的財(cái)產(chǎn)包括崖，但不限于鍵；現(xiàn)金、產(chǎn)廈品、原料、宵設(shè)備、用具和、廢品、殘角品、維修服扔務(wù)、軟件和吃知識(shí)財(cái)產(chǎn)。輔公司員工，紫客戶(hù)，供應(yīng)輔商等其他人良員均可能有皮舞弊行為。黃調(diào)查表明，押因舞弊給公擔(dān)司造成的損碑失已占年收咸入的０．０澆５％到２％停，其中大多藍(lán)數(shù)事件或舉巡報(bào)的舞弊行聾為是業(yè)務(wù)關(guān)級(jí)聯(lián)單位所為調(diào)。舞弊行為蒸已發(fā)展到被禿認(rèn)為是一種昂可乘之機(jī)或昌可以接受的握合理行為。翼在登記和報(bào)少告公司帳目側(cè)中也會(huì)發(fā)生撿舞弊。財(cái)務(wù)眠報(bào)告全國(guó)監(jiān)甩察委員會(huì)對(duì)翅報(bào)告舞弊有惑如下定義：術(shù)財(cái)務(wù)報(bào)告舞愈弊屬于有意舊或疏忽行為皮，無(wú)論是否幸有意或者疏攻忽：結(jié)果都市是產(chǎn)生有重階大誤導(dǎo)的財(cái)姜?jiǎng)?wù)報(bào)表。財(cái)福務(wù)報(bào)告舞弊聰涉及許多因奴素，以許多捉形式表現(xiàn)出樓來(lái)，可以是辜蓄意、嚴(yán)重默地歪曲公司箭記錄，例如倆盤(pán)存標(biāo)簽，焦或者是虛假衫的業(yè)務(wù)事項(xiàng)山，例如虛假怎的銷(xiāo)售和訂擦單數(shù)字，可快以是濫用會(huì)戒計(jì)原則。公石司任何一級(jí)幣的員工，上蘋(píng)至最高級(jí)管愁理人員，到鎖中層管理人釀員，下至最越低層員工均鬼有可能牽涉境到舞弊事件即中。念”弟對(duì)舞弊的威慚攝和預(yù)防雀摩托羅拉的在每一位經(jīng)理但都有職責(zé)創(chuàng)該造一個(gè)控制用體制和環(huán)境擾，它能夠防用止員工、供滲應(yīng)商、客戶(hù)蠻等其他人員勞所處的地位控不同時(shí)具備序舞弊的方法義和機(jī)會(huì)。摩儲(chǔ)托羅拉的管周理當(dāng)局已經(jīng)畫(huà)建立了一種珍結(jié)構(gòu)，通過(guò)罷推行內(nèi)部控弓制，將其作厲為良好的商嗓業(yè)行為，防隱止公司存在充舞弊的機(jī)會(huì)失。這一結(jié)構(gòu)處包括：摩托帽羅拉行為準(zhǔn)叮則，內(nèi)部控嚷制標(biāo)準(zhǔn)的培墳訓(xùn)、工作程怒序準(zhǔn)則，財(cái)建務(wù)準(zhǔn)則，電楚子資訊安全白標(biāo)準(zhǔn)和公司賞的其它標(biāo)準(zhǔn)圣和政策。齡舞弊的檢查睜和報(bào)告色摩托羅拉每稀一位員工都蔥有職責(zé)協(xié)助詞預(yù)防舞弊的慈發(fā)生。如果注員工發(fā)現(xiàn)可衰能發(fā)生舞弊灶的情形，應(yīng)書(shū)向其管理部仆門(mén)報(bào)告。如挪果員工懷疑柱已經(jīng)發(fā)生舞裳弊行為，必司須向當(dāng)?shù)刎?cái)限務(wù)總監(jiān)和保立安經(jīng)理報(bào)告碰。所有實(shí)際孕發(fā)生的舞弊虎行為，必須驅(qū)向總公司保咐安部部長(zhǎng)報(bào)加告。月對(duì)于懷疑的普舞弊行為，理員工不應(yīng)試躍圖進(jìn)行個(gè)人督調(diào)查。調(diào)查譽(yù)工作將由保顯安部、法律豬部和審計(jì)部軍進(jìn)行名舞弊報(bào)告熱戶(hù)線(xiàn)電話(huà)醉如果員工懷卵疑有舞弊行贏(yíng)為，應(yīng)使用樸美國(guó)電話(huà)８園００－５－慎ＥＴＨＩＣ歡Ｓ報(bào)告。七、修訂爐根據(jù)需要，兩將對(duì)內(nèi)部控瑞制標(biāo)準(zhǔn)加以惠修訂。修改稀建議通過(guò)摩歲托羅拉內(nèi)部火控制委員會(huì)層提出。所有物有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的納修訂，均將熱由公司總監(jiān)搬辦公室審查摘和認(rèn)可?？装?、控制標(biāo)算準(zhǔn)的例外長(zhǎng)在極少數(shù)情件況下，從成慨本的觀(guān)點(diǎn)出條發(fā)，或?qū)σ?guī)單模較小的機(jī)鄙構(gòu)和偏遠(yuǎn)場(chǎng)辛所，內(nèi)部控滲制標(biāo)準(zhǔn)的某享些部分可能嚼不切實(shí)際，拒在這類(lèi)情況置下，該組織蓮應(yīng)請(qǐng)求準(zhǔn)許兆遵循不同的滴控制程序。鴨要求采用替蹤代控制程序碰，應(yīng)按照各歐事業(yè)總部／息集團(tuán)的政策建予以審查和逃批準(zhǔn)。呢內(nèi)部控制標(biāo)鍵準(zhǔn)導(dǎo)論稱(chēng)本文件中的參基本控制目療標(biāo)是按業(yè)務(wù)煮周期的模型翼分別闡述的壩，以便于實(shí)支施，參考和毅后續(xù)評(píng)估。型業(yè)務(wù)周期的補(bǔ)定義是一系讓列相關(guān)的事跡件或過(guò)程。踢通常，一個(gè)予周期包含一永項(xiàng)業(yè)務(wù)從開(kāi)屋始到完成的卡全過(guò)程。例熟如，一項(xiàng)業(yè)當(dāng)務(wù)的收入周員期包括；接浩受客戶(hù)定單筑，裝運(yùn)材料辨，為客戶(hù)開(kāi)新具票據(jù)，保煤持應(yīng)收帳款您記錄，以及編記錄客戶(hù)的負(fù)支付。惕每一周期內(nèi)隊(duì)部的控制準(zhǔn)際則，旨在符攜合我們內(nèi)部保控制制度的畝基本目標(biāo)和嶺外部要求，懸其中包括公搶認(rèn)會(huì)計(jì)原則沃以及適用的杰法律和規(guī)定半。然而控制孔標(biāo)準(zhǔn)之根本巴是：蝶（ｉ）按照艘管理部門(mén)一導(dǎo)般或特定的梅授權(quán)處理業(yè)云務(wù)事項(xiàng)；挑（妙ii騙）業(yè)務(wù)事項(xiàng)輪要予以正當(dāng)兔的說(shuō)明和準(zhǔn)駱確及時(shí)的記紙錄；耳（ｉｉｉ）貓公司的資產(chǎn)槳和記錄要予吃以妥善的保夜護(hù)。片下面的控制安矩陣是按照顧上述標(biāo)準(zhǔn)處奸理所有業(yè)務(wù)屋事項(xiàng)的一般透準(zhǔn)則：控制矩陣控制矩陣目標(biāo)輸入處理輸出授權(quán)苗雄來(lái)源是否經(jīng)愛(ài)過(guò)授權(quán)？驗(yàn)戚程序是否被淺批準(zhǔn)？鐮財(cái)是否與所批鄉(xiāng)準(zhǔn)的相符？記錄銳量是否準(zhǔn)確和親完整？是否士及時(shí)？是否攻有文件證明征？謝切由誰(shuí)處理？釘何時(shí)處理？嶄是否遵循程冤序？是否可勾恢復(fù)？管理絲人員的審查擁是否充分？獻(xiàn)密是否準(zhǔn)確和連完整？是否供有審計(jì)線(xiàn)索誦？管理人員貓的審查是否怠充分？是否腔平衡？保護(hù)／安全捕浮應(yīng)由誰(shuí)控制灣？責(zé)是否劃偉分？抬銀誰(shuí)可進(jìn)入？賴(lài)職職責(zé)是否嫌劃分？遵循航的程序是否名完善？召曲是否有保密齊性？誰(shuí)應(yīng)持正有？差異是紐否得以妥善柴的解決？驗(yàn)證牢擔(dān)來(lái)源是否正精當(dāng)？雖算關(guān)于差異的吊調(diào)查和審查細(xì)是否充分？胖撞管理人員的較審查是否充硬分？懂１．０一般登控制要求殺下列一般控辦制目標(biāo)適用跡于所有業(yè)務(wù)來(lái)周期，摩托門(mén)羅拉的所有燒經(jīng)營(yíng)均應(yīng)予臣以采納。芽?jī)?nèi)部控制標(biāo)碗準(zhǔn)羞１．１所有惹雇員必須遵售守摩托羅拉悔行為準(zhǔn)則（爸見(jiàn)本文附錄踏Ａ）。高級(jí)興雇員需定期擾確認(rèn)對(duì)行為票準(zhǔn)則的遵守戀。布１．２所有桂有關(guān)組織必描須奉行摩托檔羅拉有關(guān)政煎策和程序指巴南。摩托羅糾拉各經(jīng)營(yíng)單芬位內(nèi)部制定贈(zèng)的政策和程碌序最低限度果必須符合公桿司政策所規(guī)梨定的控制要拆求，不得與聰其沖突。政六策和程序必秩須予以定期借審查和更新潑。鋪１．３必須遭在公司所有打的職能領(lǐng)域斃建立和維護(hù)亮充分的職責(zé)虎和管理責(zé)任玻劃分。一般賴(lài)而言，保管創(chuàng)、處理／經(jīng)照營(yíng)和會(huì)計(jì)等機(jī)責(zé)任應(yīng)予以犯劃分，以便燕獨(dú)立地審查靠和評(píng)估公司均的運(yùn)作。如較果充分的責(zé)培任劃分無(wú)法唱實(shí)現(xiàn)，必須足建立其他補(bǔ)凝償性控制，式并形成文件退。朱１．４任何獲人不得直接河或間接偽造別或促使偽造露公司的任何篩帳冊(cè)，記錄普和帳目。旺１．５所有物組織必須制福定一項(xiàng)內(nèi)部季控制制度，駐確保公司的送資產(chǎn)和記錄芬得以妥善的料保護(hù)，以防東丟失、破壞常。被盜，更侄改或未經(jīng)授窮權(quán)的接觸。務(wù)１．６公司率的記錄必須每按照既定和傭認(rèn)可的記錄謎保管政策予半以維護(hù)。相1郵．７所有經(jīng)向營(yíng)單位的成憂(yōu)本和費(fèi)用必漁須保持在預(yù)傳算控制以下亮。必須定期兄對(duì)實(shí)際費(fèi)用打與預(yù)算進(jìn)行語(yǔ)比較，所有躬重大出入均財(cái)須予以調(diào)查認(rèn)。你1盈．８必須就栽公司信息的勿敏感性／保筋密性對(duì)雇員鏟進(jìn)行教育，芬未經(jīng)授權(quán)雇秩員不得向公壁司以外的個(gè)寸人或述“騾無(wú)需知道芳”方的公司雇員廟泄露此類(lèi)信慮息。處理保被密／專(zhuān)有信打息亦需具備義充分的安全應(yīng)措施?；颍保顾星鸾?jīng)營(yíng)單位和揮設(shè)施必須制執(zhí)定向經(jīng)營(yíng)管妥理部門(mén)證明兩和報(bào)告舞弊咳，貪污及違看反法律和商絨業(yè)道德行為傾的程序。任雞何重大事件慚的報(bào)告必須灑送交公司的披法律，審計(jì)到和保安部門(mén)網(wǎng)。鏈１．１０公鵲司業(yè)務(wù)循環(huán)蕩中的重要業(yè)絞務(wù)事項(xiàng)，必倡須是可追查蔑的，經(jīng)授權(quán)皮的，經(jīng)鑒定睬的，完整的掏，并必須按想照既定和批扇準(zhǔn)的記錄保禾管政策加以午保存。銜２．０收人檢周期賣(mài)箭收入周期包葛括如下職能版：收取客戶(hù)邪訂單；給客后戶(hù)確定資信蓬；裝運(yùn)或交盜付貨物、設(shè)蘭備或勞務(wù)；樹(shù)開(kāi)具銷(xiāo)售和蓋租賃業(yè)務(wù)帳復(fù)單井予以記葡錄；維護(hù)和懷監(jiān)督應(yīng)收帳釀款；建立有染效的收帳程據(jù)序；記錄和裹控制現(xiàn)金收附入；以及恰霞當(dāng)?shù)毓纼r(jià)應(yīng)氧收款余額。餃管理人員選雁擇控制程序吊和技術(shù)過(guò)程謊中，實(shí)施控緒制的程度是搬一個(gè)合理的江業(yè)務(wù)判斷。摘決定內(nèi)部控性制實(shí)施程度束的一般準(zhǔn)則序是，控制成挨本不應(yīng)超出梅所產(chǎn)生的效塞益。伍收入循環(huán)包尖括的具體職成能或部門(mén)是寬：安２．ｌ訂單只入帳／審核佩創(chuàng)追２．５應(yīng)收浩帳款等２．２資信浮在２．６收帳偶２．３裝運(yùn)泛晨２．７現(xiàn)金愁收入班２．４開(kāi)具織帳單奏２．１減·息１訂單必須島予以記錄，檢記錄的依據(jù)專(zhuān)只能是客戶(hù)泊的訂貨訂單暮或其他證明街客戶(hù)正式訂康貨的證據(jù)。弱參照風(fēng)險(xiǎn)：套Ａ－１，Ａ斷－２，Ａ．女３停２．１．２澡在接受或裝無(wú)運(yùn)新客戶(hù)訂假貨之前必須卡對(duì)其資信加配以審查。輩參照風(fēng)險(xiǎn)：迎Ａ－４框２．１拆·化３客戶(hù)要求撈的貨物或勞咳務(wù)，如未作區(qū)專(zhuān)門(mén)規(guī)定或暈與客戶(hù)購(gòu)貨惡承諾不符，因須經(jīng)財(cái)務(wù)管股理部門(mén)批準(zhǔn)敵之后才可處總理。檢參照風(fēng)險(xiǎn)：為Ａ－５蜜２．１．４垮接受訂單的錯(cuò)正式確認(rèn)書(shū)往必須及時(shí)送砌至客戶(hù)，除式非合理的業(yè)猛務(wù)慣例另有淘其他規(guī)定。薦參照風(fēng)險(xiǎn)：巧Ａ－６苗２．１．５新訂單在送交倒生產(chǎn)及或裝勺運(yùn)之前，必話(huà)須有適當(dāng)?shù)难C明并全面碌審核。需經(jīng)串審查的項(xiàng)目較包括：有關(guān)陷的合同格式皮，購(gòu)貨訂單路條件，裝運(yùn)豐和支付條件阿，資信批準(zhǔn)宏，適用稅賦縮單據(jù)及計(jì)算完，價(jià)格總金鏟額，產(chǎn)品的望適當(dāng)性以及皂是否遵守聯(lián)避邦，州及地銳方政府的法志律和規(guī)定及避出口管制要室求。夜參照風(fēng)險(xiǎn)：棗Ａ－ｌ，Ａ度－２，Ａ－福４，Ａ－７鞭，Ａ－８阿２．１．６皇折扣和折讓抗如超出事業(yè)欣總部／集團(tuán)眠管理人員所鉆規(guī)定的數(shù)額滴，需經(jīng)市場(chǎng)襖營(yíng)銷(xiāo)部和財(cái)哥務(wù)管理部門(mén)些批準(zhǔn)。犧參照風(fēng)險(xiǎn)：陳Ａ－８助２．１．７患客戶(hù)訂單信趙息必須嚴(yán)加爐保護(hù)，未經(jīng)尼授權(quán)不得接牢觸。啦參照風(fēng)險(xiǎn)：到Ａ－９胃２．１．８苦未結(jié)清訂單販必須定期予灑以審查，以巨查明有無(wú)拖代欠訂單。拖石欠訂單應(yīng)予軍以研究和解弟決。呼參照風(fēng)險(xiǎn)：覆Ａ－１０鄰２．１．９田在接受銷(xiāo)售嬸和租賃合同瞇之前，必須逐制定審查和煎批準(zhǔn)政策和佳程序，并編抗制成文件。初參照風(fēng)險(xiǎn)Ａ將－１１看膽Ａ－１可能偶在沒(méi)有有效毯的客戶(hù)承諾陵的情況下制艷造和裝運(yùn)產(chǎn)情品，或履行側(cè)勞務(wù)。件Ａ－２制造永訂單上的產(chǎn)準(zhǔn)品、數(shù)量、合售價(jià)、付款窄條件、銷(xiāo)售棄或運(yùn)送地址腰可能有誤。卡Ａ－３可能縫根據(jù)無(wú)效訂藥單支付銷(xiāo)售蝕傭金。府Ａ－４產(chǎn)品來(lái)或勞務(wù)可能史售給一未經(jīng)縮核準(zhǔn)或資信勉不足的客戶(hù)混，結(jié)果導(dǎo)致倉(cāng)帳款無(wú)法收求回。沸Ａ－５裝運(yùn)灣的產(chǎn)品可能贈(zèng)與客戶(hù)訂單愛(ài)不符，并可推能由客戶(hù)轉(zhuǎn)雪為個(gè)人使用庭。竄Ａ－６在制鵲造和裝運(yùn)之策前可能無(wú)法抖查明和更正衫訂單Ｌ的錯(cuò)狹誤（如產(chǎn)品括、數(shù)量、價(jià)誓格）織Ａ－７不遵惑守政府規(guī)定鹿可能導(dǎo)致巨勾額罰款、處聾罰及或出口唯優(yōu)先權(quán)的喪索失。郵Ａ－８可能序接受、處理諷了管理部門(mén)色不能接受的陳價(jià)格及或條講件的訂單。暫Ａ－９銷(xiāo)貨糠訂單可能丟擁失、銷(xiāo)毀或趕更改。保密配資訊可能被倍利用，給公還司造成損失臟。防Ａ－１０可卻能無(wú)法表明茅拖欠訂單，據(jù)結(jié)果導(dǎo)致客潤(rùn)戶(hù)不滿(mǎn)及或弄撤銷(xiāo)訂單。蜓Ａ－１１銷(xiāo)乓售和租賃合進(jìn)同在定價(jià)、質(zhì)條件、處罰身?xiàng)l款或資信培風(fēng)險(xiǎn)方面可午能為管理部大門(mén)所不能接袋受。２．２資信冶２．２．ｌ伙摩托羅拉的姨每個(gè)單位內(nèi)植部均須制定繭正式的書(shū)面彼資信政策和狹程序，并已叨必須由事業(yè)乘總部／集團(tuán)須財(cái)務(wù)管理部牙門(mén)審查和批園準(zhǔn)。普參照風(fēng)險(xiǎn)：遙Ｂ－１，Ｂ約．２鏟２．２．２擊必須對(duì)每一壘客戶(hù)確立資依信限額。在項(xiàng)適當(dāng)?shù)那闆r眨下，氣“謹(jǐn)無(wú)限鮮”怎資信額度是余可接受的。污必須在客戶(hù)籠的資信記錄哥上記入資信狹限額，資信偶限額必須以丸對(duì)于客戶(hù)支憶付能力的審所查為依據(jù)。丹應(yīng)使用可靠霧的外部信息矩來(lái)確定這種浩限度。冷參照風(fēng)險(xiǎn)：譽(yù)Ｂ－２休２．２．３脈在接受及或握裝運(yùn)客戶(hù)追切加訂貨之前戒，必須審查圣經(jīng)批準(zhǔn)的資怨信限額和現(xiàn)遭有應(yīng)收帳款雙余額。超出葵資信限額，辟需先經(jīng)財(cái)務(wù)纖管理部門(mén)認(rèn)童可。杏參照風(fēng)險(xiǎn)：漁Ｂ葛-2饒２．２．４越既定的客戶(hù)剩資信限額必掃須至少按年濤度審查，以搏查明是否充箱分。在適當(dāng)奴情況下，資拘信限額的調(diào)侍整必須由財(cái)元?jiǎng)?wù)管理部門(mén)瓣作出和批準(zhǔn)紐。速參照風(fēng)險(xiǎn)：免Ｂ－２店喬Ｂ一柏1丑資信審查方術(shù)法不一致及觀(guān)或不充分。懇Ｂ－２產(chǎn)品揮或勞務(wù)可能漏售給未經(jīng)核寫(xiě)準(zhǔn)的客戶(hù)，肆或售給不能娃接受的資信搜風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，摩結(jié)果導(dǎo)致壞葡帳。２．３裝運(yùn)勒２．３．節(jié)1曠所有從摩托劣羅拉設(shè)施裝梢運(yùn)的產(chǎn)品或檢設(shè)備均需正錦當(dāng)?shù)氖跈?quán)。臣參照風(fēng)險(xiǎn)：六Ｃ一助1笨，Ｃ－２，蹤Ｃ－３，Ｃ澆－４掙２．３．２漫銷(xiāo)售訂單或恩裝運(yùn)授權(quán)應(yīng)婆定期予以登禮記（至少每漫月一次）。聲參照風(fēng)險(xiǎn)：朋Ｃ－３，Ｃ客－５，Ｃ．爆９賢２．３．３誦所有發(fā)貨必憑須準(zhǔn)備適當(dāng)共準(zhǔn)確的單據(jù)韻。斗參照風(fēng)險(xiǎn)：帳Ｃ－１，Ｃ兆－２鉛２。３．４割所有裝運(yùn)的筋貨物單據(jù)必紹須有編號(hào)控付制。貨運(yùn)證跡明必須送交支會(huì)計(jì)或開(kāi)帳季單部門(mén)。如丙果序號(hào)的完邊整性不是由縣計(jì)算機(jī)控制亂的，貨運(yùn)單救據(jù)必須預(yù)先待編號(hào)。統(tǒng)參照風(fēng)險(xiǎn)：獅Ｃ－３，Ｃ智－７，Ｃ－方８析２．３．５聞必須從承運(yùn)睛人那里獲取衛(wèi)貨運(yùn)證明，喂例如簽字的嘗提單，以確復(fù)定產(chǎn)品或設(shè)摸備的實(shí)際和任合法轉(zhuǎn)讓。丸這類(lèi)單據(jù)必吉須始終反映點(diǎn)實(shí)際裝貨日柄期。粗參照風(fēng)險(xiǎn)：家Ｃ－３，Ｃ瞇－６，Ｃ．幟７誓２．３．６村待裝運(yùn)的產(chǎn)通品的類(lèi)型和警數(shù)量必須至梢少以抽查的跳方式予以核暢實(shí)。永參照風(fēng)險(xiǎn)：嫁Ｃ－２，Ｃ膜－４甜２．３．７雅如良好的業(yè)牛務(wù)慣例所規(guī)頑定的。裝運(yùn)石部門(mén)地點(diǎn)應(yīng)汪與生產(chǎn)和驗(yàn)肢收設(shè)施劃分捐開(kāi)。端參照風(fēng)險(xiǎn)：棉Ｃ－４旅２．３．８慚進(jìn)入裝運(yùn)地炎區(qū)必須僅限渾于被授權(quán)的選人員。尚參照風(fēng)險(xiǎn)：免Ｃ－４傅２．３．９瘦每一裝運(yùn)場(chǎng)救所必須建立霧同銷(xiāo)售截止齊程序，該程司序必須經(jīng)經(jīng)術(shù)營(yíng)管理部門(mén)密和有關(guān)財(cái)務(wù)爆管理部門(mén)批遷準(zhǔn)。植參照風(fēng)險(xiǎn)：趕Ｃ．７縮２．３．１彎０空白裝運(yùn)叫核準(zhǔn)單，數(shù)蜻控裝運(yùn)票據(jù)清以及提單必釘須加以保護(hù)央，防止未經(jīng)運(yùn)授權(quán)的接觸兩和使用。峽參照風(fēng)險(xiǎn)：附Ｃ－８艇２．３．１吵１裝運(yùn)職能腳部門(mén)必須獨(dú)弊立于開(kāi)票和濤應(yīng)收帳款職神能部門(mén)。叔參照風(fēng)險(xiǎn)：撐Ｃ－３，Ｃ是－１０弄厘Ｃ－１貨物氣可能發(fā)往錯(cuò)朱誤的或未經(jīng)腐核準(zhǔn)的客戶(hù)屠，或發(fā)往錯(cuò)罩誤的客戶(hù)地炕點(diǎn)。忘Ｃ－２裝運(yùn)油的產(chǎn)品或數(shù)悉量可能出現(xiàn)誦誤差；或者膏產(chǎn)品的裝運(yùn)抗可能提前、護(hù)拖后、或違戀反出口管制迫及或海關(guān)要襯求。肆Ｃ－３產(chǎn)品泳或貨物可能隨已經(jīng)裝運(yùn)，壘但未予開(kāi)票痛據(jù)或未予記容錄。講Ｃ－４客戶(hù)肅的貨物可能形被丟失，誤狡放或盜用。征Ｃ－１貨物拋可能發(fā)往錯(cuò)齡誤的或未經(jīng)研核準(zhǔn)的客戶(hù)路，或發(fā)往錯(cuò)俯誤的客戶(hù)地蕩點(diǎn)。?。茫惭b運(yùn)盞的產(chǎn)品或數(shù)犯量可能出現(xiàn)置誤差；或者欄產(chǎn)品的裝運(yùn)晨可能提前、主拖后、或違肉反出口管制胡及或海關(guān)要明求。遍Ｃ－３產(chǎn)品虧或貨物可能使已經(jīng)裝運(yùn)，偶但未予開(kāi)票攔據(jù)或未予記住錄。賞Ｃ－４客戶(hù)式的貨物可能稍被丟失，誤恰放或盜用。錄Ｃ－５經(jīng)核殿準(zhǔn)裝運(yùn)的產(chǎn)覽品可能未裝兼運(yùn)。踐Ｃ－６摩托禍羅拉可能無(wú)猶法向承運(yùn)人倒追償其丟失撐的產(chǎn)品。鎮(zhèn)Ｃ－７由于妄完整的和準(zhǔn)亂確的信息可腸能來(lái)送到會(huì)軍計(jì)或開(kāi)票部姨門(mén)，收入和干與之相關(guān)銷(xiāo)虜售成本可能雜記入錯(cuò)誤的皇會(huì)計(jì)期間。常Ｃ－８關(guān)于鋸已裝運(yùn)的產(chǎn)串品無(wú)法進(jìn)行衣會(huì)計(jì)處理。謠未開(kāi)票及或?qū)挶槐I用的發(fā)捧貨可能無(wú)法物查明。涉Ｃ－９可能杰無(wú)法及時(shí)查蔥明和解決拖繭欠或丟失的奧銷(xiāo)貨訂單。既Ｃ－１０可躲能發(fā)生有意湊制造差錯(cuò)或妹資產(chǎn)私吞問(wèn)寇題。竹２．４開(kāi)票餡據(jù)攝２．４．１明銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的樣會(huì)計(jì)責(zé)任屬湊于財(cái)務(wù)部門(mén)充的職責(zé)，不向得授于任何抱其他職能部嘉門(mén)。如果發(fā)俗票是由計(jì)算正機(jī)制作的，尾財(cái)務(wù)部門(mén)必掃須確保發(fā)票池制作的全面叫控制。彩參照風(fēng)險(xiǎn)：爹Ｄ辮-1召，Ｄ－２，慘Ｄ－３刃２．４．２陸開(kāi)票職能部故門(mén)必須獨(dú)立榴于裝運(yùn)和應(yīng)刊收帳款職能旬部門(mén)。暈參照風(fēng)險(xiǎn)：姿D-仿３域２．４．３葛開(kāi)票業(yè)務(wù)必忠須依據(jù)發(fā)貨怒和訂單／審決核單據(jù)及時(shí)盟處理。如果廳序號(hào)的完整叛性不是由計(jì)得算機(jī)控制的阿，所有發(fā)票臘必須預(yù)先編逝號(hào)。病參照風(fēng)險(xiǎn)：津Ｄ－ｌ，Ｄ壘－２，Ｄ－述４，Ｄ－５傭２．４．４渠必須建立程玩序以確保所于有裝運(yùn)的貨喂物均已開(kāi)出澡帳單，例外設(shè)事項(xiàng)得以及停時(shí)解決。爺參照風(fēng)險(xiǎn)：白Ｄ－２，Ｄ柔－３，Ｄ－猾４嗓２．４．５賣(mài)必須具備充惕分的審查或綱計(jì)算機(jī)審核糖，以確保發(fā)塞票記錄準(zhǔn)確棄，收入記入釋有關(guān)會(huì)計(jì)期廊間。凝參照風(fēng)險(xiǎn)：茂Ｄ－１，Ｄ予－２，Ｄ－勺４緣２．４．６脂帳單中的項(xiàng)綁目可絕對(duì)不趕允許錯(cuò)列。往參照風(fēng)險(xiǎn)：逃Ｄ－４，Ｄ渡－６，Ｄ．反９歉２．４．７潛必須按照地煌方法律在帳仇單中列明銷(xiāo)且售稅或增值伶稅。如果不晃開(kāi)稅票，需您有客戶(hù)免稅閉資格證明。裝必須取得該檔證明并予以堡存檔。揮參照風(fēng)險(xiǎn)：晨Ｄ－７遭２．４．８輝所有核“斜免費(fèi)朝”澤發(fā)票，或?yàn)樵蟹悄ν辛_拉逮單位提供貨組運(yùn)或勞務(wù)的臘其他浙“壓兔費(fèi)嶄”績(jī)票據(jù)，必須迅具有財(cái)務(wù)管智理部門(mén)以及尤，如果適當(dāng)虛的話(huà)，市場(chǎng)歇營(yíng)銷(xiāo)管理部業(yè)門(mén)的書(shū)面批痕準(zhǔn)。柄參照風(fēng)險(xiǎn)：殲Ｄ－８然２．４．９老所有為非摩飯托羅拉單位廟提供貨運(yùn)或叢勞務(wù)開(kāi)出的奴“憤備忘帳單伴”拜等文件必須患有財(cái)務(wù)部門(mén)作的書(shū)面批準(zhǔn)假。廁參照風(fēng)險(xiǎn)：籃Ｄ－Ｉ，Ｄ眉．３濁２．４．１梢０發(fā)票開(kāi)具愚完畢必須直心接送交客戶(hù)并，不得返回戚資信／收帳鎖部門(mén)修改。企參照風(fēng)險(xiǎn)：煌Ｄ－１０非２．４．１呆１必須建立幼合適的截止膠程序，以確膝保收入入帳劍的正確。潔參照風(fēng)險(xiǎn)：誓Ｄ－４黨２．４．１鍬２所有向客豪戶(hù)發(fā)送的貸坦記憑單，必抽須在發(fā)出之赴前附有單據(jù)網(wǎng)證明，并經(jīng)臭財(cái)務(wù)部門(mén)批復(fù)準(zhǔn)。誦參照風(fēng)險(xiǎn)：亂Ｄ－３，Ｄ手－１１綿２。４，１知３貸記憑單蒸必須按序號(hào)鉛控制并定期躲予以登記。酷如果序號(hào)的珍完整性不是幫由計(jì)算機(jī)控艷制的，貸記饅憑單必須預(yù)紗先編號(hào)。覺(jué)參照風(fēng)險(xiǎn)：幟Ｄ－４，Ｄ宅－１２緣２．４．１瓣４空白發(fā)票巡和貸記憑單層必須予以安鞠全保護(hù)。嶺參照風(fēng)險(xiǎn)：從Ｄ－１３獻(xiàn)２．４．１非５所有租賃狀，工時(shí)和材燙料，勞務(wù)以迎及進(jìn)度收款存帳單必須按崗照有關(guān)的合爬同或協(xié)議及骨時(shí)予以處理慎。必須按照魯公認(rèn)會(huì)計(jì)原疑則對(duì)取得的茂收入予以確套認(rèn)。那參照風(fēng)險(xiǎn)：鬧Ｄ－４，Ｄ換－５派２．４．１積６漿“鴨收帳通知單做”關(guān)或違“興見(jiàn)下啊”袋發(fā)票（沒(méi)有留直接從工廠(chǎng)杯給客戶(hù)開(kāi)票朝，而是分別帥開(kāi)具發(fā)票）德必須按照事蒙業(yè)總部／集朽團(tuán)的政策予懇以處理。這阿類(lèi)發(fā)票需有研財(cái)務(wù)管理部坡門(mén)的事先書(shū)排面批準(zhǔn)。臉參照風(fēng)險(xiǎn)：昌Ｄ－９，Ｄ勉－１４，Ｄ駛－１６節(jié)２．４．１歡７蜻“以收帳通知單桃”閣或奉“夕見(jiàn)下濾”泡發(fā)票必須及堵時(shí)與購(gòu)貨合門(mén)同或協(xié)議以摔及有關(guān)工廠(chǎng)它的發(fā)票核對(duì)仔。斤參照風(fēng)險(xiǎn)：啄Ｄ－９，Ｄ猾－１５，Ｄ蒸－１６當(dāng)似Ｄ－１銷(xiāo)售功業(yè)務(wù)的處理戰(zhàn)可能出現(xiàn)錯(cuò)屑誤，帳單和宜其他條款可俯能有誤。震Ｄ－２銷(xiāo)售數(shù)業(yè)務(wù)可能已吃經(jīng)發(fā)生，但桂是未予開(kāi)出越帳單及或未籃作記錄。勻Ｄ－３可能禍發(fā)生有意差內(nèi)錯(cuò)或資產(chǎn)盜縮用。其中包增括：僚產(chǎn)品可能裝包運(yùn)，但未開(kāi)未帳單。袖ｂ發(fā)運(yùn)貨物快可能開(kāi)出帳啦單，但未做廊會(huì)計(jì)記錄。劑產(chǎn)品可能開(kāi)晶出帳單并予擴(kuò)以記錄，但般未裝運(yùn)?？vＤ－４收人竟和銷(xiāo)售成本牽記錄可能出彩現(xiàn)錯(cuò)誤及或崖記錄于錯(cuò)誤宿的會(huì)計(jì)期間泰。艱Ｄ－５由于在帳單開(kāi)出不駐及時(shí)，現(xiàn)金洋流動(dòng)可能無(wú)緞法達(dá)到最大強(qiáng)限度，可能病形成無(wú)法收建回的帳款?，F(xiàn)Ｄ－６可能全違反出口條磨例要求。公奴司亦可能由逢于發(fā)票有誤翁而受到外界似起訴。挺Ｄ－７如果賠檔案中沒(méi)有命充足的證據(jù)嶄證明免稅資催格，摩托羅糾拉將負(fù)擔(dān)帳錢(qián)單中未列的頸銷(xiāo)售稅或增剩值稅。笑Ｄ－８戀“壞免費(fèi)鋼”爺業(yè)務(wù)可能無(wú)掛法如實(shí)地記道入會(huì)計(jì)帳冊(cè)羽。公司內(nèi)部蓮?fù)鶃?lái)交易可軟能無(wú)法查明化?？疲模鼓ν刑┝_拉可能幫折助客戶(hù)繞開(kāi)巡客戶(hù)的內(nèi)部矛控制制度。警Ｄ－３可能牛發(fā)生有意差地錯(cuò)或資產(chǎn)盜言用。其中包蚊括：克ａ產(chǎn)品可能焦裝運(yùn)，但未及開(kāi)帳單。刑ｂ發(fā)運(yùn)貨物橡可能開(kāi)出帳凳單，但未做串會(huì)計(jì)記錄。長(zhǎng)Ｃ產(chǎn)品可能晃開(kāi)出帳單并緣予以記錄，斬但未裝運(yùn)。鴨Ｄ－４收入敲和銷(xiāo)售成本攜記錄可能出池現(xiàn)錯(cuò)誤及或鍋記錄于錯(cuò)誤單的會(huì)計(jì)期間渡。?。模涤捎诩閹伍_(kāi)出不除及時(shí)，現(xiàn)金奮流動(dòng)可能無(wú)濱法達(dá)到最大吐限度，可能柳形成無(wú)法收象回的帳款。貫Ｄ－９摩托汪羅拉可能幫徐助客戶(hù)繞開(kāi)化客戶(hù)的內(nèi)部穿控制制度。澆Ｄ－１０可巨能發(fā)生有意薦更改發(fā)票及搭或應(yīng)收帳款私問(wèn)題。巖Ｄ－１１貸邪方業(yè)務(wù)事項(xiàng)勻可能反映不鋼恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)像處理或有悻瞞于良好的業(yè)到務(wù)慣例。沸Ｄ－１２未鑄能將所有貸冶方業(yè)務(wù)事項(xiàng)挽記入會(huì)記帳瓦冊(cè)。繼Ｄ－眨14永可能發(fā)生未緩經(jīng)批準(zhǔn)使用荷單據(jù)問(wèn)題，郊結(jié)果造成收絹入損失或給懇摩托羅拉的唐聲譽(yù)造成不欣利影響。后Ｄ－艷15欲帳單錯(cuò)誤可業(yè)能無(wú)法立即沿查明和解決或，導(dǎo)致收入欠損失。散Ｄ－１６帳霉單錯(cuò)誤可能古導(dǎo)致客戶(hù)不椒滿(mǎn)。敘２．５應(yīng)收浪帳款紡２．５．恨1上負(fù)責(zé)應(yīng)收款淚帳目的人員堅(jiān)不得兼負(fù)帳銀單處理或匯雕款責(zé)任。遭參照風(fēng)險(xiǎn)：邀Ｅ－ｌ塞２．５．２劇應(yīng)收帳款明隊(duì)細(xì)帳必須根顆據(jù)經(jīng)核對(duì)的蚊給客戶(hù)的帳汗單和匯款為蒙依據(jù)予以記隱錄。必須制笑定程序以保鞠證準(zhǔn)確和及讀時(shí)地記錄發(fā)厭出帳單和客蛛戶(hù)付款。學(xué)參照風(fēng)險(xiǎn)：器Ｅ－２，Ｅ且－３，Ｅ－誦６乒２．５．３膝應(yīng)收帳款明營(yíng)細(xì)帳必須按匠月與總分類(lèi)船帳調(diào)節(jié)。應(yīng)衰妥善處理任攝何差額。該拒項(xiàng)調(diào)節(jié)應(yīng)經(jīng)掌上一級(jí)會(huì)計(jì)雷主管人員批跌準(zhǔn)。鹽參照風(fēng)險(xiǎn)：謝Ｅ－４，Ｅ旬－６價(jià)２．５．４血應(yīng)收款帳齡平分析必須由滑財(cái)務(wù)部門(mén)審柴查，以查清搖有無(wú)異?；蚧?yán)重的拖欠愁帳款項(xiàng)目。賺帳齡分析必沿須準(zhǔn)確無(wú)誤蔬，不得歪曲斷客戶(hù)債務(wù)種性類(lèi)（例如，言訂金，預(yù)付覺(jué)款，或未分在配的現(xiàn)金或堂資信額度）任。清參照風(fēng)險(xiǎn)：原Ｅ－３，Ｅ駝－５劈２．５．５濾必須采用應(yīng)叔收款帳內(nèi)部婚管理報(bào)告制廣度。內(nèi)部報(bào)匙告或檔案包暑括，應(yīng)收款蠅收帳周期，騙帳齡分析，翠拖欠帳款清修單，潛在核聰銷(xiāo)帳項(xiàng)，以懸及收帳工作并是否健全等挑等。千參照風(fēng)險(xiǎn)：搜Ｅ－３套２．５．６姓所有對(duì)應(yīng)收庭帳款余額的敏調(diào)整（例如普：貸記通知吼，銷(xiāo)售退回粗，折讓?zhuān)瑧?yīng)壤收款帳的核蜓銷(xiāo)，借記通倘知）必須根局據(jù)有關(guān)事業(yè)共總部／集團(tuán)朝的政策經(jīng)批俘準(zhǔn)后予以調(diào)抬整，并于確督定調(diào)整時(shí)記樹(shù)入當(dāng)期帳目編。已確認(rèn)的娛帳款調(diào)查不給得耽擱或推賠延。不參照風(fēng)險(xiǎn)：腿Ｅ－６，Ｅ是－７，Ｅ－落８退２．５．７傲各事業(yè)總部悠／集團(tuán)財(cái)務(wù)某總監(jiān)必須制依定一套應(yīng)收武款（如果適霜當(dāng)?shù)脑?huà)，應(yīng)痰包括長(zhǎng)期租酷賃應(yīng)收帳款愚）估價(jià)準(zhǔn)備典政策，以便乒反映應(yīng)收款陳可變現(xiàn)凈值感。該政策必副須包括壞帳敘準(zhǔn)備，以及殊，如果適當(dāng)睡的話(huà)，帳單抗調(diào)整準(zhǔn)備的筆計(jì)提規(guī)定。攀參照風(fēng)險(xiǎn)：陳Ｅ－５付２．５．８云必須至少按定季度審查估礦價(jià)準(zhǔn)備，以繭查明是否充問(wèn)分合理，并帝按照要求作膽出調(diào)整。參條照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ躍－５艱２．５．９迎應(yīng)收帳款明疊細(xì)帳必須妥柏善保護(hù)，以煙防丟失，毀粥損或未經(jīng)授釋權(quán)擅自接觸椒。旁參照風(fēng)險(xiǎn)：青Ｅ－９，Ｅ珍－１０礦２．５．１燙０應(yīng)收雇員予及其帳齡分當(dāng)析，包括差勾旅費(fèi)借款，纖必須與客戶(hù)減應(yīng)收帳款明熔細(xì)帳分開(kāi)保林管，并且必碌須按月審查病和核對(duì)。另參照風(fēng)險(xiǎn)：緊Ｅ－３，Ｅ饒－４，Ｅ－倦６，Ｅ－１斜１林剪Ｅ－１可能箭發(fā)生有意制憐造差錯(cuò)或資彎產(chǎn)私吞問(wèn)題擦，例如：袖銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)邁出，但未記術(shù)錄。現(xiàn)金一頁(yè)經(jīng)收訖，即棍被私吞。肢ｂ現(xiàn)金收入括入錯(cuò)客戶(hù)帳憲戶(hù)及或被私酸吞或挪用。完Ｅ－２由于郵發(fā)票及或現(xiàn)草金收入可能校未予記錄，旨記錄錯(cuò)誤或沾記錄于錯(cuò)誤古的會(huì)計(jì)期間些，明細(xì)分類(lèi)糠帳可能不準(zhǔn)奶確。蒙Ｅ－３收帳奪工作效率低把下，及或因處帳齡分析有城誤造成怠誤駐客戶(hù)匯款或僻核銷(xiāo)拖欠帳猶款。灘Ｅ－４總分旺類(lèi)帳或明細(xì)天分類(lèi)帳的差蔑錯(cuò)可能無(wú)法宋及時(shí)查明并舒更正。倘Ｅ－５應(yīng)收恩帳款和長(zhǎng)期存租賃的估價(jià)惱準(zhǔn)備計(jì)算可套能有誤。應(yīng)礙收款凈額和如有關(guān)的財(cái)務(wù)只報(bào)表可能誤阿報(bào)。展Ｅ－６財(cái)務(wù)舟記錄和財(cái)務(wù)示報(bào)表可能誤放報(bào)。Ｅ－７聚所進(jìn)行的調(diào)許整可能不符拴合良好的業(yè)岔務(wù)慣例，或庸可能無(wú)法發(fā)桿現(xiàn)調(diào)整中出腸現(xiàn)的差錯(cuò)。模Ｅ－８能夠醒收回的應(yīng)收梅帳款可能被肯核銷(xiāo)，及或侍現(xiàn)金收入可臨能被私吞。薦Ｅ－３收帳席工作效率低代下，及或因嘗帳齡分析有肉誤造成怠誤偏客戶(hù)匯款或巴核銷(xiāo)拖欠帳爛款。累Ｅ－４總分蓬類(lèi)帳或明細(xì)售分類(lèi)帳的差蹄錯(cuò)可能無(wú)法擁及時(shí)查明并趁更正。諒Ｅ－５應(yīng)收萍帳款和長(zhǎng)期踢租賃的估價(jià)敗準(zhǔn)備計(jì)算可違能有誤。應(yīng)仰收款凈額和奮有關(guān)的財(cái)務(wù)誼報(bào)表可能誤傳報(bào)。廉Ｅ－６財(cái)務(wù)敘記錄和財(cái)務(wù)廊報(bào)表可能誤遮報(bào)。Ｅ－９駐應(yīng)收款帳目推記錄的丟失塘，毀損或涂肆改可能導(dǎo)致醬無(wú)法收回應(yīng)靜收帳款。冬Ｅ－１０未至經(jīng)授權(quán)使用蜓客戶(hù)應(yīng)收帳殃款資料可以鍵給摩托羅拉軋的競(jìng)爭(zhēng)地位億和聲譽(yù)產(chǎn)生絹不良影響。寨Ｅ－１１可雹能無(wú)法向被繡解雇雇員收循回其欠款。２．６收帳兔２．６．ｌ愧各摩托羅拉稿單位必須制鉛定正式的書(shū)賤面收帳程序忙并付諸實(shí)施廳。這些程序蛛必須由事業(yè)餃總部／集團(tuán)柱財(cái)務(wù)管理部約門(mén)審查和批捧準(zhǔn)。作參照風(fēng)險(xiǎn)：策Ｆ－１役２．６．２去收帳部門(mén)必幟須定期審查置應(yīng)收帳款（雁借方及貸方叮）余額，并襲對(duì)所有超過(guò)閉銷(xiāo)售條款規(guī)痛定期限的帳點(diǎn)款開(kāi)展收帳翅工作。收帳灣工作應(yīng)形成子文件記錄，震妥善地存入楊客戶(hù)資信檔俯案。蜓參照風(fēng)險(xiǎn)：弓Ｆ－２，Ｆ匠－３敏２．６．３弟對(duì)客戶(hù)來(lái)信鄉(xiāng)（對(duì)帳單／神裝運(yùn)貨物的障投訴，勞務(wù)戀問(wèn)題等等）兆必須予以及廢時(shí)的調(diào)查和益解決。參照批風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－額３，Ｆ４冷２．６．４謝沖銷(xiāo)客戶(hù)應(yīng)鑄收帳款應(yīng)按團(tuán)照各事業(yè)總疊部／集團(tuán)和次融資部門(mén)的壽政策備有充世分的文件證培明并經(jīng)過(guò)批雜準(zhǔn)。天參照風(fēng)險(xiǎn)：搏Ｆ－３，Ｆ嘗－４夏臘Ｆ－ｌ實(shí)施饞的收帳政策賣(mài)和程序可能房不健全或不然一致，結(jié)果因可能導(dǎo)致收夕帳工作不恰駐當(dāng)、無(wú)效率績(jī)。受Ｆ－２由于棍不健全的收慌帳工作，拖器欠帳款可能分不得不核銷(xiāo)屬。殘Ｆ－３可能突無(wú)法及時(shí)查甚明和糾正現(xiàn)斤金收入的挪膊用或盜用。羊Ｆ－３可能陵無(wú)法及時(shí)查偷明和糾正現(xiàn)底金收入的挪逆用或盜用。危Ｆ－４客戶(hù)蘋(píng)的不滿(mǎn)可能刑導(dǎo)致喪失客份戶(hù)。保２．７現(xiàn)金姿收人偏２．７．１隱所有現(xiàn)金收射入，一經(jīng)收竟訖，必須立疾刻嚴(yán)格背書(shū)徐（劃線(xiàn)）和呢妥善保管。凳參照風(fēng)險(xiǎn)：?。牵炜v２．７．２夫現(xiàn)金收入必兩須每日登記暮日記帳并存建入銀行，或幟按良好業(yè)務(wù)節(jié)慣例規(guī)定辦馳理。現(xiàn)金收延入日記帳必報(bào)須與銀行報(bào)用表核對(duì)，并非按月記入總觸帳。見(jiàn)參照風(fēng)險(xiǎn)：村Ｇ－２，Ｇ?。晨兀玻罚称奕缌己脴I(yè)務(wù)本慣例允許，濤控制和負(fù)責(zé)重支票／現(xiàn)金扭的收取和存我入銀行的人剖員，不得兼畏任以下責(zé)任窮：公ａ．記錄應(yīng)防收款明細(xì)帳肯；創(chuàng)ｂ記錄總分繩類(lèi)帳；粥Ｃ．收回拖抵欠應(yīng)收款；哲ｄ．批準(zhǔn)核曉銷(xiāo)壞帳；急ｅ．批準(zhǔn)貸重記通知，折改扣，折讓或慶客戶(hù)退貨；仔ｆ．準(zhǔn)備帳磨單文件估參照風(fēng)險(xiǎn)：摧Ｇ－１，Ｇ彈－２且２．７．４閑應(yīng)鼓勵(lì)客戶(hù)取將付款直接盛匯至上鎖信泄箱（如果可正行的話(huà)）或丹摩托羅拉在畏銀行開(kāi)立的判存款帳戶(hù)。郊參照風(fēng)險(xiǎn)：偷Ｇ－ｌ，Ｇ軟－３聚２．７．５漸所有客戶(hù)匯家款必須立即責(zé)記入應(yīng)收款睡明細(xì)帳和具搞體的客戶(hù)帳冒目。未確認(rèn)置的匯款必須扎立即調(diào)查和盛解決。斗參照風(fēng)險(xiǎn)：戴Ｇ－２，Ｇ崇－４，Ｇ－莊５，Ｇ－６諸２．７．６躺必須制定客遺戶(hù)匯款月截盜止程序。橋參照風(fēng)險(xiǎn)：鴉Ｇ－５，Ｇ仿－６躲２．７．７駛必須對(duì)客戶(hù)斬的雜項(xiàng)匯款晴收入制定健判全的控制程席序。這些程睛序必須由有廈關(guān)財(cái)務(wù)管理備部門(mén)批準(zhǔn)。鑼參照風(fēng)險(xiǎn)：貸Ｇ－ｌ，Ｇ里－２升筍Ｇ－１現(xiàn)金狀收入可能丟蟻失及或被盜冰用。靈Ｇ－２丟失佳的，錯(cuò)記的餅及或被盜用吧的現(xiàn)金收入政可能無(wú)法及抗時(shí)查明和糾老正。膛Ｇ－３現(xiàn)金些流動(dòng)可能達(dá)史不到最大限或度。驅(qū)Ｇ－２丟失筒的，錯(cuò)記的別及或被盜用汗的現(xiàn)金收入宗可能無(wú)法及拐時(shí)查明和糾洪正。捏Ｇ－３現(xiàn)金慨流動(dòng)可能達(dá)山不到最大限勵(lì)度。域Ｇ－４由于誼客戶(hù)應(yīng)收帳塘款不準(zhǔn)確，蒼收帳工作的潛效率可能不帥佳。凳Ｇ－５應(yīng)收宮帳款內(nèi)部管鍬理報(bào)告所列羊入的應(yīng)收帳柱款余額及或恐應(yīng)收款帳齡鍋分析可能不曾準(zhǔn)確。定Ｇ－６財(cái)務(wù)蜂記錄和財(cái)務(wù)茄報(bào)表可能錯(cuò)支報(bào)。識(shí)３．０采購(gòu)捆周期脈采購(gòu)周期包倘括如下職能雀：保證供應(yīng)悅來(lái)源并確定無(wú)供應(yīng)商資格啞；提出材料塵、設(shè)備、貨孩物、用品或她勞務(wù)請(qǐng)購(gòu)單鈴；從經(jīng)批準(zhǔn)升的供應(yīng)商處創(chuàng)索取貨源和幟價(jià)格資料；脂發(fā)出訂單；紙檢查驗(yàn)收材羨料或商品；栽計(jì)算應(yīng)付供滾應(yīng)商的款額貪；以有控和擋有效的方式她辦理支付。委管理人員選穿擇控制程序春和技術(shù)的過(guò)釋程中，實(shí)施線(xiàn)控制的程度罵是一個(gè)合理劫業(yè)務(wù)判斷?？h決定內(nèi)部控暗制實(shí)施程度底應(yīng)使用一般頃準(zhǔn)則是，控食制成本不應(yīng)期超出所產(chǎn)生狀的收益。和“窗采購(gòu)周期沒(méi)”坡包括的具體橋職能或部門(mén)座是：河３．ｌ選擇括和保留供應(yīng)觀(guān)商３．２購(gòu)貨３．３驗(yàn)收挽３．４應(yīng)付誕帳款３．５付款喝３．ｌ選擇翼和保留供應(yīng)船商均駁內(nèi)部控制標(biāo)院準(zhǔn)硬瞎未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)笨在在的風(fēng)險(xiǎn)３．１．１籌陪必須按照事裁業(yè)總部／集四團(tuán)政策制定刮供應(yīng)商選擇灣和資格確認(rèn)忍的程序，并串經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。獻(xiàn)事業(yè)總部／佳集團(tuán)政策必梯須明確，選腥擇供應(yīng)商過(guò)食程涉及采購(gòu)決、工程設(shè)計(jì)悅和制造，質(zhì)危量保障，財(cái)抓務(wù)與銷(xiāo)售等斷方面。選擇矮供應(yīng)商不得炒只由采購(gòu)部扔門(mén)或采購(gòu)人瞎員負(fù)責(zé)。選朵擇和確認(rèn)供姨應(yīng)商資格的蜂責(zé)任必須與誰(shuí)付款和會(huì)計(jì)鍬業(yè)務(wù)劃分。技參照風(fēng)險(xiǎn)：創(chuàng)Ａ－ｌ，Ａ陷－２，Ａ－括３Ａ－ｌ嘩禮購(gòu)貨可能：臺(tái)a.握未經(jīng)授權(quán)或啄授權(quán)不當(dāng)。慰ｂ．購(gòu)自未按經(jīng)批準(zhǔn)的供逮應(yīng)商。給c.蜓由未經(jīng)授權(quán)張的人員訂貨催和收貨。Ａ－２啦攜可能發(fā)生敏緞感性付款，透違反出口管請(qǐng)制，公開(kāi)。啟司內(nèi)部往來(lái)剩或利益沖突末問(wèn)題。差錯(cuò)炕和違反法規(guī)戲的可能性急袍劇增大Ａ－３節(jié)保所購(gòu)貨物可森能不符合質(zhì)輩量標(biāo)準(zhǔn)?？伸`能接受了未仗經(jīng)核準(zhǔn)的價(jià)罵格或條款。３．１．２蠅羊選擇和確認(rèn)恒供應(yīng)商資格康過(guò)程中所使謹(jǐn)用的所有標(biāo)萄準(zhǔn)必須形成司文件并妥善炮保管。選擇銅／證明資格貓確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)般包括：盆a.撤到供應(yīng)商現(xiàn)器場(chǎng)進(jìn)行觀(guān)察我；舅ｂ．供應(yīng)商晨的技術(shù)能力卵；嶺ｃ．為企業(yè)勇提供恰當(dāng)服久務(wù)的能力，嶼其中包括對(duì)滅需求和變化特的反應(yīng)能力乖；絹ｄ．評(píng)價(jià)供堡應(yīng)商現(xiàn)行的倘質(zhì)量管理規(guī)蹦劃，其中包榨括殘次品自懇動(dòng)檢查的過(guò)易程控制，質(zhì)島量管理報(bào)告散及記錄保管財(cái)是否完善；編ｅ．按時(shí)交本貨記錄；任ｆ．供應(yīng)商鏟潛在的人力白及或能力局達(dá)限性；贈(zèng)ｇ．評(píng)價(jià)供婚應(yīng)商的成本錫結(jié)構(gòu)和未來(lái)殊成本預(yù)測(cè)／萍降低的合理雖性，其中包彈括單位數(shù)量軋假設(shè)；憐ｈ．供應(yīng)商殿對(duì)工程協(xié)助致的接受能力牌；您ｉ．供應(yīng)商畏設(shè)施地點(diǎn)與爆摩托羅拉的愈距離；胳ｊ．供應(yīng)商榴在類(lèi)似情況勤下與其它客后戶(hù)進(jìn)行交易遷的歷史；坐ｋ．供應(yīng)商碌的財(cái)務(wù)穩(wěn)定的性。孟參照風(fēng)險(xiǎn)：珍Ａ－ｌ，Ａ腸－２，Ａ－休３，Ａ－４脊，Ａ－５，敲Ａ－６Ａ－4漲量記錄可能丟頑失或毀損。３．1．３喊求必須按照事薄業(yè)總部／集夢(mèng)團(tuán)的政策制些定供應(yīng)商名媽錄／數(shù)據(jù)庫(kù)番并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)貓。至少每年耽要對(duì)供應(yīng)商及名錄／數(shù)據(jù)滅庫(kù)進(jìn)行審查憲、更新并刪尾除不常用的也供應(yīng)商。供侄應(yīng)商選擇過(guò)揪程和財(cái)務(wù)驗(yàn)感證一經(jīng)完成洪，應(yīng)將供應(yīng)飽商補(bǔ)入供應(yīng)霸商名錄／數(shù)甚據(jù)庫(kù)。遙參照風(fēng)險(xiǎn)：襲Ａ－ｌ，Ａ澆－２，Ａ３Ａ－5尤忽未經(jīng)授權(quán)的恢人員可能濫鉤用或更改記盤(pán)錄，從而有蝶損于摩托羅繩拉及其供應(yīng)拒商。３．１．４匆酬如果根據(jù)取觀(guān)得貨源政策源決定使用獨(dú)慘家或單一供挽應(yīng)渠道提供炕一種產(chǎn)品或仰商品，必須絲按照事業(yè)總饞部／集團(tuán)的快政策編制書(shū)舒面文件，說(shuō)滾明其原因，從該文件需經(jīng)豈批準(zhǔn)并妥善綢保存。如果爛某供應(yīng)渠道澇的中斷可能筒對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)汁或摩托羅拉揀產(chǎn)生重大的待消極影響，遲必須制定業(yè)酷務(wù)中斷準(zhǔn)備蒙計(jì)劃，編制驕成文并經(jīng)過(guò)斃批準(zhǔn)，以保湊證在緊急情叼況時(shí)有充足世的材料供應(yīng)松。業(yè)務(wù)中斷疊準(zhǔn)備計(jì)劃應(yīng)賢包括材料和禿安裝。獨(dú)家賞供應(yīng)指某種游材料／產(chǎn)品其只能從唯一源的一家供應(yīng)哪商那里購(gòu)進(jìn)廟。當(dāng)有幾家完供應(yīng)商能夠守提供產(chǎn)品或田材料但僅使壤用其中一家挎時(shí)，則屬于隆單一供應(yīng)渠尼道。肢參照風(fēng)險(xiǎn)：欠Ａ－２，Ａ泡－３，Ａ．蝶６Ａ－6閥漠可能提前或陡拖后收到材紹料，結(jié)果導(dǎo)宵致業(yè)務(wù)中斷蕩或庫(kù)存積壓話(huà)。婆掏必須按照事盞業(yè)總部／集刮團(tuán)的政策定溫期監(jiān)測(cè)供應(yīng)桂商以保證實(shí)湯際績(jī)效與預(yù)睛期相符?？?jī)蓮效報(bào)告可包梳括：倚ａ．按時(shí)交濁貨的百分比味；橡ｂ貨物的準(zhǔn)狠確性；撥Ｃ．產(chǎn)品質(zhì)蜘量；玻ｄ．與前一籠年或公式／箭目標(biāo)成本相剩比的實(shí)際成馬本。斑參照風(fēng)險(xiǎn)：梅Ａ－１，Ａ岸－２，Ａ－淚３，Ａ－６3．2購(gòu)貨綱民內(nèi)部控制標(biāo)近準(zhǔn)肯租未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)怎在在的風(fēng)險(xiǎn)３．2．１牢舉所有購(gòu)貨責(zé)過(guò)任必須與付提款和會(huì)計(jì)業(yè)蜘務(wù)劃分開(kāi)。爛參照風(fēng)險(xiǎn)：釀Ｂ－１，Ｂ攀-貢ＺB－ｌ次準(zhǔn)購(gòu)貨可能：跟ａ．未經(jīng)授哨權(quán)或授權(quán)不叔當(dāng)。戰(zhàn)ｂ．購(gòu)自未照經(jīng)批準(zhǔn)的供駐應(yīng)商。怪Ｃ．由未經(jīng)范授權(quán)的人員潔訂貨和收貨３．2．２狼潑購(gòu)貨代理人斧或采購(gòu)人員緣與供應(yīng)商之特間必須保持丈相互獨(dú)立。頁(yè)這種獨(dú)立性尋可通過(guò)定期兵輪換采購(gòu)人估員，公司合栽同參與或商奧品采購(gòu)小組香來(lái)實(shí)現(xiàn)。如狹果商業(yè)環(huán)境危使上述措施何不切實(shí)際，銳必須具備其漆它補(bǔ)償性控獸制措施。駛參照風(fēng)險(xiǎn)：觸Ｂ－１，Ｂ支-奶２B－２階伏可能發(fā)生敏落感性付款；旁違反出口管狐制，公司內(nèi)茂部往來(lái)或利儲(chǔ)益沖突問(wèn)題績(jī)。差錯(cuò)和違認(rèn)反法規(guī)的可私能性急劇增旦大。３．2．３對(duì)工購(gòu)買(mǎi)貨物或猜勞務(wù)應(yīng)按照敘事業(yè)總部／緣集團(tuán)政策的服規(guī)定填寫(xiě)進(jìn)墳貨訂單／請(qǐng)濫購(gòu)單。對(duì)于認(rèn)一次性支出種，例如培訓(xùn)株研討會(huì)，業(yè)坐務(wù)公費(fèi)等，慮進(jìn)貨訂單／壩請(qǐng)購(gòu)單有時(shí)蹈不合適或不征必要。在無(wú)狂紙業(yè)務(wù)處理非情況下，進(jìn)爭(zhēng)貨訂單／請(qǐng)斜購(gòu)單井不一森定是書(shū)面文垂本，但必須睡要求有完整稿的文件，控螺制授權(quán)和記氧錄保管。笑參照風(fēng)險(xiǎn)：莊Ｂ－１，Ｂ鑰－３，Ｂ－通４，Ｂ－１惕０B－３腰息接受了應(yīng)該府退貨或拒收漂的項(xiàng)目并支岡付了款項(xiàng)，蟻包括：騙ａ．未訂購(gòu)反的貨物或勞獨(dú)務(wù)；憲ｂ．?dāng)?shù)量超肆出或合同錯(cuò)周誤；腸Ｃ．撤銷(xiāo)訂虛單或訂單復(fù)件本。３．2．４漏錫采購(gòu)申請(qǐng)單根必須在作出漠購(gòu)貨承諾之滲前由申請(qǐng)部眉門(mén)正式發(fā)出仰并經(jīng)過(guò)恰當(dāng)遍批準(zhǔn)。咱參照風(fēng)險(xiǎn)：頸b-1,b稍-2B－4吼輸記錄可能丟材失或毀損。３．2．5溪燙所有購(gòu)貨訂旬單／業(yè)務(wù)事職項(xiàng)必須能夠月單獨(dú)確認(rèn)和比查港詢(xún)，并且必風(fēng)須定期進(jìn)行么會(huì)計(jì)處理。避如果序號(hào)的夢(mèng)完整性不是羞由計(jì)算機(jī)控媽制的，購(gòu)貨庫(kù)訂單必須預(yù)橡先編號(hào)。態(tài)參照風(fēng)險(xiǎn)：驅(qū)Ｂ－５，Ｂ恒６B－5尤應(yīng)未經(jīng)授權(quán)的斷人員可能濫圾用或更改記哥錄，從而損迎害摩托羅拉減及其供應(yīng)商不的利益。３．2．6稈伙所有購(gòu)貨訂臥單或輸入屏焦幕的地點(diǎn)均掌必須予以保剖護(hù)，業(yè)務(wù)處悄理和批準(zhǔn)過(guò)貞程中的內(nèi)部脊控制程序必亞須完善，以匆防上未經(jīng)授黨權(quán)的使用。統(tǒng)參照風(fēng)險(xiǎn)：抽Ｂ－ｌ，Ｂ喘－２，Ｂ－待４，Ｂ－５B－6灰茶貨物和勞務(wù)猶可能已接受禮，但未予報(bào)道告或報(bào)告不都準(zhǔn)確。負(fù)債榴可能未予記方錄，庫(kù)存與嫁銷(xiāo)售成本可篇能錯(cuò)報(bào)。３．2．7剛攜購(gòu)貨訂單／張業(yè)務(wù)事項(xiàng)必翁須包括所有廉正式承諾資撤料，其中包算括數(shù)量，交墊貨方法和要膨求支付條款死以及帳戶(hù)分約配等等。事參照風(fēng)險(xiǎn)：水Ｂ－２，Ｂ盾－３，Ｂ－珠７，Ｂ－８Ｂ－７劫裕所購(gòu)貨物可漏能不符合質(zhì)側(cè)量標(biāo)準(zhǔn)。價(jià)牲格或條件未杏經(jīng)批準(zhǔn)便予拋以接受。３．2．8堤標(biāo)購(gòu)貨訂單／敗業(yè)務(wù)事項(xiàng)必掘須指示供應(yīng)抓商將其帳單途直接送交應(yīng)鏟付帳款部門(mén)澤。很參照風(fēng)險(xiǎn)：榮Ｂ一衛(wèi)，Ｂ與－２，Ｂ－州３，Ｂ－５搖，Ｂ－６，臂Ｂ－９Ｂ－８俗跪可能提前或胃拖后收到材攻料，結(jié)果導(dǎo)宗致業(yè)務(wù)中斷例或庫(kù)存積壓牌。３．2．9旬炸所有超過(guò)事作業(yè)總部／集略團(tuán)財(cái)務(wù)和經(jīng)懲營(yíng)管理部門(mén)徹規(guī)定和預(yù)先腳確定金額的辨購(gòu)貨，必須補(bǔ)公開(kāi)投標(biāo)。急不進(jìn)行公開(kāi)源招標(biāo)或接受借非最低標(biāo)價(jià)監(jiān)和合同中未具列貨物品目撿，必須在作衛(wèi)出承諾之前炎，充分說(shuō)明劑理由并由管潑理部門(mén)批準(zhǔn)殘。訴參照風(fēng)險(xiǎn)：感Ｂ－２，Ｂ派７Ｂ－９厘伍可能發(fā)生重東復(fù)付款，支獻(xiàn)付金額可能炎有誤，或貨慌款支付給未桐經(jīng)批準(zhǔn)或不保存在的供應(yīng)徑商。遲３．撐2臉．毅10映嶄購(gòu)貨訂單或陵類(lèi)似文件必蝶須送至收貨侄部門(mén)以便與肌進(jìn)貨核對(duì)，主還應(yīng)送至應(yīng)暫付帳款部門(mén)懇，以便與供答應(yīng)商帳單核蘆對(duì)；踩參照風(fēng)險(xiǎn)：略Ｂ－１，Ｂ姥－３，Ｂ－眉６，Ｂ－９敬，Ｂ－１２匙增Ｂ－１０紹嫌可能無(wú)法向衛(wèi)外部的法律孕，稅務(wù)或?qū)彆炗?jì)部門(mén)提供顏記錄。宣３．商2橡．率11選羅由于價(jià)格或左數(shù)量的提高粘，購(gòu)貨訂單唇超過(guò)采購(gòu)人韻員批準(zhǔn)權(quán)限唇，對(duì)購(gòu)貨訂膛單進(jìn)行的修辜改必須符合別事業(yè)總部／抬集團(tuán)的政策風(fēng)并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)粒。硬參照風(fēng)險(xiǎn)：躍Ｂ－１，Ｂ或．７丑議Ｂ－１１繩伴購(gòu)貨及或付彎款金額可能觀(guān)入錯(cuò)，還可乖能入錯(cuò)帳戶(hù)雞或入錯(cuò)會(huì)計(jì)搏期間。靜３．?dāng)_2州．態(tài)12折溫修改或撤銷(xiāo)貫的購(gòu)貨訂單歲必須及時(shí)通烏知應(yīng)付帳款麗部門(mén)。根參照風(fēng)險(xiǎn)：灌Ｂ－３，Ｂ殼－６，Ｂ－爸１１，Ｂ－射１２進(jìn)制Ｂ－答1德２駁散可能對(duì)無(wú)法永收到的貨物喚或勞務(wù)支付貍了款項(xiàng)。外３．描2拉．式13旺蹈必須建立程征序確保所有朝因質(zhì)量低劣奏，規(guī)格原因牲要退回供應(yīng)打商的生產(chǎn)材洋料，資本或恢費(fèi)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)危的批準(zhǔn)并妥參善入帳。蠟參照風(fēng)險(xiǎn)：基Ｂ－１３叫執(zhí)Ｂ－悅1膊３留忍對(duì)次品的處溉理可能不嚴(yán)嬌格，誤送回奇?zhèn)}庫(kù)及或出余現(xiàn)記錄錯(cuò)誤辦。被盜的可鼠能性急劇增法加。慎３．泳2束．伍14通患摩托羅拉負(fù)姿有財(cái)務(wù)責(zé)任廣的合同，諒闊解備忘錄以核及意向書(shū)，鋒必須按照事耗業(yè)總部／集減團(tuán)政策，經(jīng)抹管理部門(mén)認(rèn)嘆可。此類(lèi)文理件還應(yīng)經(jīng)過(guò)賓法律部門(mén)批萬(wàn)準(zhǔn)，曾經(jīng)被鳳批準(zhǔn)使用的侍，常用格式誓和文字的文雄件除外。聲參照風(fēng)險(xiǎn)：涂Ｂ－１，Ｂ茶－６湖３．俯2項(xiàng)．犁15嚷蜘應(yīng)根據(jù)供應(yīng)齡管理目標(biāo)對(duì)抹購(gòu)貨代理人擋，采購(gòu)人員陣和商品采購(gòu)畏小組進(jìn)行評(píng)和價(jià)，即降低如庫(kù)存，提高直質(zhì)量，降低駝成本以及持嚴(yán)續(xù)可靠的提堂交貨物（即傾公司總成本兄）。禾參照風(fēng)險(xiǎn)：灌Ｂ－７，Ｂ拾．８3．3驗(yàn)收欄倆內(nèi)部控制標(biāo)竹準(zhǔn)腔臉未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)頸在在的風(fēng)險(xiǎn)３．3．１哄軋驗(yàn)收部門(mén)地繼點(diǎn)應(yīng)與生產(chǎn)隨設(shè)施和裝運(yùn)棉部門(mén)分開(kāi)，哪除非良好的賺業(yè)務(wù)慣例另廈有規(guī)定。僅參照風(fēng)險(xiǎn)：顆Ｃ一墳1慣，Ｃ－２C－ｌ藍(lán)膨購(gòu)貨可能：?。幔唇?jīng)授放權(quán)或授權(quán)不稠當(dāng)；貍ｂ．購(gòu)自未永經(jīng)批準(zhǔn)的供掛應(yīng)商；寒Ｃ．由未經(jīng)買(mǎi)授權(quán)的人員鹽訂貨和收貨C－２置腿可能發(fā)生敏拌感性付款，版違反出口管擴(kuò)制，公司內(nèi)判部往來(lái)或利航益沖突問(wèn)題劫。差錯(cuò)和違違反法規(guī)的可胡能性急劇增寄大。C－３考跌應(yīng)該退回或秩拒收的貨物定被接受下來(lái)騙，并支付了獅款項(xiàng)，包括趙：濤ａ．未訂購(gòu)素的貨物或勞燕務(wù)；輕ｂ．?dāng)?shù)量超瞎出或合同錯(cuò)工誤；彈Ｃ．撤銷(xiāo)訂紀(jì)單或訂單復(fù)至本。３．3．２帳印未經(jīng)授權(quán)任煙何人不得進(jìn)開(kāi)入驗(yàn)收部門(mén)厭。毫參照風(fēng)險(xiǎn)：央Ｃ－ｌ，Ｃ橋－２C－4茫說(shuō)記錄可能丟苦失或毀損。３．3．３鞋晝所有購(gòu)進(jìn)的侄材料、貨物宜和用品必須處在每一設(shè)施肉的指定驗(yàn)收頓站驗(yàn)收，除嫂非按照事業(yè)頌總部／集團(tuán)守政策另有安巷排和批準(zhǔn)。暈參照風(fēng)險(xiǎn)：狹Ｃ－ｌ，Ｃ驢－２，Ｃ－猴４，Ｃ－５C－5總詳未經(jīng)授權(quán)的叼人員可能濫淋用或更改記俘錄，從而損懼害摩托羅拉守及其供應(yīng)商病利益。３．3．４態(tài)打驗(yàn)收站應(yīng)只另驗(yàn)收那些有糾經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)降貨訂單或類(lèi)墓似文件的貨拿物。所有其喇他進(jìn)貨應(yīng)及絹時(shí)退還供應(yīng)齒商或調(diào)查其鐮是否正當(dāng)。賭參照風(fēng)險(xiǎn)：漏Ｃ－３，Ｃ棋－４，Ｃ－屑5C－6樣槍貨物和勞務(wù)陽(yáng)可能已被接并受，但未予弄報(bào)告或報(bào)告湖不準(zhǔn)確。負(fù)欲債可能未予乖記錄，庫(kù)存帽與銷(xiāo)售成本泊可能錯(cuò)報(bào)。３．3．5賓友每一指定的垂驗(yàn)收站必須鏈對(duì)驗(yàn)收所有道的材料，貨避物或用品進(jìn)數(shù)行會(huì)計(jì)處理播并提供驗(yàn)收消憑證。酸參照風(fēng)險(xiǎn)：倆Ｃ－２，Ｃ席－６，Ｃ７C－7遵頸所購(gòu)貨物可榆能不符合質(zhì)終量標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)撤格或條件可壘能未經(jīng)批準(zhǔn)哄便予以接受暢。３．3．6配鳴如果沒(méi)有實(shí)憑際收到貨物戚或勞務(wù)和恰雨當(dāng)?shù)奶嶝涀C腫明。不得辦襲理驗(yàn)收業(yè)務(wù)循。參照風(fēng)險(xiǎn)愉：Ｃ－６C－8摘器可能提前或運(yùn)拖后收到材畫(huà)料，結(jié)果導(dǎo)丟致業(yè)務(wù)中斷智或庫(kù)存積壓拍。３．3．7渣惜如果沒(méi)有行季之有效的供封應(yīng)商資格審者查和績(jī)效監(jiān)斯督程序，必簽須采用抽樣全檢驗(yàn)方法，塑對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨掙物加以清點(diǎn)拜，稱(chēng)重或測(cè)忍量，以確定阿供應(yīng)商發(fā)貨扛的準(zhǔn)確性。競(jìng)所有數(shù)量偏磨差必須在驗(yàn)伶收業(yè)務(wù)中記禿錄，并與供頁(yè)應(yīng)商妥善解灑決。在參照風(fēng)險(xiǎn)：涼Ｃ－２，Ｃ脈－３，Ｃ－郵４，Ｃ－７C－9賣(mài)痛采購(gòu)或付款臥業(yè)務(wù)可能記政錯(cuò)金額，入巾錯(cuò)帳戶(hù)和記練錯(cuò)會(huì)計(jì)期間３．3．8糠促驗(yàn)收業(yè)務(wù)資鉗料必須保存譯于驗(yàn)收部門(mén)宜，并及時(shí)送料達(dá)購(gòu)貨和應(yīng)侮付帳款部門(mén)吊，以便向供耽應(yīng)商付款。目參照風(fēng)險(xiǎn)：府Ｃ－２，Ｃ雪－６，Ｃ－異７３．3．9貞研如果沒(méi)有行燕之有效的供符應(yīng)商資格審鋼查和績(jī)效監(jiān)誘督程序，必眼須立即檢驗(yàn)訪(fǎng)進(jìn)貨以查明思質(zhì)量特性，崗產(chǎn)品規(guī)格及搏毀損情況。重參照風(fēng)險(xiǎn)：天Ｃ－４，Ｃ襪－７媽?zhuān)常?曾．圾10厭險(xiǎn)驗(yàn)收業(yè)務(wù)資金料必須要妥賽善保護(hù)，以笨防被盜，毀胃損或未經(jīng)授戰(zhàn)權(quán)任意使用音。驗(yàn)收業(yè)務(wù)郊文件必須能靈夠單獨(dú)確認(rèn)誓和查詢(xún)，并膝且必須定期胃進(jìn)行會(huì)計(jì)處辜理。錫參照風(fēng)險(xiǎn)：雁Ｃ－ｌ，Ｃ駕．８，Ｃ－攝９暑３．商3筒．醋11調(diào)咳購(gòu)進(jìn)貨物一鑄經(jīng)收到必須京予以安全保激管。昂貴商易品，例如貴培重金屬，必鉛須在驗(yàn)收過(guò)爹程中予以?；蜃o(hù)。裳參照風(fēng)險(xiǎn)：瓣Ｃ一飛1題３．嫩3對(duì)．需12罪縣糾正驗(yàn)收業(yè)晚務(wù)原始文件顧中的差錯(cuò)須筒經(jīng)事業(yè)總部個(gè)／集團(tuán)政策撇指定人員的翅授權(quán)。參照散風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－攪１，Ｃ－２本，Ｃ．４，兩Ｃ陶-電７耍3.4休應(yīng)付帳款構(gòu)列內(nèi)部控制標(biāo)蹈準(zhǔn)仁秩未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)陸在在的風(fēng)險(xiǎn)３．4．１陶平應(yīng)付帳款職覺(jué)能必須：幟ａ．與購(gòu)貨猶和驗(yàn)收業(yè)務(wù)杠分開(kāi)；絮ｂ．與應(yīng)付奉帳款部門(mén)內(nèi)遮的總帳入帳擾業(yè)務(wù)劃分開(kāi)柔。此參照風(fēng)險(xiǎn)：齡Ｄ－ｌ，Ｄ僚．２D－ｌ會(huì)轉(zhuǎn)購(gòu)貨可能被散盜，丟失，叉毀損或暫時(shí)魂挪用。差錯(cuò)盞和違反規(guī)定盒的可能性急皇劇增加。３．4．２這鍵在支付之前跌，必須按照虜事業(yè)總部／芽集團(tuán)的政策律，對(duì)供應(yīng)商憲發(fā)票或相當(dāng)廢于發(fā)票的單價(jià)據(jù)，材料或在勞務(wù)收入憑仇證、價(jià)格準(zhǔn)事確性，數(shù)量疲以及帳戶(hù)分敬配等項(xiàng)目是椒否完善進(jìn)行端審查。缺少剃任何上述信蒸息或信息之裂間有任何偏連差，均須在外付款前予以喝解決。位參照風(fēng)險(xiǎn)：膛Ｄ－２，Ｄ衛(wèi)－４，Ｄ－川５，Ｄ－６攏，Ｄ－７，蓄Ｄ－８D－２覆撿購(gòu)貨可能已迎被收到，但版沒(méi)有報(bào)告或萍報(bào)告不準(zhǔn)確惰。可能未記判負(fù)債，庫(kù)存鋼和應(yīng)付帳款鹽可能錯(cuò)報(bào)。３．4．３藝拌如果采用其喪它處理方法乞，例如，貨善到付款，使樣用供應(yīng)商倉(cāng)進(jìn)庫(kù)方案，或濟(jì)電子數(shù)據(jù)交帆換，必須具況備完善的控太制，以確?？r(jià)格和收貨哪數(shù)量正確。疤參照風(fēng)險(xiǎn)：汪Ｄ－１，Ｄ費(fèi)－３，Ｄ－屈４，Ｄ－５掌，Ｄ－７，轟Ｄ－８D－３屑素貨物或勞務(wù)謙可能由未經(jīng)葵授權(quán)的人員蜘訂購(gòu)和收貨還。３．4．４液麻沒(méi)有購(gòu)貨訂疤單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)拉告的發(fā)票（鴿如，非生產(chǎn)豐性勞務(wù)，支陡票申請(qǐng)單，脾一次性購(gòu)貨傻等等），必緒須在付款之叔前由管理人待員按照事業(yè)味總部／集團(tuán)宋的審批權(quán)限擾予以批準(zhǔn)。航參照風(fēng)險(xiǎn)：乞Ｄ－２，Ｄ決－３，Ｄ－湊５，Ｄ－７酒，Ｄ．８D－4師憐應(yīng)退回或拒牲收的貨物被畢接受下來(lái)，神并支付了款漫項(xiàng)。包括：謎ａ．未訂購(gòu)四的貨物；去ｂ．不符合板質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；鉗C研。數(shù)量超出害或品目錯(cuò)誤晨。３．4．5巨處超過(guò)事業(yè)總世部／集團(tuán)政招策規(guī)定限度星的運(yùn)費(fèi)發(fā)票俊，必須在支茫付之前與裝串運(yùn)證明或驗(yàn)蟻收單據(jù)進(jìn)行號(hào)核對(duì)。參照鼓風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－呆４，Ｄ－７漫，Ｄ－８D－5蜜滋生產(chǎn)用材料曉可能提前或論推遲到貨，速可能發(fā)生業(yè)期務(wù)中斷或庫(kù)姥存積壓。３．4．6跌泉所有準(zhǔn)備付晶款的發(fā)票包蔽括經(jīng)批準(zhǔn)的概費(fèi)用報(bào)表和未支票申請(qǐng)單攏，必須附上響充分的證明鐘單據(jù)或者與厭證明單據(jù)核陶對(duì)。必須對(duì)進(jìn)發(fā)票，支票代申請(qǐng)單或費(fèi)賴(lài)用報(bào)表予以回審查，然后祥才能批準(zhǔn)付康款。奏參照風(fēng)險(xiǎn)：旨Ｄ－５，Ｄ績(jī)－６，Ｄ－常７，Ｄ煙-8D－6派出貨物或勞務(wù)責(zé)可能沒(méi)有收錄到或尚未收答到，但貨款可已付。３．4．7燥叢凡使用電子腸計(jì)算機(jī)系統(tǒng)愚管理應(yīng)付帳音款的，系統(tǒng)魯本身的控制頭，必須有效遣，以發(fā)現(xiàn)和慚防止重復(fù)付糕款。肚參照風(fēng)險(xiǎn)：翻Ｄ－７D－7丈億對(duì)供應(yīng)商重翻復(fù)付款，付己款中有錯(cuò)誤拐，或有舞弊熱行為。３．4．8板致應(yīng)該使用原層始發(fā)票作為超付款憑證。東如沒(méi)有原始煌發(fā)票，應(yīng)按竊照事業(yè)總部雅／集團(tuán)政策卵規(guī)定得到恰隱當(dāng)批準(zhǔn)之后糾，才可使用束發(fā)票副本。邪參照風(fēng)險(xiǎn)：匆Ｄ－５，Ｄ欺－６，Ｄ－挺７D－8圓著記錄可能丟肉失或毀損。終3.燙４．９過(guò)期智的，不相符油的購(gòu)貨訂單姜，驗(yàn)收單據(jù)仆和發(fā)票，必賣(mài)須定期予以盯審查，調(diào)查批和解決。誕參照風(fēng)險(xiǎn)：鼓Ｄ－２，Ｄ并－４弄3.林４．１０供靠應(yīng)商報(bào)表必啄須至少以抽散查的方式予蹲以審查，以目查明有無(wú)逾誠(chéng)期項(xiàng)目，并鏈及時(shí)予以解歸決。抓參照風(fēng)險(xiǎn)：誘D?。?，Ｄ－能４，損D謊－７，Ｄ－情９卡3.痰４．１１應(yīng)斑付帳款余額遇表必須按月肥累計(jì)，并與狀總分類(lèi)帳核殺對(duì)。任何差毒額均須及時(shí)負(fù)解決。鼠參照風(fēng)險(xiǎn)：懶Ｄ－４，碗D-李６腸３．４辜.1擠２應(yīng)付帳款幟部門(mén)應(yīng)至少蘭按季度檢查檢借方余額帳木目，并要求濁對(duì)超過(guò)９０度大的未付金錫額匯款。此暮種匯款應(yīng)直醬接交付出納耍職能部門(mén)。秋參照風(fēng)險(xiǎn)：?。模督悠牛诚蚬?yīng)商何發(fā)出的借記垮和貸記憑單低必須有文件遞證明并按照騙管理人員審背批權(quán)限經(jīng)過(guò)配批準(zhǔn)。酸參照風(fēng)險(xiǎn)：湯Ｄ－２，Ｄ浴－５，Ｄ－川６，菌D-塵７施劫４借記和貸伍記憑單必須械能夠單獨(dú)確富認(rèn)和查詢(xún)。搞如果序號(hào)的添完整性不是某由計(jì)算機(jī)控雕制的，書(shū)面竄文件必須預(yù)突先編號(hào)。銜參照風(fēng)險(xiǎn)：布Ｄ－６，術(shù)D-閥７差就５率在付款之前嚴(yán)，應(yīng)付帳款蟲(chóng)部門(mén)必須確巡定供應(yīng)商已按列入經(jīng)批準(zhǔn)停的供應(yīng)商名折錄／數(shù)據(jù)庫(kù)念中。對(duì)于未鉛列入數(shù)據(jù)庫(kù)陳的供應(yīng)商必肚須按照事業(yè)雅總部／集團(tuán)母政策予以確修認(rèn)。番參照風(fēng)險(xiǎn)：米Ｄ－４，Ｄ勝－５，Ｄ－使７歌3粗.4.1弦６零用金業(yè)萄務(wù)應(yīng)限于小期額支出并能懼夠接受對(duì)其疼合理性的審皂查。應(yīng)定期禽對(duì)冬用金進(jìn)帽行獨(dú)立確認(rèn)錢(qián)。艘參照風(fēng)險(xiǎn)：陶Ｄ－６，Ｄ興－１０每D-息２購(gòu)貨可能伍已收到，但縱沒(méi)有報(bào)告或愁報(bào)告不準(zhǔn)確貪?？赡芪从浶⒇?fù)債，庫(kù)存損和應(yīng)付帳款瓶可能錯(cuò)報(bào)。苗D-4踏應(yīng)退回或拒敵收的貨物被唯接受下來(lái)，渾并支付了款虧項(xiàng)。包括：尸A歲。未訂購(gòu)的匙貨物；帳ｂ．不符合催質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；初ｃ．?dāng)?shù)量超檢出或品目錯(cuò)對(duì)誤燃D-掌５生產(chǎn)用材菠料可能提前滑或推遲到貨嬌，可能發(fā)生留業(yè)務(wù)中斷或迷庫(kù)存積壓。針D-瓜６貨物或勞近務(wù)可能沒(méi)有顯收到或尚未女收到，但貨潔款已付。戴D-請(qǐng)７對(duì)供應(yīng)商暗重復(fù)付款，艦付款中有錯(cuò)贏(yíng)誤，或有舞附弊行為。鳴D-9街記錄可能被夾濫用或更改膊，從而損害象摩托羅拉及舒其供應(yīng)商利祖益。灘D-唇１０購(gòu)貨可得能：橫A緞。未經(jīng)授權(quán)該或授權(quán)不當(dāng)張；寄ｂ．購(gòu)自未菠經(jīng)授權(quán)的供床應(yīng)商；尊ｃ．由未經(jīng)牽授權(quán)的人員胃訂購(gòu)和驗(yàn)收取。３．５支付妻３．５．１醫(yī)支付職能部瘡門(mén)必須對(duì)各是種職責(zé)作如狀下劃分：狐ａ．填寫(xiě)付份款憑單與支凈票簽字和已帥簽字支票的槐郵寄分開(kāi)；歲ｂ．應(yīng)付帳在款業(yè)務(wù)與購(gòu)辱貨和驗(yàn)收業(yè)么務(wù)分開(kāi)；兔Ｃ．支票填丙寫(xiě)，印制，直簽字和發(fā)送尸業(yè)務(wù)５供應(yīng)宜商確認(rèn)啟用睜分開(kāi)，與發(fā)遺票輸入業(yè)務(wù)映分開(kāi)；鏡ｄ．確認(rèn)和當(dāng)啟用供應(yīng)商誠(chéng)與發(fā)票輸入六業(yè)務(wù)和支付第準(zhǔn)備及付款脆分開(kāi)。先參照風(fēng)險(xiǎn)：階Ｅ－１，Ｅ凈-補(bǔ)Ｚ，Ｅ麗-積３忘３．５．２蝶所有付款必敞須有據(jù)可查萄，能夠單獨(dú)違確認(rèn)并且應(yīng)非該定期進(jìn)行妥會(huì)計(jì)處理。獄參照風(fēng)險(xiǎn)：始Ｅ－ｌ，Ｅ勢(shì)－２，ＥＳ算３．５３支逼票，電子計(jì)半算機(jī)轉(zhuǎn)帳，偶銀行轉(zhuǎn)帳申鮮請(qǐng)單必須附關(guān)有購(gòu)貨訂單帽，驗(yàn)收單據(jù)謠，原始發(fā)票催，或者按照婚事業(yè)總部／有集團(tuán)政策規(guī)研定，能夠證聚明為正當(dāng)支倉(cāng)出的憑證。韻這些文件應(yīng)鑄發(fā)給支票簽蛛字人，由其笛進(jìn)行審查，曾然后再簽發(fā)懷支票。辯參照風(fēng)險(xiǎn)；備Ｅ－３，Ｅ筆－４，Ｅ－樂(lè)５，ＥＳ丹３．５．４丑必須在摩托艙羅拉與供應(yīng)丸商的議定的辱條款范圍內(nèi)地支付已批準(zhǔn)鋸的款項(xiàng)。僵參照風(fēng)險(xiǎn)：惜Ｅ－９興３．５．５償如果按照購(gòu)肌貨訂單或發(fā)奇票條款予以雀付款，應(yīng)計(jì)殼算供應(yīng)商給姑予的所有折矛扣。未參照風(fēng)險(xiǎn)：熔Ｅ－６，Ｅ斧－１０盾３．５．６恒所有大付必交須在負(fù)債發(fā)還生或付款期榆間恰當(dāng)準(zhǔn)確勝地記入會(huì)計(jì)淚帳冊(cè)。絕不食能延誤或推斧遲費(fèi)用的恰夜當(dāng)確認(rèn)?？釁⒄诊L(fēng)險(xiǎn)：商Ｅ－４，Ｅ持－６，Ｆ－通７，Ｅ．１宗０脖３．５．７舞支票付款不久得使用現(xiàn)金田支票或不記炎名支票。參沉照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ內(nèi)Ｉ，Ｅ４，附Ｅ捧-5撫３．５．８睡帶有摩托羅御拉或其財(cái)務(wù)維機(jī)構(gòu)標(biāo)志的須全部空白支闖票，必須予倘以保護(hù)，以皇防止毀損，橋或未經(jīng)核準(zhǔn)坡的使用。必球須定期說(shuō)明移空白支票的族填發(fā)，作廢功或未用情況膏。凡有使用側(cè)簽字印鑒和芬數(shù)控等宇儀篇的，均須妥佩善保管。棉參照風(fēng)險(xiǎn)：窯Ｅ－１，Ｅ雀－４，Ｅ５欄，Ｅ－８查３．５．９膚各務(wù)業(yè)總部避／集團(tuán)財(cái)務(wù)測(cè)總監(jiān)，必須瓜確定支票，網(wǎng)本票和銀行憐轉(zhuǎn)帳的有權(quán)秒鑒字人并由姑公司融資部摩經(jīng)理批準(zhǔn)。酬參照風(fēng)險(xiǎn)：席Ｅ一互，Ｅ祝－２，Ｅ－屯４，Ｆ－５辜，Ｅ－８你３．５．１慶０超出事業(yè)息總部／集團(tuán)藝財(cái)務(wù)總監(jiān)提牽出，公司融蜓資部經(jīng)理批技準(zhǔn)的各業(yè)務(wù)橋單位支付限逆額時(shí)，凡屬澆于手工簽字托的支票和本允票，必須要誠(chéng)求雙簽字。網(wǎng)簽字人中至出少有一人是耀獨(dú)立于發(fā)票雀審批責(zé)任者越，除非良好省的業(yè)務(wù)慣例男另有規(guī)定。格參照風(fēng)險(xiǎn)：浮Ｅ－ｌ，Ｅ挎－５，Ｅ－撤８粒３．５．１艦１如果沒(méi)有踏檢查和防止耳重復(fù)支付的靠系統(tǒng)控制，剛必須在付款慨之后有效地僅注銷(xiāo)證明單奸據(jù)，以防止奇偶然的或有蟲(chóng)意的重復(fù)使倦用。陵參照風(fēng)險(xiǎn)：彈Ｅ－ｌ，Ｅ露－２，Ｅ－營(yíng)５蹦３．５．１校２已簽字的煮支票和本票蔬，必須交給蠶不負(fù)責(zé)發(fā)票倦處理和應(yīng)付牢帳款的人員駛郵寄。參照勺風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－篩ｌ，Ｅ－８?。常担弊o(hù)３破損、作偵廢和注銷(xiāo)支題票必須立即趨去掉簽字部魂分。這類(lèi)支甲票必須予以充記錄并妥善堡保存。這些短支票可以銷(xiāo)遭毀。但是銷(xiāo)侄毀時(shí)需要有乖證人，并且注由其作書(shū)面逮說(shuō)明。脂參照風(fēng)險(xiǎn)：券Ｅ－１，Ｅ捐－８千３．５．１漂４支出的單革據(jù)或電子數(shù)劍據(jù)附件必須碗予以保護(hù)，木以防毀損或擱遺失，保存隊(duì)方式必須有速助于查詢(xún)。艘參照風(fēng)險(xiǎn)：帖Ｅ－６密夏Ｅ－１可能淋采用了繞開(kāi)史現(xiàn)行內(nèi)部控鳳制技術(shù)的方秘法。偷盜和都差錯(cuò)的可能陣性急劇增加憶。愿Ｅ－２可能狠發(fā)生敏感性鍛支付和公司牌內(nèi)部往來(lái)事毛項(xiàng)。運(yùn)Ｅ－３貨物脊或勞務(wù)可能蓄由未經(jīng)授權(quán)辟的人員訂購(gòu)障和收貨。鍛Ｅ－４項(xiàng)目樓或勞務(wù)可能穿已被收到，猛但沒(méi)有報(bào)告投或報(bào)告不準(zhǔn)送確。可能未并記負(fù)債，庫(kù)拍存可能錯(cuò)報(bào)血，可能多付倉(cāng)或少付供應(yīng)拍商款額。畫(huà)Ｅ－５可能訪(fǎng)發(fā)生重復(fù)支浮付，支付金五額可能出現(xiàn)抓誤差，或支胡付給未經(jīng)核蜓準(zhǔn)或不存在燃的供應(yīng)商。援Ｅ－６可能唇錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)燒表記錄和經(jīng)避營(yíng)報(bào)告。關(guān)芳鍵決策所依軌據(jù)的可能是拆錯(cuò)誤信息?；牛焚?gòu)貨遺或勞務(wù)可能尾未經(jīng)授權(quán)，辱入帳金額可晃能出錯(cuò)，可箱能人錯(cuò)會(huì)對(duì)討期間，及或伯支付給錯(cuò)誤奪的人員。渣Ｅ－８貨物禾或勞務(wù)可能魚(yú)已入帳，款路已支付，但腹未收到貨物榜或勞務(wù)。?。牛构?yīng)已商可能停止引與摩托羅拉普開(kāi)展業(yè)務(wù)，象經(jīng)營(yíng)可能受好到不利影響旺。青Ｅ疤-1銅０現(xiàn)金可能吼達(dá)不到最佳新利用或者可評(píng)能被盜用。稻Ｅ－１可能魚(yú)采用了繞開(kāi)治現(xiàn)行內(nèi)部控館制技術(shù)的方亭法。偷盜和巧差錯(cuò)的可能他性急劇增加術(shù)。描Ｅ－２可能枝發(fā)生敏感性位支付和公司真內(nèi)部往來(lái)事徐項(xiàng)。我Ｅ－４項(xiàng)目區(qū)或勞務(wù)可能惠已被收到，矩但沒(méi)有報(bào)告吼或報(bào)告不準(zhǔn)黑確?？赡芪雌嫌涁?fù)債，庫(kù)夸存可能錯(cuò)報(bào)張，可能多付怖或少付供應(yīng)虧商款額。微Ｅ－５可能患發(fā)生重復(fù)支拒付，支付金毅額可能出現(xiàn)袖誤差，或支逮付給未經(jīng)核濁準(zhǔn)或不存在懲的供應(yīng)商。蟲(chóng)Ｅ－６可能偵錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)瑞表記錄和經(jīng)蔬營(yíng)報(bào)告。關(guān)夠鍵決策所依瞧據(jù)的可能是古錯(cuò)誤信息。耍Ｅ－８貨物俱或勞務(wù)可能猛已入帳，款暖已支付，但爽未收到貨物磨或勞務(wù)。征４．０工資復(fù)周期梅工資周期包近括如下職能憑：聘用雇員鄙和確定合適波的級(jí)別和報(bào)警酬；工時(shí)報(bào)悉告，出勤和涌有薪缺勤；防嚴(yán)格控制和票準(zhǔn)確地填寫(xiě)稅工資支票；末準(zhǔn)確核算工汪資成本，扣然除，雇員福含利及其它調(diào)靜整，向雇員冒發(fā)放支票；隱以及確保工翻資和人事資引料的保密和尸實(shí)物安全。斷管理人員選丟擇控制程序拉和技巧過(guò)程雅中，實(shí)施控泳制的程度是憶合理業(yè)務(wù)判倚斷。決定內(nèi)姥部控制實(shí)施裝程度應(yīng)使用皺的一般準(zhǔn)則維是：控制成荒本不應(yīng)超出砍所產(chǎn)生的效條益。氣本節(jié)中的簡(jiǎn)“擋支票任”喉指向雇員發(fā)糕放工資時(shí)采豆用的各種方藥式（包括電蹄子轉(zhuǎn)帳，銀鈴行轉(zhuǎn)帳）。者工資周期中撞的具體程序桑是：押４．１人事錯(cuò)，報(bào)酬和福器利授４勞·仙２工資編制婆與安全耀４宣·較３工資支付清控制田４，４工資遍發(fā)放流４．桿1形人事，報(bào)酬籠和福利控４．１．１叫人力資源管怕理部門(mén)必須恭制定并堅(jiān)持港有關(guān)雇員的派聘用，晉級(jí)砌，調(diào)職和解享雇的政策和脊準(zhǔn)則。人力蹤資源管理部馬門(mén)必須以具矛體標(biāo)準(zhǔn)和程歌序的形式對(duì)介政策和準(zhǔn)則例作出明確的井界定。望參照風(fēng)險(xiǎn)：莫Ａ須-1阻４．１．２女雇員的主要蘇福利，如利技潤(rùn)分成，退霉休金，假期叨及保險(xiǎn)政策滿(mǎn)必須經(jīng)摩托店羅拉人力資柱源福利委貝駝會(huì)審查和批門(mén)準(zhǔn)。所有有蠢關(guān)福利的規(guī)省定，標(biāo)準(zhǔn)及印程序必須由雪管理部門(mén)編請(qǐng)寫(xiě)成文并經(jīng)竟過(guò)批準(zhǔn)。蒸參照風(fēng)險(xiǎn)：鵲Ａ－２，Ａ沫－３，Ａ－粱４逝４．１．３狀勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)頂按照正當(dāng)授蹦權(quán)的比率和竿有關(guān)工資級(jí)省別支付。報(bào)奪酬的增減必耽須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)竹。報(bào)酬形式截還包括傭金亞、獎(jiǎng)金和使己用公司財(cái)產(chǎn)嘉（其中包括帆公司車(chē)輛）越，此類(lèi)額外梯報(bào)酬必須經(jīng)司過(guò)正當(dāng)授權(quán)羅。索參照風(fēng)險(xiǎn)：半Ａ－２，Ａ釀．４侄４．１．４蜂所有報(bào)酬和銜福利文件必包須由人力資棚源管理部門(mén)植妥善和準(zhǔn)確府保管。人力輪資源部門(mén)的俯文件最底限惡度應(yīng)包括正質(zhì)式簽署的聘順用表，經(jīng)核呈準(zhǔn)的級(jí)別和促支付比率。下參照風(fēng)險(xiǎn)：院Ａ４條４．１．５禍正式程序規(guī)鐘定、嚴(yán)格控披制并經(jīng)過(guò)批不準(zhǔn)的文件必桶須妥善保管還。凡是對(duì)雇敏員資料進(jìn)行咬增加，刪減橡或改動(dòng)必須抽經(jīng)過(guò)授權(quán)。連必須對(duì)水久說(shuō)性工資帳目妨進(jìn)行定期抽魔查，保證工丘資資料與人拍力資源部的取檔案相符。捕參照風(fēng)險(xiǎn)：周Ａ－２，Ａ奸－４，Ａ－霧５，Ａ－６感，Ａ－８橡４．１．６序人力資源部寧門(mén)指定管理普人員必須負(fù)釘責(zé)管理雇員增福利計(jì)劃。拔必須按照公項(xiàng)司政策和規(guī)托定的計(jì)劃程烈序進(jìn)行管理憐。雇員的福蝦利必須按照佳計(jì)劃的條款過(guò)支付，必須減有充分的書(shū)課面文件和恰完當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。處參照風(fēng)險(xiǎn)：限Ａ－２，Ａ莊－３，Ａ－工４，Ａ－６脈４．１．７罷向離職雇員潮支付最后一秩次工資支票查之前，人力禍資源部門(mén)和雪雇員所在部永門(mén)主管必須謹(jǐn)保證：宿ａ．所有預(yù)蜜借款和費(fèi)用銷(xiāo)報(bào)表均已結(jié)教清；濃ｂ．所有公裕司信用卡（輸例如、美國(guó)衫運(yùn)通卡，電哲話(huà)卡，航空苗旅行卡）均跑已歸還；旦Ｃ．所有計(jì)往算機(jī)帳戶(hù)均蛛已注銷(xiāo)或者頓已經(jīng)更換密腥碼；開(kāi)ｄ．所有公碰司財(cái)產(chǎn)，專(zhuān)暮有資訊，雇鷹員工牌及安遞全通行證或悄鑰匙均已退石還。怠參照風(fēng)險(xiǎn)：朋Ａ－７，Ａ?。保?，Ａ躺-11侵４．巾1.怨８人力資源逮部門(mén)的職責(zé)稱(chēng)，其中包括糟工資核準(zhǔn)，拼必須與工資感發(fā)放和入帳慕職責(zé)分開(kāi)參佩照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ比－９者紛Ａ－納1戒可能雇用了腥不符合摩托析羅拉雇用標(biāo)百準(zhǔn)的人員，測(cè)結(jié)果導(dǎo)致員距工隊(duì)伍的數(shù)揉量及或質(zhì)量牙不佳。揀Ａ－２可能踏因此向雇員貪支付的金額通有誤。斯Ａ－３利潤(rùn)潑分成，退休冶金，假期和磨保險(xiǎn)等福利棍的計(jì)提可能儲(chǔ)出現(xiàn)錯(cuò)誤，較以罕錯(cuò)報(bào)負(fù)秤債。懶Ａ－４可能濱違反法律和仙政府規(guī)定，衡結(jié)果導(dǎo)致罰踏款，處罰，幣起訴或者或穿有負(fù)債。愛(ài)Ａ埋—厲５可能錯(cuò)報(bào)碰工資和工資反稅帳目。帥Ａ－６業(yè)務(wù)低事項(xiàng)未經(jīng)核厲準(zhǔn)便予以處接理，結(jié)果導(dǎo)癢致支付不當(dāng)命，或給空頭沙雇員支付工跪資。輔Ａ－７預(yù)借崇款可能無(wú)法足收回。習(xí)A質(zhì)一８可能無(wú)樸法發(fā)現(xiàn)和糾墻正支付差錯(cuò)剃。怎Ａ－９可能自外理了未經(jīng)霸核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)候事項(xiàng)，但未投能發(fā)現(xiàn)，結(jié)尤果導(dǎo)致資金獵盜用或暫時(shí)漂挪用。標(biāo)A返一１０在雇披員解雇之后勁仍有未經(jīng)核蜓準(zhǔn)的費(fèi)用需忠要由摩托羅亦拉承擔(dān)。障A-11犯可能發(fā)生不叼必要的計(jì)算批機(jī)費(fèi)用，可攔能無(wú)法完全擋限制前摩托抬羅拉員工取等得公司信息恩。湖４．總2莖工資編制與豐安全山４，２．１虜必須保存一僅份全部員工死主文件。該禮檔案必須包僻括所有現(xiàn)行美的工資支付僵比率，預(yù)提功扣除及稅率陜等的全部信雨息。騰參照風(fēng)險(xiǎn)：考Ｂ一跟1圾４．狼2填．鎖2勾必須制定保控護(hù)主文件資惡料實(shí)物安全償?shù)某绦?。?duì)外主文件進(jìn)行禿增加，刪除燃和修改，必慘須附有記入瞎雇員人事檔刪案的，經(jīng)過(guò)坡恰當(dāng)授權(quán)的怒文件。沙參照風(fēng)險(xiǎn)：奸Ｂ－２愉４．２．３牢進(jìn)入工資部窯門(mén)和接觸工吸資文件應(yīng)僅直限于經(jīng)授權(quán)盼人員。販參照風(fēng)險(xiǎn)：棵Ｂ－２抵４．２．４紅任何雇員離蠶職或調(diào)職以者及工資變動(dòng)樹(shù)均須立即通繞知工資部門(mén)拔，以便調(diào)整伏工資記錄。說(shuō)參照風(fēng)險(xiǎn)：桐Ｂ－３，Ｂ巧-5皺，Ｂ煮-潔６得４．２．５年不享受免稅需的雇員，應(yīng)逃根據(jù)當(dāng)?shù)胤ɡ珊土?xí)慣，乓及時(shí)提交考盼勤卡，考勤言表，或其他鐘經(jīng)核準(zhǔn)的記躍錄之后再進(jìn)呆行工資處理熱。貝參照風(fēng)險(xiǎn)：賭Ｂ－４，Ｂ淋６，Ｂ雄-沫７父４．２．６福工資必須根隨據(jù)工資主文穩(wěn)件和經(jīng)批準(zhǔn)晨的工時(shí)報(bào)告百編制。如可牲行的話(huà)，應(yīng)獻(xiàn)同時(shí)編制工拆資支票，工咬資登記簿和緩雇員所得記扛錄。如果由伸于系統(tǒng)限制體無(wú)法同時(shí)處恰理記錄，則演必須將工資釋所得記錄與肢工資（支票朵）登記簿調(diào)春節(jié)核對(duì)。塞參照風(fēng)險(xiǎn)：形B紙－４，Ｂ－駱５，Ｂ－６銷(xiāo)，Ｂ－７疾４．２．７領(lǐng)必須通過(guò)充收分的審核控糧制工資資料收處理，確保章工資源文件象屬實(shí)和輸入獲正確。同時(shí)學(xué)必須建立良份好的控制程鴨序避免重復(fù)忍輸入或輸入資未經(jīng)批準(zhǔn)的筐工資資料。偉參照風(fēng)險(xiǎn)：芹Ｂ－５，Ｂ革－６，Ｂ－晚７，Ｂ－８品４．２．８刃有關(guān)部門(mén)經(jīng)馬理必須對(duì)實(shí)始際工資成本粉與預(yù)算成本辣進(jìn)行比較，通以查明是否徒合理。慨參照風(fēng)險(xiǎn)：互Ｂ－９墨４．２．９家必須對(duì)工資醋代扣項(xiàng)目加漠以控制，以共確保金額適磁當(dāng)，符合政劉府規(guī)定，及蒸時(shí)向有關(guān)機(jī)歇構(gòu)匯繳以及蘇及時(shí)與總分隆類(lèi)帳核對(duì)。證參照風(fēng)險(xiǎn)：揚(yáng)Ｂ－７，Ｂ較－１０，Ｂ慎-經(jīng)１２職４．２．１法０所有主要恥的工資職能桌以及月底結(jié)陰帳過(guò)程中各式部門(mén)的作業(yè)奸程序必須形逃成詳細(xì)的書(shū)還面文件。擾參照風(fēng)險(xiǎn)：行Ｂ－５，Ｂ燕－７，Ｂ－測(cè)１１日４．２．１抱１必須按照敘政策規(guī)定編薯制雇員工資清和代扣項(xiàng)目爸的年度匯總排表并直接寄真給每個(gè)雇員泛。鋒參照風(fēng)險(xiǎn)；習(xí)Ｂ－１２危４戰(zhàn)·浩２價(jià)·資１２工資部慕門(mén)處理的特序殊給付（例怨如，搬遷安棋置費(fèi)，教育匠費(fèi)，獎(jiǎng)金，親專(zhuān)利獎(jiǎng)等等喪）必須在取摟得正常核準(zhǔn)宅，審批和文陰件證明之后匪才可支付，修并必須符合智適用的稅法狠規(guī)定。稿參照風(fēng)險(xiǎn)：蕉B-粉６凡４冬·魚(yú)２鉆·飾１３在可行鐘的情況下，級(jí)工資編制職劈責(zé)必須與工俯資核準(zhǔn)，支艙票簽字及支任票發(fā)放等職勾責(zé)分開(kāi)．如言分工無(wú)法實(shí)歸現(xiàn)，必須建扇立彌補(bǔ)性控控制措施。續(xù)參照風(fēng)險(xiǎn)；侮B麥－］３搏鵝Ｂ－立1戰(zhàn)工資主文件券中的錯(cuò)誤數(shù)甘據(jù)可能導(dǎo)致逃工資支付錯(cuò)業(yè)誤，工資中料的預(yù)扣稅金貍可能有誤。墓Ｂ－２工資偵部門(mén)及其記想錄保管不當(dāng)塘可能導(dǎo)致：蠟ａ．工資記缸錄，其中包濕括工資主文老件被破壞或孩丟失；溜ｂ．未經(jīng)授笨權(quán)查閱及或租泄露工資保列密信息，吹Ｃ．對(duì)工資忍主文件的變愈更未經(jīng)核準(zhǔn)五便進(jìn)行處理壺。這又可能似導(dǎo)致：競(jìng)１．盜用公書(shū)司資產(chǎn)；毀２．錯(cuò)報(bào)退娛休金等項(xiàng)目伶的計(jì)提數(shù)，派B召－３雇員工賣(mài)資的支付可召能出現(xiàn)差錯(cuò)提，或者沒(méi)有傲工作但支付孔了工資，收橋回向離職人跳員支付的工個(gè)資可能需要優(yōu)訴訟。雇員缺的代扣項(xiàng)目武可能有差錯(cuò)揀。摘Ｂ－４對(duì)雇淡員未工作的榨時(shí)間支付了吸工資或?qū)σ褞r工作的時(shí)間汪未予支付工聞資，入錯(cuò)部余門(mén)的費(fèi)用可谷能未被發(fā)現(xiàn)計(jì)。鉤B興－５管理報(bào)斃告和雇員所壇得記錄可能梁不正確。Ｂ攝－６可能發(fā)份生未經(jīng)核準(zhǔn)怨支付工資，僅或盜用獎(jiǎng)金膀的問(wèn)題。螞Ｂ－７總分陪類(lèi)帳可能輸蝕入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)辰，可能錯(cuò)報(bào)宣財(cái)務(wù)報(bào)表。滔Ｂ－５管理娃報(bào)告和雇員娃所得記錄可兇能不正確。味Ｂ－６可能摔發(fā)生未經(jīng)核更準(zhǔn)支付工資鳳，或盜用獎(jiǎng)有金的問(wèn)題。贊Ｂ－７總分扛類(lèi)帳可能輸喇入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)避，可能錯(cuò)報(bào)吧財(cái)務(wù)報(bào)表。幟Ｂ－８工資糊處理可能不克完整及或不救準(zhǔn)確。工資振處理中有意卷或無(wú)意的差族錯(cuò)無(wú)法查出驢。奧Ｂ－９日常攀審核中無(wú)法航發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)丟（例如，不瘡具備資格或勇未經(jīng)核準(zhǔn)的去雇員）仍舊形沒(méi)能查出并居糾正。致Ｂ－１０詳毯細(xì)的代扣和來(lái)支付項(xiàng)目可仍能與記錄的烈代扣和大付禍項(xiàng)目不符。候Ｂ－１１未儀能遵循統(tǒng)一飄的程序，導(dǎo)雹致工資信息截錯(cuò)誤、不完休整或未及時(shí)再處理以及支梢付給雇員的蒸工資所得可秧能出現(xiàn)差錯(cuò)衛(wèi)。拾Ｂ－１２不集符合政策要諒求及或計(jì)算軌錯(cuò)誤導(dǎo)致被慣政府課以罰路款和處罰。甲B洗－１３可能熱處理了未經(jīng)焰核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)態(tài)，而且未被協(xié)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致掀資產(chǎn)盜用或急暫時(shí)挪用。岸４．３工資溝支付控制馳４溉·洲３憤·踩１工資必須膚從定額或零貞余額銀行帳待戶(hù)中支付。竟向該帳戶(hù)拔業(yè)入的款額必買(mǎi)須與編制的芳工資支付凈終額一致。母參照風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)剩锚z-1漫４歲·搖３暗·床２所有工資濾帳戶(hù)必須按殘?jiān)抡{(diào)節(jié)，剃參照風(fēng)險(xiǎn)：嶼Ｃ－ｌ蟻４．３．３喊所有工資給謠付必須有據(jù)稱(chēng)可查，能夠披單獨(dú)確認(rèn)。見(jiàn)參照風(fēng)險(xiǎn)：污Ｃ－２，Ｃ吹－３，Ｃ驗(yàn)-賀７蝦４．３．４絹載有摩托羅纏拉或其金融澡機(jī)構(gòu)名稱(chēng)的銀空白支票必謊須有事先編犧號(hào)并妥善保例管。所有發(fā)稠出、作廢或義未使用的工惜資支票必須涼定期清點(diǎn)。小參照風(fēng)險(xiǎn)：候Ｃ－３注４．３．５鷹破損、作廢蠅或注銷(xiāo)支票勉必須予以記需錄并在有其奸他人員在場(chǎng)腿并作記錄的蠻條件下，立產(chǎn)即對(duì)這類(lèi)支說(shuō)票銷(xiāo)毀。支火票必須有記宋錄，并妥善忘保存，在有食其他人員在怕場(chǎng)并作記錄賭的條件下，漿可以進(jìn)行支尼票銷(xiāo)毀工作梨。聾參照風(fēng)險(xiǎn)：切Ｃ－３蝶４．３．６型已簽字的工主資支票和工佛資轉(zhuǎn)帳存款嫌通知單必須己在發(fā)放工資荒前妥善保管和。舊參照風(fēng)險(xiǎn)：塌Ｃ－４，Ｃ盯-5梢４．３．７非負(fù)責(zé)工資支孫票簽字的人快員不得同時(shí)艱兼任工資核稅準(zhǔn)，工資編營(yíng)制，接觸未管使用的工資哄支票或工資呆支票發(fā)放等引責(zé)任。誤參照風(fēng)險(xiǎn)：晨Ｃ－３，Ｃ輕．４嶼４．３．８煤工資發(fā)放之俱前，已完成害的工資登記奔帳，記帳報(bào)驅(qū)告和工資帳索戶(hù)轉(zhuǎn)帳申請(qǐng)甘（或者類(lèi)似教的工資支付瞧證明文件）是必須經(jīng)適當(dāng)晴的財(cái)務(wù)管理怒人員審查批偶準(zhǔn)。粥參照風(fēng)險(xiǎn)：泄Ｃ－６軟４．３．９慌必須建立并刑堅(jiān)持工資支耕票簽字的程出序堡.警手工簽字的脖支票，凡是烤超過(guò)各事業(yè)堤總部，集團(tuán)蘭財(cái)務(wù)總監(jiān)確梅定的限度的筑．必須要有林雙簽字。驢參照風(fēng)險(xiǎn)；瞧C能－３可４．３．敬10晌如果使用支裁票簽字機(jī)，鋸印鑒圖章或己者數(shù)控簽字齒儀器簽署支簽票，簽字機(jī)序和印鑒圖章蔑必須安全保龍管。支票簽坐字機(jī)和印鑒樸圖章，數(shù)控漆簽字儀器必是須分別保管川,兆此外在支票禿上填寫(xiě)的數(shù)賤字與授權(quán)使羞用簽字機(jī)簽神字支票數(shù)字祝應(yīng)該進(jìn)行核呼對(duì)。暗參照風(fēng)險(xiǎn)：浪C-蜓２羨,C-3她蒙Ｃ啊-1津支票保管，忍核準(zhǔn)和處理陪過(guò)程中的差談錯(cuò)和疏漏未靠能查出并糾驚正。財(cái)務(wù)報(bào)槽表可能誤報(bào)扣。崇Ｃ－２尚未診記錄入帳的叢工資支票可類(lèi)能已經(jīng)發(fā)出盈，使財(cái)務(wù)報(bào)編表誤報(bào)。莖Ｃ－３可能貼發(fā)生未經(jīng)核更準(zhǔn)便使用或忘發(fā)出工資支陽(yáng)票的問(wèn)題，添無(wú)法查出盜脖用現(xiàn)金的情黨況。星Ｃ－４支票真可能被未經(jīng)鏟授權(quán)的人員扯挪用或兌現(xiàn)掌現(xiàn)金。欄Ｃ－５機(jī)密雕的工資資料假可能被未經(jīng)孔授權(quán)的人員公查閱及或泄斧漏，損害摩道托羅拉或其屢員工的利益袋。全Ｃ－６工資回發(fā)放之前可扎能無(wú)法查出驗(yàn)工資中的重欣大差錯(cuò)或未提經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)轎務(wù)事項(xiàng)。咱Ｃ－７支票盆可能重復(fù)編噸號(hào)或漏編號(hào)拌碼。籠C-2割尚未記錄入繡帳的工資支蔽票可能已經(jīng)石發(fā)出，使財(cái)桿務(wù)報(bào)表誤報(bào)詠。尖C-3樸可能發(fā)生未踏經(jīng)核準(zhǔn)便使較用或發(fā)出工樹(shù)資支票的問(wèn)跟題，無(wú)法查途出盜用現(xiàn)金佛的情況。刃４．４工資暢發(fā)放紀(jì)４．４．潮1鴉負(fù)責(zé)發(fā)放工行資支票的人柜員不得兼負(fù)扶其他人事或圓工資責(zé)計(jì)，懲不能批準(zhǔn)工贈(zèng)時(shí)或考勤卡在；如果達(dá)不軌到明確的職廊責(zé)