衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1***衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信度。PAGEPAGE10目錄貨幣資金管理的內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 3財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 5票據(jù)管理的內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 7往來帳款的內(nèi)部控制制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 9內(nèi)部牽制和稽核制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 11收入內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 13支出管理的內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 15債權(quán)和債務(wù)控制制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 18庫存物資內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 21資產(chǎn)管理制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制報(bào)告… 25貨幣資金管理的內(nèi)控制度管理作如下規(guī)定：一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條"抵充庫存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金)存入保險(xiǎn)柜，妥善保管，必須交叉保管（或分開管理).三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用廢”戳記，與存根一并保存。對(duì)于空白收據(jù)的管理,專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。五、門診收款室貨幣資金的管理1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日?qǐng)?bào)匯總的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2、收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3費(fèi)員項(xiàng)目要準(zhǔn)確無誤,現(xiàn)鑒票據(jù)要妥善保管.4、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi),電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定),不得公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款,每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。

財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度預(yù)算控制是指通過對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過程的控制。一、預(yù)算的編制方法1的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。2定額以及各種綜合性或單項(xiàng)的公用經(jīng)費(fèi)平均定額.3、制訂合理的財(cái)務(wù)收支定額,凡是能夠用定額計(jì)算的,均應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)定額.4、作好重點(diǎn)收支項(xiàng)目的調(diào)整研究和編審工作，財(cái)務(wù)預(yù)算安排中要抓對(duì)單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目認(rèn)真研究，進(jìn)行可行性論證。二、醫(yī)院預(yù)算管理對(duì)內(nèi)部控制的作用1、有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平。是將醫(yī)院的總目標(biāo)分解、落實(shí)到各部門和科室的過程,并按“誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān)”的實(shí)目標(biāo)和責(zé)任，起到預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)作用，提高醫(yī)院管理水平,提高工作效率.2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動(dòng)和其它各部門活動(dòng)之間的關(guān)加強(qiáng)同各部門和科室的聯(lián)系,使各部門和科室的工作得到協(xié)調(diào)。3、有利于強(qiáng)化成本管理，降低醫(yī)院成本.預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開支,增加收入、目標(biāo)激4、有利于提升財(cái)務(wù)實(shí)力，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境中,財(cái)務(wù)實(shí)力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力之一.醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利能力如何，要通過預(yù)算管理；通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營(yíng)策略,達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、有利于評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績(jī).從內(nèi)部控制來說,預(yù)算管理可以促進(jìn)醫(yī)院計(jì)劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。票據(jù)管理內(nèi)控制度規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際情況,制定本制度。一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證.收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的票據(jù)。使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。四、財(cái)務(wù)科要明確專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不兼容工作。五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí),經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章,內(nèi)容要完整真實(shí).九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。11往來帳款的內(nèi)部控制制度協(xié)議、說明等,要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來明細(xì)帳簿,往來科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中,而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。三、往來金額不要隨意捏合,應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求,每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄,為單位之間核對(duì)往來賬打下良好的基礎(chǔ).應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象,以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。四、定期核對(duì)往來賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來賬管理的重要方面。會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬,認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。而且通過交流，達(dá)到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面,是及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營(yíng)管理,提出合理化建議。往來賬的管理對(duì)加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。13內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實(shí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，做到事前控制，減少差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》特制定本制度.一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算.二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。三、銀行支票預(yù)留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚(或支票、預(yù)留印鑒分人保管），不得由一人經(jīng)管.四、出納員、收費(fèi)員至少每月要進(jìn)行一次庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，并要有盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或組長(zhǎng)等第二人的簽字。盤點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)行保管。（金)及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由第二人審核簽字。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。七、其它崗位的財(cái)務(wù)人員,未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。如出納人員八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。庫單、領(lǐng)料單。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章,連同發(fā)票方可辦理入庫報(bào)銷手續(xù).材料、藥品進(jìn)行監(jiān)盤,并在盤點(diǎn)表上簽名。盤點(diǎn)表應(yīng)妥善保管.十二、門診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。票據(jù)保管員不得填寫各類收款收據(jù)及收費(fèi)發(fā)票。有無異常。十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證.記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。十五、記賬憑證輸入微機(jī)后,必須由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。（報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門.根據(jù)審核后的決算清理工程款項(xiàng)。單位增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額一致.15收入內(nèi)控制度的重要基礎(chǔ)。一、按照“不兼容職務(wù)分離控制"的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批。價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行相分離。費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。三、票據(jù)的內(nèi)部控制。1、購買票據(jù)控制.各類收款票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。2、領(lǐng)用票據(jù)控制。只有授權(quán)的財(cái)會(huì)人員才能領(lǐng)用該類別的收款票據(jù)。實(shí)行領(lǐng)用記錄控制，及時(shí)記錄使用人員所領(lǐng)用收款票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。3、票據(jù)使用控制。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對(duì)無誤后,連同日?qǐng)?bào)表上交出納。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制:負(fù)責(zé)該票據(jù)人員每日對(duì)所收款項(xiàng)、及時(shí)入賬、票據(jù)使用情況進(jìn)行內(nèi)控。四、加強(qiáng)退費(fèi)的內(nèi)控管理。1方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納.五、加強(qiáng)患者欠款管理.為防止惡意欠費(fèi),在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置最高期派人員去催交.教育有利于提高職業(yè)道德.以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約,形成全17支出管理的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其它活動(dòng)過程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失.醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其它資本性支出.2007責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出,其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息.等情況，有會(huì)議通知及其它文件等相關(guān)資料的,將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出,要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報(bào)銷審批單”,并提供資產(chǎn)財(cái)政部門方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購超過50萬元的設(shè)備購置支出，采購部門應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書面提出用款計(jì)劃申請(qǐng),財(cái)務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計(jì)劃,于每月三十日前報(bào)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，并將審批后各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷是由．以院長(zhǎng)簽批;主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng),對(duì)發(fā)票、結(jié)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本,提高經(jīng)濟(jì)效臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。債權(quán)和債務(wù)控制一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。確保:業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄;容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。二、債權(quán)控制（一權(quán)賬齡分析,采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理.1、醫(yī)療應(yīng)收款管理要點(diǎn)。醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門診病人欠費(fèi)、住院病人欠益為最高宗旨。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中。如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)和治病的矛盾時(shí),當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人,救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。當(dāng)發(fā)生以上事項(xiàng)時(shí),門診或住院收費(fèi)管理人員應(yīng)主動(dòng)與業(yè)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及欠費(fèi)病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應(yīng)詳細(xì)記錄,并況表"和“住院病人欠費(fèi)情況表”，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。院財(cái)務(wù)部門要建戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致.如果發(fā)現(xiàn)不相2、備用金的管理.員周轉(zhuǎn)和零星開支用的.備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)額核對(duì)，年末對(duì)賬相符后收回,待次年年初重新申領(lǐng)。3、職工出差借支和預(yù)付款的管理。支,出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，結(jié)清借款。對(duì)預(yù)付貨款需提供購貨合同復(fù)印件，不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款的發(fā)生,借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報(bào)賬憑證，對(duì)賬會(huì)計(jì)每月清理核對(duì)借款單,催促相關(guān)人員還款及報(bào)賬。三、債務(wù)控制1人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。2、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度.定期進(jìn)行債務(wù)清理,編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù),防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。（一）建立病人預(yù)交住院金制度,預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時(shí)根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。(二）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)；(三）每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（三）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批.（后沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳消案存。24庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,制定本制度。二、本制度所指庫存物各種修理用備件和使用期限相對(duì)較長(zhǎng)，單位價(jià)值不大的低值易耗品.三、醫(yī)院對(duì)庫存物資實(shí)行“招標(biāo)采購”、“分級(jí)管理”原則,由庫存物資的管理部門根據(jù)月四、庫存物資內(nèi)部控制中不兼容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,其中包括：（一）物資入庫與出庫經(jīng)辦者與審批者相分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收、保管與采購相分離；（三）庫存盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、材料會(huì)計(jì)及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行；（四)若其職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé),避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門—-—總務(wù)科和器械科?？倓?wù)六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全一致.七、物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使,禁止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任.八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長(zhǎng)或科室負(fù)責(zé)人簽批方可采購、領(lǐng)用.用于臨床醫(yī)療由器械科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)主管院長(zhǎng)審批，查明原因,根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。數(shù)量相互對(duì)照,把供貨方開