ECEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用項(xiàng)目9任務(wù)1

銷(xiāo)售預(yù)測(cè)與分析利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析項(xiàng)目九財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析一二成本預(yù)測(cè)分析三資金需求量預(yù)測(cè)分析四

財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)分析就是用科學(xué)的方法預(yù)測(cè)、推斷事物發(fā)展的必然性或可能性的行為。即根據(jù)過(guò)去預(yù)測(cè)未來(lái)，由已知推斷未知的過(guò)程。本章介紹銷(xiāo)售量、利潤(rùn)、成本和資金需求量的預(yù)測(cè)分析。任務(wù)1銷(xiāo)售預(yù)測(cè)與分析（一）使用函數(shù)預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量（二）使用分析工具預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量（三）使用趨勢(shì)線(xiàn)分析產(chǎn)品銷(xiāo)售量

銷(xiāo)售預(yù)測(cè)是指根據(jù)已知的某一時(shí)間內(nèi)發(fā)生的實(shí)際銷(xiāo)量，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間可能發(fā)生的銷(xiāo)量。常見(jiàn)的預(yù)測(cè)方法有線(xiàn)性預(yù)測(cè)法和指數(shù)預(yù)測(cè)法。在Excel中，對(duì)于這兩種不同的預(yù)測(cè)方法都有對(duì)應(yīng)的函數(shù)和分析工具。例如，已知中國(guó)汽車(chē)2014年上半年的銷(xiāo)售量如下表所示，下面我們利用函數(shù)和分析工具預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量。接下來(lái)我們以該表數(shù)據(jù)為例進(jìn)行相關(guān)分析操作。（一）使用函數(shù)預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量Excel提供的預(yù)測(cè)函數(shù)主要有LINEST函數(shù)、TREND函數(shù)、LOGEST函數(shù)和GROWTH函數(shù)等（前兩種屬于線(xiàn)性預(yù)測(cè)函數(shù)，后兩種屬于指數(shù)預(yù)測(cè)函數(shù)），它們所使用的參數(shù)都基本相同。其中LINEST函數(shù)和LOGEST函數(shù)可返回系數(shù)和其他統(tǒng)計(jì)值，而TREND函數(shù)和GROWTH函數(shù)只返回預(yù)測(cè)結(jié)果。1．使用線(xiàn)性函數(shù)

因?yàn)榫€(xiàn)性預(yù)測(cè)法更接近真實(shí)，所以下面我們根據(jù)上表所示的數(shù)據(jù)使用TREND函數(shù)進(jìn)行線(xiàn)性預(yù)測(cè)，直接返回2014年下半年的預(yù)測(cè)結(jié)果。輸入產(chǎn)品已知銷(xiāo)售量數(shù)據(jù)輸入數(shù)組公式得到下半年的預(yù)測(cè)值2．直線(xiàn)回歸分析法

直線(xiàn)回歸分析法就是運(yùn)用直線(xiàn)回歸方程來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。利用Excel中的FORECAST函數(shù)能很快地計(jì)算出預(yù)測(cè)數(shù)。我們還是用上面的例子來(lái)預(yù)測(cè)下半年的銷(xiāo)售量。復(fù)制公式預(yù)測(cè)出其他月份的銷(xiāo)售量?？煽吹绞褂镁€(xiàn)性函數(shù)和直線(xiàn)回歸分析法的計(jì)算結(jié)果是一樣的利用FORECAST函數(shù)計(jì)算出預(yù)測(cè)數(shù)（二）使用分析工具預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量

要使用分析工具對(duì)銷(xiāo)售量進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，方法有多種，常用的有移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法。1．移動(dòng)平均法

移動(dòng)平均法是用一組最近的實(shí)際數(shù)據(jù)值來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。移動(dòng)平均法適用于即期預(yù)測(cè)。當(dāng)產(chǎn)品需求既不快速增長(zhǎng)也不快速下降，且不存在季節(jié)性因素時(shí)，移動(dòng)平均法能有效地消除預(yù)測(cè)中的隨機(jī)波動(dòng)。移動(dòng)平均法根據(jù)近期數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)測(cè)值影響較大，而遠(yuǎn)期數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)測(cè)值影響較小的事實(shí)，把平均數(shù)逐期移動(dòng)。移動(dòng)期數(shù)的大小視具體情況而定，移動(dòng)期數(shù)少，能快速地反映變化，但不能反映變化趨勢(shì)；移動(dòng)期數(shù)多，能反映變化趨勢(shì)，但預(yù)測(cè)值帶有明顯的滯后偏差。下面我們使用移動(dòng)平均法對(duì)中國(guó)汽車(chē)2014年上半年的銷(xiāo)售量按2期和3期預(yù)測(cè)4~7月的銷(xiāo)售量。

在工作表中輸入數(shù)據(jù)在“輸入?yún)^(qū)域”編輯框中單擊，然后在工作表中選擇待分析數(shù)據(jù)單元格區(qū)域C6:C10在“間隔”編輯框中輸入觀察期數(shù)“2”；在“輸出區(qū)域”編輯框單擊，然后在工作表中選擇D7：D11單元格區(qū)域輸出的預(yù)測(cè)值

用同樣的方法按3期預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量，“輸入?yún)^(qū)域”為C5：C10單元格區(qū)域，在“間隔”編輯框中輸入“3”，“輸出區(qū)域”為單元格區(qū)域E6：E11

如果在“移動(dòng)平均”對(duì)話(huà)框中選中“圖表輸出”復(fù)選框，然后在彈出的提示對(duì)話(huà)框中單擊“確定”按鈕，可分別在工作表中插入嵌入式圖表。從左到右依次為按2期和3期的圖表2．指數(shù)平滑法

指數(shù)平滑法指以某種指標(biāo)的本期實(shí)際數(shù)和本期預(yù)測(cè)數(shù)為基礎(chǔ)，引入一個(gè)簡(jiǎn)化的加權(quán)因子，即平滑系數(shù)，以求得平均數(shù)的一種指數(shù)平滑預(yù)測(cè)法。它是加權(quán)移動(dòng)平均預(yù)測(cè)法的一種變化。平滑系數(shù)必須呈大于0、小于1，如0.1、0.4、0.6等。其計(jì)算公式為：下期預(yù)測(cè)數(shù)＝本期實(shí)際數(shù)×平滑系數(shù)＋本期預(yù)測(cè)數(shù)×（1－平滑系數(shù)）

一般說(shuō)來(lái)，下期預(yù)測(cè)數(shù)常介乎本期實(shí)際數(shù)與本期預(yù)測(cè)數(shù)之間。平滑系數(shù)（即阻尼系數(shù)）的大小，可根據(jù)過(guò)去的預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際數(shù)比較而定。差額大，則平滑系數(shù)應(yīng)取大一些；反之，則取小一些。平滑系數(shù)越大，則近期傾向性變動(dòng)影響越大；反之，則近期的傾向性變動(dòng)影響越小，越平滑。據(jù)平滑次數(shù)不同，指數(shù)平滑法分為：一次指數(shù)平滑法、二次指數(shù)平滑法和三次指數(shù)平滑法等。

下面我們?nèi)砸陨媳硭镜臄?shù)據(jù)為例，利用一次指數(shù)平滑法分別將阻尼系數(shù)設(shè)置為0.2和0.4時(shí)，來(lái)預(yù)期測(cè)產(chǎn)品2~7月的銷(xiāo)售量。制作預(yù)測(cè)表格在“輸入?yún)^(qū)域”編輯框中單擊，然后在工作表中選擇C5：C11單元格區(qū)域；在“阻尼系數(shù)”編輯框中輸入0.2；在“輸出區(qū)域”編輯框中單擊，然后在工作表中選擇D5：D11單元格區(qū)域用同樣的方法將阻尼系數(shù)設(shè)置為0.4，輸入?yún)^(qū)域保持不變，輸出區(qū)域?yàn)镋5：E11單元格區(qū)域?？煽吹剑浩交禂?shù)越大，則近期傾向性變動(dòng)影響越大；反之，則近期的傾向性變動(dòng)影響越小，越平滑（三）使用趨勢(shì)線(xiàn)分析產(chǎn)品銷(xiāo)售量

下面我們?nèi)砸陨媳硭緮?shù)據(jù)為例，首先創(chuàng)建產(chǎn)品銷(xiāo)量折線(xiàn)圖，然后分別利用線(xiàn)性趨勢(shì)線(xiàn)和指數(shù)趨勢(shì)線(xiàn)預(yù)測(cè)下半年的銷(xiāo)售量。1．創(chuàng)建產(chǎn)品銷(xiāo)量折線(xiàn)圖制作預(yù)測(cè)表格

設(shè)置圖表標(biāo)題及圖表的主要橫、縱坐標(biāo)軸標(biāo)題2．創(chuàng)建線(xiàn)性趨勢(shì)線(xiàn)并計(jì)算預(yù)測(cè)結(jié)果

線(xiàn)性趨勢(shì)預(yù)測(cè)法也稱(chēng)“直線(xiàn)趨勢(shì)預(yù)測(cè)法”，是對(duì)觀察期的時(shí)間序列資料表現(xiàn)為接近于一條直線(xiàn)，或表現(xiàn)為近似直線(xiàn)的上升和下降時(shí)采用的一種預(yù)測(cè)方法。關(guān)鍵是求得趨勢(shì)直線(xiàn)，然后利用趨勢(shì)直線(xiàn)的延伸求得預(yù)測(cè)值。下面我們?cè)趧?chuàng)建的銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)分析折線(xiàn)圖表中添加線(xiàn)性趨勢(shì)線(xiàn)，并計(jì)算下半年的預(yù)測(cè)結(jié)果。右擊圖表中的“實(shí)際銷(xiāo)售量”數(shù)據(jù)系列圖表中除了顯示線(xiàn)性趨線(xiàn)外，還顯示線(xiàn)性公式和R的平方值

根據(jù)圖表中的線(xiàn)性公式，在單元格E5輸入公式計(jì)算7月份的預(yù)測(cè)值復(fù)制公式計(jì)算8~12月的預(yù)測(cè)值，可以看到與前面使用線(xiàn)性函數(shù)預(yù)測(cè)的結(jié)果差不多是一樣的線(xiàn)性公式的實(shí)質(zhì)就是根據(jù)直線(xiàn)方程y=m+bx計(jì)算y值。其中的x就是進(jìn)行預(yù)測(cè)的月份數(shù)。3．創(chuàng)建指數(shù)趨勢(shì)線(xiàn)并計(jì)算預(yù)測(cè)結(jié)果

創(chuàng)建指數(shù)趨勢(shì)線(xiàn)并計(jì)算預(yù)測(cè)結(jié)果的操作與創(chuàng)