考前5天提示至01講全講義第

2021年稅法5天提示題分分10560不同于“普通”；“其中”（所屬）不同于“另外”；第一 稅法總收入劃分——固定收入；地方固定收入；地方共享收入（特別注意）國際重復征稅產(chǎn)生的根本原因是各國行使的管轄權的。第二 19 債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于的征稅范圍，不征收。目標產(chǎn)品不同，扣除加計比率不同：9%或9%+1% 票據(jù)，下同）上注明的金額，按照5%價稅分離計算可抵扣的進項稅額。 %或的航空電用途專用于簡易計稅方法計稅項兼用于簡易計稅方法計稅項目、免征項目、集體進項稅不可抵一般申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的列入異常憑證范圍：（1）異常憑證進項稅額累計占同期全部進項稅額70%（含）以上的；（2）異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。 一般取得 次月計算可抵扣證注明或計算的進項稅額×不當月做進項稅額 “營改增”特殊計算201941201961（1）基期數(shù)是3月底——20193末留抵稅所屬期起，連續(xù)六個月（兩個季度的 商業(yè)企業(yè)一般零售哪些貨物不得開具。一些特殊的開具規(guī)則第三 消費稅本章分值：約10酒代收代繳后加價和連續(xù)加工的計稅和扣稅消費稅的扣稅（8+11】委托加工已納消費稅扣除與外購應稅消費品的抵扣范圍基本相同，微妙差異是：委托加工少了葡萄委托加工收回后加價 第六 城市建設稅法和煙葉稅3.5向實法定減免稅的實施導致退還增值允許其從城市建設稅和兩個附加的計第七 關稅法和船舶噸稅本章分值：約3-4或—（貨價+運費的費易限值為26000元環(huán)節(jié)、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收 總關稅的申報，進口應自工具申報進境之日起14日內(nèi)；出口應自貨物運抵區(qū)后裝貨的24小時以前。關稅的繳納應自填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)。第八 資源稅法和環(huán)境保護稅本章分值：約5分從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者方指定地點的費用、以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。 第九 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅本章分值：約4分【注意】對城市站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。專營農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；物流企業(yè)自有自用、自有出租、承租的大宗商品倉儲設施用地減按適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。耕地的范圍（重點在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、 定的適用稅額的50%。占用基本農(nóng)田，加按150%征收。征耕地占用稅后，改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額征收管理（重要 應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。第十 稅法、契稅法和土地本章分值：約10（熟悉 以房屋抵債或實物交換房屋，視屋承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅 （1）（轉讓土地使用權、銷售不動產(chǎn)（2）（1）印花稅（轉書據(jù)（5）企業(yè)所得稅（或個人所得稅1】國有土地使用權出讓，其計稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經(jīng)濟利益。具體以協(xié)議方式出讓的，其計稅依據(jù)為土地出讓合同確定的價格，具體包括土地出讓金、土地補償費、安置補3】是以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉讓者補繳契稅。計稅依據(jù)為日轉讓年度止每年加計5%計算扣除。。第十一 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅本章分值：約5分（掌握拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。車純電動車、插電式（含增程式）車稅最高比例稅率為千分之一，最低比例稅率為萬分之零點五（借款合同）。最高比例稅率是最低比例稅率的20為減輕企業(yè)負擔，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的賬簿減半征收印花稅，第四 企業(yè)所得稅本章分值：約19在我國境內(nèi)設立機構取得所得與設立機構場所有聯(lián)系生但與其境內(nèi)紅利、、特許權使用間接計算法的應納稅所得額計算：收入實現(xiàn)的規(guī)定境內(nèi)投資新建居民企業(yè)；4.從非關聯(lián)方收購中國境內(nèi)居民企業(yè)股權；5.財政部、國家稅務規(guī)定的其 具體項目（最重要 息【特殊規(guī)定】20191120221231日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人10P205-【提示】委托進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托研發(fā)費用。委托研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（1）在海南和經(jīng)營在海南——15%稅率所得稅，必須符合以下條件：①從新設分支機構取得的營業(yè)利潤，或從持股比例超過20%（含）的子如果超過扣除限額的部分，補扣期限最長過5年。征收管理（熟悉第五 個人所得稅本章分值：約10分減按10%的稅率征稅減按10%的稅率征稅非居民個人取得的工稿酬所得的收入額減按上的，減除20%的費用的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除；價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的的，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額（稅負為20%）；201911日起20231231日止183天的遠洋船員，其50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。遠洋船員可選擇在當年預扣預繳不有票，暫用銀行證明。捐贈90日內(nèi)，必須提供票據(jù)。=（全年收入額-60000專項扣除-享受的專項附（1-某月的；會年終匯算清繳的計算。且全年收入不超過6萬元”字樣。1023員、經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務所得，以不含的收入減除20%的費用后的余額券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！咎崾咎厥庥嫸悺空诮邮苋罩茖W歷教育的學生因實習取得勞務所得的規(guī)定（新增可按照累計預扣法計算并預扣預繳?？劾U義務人在預扣預繳個人所得稅時，累計減除費用按照5000元/月乘以在本單位開始實習月份起至本月的實習月份數(shù)計算。七級超額累進稅率（按月或額=應納稅所得額×適用稅率-速算實際取得稿酬收入的個人與用人單位解除勞動關系取得補償收入（包括用人單位的經(jīng)濟補償金、生活費和其他費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜判定納稅義務時計算在中國境內(nèi)居無住所個人一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)累的天數(shù)計算。境內(nèi)停留的當天滿24①在判斷無住所個人是居民個人還是非居民個稅額計算時計算境內(nèi)實際工在具體計算應納稅額時擔≤90>6331取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳——應當在取得所得