財政的職能與作用基礎(chǔ)知識

財政金融學(xué)

石家莊鐵道大學(xué)李艷麗

2014年2月

第一頁，共五十六頁。自我介紹李艷麗，教授，碩士生導(dǎo)師，美國PURDUEUNIVERSITY商學(xué)院訪問學(xué)者。電話：第二頁，共五十六頁。上課要求1.教材、參考書至少應(yīng)有2本。2.最終成績是期末卷面成績+平時成績3.上課手機(jī)關(guān)機(jī)，確有極特殊情況需要打電話，請假到教室外面。第三頁，共五十六頁。第一章財政的職能與作用第一節(jié)財政的概念第二節(jié)經(jīng)濟(jì)中為什么需要政府財政第三節(jié)政府財政的職能第四頁，共五十六頁。第一節(jié)財政的概念一、財政現(xiàn)象出生(誕生在政府舉辦的公立醫(yī)院里)-------幼兒園(政府開辦的幼兒園里游戲、成長)---小學(xué)和初中(政府提供的基本免費(fèi)的九年義務(wù)教育)----大學(xué)(公立大學(xué)繼續(xù)深造)----工作后一旦失業(yè)（政府提供的失業(yè)保險）------一旦生病（享受醫(yī)療保險）------一旦自然災(zāi)害（政府提供的社會救濟(jì)）-----年老生?。ㄕ峁┑酿B(yǎng)老保險）------生命終止（最后一次享受政府開辦的火葬場的火化服務(wù)）一個人的一生，生老病死，從搖籃到墳?zāi)?，都在享受政府的服?wù)。第五頁，共五十六頁。每個人一天中衣食住行等生活的各個側(cè)面來看，也脫離不了與政府的聯(lián)系。電、水、煤氣、公共汽車、道路、公園、公廁等等。政府的活動對每個人都有極大的影響第六頁，共五十六頁。政府還承擔(dān)著許多的政治和社會職能，包括行政、國防、治安、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、公共衛(wèi)生和公共設(shè)施的建設(shè)等等.政府還承擔(dān)著涉及國計民生和帶有戰(zhàn)略性的重大工程建設(shè)任務(wù)，如南水北調(diào)工程、西氣東輸工程、青藏鐵路建設(shè)，以及規(guī)模宏大的電站、油田、鋼鐵廠，橫跨江河的橋梁，貫通全國的鐵路、公路網(wǎng)，大型農(nóng)田水利工程、灌溉系統(tǒng)的建設(shè)等。第七頁，共五十六頁。政府為社會和公民提供的眾多服務(wù)都需要財政支出，有支出就需要有收入。政府作為公共權(quán)力和公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，本身沒有收入來源，其資金來源主要是企業(yè)和個人繳納的稅收，稅收是政府主要的財政收入。第八頁，共五十六頁。個人收入達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)就要繳納個人所得稅，但是國家財政收入的主要承擔(dān)者是工商企業(yè)，當(dāng)然，企業(yè)在作為納稅人的同時，也享受著政府提供的公共工程和公共服務(wù)以及稅收優(yōu)惠、投資抵免、財政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。第九頁，共五十六頁。二、財政的產(chǎn)生財政屬于分配范疇，它是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會制度的變遷而發(fā)展。財政是一個歷史范疇，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。財政本身是一個分配問題。屬于經(jīng)濟(jì)范疇。第十頁，共五十六頁。（一）財政的產(chǎn)生的兩個條件1、財政產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)條件只有當(dāng)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定階段，有剩余方面存在的時候，才有可能產(chǎn)生財政；在原始社會初期，社會生產(chǎn)力水平極低，沒有剩余產(chǎn)品，沒有分工和交換，沒有私有制，沒有人剝削人的現(xiàn)象。產(chǎn)品平均分配給全體成員共同享用。這種分配屬于直接的產(chǎn)品分配而包括在一般的經(jīng)濟(jì)分配中，它尚未獨(dú)立出來。這一時期，由于不存在單獨(dú)的為滿足社會公共需求而進(jìn)行的再分配，所以不會有作為滿足社會公共需要的財政存在。第十一頁，共五十六頁。2、財政產(chǎn)生的社會政治條件，這是指只有在國家產(chǎn)生后，才需要有獨(dú)立的、為滿足社會公眾的需求而進(jìn)行的再分配，財政分配才能從一般的經(jīng)濟(jì)分配中獨(dú)立出來。第十二頁，共五十六頁。（二）財政產(chǎn)生發(fā)展和變遷1、奴隸社會奴隸社會生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)，是奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有奴隸。在奴隸制國家里，君主是最大的奴隸主，君主個人的收入，同國家的收入不分。這就決定了奴隸制國家財政收入的來源主要是對奴隸的直接剝削。在奴隸社會，除奴隸外，還有自由民。他們雖有人身自由，但沒有政治權(quán)力和地位，在政治上、經(jīng)濟(jì)上受奴隸主的壓迫和剝削，也要充勞役等。在奴隸社會，由于自然經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，國家財政分配主要采取實(shí)物和勞役的形式。第十三頁，共五十六頁。2、封建社會封建制社會生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是封建帝王、貴族、地主占有生產(chǎn)資料和壓迫、剝削農(nóng)奴或農(nóng)民。這就決定了封建制國家財政的收入來源，主要是官產(chǎn)收入和諸侯的貢賦收入，其次，是向農(nóng)民、手工業(yè)者、商人征收的田賦、捐稅收入，以及對酒、鹽等專賣的收入和采伐、漁獵、鑄幣的專利收入。封建社會捐稅收入在國家財政收入中占有重要地位。第十四頁，共五十六頁。3、資本主義社會財政在封建社會末期，產(chǎn)生了新興的資產(chǎn)階級，當(dāng)時他們在政治上處于無權(quán)地位，但卻掌握著強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)力量。當(dāng)封建國家財政發(fā)生困難、人不敷出時，就不得不向資產(chǎn)階級借債，于是產(chǎn)生了新的財政范疇——公債。第十五頁，共五十六頁。同時，資產(chǎn)階級利用日益增強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)力量，在為封建國家提供財政幫助的過程中，從政治上同封建統(tǒng)治階級進(jìn)行斗爭。要求封建制國家向議會提出財政收支報告，經(jīng)議會討論通過后方可執(zhí)行。于是產(chǎn)生了一個新的財政范疇：作為財政收支平衡表的國家預(yù)算。第十六頁，共五十六頁。在資本主義社會中，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是資本家占有生產(chǎn)資料和剝削雇傭勞動。財政分配普遍采取貨幣形式，稅收是資本主義國家最基本的財政收入。資本主義財政支出主要用于軍事開支、政府機(jī)構(gòu)的支出、科學(xué)、文化、技術(shù)、教育以及社會救濟(jì)和福利事業(yè)等方面的支出。第十七頁，共五十六頁。4、社會主義財政社會主義財政收入，主要來自全民所有制經(jīng)濟(jì)，其次來自集體經(jīng)濟(jì)和其他成份的經(jīng)濟(jì)。財政支出主要用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善人民生活、提高人們的生活質(zhì)量。第十八頁，共五十六頁。那么財政到底是什么？按中文意思，“財政”一詞中的“財”，通常被定義為錢和物資的總稱，市場經(jīng)濟(jì)下，“財”表現(xiàn)為資金；中文的“政”則是“管理眾人之事”，財政是以政府為主體運(yùn)用“財”并通過“政策”、“方法”來實(shí)現(xiàn)“政事”的一種管理活動?！罢笔怯泄芾怼⒂心康牡慕?jīng)濟(jì)活動。是建立在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的上層建筑，這種有管理的經(jīng)濟(jì)活動必須滿足以下條件：第十九頁，共五十六頁。（1）有法律規(guī)范，并符合管理的一般原則；（2）要求政府全面安排國計民生，實(shí)現(xiàn)國家的對內(nèi)、對外職能，特別是其經(jīng)濟(jì)職能，以達(dá)到其政治、經(jīng)濟(jì)目的。第二十頁，共五十六頁。從這種意義上說，“財政”就是政府管理眾人之“財”，并通過對“財”的分配和運(yùn)用來實(shí)現(xiàn)眾人之事。不過，‘財’是貨幣資金，但又不限于貨幣資金，人力、物力均包括其中。而政府則是國家權(quán)力機(jī)關(guān)的執(zhí)行機(jī)關(guān)即國家行政機(jī)關(guān)，也就是說，國家具體為政府。因此，又可以更高一點(diǎn)地說，財政是以國家為主體通過貨幣資金調(diào)動人力、物力，以實(shí)現(xiàn)國家職能的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。第二十一頁，共五十六頁。財政概念的不同表述國家財政：財政與國家權(quán)力密不可分。它是以國家為主體的，憑借國家政治權(quán)力強(qiáng)制性參與的對社會產(chǎn)品的一種分配活動。公共財政：這種觀點(diǎn)認(rèn)為，市場體制下的政府收支活動具有明顯的公共性，我國已經(jīng)轉(zhuǎn)而實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)，因此政府的收支活動也應(yīng)改稱為“公共財政”。事實(shí)上，財政和“公共財政”是同一個概念，任何社會形態(tài)下的政府收支活動都具有“公共性”特征。第二十二頁，共五十六頁。第二節(jié)經(jīng)濟(jì)中為什么需要政府財政現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為：1.政府可以提供公共產(chǎn)品滿足人們的社會公共需要。2.市場存在缺陷，需要由政府來彌補(bǔ)。總之，提供公共產(chǎn)品和彌補(bǔ)市場缺陷是經(jīng)濟(jì)中政府存在的兩個重要理論依據(jù)，也是經(jīng)濟(jì)中之所以需要政府財政的原因所在。第二十三頁，共五十六頁。一、公共產(chǎn)品什么是公共產(chǎn)品？在消費(fèi)上不存在一些人消費(fèi)就排斥和減少其他人消費(fèi)的產(chǎn)品，就是經(jīng)濟(jì)學(xué)上所稱的公共產(chǎn)品或公共物品（PublicGoods）。

第二十四頁，共五十六頁。公共產(chǎn)品的特征：（1）消費(fèi)的非排他性，即某些人對一種產(chǎn)品的消費(fèi)不會阻礙其他人同時對該產(chǎn)品的消費(fèi)，或者要想阻礙的話成本很高。國防、環(huán)保等（2）消費(fèi)的非競爭性，即某些人對一種產(chǎn)品的消費(fèi)不會減少其他人對該產(chǎn)品的消費(fèi)量。治理環(huán)境污染（3）效益的外溢性，這種產(chǎn)品的消費(fèi)不僅可以使消費(fèi)者本身受益，而且可以使其他人也間接受益。第二十五頁，共五十六頁。在上述三個特征中，消費(fèi)的非排他性和非競爭性是最重要的。同時具備這兩大特征的產(chǎn)品屬于純公共產(chǎn)品。還有一些產(chǎn)品不具有明顯的消費(fèi)上的非排他性和非競爭性，但是具有明顯的效益外溢性，政府出于增進(jìn)社會效益的考慮也可提供這類產(chǎn)品，這類產(chǎn)品人們稱其為半公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品。例如高等教育第二十六頁，共五十六頁。需要注意的是，公共產(chǎn)品和公共部門提供的產(chǎn)品不盡相同。公共產(chǎn)品主要由公共部門提供，但公共部門提供的并不一定全是公共產(chǎn)品。例如，住房和醫(yī)療是私人產(chǎn)品，但公共部門也向低收入者提供一些這類產(chǎn)品。第二十七頁，共五十六頁。二、市場機(jī)制的缺陷1.資源配置低效（1）公共產(chǎn)品的數(shù)量。由于公共產(chǎn)品的非排他性和非競爭性，市場提供的公共產(chǎn)品的數(shù)量會大大少于社會所需要的數(shù)量。第二十八頁，共五十六頁。（2）外部效應(yīng)問題不好解決。外部效應(yīng)，是指私人部門在提供一種產(chǎn)品時，其私人成本與社會成本之間、私人效益和社會效益之間存在的非一致性?，F(xiàn)實(shí)中，既有正的外部效應(yīng)，也有負(fù)的外部效應(yīng)。外部性常常使得相關(guān)產(chǎn)品的提供量背離最優(yōu)效率水平。第二十九頁，共五十六頁。私人成本和私人效益是企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品所直接承擔(dān)費(fèi)用和直接得到的效益，社會成本和社會效益是指企業(yè)生產(chǎn)該種產(chǎn)品給整個社會帶來的負(fù)擔(dān)和效益。如果一種產(chǎn)品的私人成本小于社會成本，則該產(chǎn)品具有負(fù)的外部效應(yīng)。例如，煙、酒等產(chǎn)品如果一種產(chǎn)品的社會效益大于私人效益，則該產(chǎn)品的生產(chǎn)具有正的外部性。例如，教育第三十頁，共五十六頁。2收入分配不公市場機(jī)制的收入分配法則是市場要按照人們對產(chǎn)出的貢獻(xiàn)來支付報酬。則不同生產(chǎn)要素所有者之間的收入分配是根據(jù)各種要素的稀缺程度來進(jìn)行的。稀缺要素所有者的收入水平高，充裕要素所有者的收入水平低。勞動力的價格差異很大第三十一頁，共五十六頁。對勞動力這種要素來說，勞動者的個人天賦和能力就成為影響人們收入水平的重要因素。這必然會造成收入分配的不公，從倫理上講，這是社會不能接受的；另外，社會成員收入差距的擴(kuò)大還會影響社會的穩(wěn)定，最終不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。第三十二頁，共五十六頁。3.宏觀經(jīng)濟(jì)失衡由于市場機(jī)制自發(fā)調(diào)節(jié)存在的盲動性，社會總供給和社會總需求之間并不一定能夠達(dá)到最佳的平衡，國民經(jīng)濟(jì)就可能發(fā)生周期性的波動與失衡，從而出現(xiàn)失業(yè)、通貨膨脹等問題。這種宏觀經(jīng)濟(jì)的失衡會給生產(chǎn)者和消費(fèi)者帶來一定的損失，社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會受到不利的影響和干擾。第三十三頁，共五十六頁。第三節(jié)政府財政的職能職能是指由事物的本質(zhì)所決定的其客觀具有的功能。它的特點(diǎn)是具備客觀性。資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能第三十四頁，共五十六頁。一、資源配置職能(一)資源、資源配置、最優(yōu)資源配置：資源——可以被人類開發(fā)利用的財富。資源配置——對資源運(yùn)用各種方式方法加以開發(fā)利用。最優(yōu)資源配置——通過對資源配置的活動，達(dá)到資源使用效益的最大化。第三十五頁，共五十六頁。（二）兩種資源配置的基本模式：計劃經(jīng)濟(jì)模式和市場經(jīng)濟(jì)模式（見下一張幻燈片）第三十六頁，共五十六頁。計劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者——政府市場經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者——價值規(guī)律特點(diǎn)：政府處于絕對主導(dǎo)地位

指令性計劃直接控制行政手段特點(diǎn)：以價格為信號，以市場為導(dǎo)向，引導(dǎo)社會主體的經(jīng)濟(jì)行為。政府地位：指導(dǎo)性計劃間接控制財政政策經(jīng)濟(jì)手段貨幣政策第三十七頁，共五十六頁。政府通過稅收等手段把財政收入用于為提供公共產(chǎn)品籌資，這實(shí)際上是把一部分經(jīng)濟(jì)資源（包括人力資源和物力資源）配置到了社會的公共部門。在確定公共產(chǎn)品的提供量時，要用一種政治程序來替代市場機(jī)制。這種政治程序就是讓代表廣大人民群眾的民意代表（在我國就是各級人民代表大會的代表）通過投票表決政府的財政預(yù)算，從而使配置到公共產(chǎn)品的資源數(shù)量和結(jié)構(gòu)盡量符合大多數(shù)人民的意愿和需求。第三十八頁，共五十六頁。二、收入分配職能（一）收入分配的概念和目標(biāo)財政分配的過程，事實(shí)上是參與國民收入的分配。在市場經(jīng)濟(jì)的模式之下，國民收入分配主要是在價值規(guī)律的支配之下，通過市場進(jìn)行的。而這種自發(fā)的市場分配必然會出現(xiàn)缺陷，因而，需要財政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正.財政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公平分配第三十九頁，共五十六頁。（二）衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)1、洛倫茨曲線這是用來描述一國財富和收入分配性質(zhì)的一種曲線。其原理如圖：第四十頁，共五十六頁。洛倫茲曲線的彎曲程度有重要意義。一般來講，它反映了收入分配的不平等程度。彎曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特別是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一無所獲時，收入分配達(dá)到完全不平等，洛倫茲曲線成為折線OHL.另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，從而人口累計百分比等于收入累計百分比，則收入分配是完全平等的，洛倫茲曲線成為通過原點(diǎn)的45度線OL。第四十一頁，共五十六頁。2、基尼系數(shù)基尼系數(shù)=A/(A+B)實(shí)際的基尼系數(shù)界于0與1之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。第四十二頁，共五十六頁。關(guān)于基尼系數(shù)基尼系數(shù)是意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼于1912年根據(jù)勞倫茨曲線所定義的判斷收入分配公平程度的指標(biāo)。它是比例數(shù)值，在0和1之間，是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要分析指標(biāo)。第四十三頁，共五十六頁。目前，國際上用來分析和反映居民收入分配差距的方法和指標(biāo)很多?；嵯禂?shù)由于給出了反映居民之間貧富差異程度的數(shù)量界線，可以較客觀、直觀地反映和監(jiān)測居民之間的貧富差距，預(yù)報、預(yù)警和防止居民之間出現(xiàn)貧富兩極分化，因此得到世界各國的廣泛認(rèn)同和普遍采用。第四十四頁，共五十六頁。它的經(jīng)濟(jì)含義是:在全部居民收入中用于不平均分配的百分比。基尼系數(shù)最小等于0,表示收入分配絕對平均;最大等于1,表示收入分配絕對不平均;實(shí)際的基尼系數(shù)介于0和1之間。第四十五頁，共五十六頁。其中“1”表示在一個社會里整個社會財富集中在“一個人”身上,也就是說系數(shù)越接近“1”,社會財富越集中,國家就會處于嚴(yán)重分配不公的狀態(tài),兩極分化嚴(yán)重,社會問題突出,各階層的矛盾異常尖銳,國家面臨著嚴(yán)重的社會危機(jī).第四十六頁，共五十六頁。聯(lián)合國有關(guān)組織規(guī)定:若低于0.2表示收入高度平均;0.2—0.3表示比較平均;0.3—0.4表示相對合理;0.4—0.5表示收入差距較大;0.6以上表示收入差距懸殊。第四十七頁，共五十六頁。一般發(fā)達(dá)國家的基尼指數(shù)在0.24到0.36之間，美國偏高，為0.4。中國大陸基尼系數(shù)1978年我國城鄉(xiāng)居民收入的基尼系數(shù)只有0.16,2010年超過0.5，已跨入收入差距懸殊行列，財富分配非常不均。第四十八頁，共五十六頁?？?cè)丝谥?0%的最低收入人口占收入的份額僅為4.7%，而總?cè)丝谥?0%的最高收入人口占總收入的份額高達(dá)50%。突出表現(xiàn)在收入份額差距和城鄉(xiāng)居民收入差距進(jìn)一步拉大、東中西部地區(qū)居民收入差距過大、高低收入群體差距懸殊等方面。第四十九頁，共五十六頁。世界銀行發(fā)布了一份數(shù)據(jù)報告，最高收入的20%人口的平均收入和最低收入20%人口的平均收入，這兩個數(shù)字的比在中國是10.7倍，而美國是8.4倍，俄羅斯是4.5倍，印度是4.9倍，最低的是日本，只有3.4倍。第五十頁，共五十六頁。市場分配機(jī)制很容易導(dǎo)致人們收入兩級分化和貧富懸殊，特別是會使那些喪失勞動能力的“老弱病殘”群體陷入無法生存的窘地。這有悖于社會公正的理念，而且很容易造成社會的動蕩。因此政府有必要進(jìn)行干預(yù)，使收入和財富在社會成員之間的分配基本符合社會公平或公正的原則，從而維護(hù)社會的穩(wěn)定。第五十一頁，共五十六頁。政府可以運(yùn)用財政工具進(jìn)行調(diào)節(jié)：一方面，政府可以通過個人所得稅、財產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等稅種從高收入者那里獲取一部分收入，其結(jié)果是使富人窮一些；另—方面，政府可以將從高收入者那里取得的稅收收入通過社會保障、社會福利等支出轉(zhuǎn)移給低收入者，其結(jié)果可以使窮人富一些。第五十二頁，共五十六頁。三、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能由于市場機(jī)制自發(fā)作用不能保證宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，因此在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)當(dāng)利用