超市門(mén)店?duì)I運(yùn)成本的控制培訓(xùn)

超市門(mén)店?duì)I運(yùn)成本的控制培訓(xùn)第一部分:門(mén)店店長(zhǎng)的使命2023/5/122為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報(bào)*長(zhǎng)期性高速的企業(yè)增長(zhǎng)怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷(xiāo)售成本資金門(mén)店店長(zhǎng)的使命2023/5/123什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報(bào)率(ROCE)達(dá)到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達(dá)到5%~8%(依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn))零售企業(yè)營(yíng)運(yùn)所必需的資源2023/5/124資本50股東:投資利潤(rùn)15%=50*15%=7.5門(mén)店?duì)I運(yùn)至少須要?jiǎng)?chuàng)造10%的對(duì)于資本和貸款的投資利潤(rùn)貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計(jì)100合計(jì)投資回報(bào)7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/5/125存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付供應(yīng)商賬款總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)+存貨=資本+銀行貸款+應(yīng)付賬款100?銀行貸款50資本50門(mén)店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/5/126存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付賬款100銀行貸款50資本50固定資產(chǎn)+存貨=資本+貸款+應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50門(mén)店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/5/127CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報(bào)率營(yíng)運(yùn)活動(dòng)必須產(chǎn)生至少10%的CE(使用資本)回報(bào)率什么是資本收益率(ROCE)?2023/5/128CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報(bào)的工具=>利潤(rùn)(EBIT)利潤(rùn)留成(EBIT除稅稅務(wù)):企業(yè)承包投資回報(bào)資本回收率(ROCE)

:

企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/5/129增加EBIT減少CE:

增加應(yīng)付供應(yīng)商賬款

減少固定資產(chǎn)

減少存貨CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/5/1210控制重點(diǎn):銷(xiāo)售,成本&資金固定資產(chǎn):

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預(yù)付租金)存貨:終止單品滯銷(xiāo)單品供應(yīng)商應(yīng)付款:預(yù)付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷(xiāo)售

成本

利潤(rùn)(最低限度的壞賬和不可回收促銷(xiāo)費(fèi))成本銷(xiāo)售2023/5/1211課程重點(diǎn):投資分析,費(fèi)用控制&供應(yīng)商賬款管理固定資產(chǎn)投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預(yù)付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷(xiāo)單品供應(yīng)商應(yīng)付款控制:預(yù)付貨款(略)付款期限(介紹財(cái)務(wù)收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(xiāo)(略)成本(討論費(fèi)用控制,毛利控制略)

利潤(rùn)(討論返利及促銷(xiāo)費(fèi)壞賬控制)成本銷(xiāo)售2023/5/1212第二部分:新開(kāi)門(mén)店的財(cái)務(wù)控制2023/5/12132.1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目_工程開(kāi)支土地現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn)建筑物工程設(shè)計(jì)費(fèi)/監(jiān)理費(fèi)地基結(jié)構(gòu)建筑2023/5/12142.1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目_機(jī)器及安裝管道安裝消防系統(tǒng)電梯/自動(dòng)扶梯制冷系統(tǒng)空調(diào)系統(tǒng)供電系統(tǒng)2023/5/12152.1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目_營(yíng)運(yùn)設(shè)備收銀系統(tǒng)稱(chēng)重系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)貨架購(gòu)物車(chē)/購(gòu)物籃防盜設(shè)備2023/5/12162.1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目_辦公及后勤設(shè)備辦公家具電腦設(shè)備維修設(shè)備通訊設(shè)備裝飾設(shè)備2023/5/12172.2新店投資的財(cái)務(wù)分析_銷(xiāo)售預(yù)估(一)預(yù)測(cè)的食品銷(xiāo)售額(平均水平)=商圈內(nèi)潛在顧客的人口*每人每年的食品消費(fèi)金額*商場(chǎng)食品市場(chǎng)占有率(平均水平)(二)預(yù)測(cè)的總銷(xiāo)售額=食品銷(xiāo)售額+藥劑、化妝品及衛(wèi)生保健品的銷(xiāo)售額(總銷(xiāo)售的12%)+非食品類(lèi)銷(xiāo)售額(總銷(xiāo)售的34%)2023/5/12182.2新店投資的財(cái)務(wù)分析_銷(xiāo)售預(yù)估第一年銷(xiāo)售利率平均通漲率所得稅率平均增值稅率2023/5/12192.2新店投資的財(cái)務(wù)分析_投資預(yù)估投資額占比土地現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn)機(jī)器安裝設(shè)備建筑現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn)/總建筑成本建筑成本/M2機(jī)器安裝/M2設(shè)備/銷(xiāo)售面積2023/5/12202.2新店投資的財(cái)務(wù)分析_利潤(rùn)預(yù)估含稅銷(xiāo)售收入凈銷(xiāo)售收入毛利總收入人工折舊費(fèi)用房租財(cái)務(wù)費(fèi)用EBIT稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)2023/5/12212.2新店投資的財(cái)務(wù)分析_投資回報(bào)(ROCE)資本利潤(rùn)率稅后利潤(rùn)投入資金第四年的資本利潤(rùn)率應(yīng)達(dá)到目12%以上資本利潤(rùn)率20012002200320042023/5/12222.2新店投資的財(cái)務(wù)分析_投資回報(bào)(ROI)凈銷(xiāo)售凈利潤(rùn)投資現(xiàn)值投資回收率現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量占投資比率20012002200320042023/5/12232.3新店投資的資金準(zhǔn)備與付款控制付款控制表2023/5/12242.3新店投資的資金準(zhǔn)備與付款控制付款預(yù)計(jì)表2023/5/12252.4新店開(kāi)辦費(fèi)(1)人力成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用借款利息店鋪?zhàn)饨痤A(yù)計(jì)數(shù)實(shí)際數(shù)2023/5/12262.4新店開(kāi)辦費(fèi)(2)11.1.工1.開(kāi)辦費(fèi)的劃分標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用歸屬標(biāo)準(zhǔn)2.借款費(fèi)用的處理只有為購(gòu)建固定資產(chǎn)而專(zhuān)門(mén)借入的款項(xiàng),即專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用才允許予以資本化,其他借款(如流動(dòng)資金借款)所發(fā)生的借款費(fèi)用,在開(kāi)辦期計(jì)入開(kāi)辦費(fèi).2023/5/12272.4新店開(kāi)業(yè)贊助收入(1)簽訂相關(guān)合同檢查供應(yīng)商簽章檢查訂貨情況預(yù)估入帳開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)收入的確認(rèn)2023/5/12282.4新店開(kāi)業(yè)贊助收入(1)外部財(cái)務(wù)賬以收到或扣回款項(xiàng)時(shí)記收入帳,以免提前納稅內(nèi)部核算賬以已確認(rèn)的合同數(shù)預(yù)估入帳,分清收益類(lèi)型開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)應(yīng)與開(kāi)辦費(fèi)對(duì)比分析入帳時(shí)間費(fèi)用收集與跟蹤應(yīng)收實(shí)收未收2023/5/1229第三部分:門(mén)店日常費(fèi)用控制2023/5/1230人工成本(1)

人工成本占總銷(xiāo)售額的3%-4%(外企)2%-3%(內(nèi)企)工資:含時(shí)薪/月薪/加班/外籍員工不含保安獎(jiǎng)金/促銷(xiāo)員工資占總?cè)斯こ杀?65%

年終獎(jiǎng)計(jì)提:

十三月工資年終獎(jiǎng)金占總?cè)斯こ杀?6%如何控制人事費(fèi)用??2023/5/1231人工成本(2)福利費(fèi):

根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)計(jì)提并支付給社會(huì)福利機(jī)構(gòu)它包含:住房公積金7.0%養(yǎng)老金22.5%醫(yī)療保險(xiǎn)12.0%失業(yè)保險(xiǎn)2.0%福利基金14.0%殘疾金1.6%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.0%占月薪工工資的60%,總工資成本的25%

如何控制人事費(fèi)用??2023/5/1232營(yíng)業(yè)費(fèi)用_概述不包含店租金/折舊/連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)(它們?cè)趽p益表單列)占總銷(xiāo)售的4.3%/平均130萬(wàn)/店/月核算到店:費(fèi)用性稅金保險(xiǎn)水電費(fèi)通訊費(fèi)維修費(fèi)租金咨詢(xún)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)廣告費(fèi)人事費(fèi)管理費(fèi)核算到部門(mén):包裝費(fèi)招待費(fèi)零星材料會(huì)務(wù)費(fèi)文具費(fèi)差旅費(fèi)清潔費(fèi)2023/5/1233營(yíng)業(yè)費(fèi)用_費(fèi)用性稅金合同印花稅車(chē)船使用稅河道稅城建稅教育費(fèi)附加等附:印花稅率表2023/5/1234營(yíng)業(yè)費(fèi)用_水電費(fèi)&維修費(fèi)水電氣費(fèi):當(dāng)月計(jì)提,次月交納店維修費(fèi):根據(jù)店維修合同或店預(yù)算,每月計(jì)提維修保養(yǎng)費(fèi)和維修材料其他直接維修費(fèi):實(shí)際支付的由其他部門(mén)提供的維修服務(wù),如汽車(chē)修理,電腦維修

如何控制水電費(fèi)??2023/5/1235營(yíng)業(yè)費(fèi)用_咨詢(xún)費(fèi)等律師費(fèi)審計(jì)費(fèi)市調(diào)費(fèi)政府檢查費(fèi)保安費(fèi)其他咨詢(xún)費(fèi)

2023/5/1236營(yíng)業(yè)費(fèi)用_廣告費(fèi)海報(bào)促銷(xiāo)費(fèi)(與收入配比)單店促銷(xiāo)費(fèi)(幸運(yùn)抽獎(jiǎng)等)店裝飾材料街道廣告牌2023/5/1237營(yíng)業(yè)費(fèi)用_租金防盜設(shè)備租金公共汽車(chē)租金復(fù)印機(jī)租金存包柜租金臨時(shí)貨倉(cāng)租金其他注意:不包括店租金2023/5/1238營(yíng)業(yè)費(fèi)用_包裝費(fèi)收銀線使用的購(gòu)物袋注意:可抵扣增值稅生鮮的包裝可計(jì)入成本如何控制包裝費(fèi)用??2023/5/1239營(yíng)業(yè)費(fèi)用_零星材料費(fèi)價(jià)簽衣架收銀紙卷口罩手套,制服,圍裙貨架配件防盜系統(tǒng)配件如何控制生鮮耗材??2023/5/1240營(yíng)業(yè)費(fèi)用_清潔費(fèi)清潔公司費(fèi)生鮮清潔用品生鮮制服清潔滅鼠費(fèi)綠化費(fèi)其他2023/5/1241

費(fèi)用成本檢查(1)人工成本檢查要點(diǎn)員工人數(shù)加班工資VHP/每小時(shí)人工成本差異(對(duì)比預(yù)算/歷史數(shù)據(jù))2023/5/1242

費(fèi)用成本檢查(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用是否包含所有本期已完成項(xiàng)目,已簽合同,已購(gòu)材料是否包含所有本期應(yīng)預(yù)提的服務(wù)費(fèi)用大差異(對(duì)比預(yù)算/歷史數(shù)據(jù)),

查明原因2023/5/1243營(yíng)業(yè)費(fèi)用-占比%2023/5/1244第四部分:供應(yīng)商賬款控制2023/5/1245付款期限

月結(jié)_天貨到_天預(yù)付供應(yīng)商額度2023/5/1246財(cái)務(wù)收益(1)

財(cái)務(wù)收益=(供應(yīng)商應(yīng)付賬款-庫(kù)存商品金額(含稅))*銀行貸款利率2023/5/1247財(cái)