某商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理及表外管理知識(shí)

第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)主要問題：1、理解表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)2、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容3、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容4、銀行表外業(yè)務(wù)的種類?基礎(chǔ)知識(shí)：表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)角度看，銀行業(yè)務(wù)可以分為表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)指資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)和負(fù)債欄目可以揭示的業(yè)務(wù)；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等。

?表外業(yè)務(wù)主要以各類中間業(yè)務(wù)為主，不是簡(jiǎn)單資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務(wù)衍生出的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項(xiàng)目也被稱為“或有負(fù)債”和“或有資產(chǎn)”項(xiàng)目，或者叫“或然資產(chǎn)和負(fù)債”。?銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務(wù)時(shí)，沒有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付，銀行也沒有墊付任何資金，但在將來隨時(shí)可能因具備了契約中的某個(gè)條款而轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債。因此按照與資產(chǎn)、負(fù)債的關(guān)系，這種表外業(yè)務(wù)又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)，即包括銀行所從事的所有不反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的業(yè)務(wù)。主要包括：①各種擔(dān)保性業(yè)務(wù)；②承諾性業(yè)務(wù)。主要有回購(gòu)協(xié)議、信貸承諾；③金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在傳統(tǒng)的金融工具的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的新型交易工具，主要有期貨、期權(quán)、互換合約等。?表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與表內(nèi)業(yè)務(wù)有很大差異。表內(nèi)業(yè)務(wù)在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計(jì)提和損失本金的承擔(dān)上；而表外業(yè)務(wù)需要通過合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，損失處理主要是依據(jù)合約的權(quán)利與義務(wù)而定，而約定內(nèi)容是獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力。一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù).比如,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。?表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化1.表外業(yè)務(wù)在其特定的可能事項(xiàng)成為現(xiàn)實(shí)時(shí)，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，此時(shí)，應(yīng)由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如，開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這已特定可能事項(xiàng)出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應(yīng)付信用證款項(xiàng)”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實(shí)，銀行向收款人支付合同款項(xiàng)后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時(shí)，會(huì)計(jì)部門需要銷記表外科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付信用證款項(xiàng)（或有負(fù)債科目）貸：開出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時(shí)，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關(guān)的資金賬戶，完成表外核算到表內(nèi)核算的轉(zhuǎn)化。

?2.表內(nèi)業(yè)務(wù)由本來確定的事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項(xiàng)來證實(shí)其發(fā)生時(shí)，就應(yīng)轉(zhuǎn)移到表外科目進(jìn)行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時(shí)候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當(dāng)銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責(zé)任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項(xiàng)決定，因此，銀行應(yīng)在賣出票據(jù)時(shí)，銷記表內(nèi)（借有關(guān)資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時(shí)在表外登記這種不確定的付款責(zé)任（借賣出票據(jù)或再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應(yīng)付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時(shí)，才可以銷記表外業(yè)務(wù)。?第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)中把資產(chǎn)看作是資金的運(yùn)用，資產(chǎn)業(yè)務(wù)就是資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)或者是反映資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括：1.現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)2.直接貸款業(yè)務(wù)3.票據(jù)業(yè)務(wù)4.證券投資業(yè)務(wù)。?一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)

（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義1.保持清償能力2.保持流動(dòng)性（二）商業(yè)銀行必須保持以下幾方面的現(xiàn)金需求1.日常取款需要的2.金融監(jiān)管當(dāng)局要求的3.各種票據(jù)清償與決算需要的4.代理業(yè)務(wù)需要的?（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫(kù)存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣在央行存款。包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金——用于同業(yè)拆借、回購(gòu)、再貸款和補(bǔ)充庫(kù)存現(xiàn)金存放同業(yè)款項(xiàng)。目的：辦理代理業(yè)務(wù)。如結(jié)算收付、貸款參與、投資咨詢等在途資金。?（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。頭寸分類：

按時(shí)間分：時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸按層次分：基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸基礎(chǔ)頭寸=庫(kù)存現(xiàn)金+在央行超額準(zhǔn)備金可用頭寸=商業(yè)銀行可以運(yùn)用的全部可用資金=基礎(chǔ)頭寸+同業(yè)存款

?（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計(jì)算和調(diào)配庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)情況合理確定庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)銀行收支規(guī)律合理保有庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)布局合理估算庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)銀行后勤保障條件以及與中央銀行發(fā)行庫(kù)的關(guān)系確定庫(kù)存現(xiàn)金2、滿足法定準(zhǔn)備金的要求?西方國(guó)家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法非交易性存款準(zhǔn)備金——滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法：根據(jù)前期存款負(fù)債的余額確定本期準(zhǔn)備金。銀行根據(jù)兩周前的7天作為基期，以基期的實(shí)際存款余額為基礎(chǔ)，計(jì)算準(zhǔn)備金持有周應(yīng)持有的準(zhǔn)備金平均數(shù)。?例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日（星期日）的非交易性存款余額為50000萬(wàn)元，按照8%的存款準(zhǔn)備率，該行在3月27日（星期一）至4月2日（星期日）應(yīng)保持的非交易性存款準(zhǔn)備金平均余額為4000萬(wàn)元。3.133.193.274.24.950000萬(wàn)4000萬(wàn)?交易性存款準(zhǔn)備金交易性存款準(zhǔn)備金——同步準(zhǔn)備金計(jì)算法：以本期存款余額為基礎(chǔ)計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量。通常以兩周為一個(gè)計(jì)算期，計(jì)算在這14天中銀行交易性存款的平均余額。準(zhǔn)備金的保持期為本期第3天開始到本期結(jié)束的第2天止。?例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（星期日）的交易性平均存款余額為10000萬(wàn)元，按照8%的存款準(zhǔn)備率，該行在3月29日（星期三）至4月11日（星期二）應(yīng)保持的非交易性存款準(zhǔn)備金平均余額為800萬(wàn)。3.273.314.94.1610000萬(wàn)4.11800萬(wàn)?西方國(guó)家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法

銀行法定準(zhǔn)備金需求量=非交易性存款準(zhǔn)備金+交易性存款準(zhǔn)備金（三）做好超額準(zhǔn)備金的管理工作超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行在中央銀行準(zhǔn)備金帳戶上超出法定存款準(zhǔn)備金那部分存款。

它是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，是商業(yè)銀行用來進(jìn)行投資、貸款、清償債務(wù)和提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的準(zhǔn)備資產(chǎn)。由于他是微利資產(chǎn)，所以應(yīng)控制其規(guī)模。

?（四）正確計(jì)算同業(yè)存款數(shù)額同業(yè)存款的目的是為了在同業(yè)之間開展各種代理業(yè)務(wù)，支付代理行代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。同業(yè)存放款項(xiàng)過多會(huì)使銀行付出一定的機(jī)會(huì)成本，過少會(huì)影響委托他行代理業(yè)務(wù)的開展，甚至?xí)绊懕拘械男抛u(yù)。?同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務(wù)數(shù)量和項(xiàng)目代理行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可投資余額的收益率?二、三商業(yè)銀三行的貸三款（一）三商業(yè)銀三行的貸三款類型商業(yè)銀三行貸款三——商三業(yè)銀行三作為貸三款人，三按照一三定的貸三款原則三和政策三，以還三本付息三為條件三，將一三定數(shù)量三的貨幣三資金提三供給借三款人使三用的一三種借貸三行為。三這種借三貸行為三由貸款三的對(duì)象三、條件三、用途三、期限三、利率三、方式三和形態(tài)三等因素三構(gòu)成，三由這些三因素的三不同組三合，就三構(gòu)成了三不同的三貸款種三類。如表3-三1貸三款的種三類.d三oc所示。?（二）三商業(yè)銀三行貸款三政策和三程序1、貸三款政策貸款政三策——三是指商三業(yè)銀行三指導(dǎo)和三規(guī)范貸三款業(yè)務(wù)三、管理三和控制三貸款風(fēng)三險(xiǎn)的各三項(xiàng)方針三、措施三和程序三的總稱三?；救齼?nèi)容包三括：（1）三貸款業(yè)三務(wù)發(fā)展三戰(zhàn)略（2）三貸款工三作程序三及權(quán)限三劃分。三包括貸三款程序三和審查三審批制三度。貸三款工作三程序一三般包括三：貸前三調(diào)查、三貸時(shí)審三查、貸三后檢查貸款審三查審批三制度，三主要是三指三查三分離制三度和授三信、授三權(quán)制度?（3）三貸款規(guī)三模和比三率制度主要規(guī)三模比率三指標(biāo)有三：存貸比三率——三75%資本充三足率—三—8%三；核心三資本充三足率4三%單個(gè)企三業(yè)貸款三比率—三—10三%；最三大10三家客戶三的貸款三余額之三合不得三超過資三本金的三50%中長(zhǎng)期三貸款比三率——三一年期三以上的三中長(zhǎng)期三貸款余三額與1三年期以三上的各三項(xiàng)存款三余額的三比率小三于12三0%?（4）三貸款的三種類和三地區(qū)（5）三貸款的三擔(dān)保，三包括：三保證擔(dān)三保、抵三押擔(dān)保三和質(zhì)押三擔(dān)保（6）三貸款的三定價(jià)，三主要是三決定貸三款的利三率（7）三貸款檔三案管理三政策（8）三貸款的三日常管三理和工三作程序（9）三不良貸三款的管三理?2、貸三款的程三序一筆貸三款通常三要遵循三以下程三序：貸款申三請(qǐng)——三借款申三請(qǐng)書，三內(nèi)容包三括：借三款人名三稱（姓三名）、三地址，三性質(zhì)，三經(jīng)營(yíng)范三圍、申三請(qǐng)貸款三的種類三、期限三、金額三，用途三、方式三、用款三計(jì)劃等與借款三申請(qǐng)書三同時(shí)提三交的資三料：?對(duì)于流三動(dòng)資金三貸款：（1）三借款人三及保證三人的基三本情況三及有關(guān)三法律文三件：營(yíng)三業(yè)執(zhí)照三正本，三法人代三表證明三文件、三身份證三；（2）三經(jīng)審計(jì)三的近三三年財(cái)務(wù)三報(bào)表及三貸款前三一個(gè)月三的財(cái)務(wù)三報(bào)表（3）三擔(dān)保文三件（4）三自有資三金和流三動(dòng)資金三補(bǔ)充情三況?對(duì)于項(xiàng)三目貸款三：（1）三項(xiàng)目立三項(xiàng)書和三可行性三報(bào)告（2）三資本金三或項(xiàng)目三自有資三金到位三情況（3）三流動(dòng)資三金配套三情況對(duì)于出三口打包三貸款除三流動(dòng)資三金貸款三需要的三有關(guān)材三料外，三須增加（1）三進(jìn)出口三合同（2）三信用證對(duì)于出三口押匯三除打包三貸款需三要的有三關(guān)材料三外，須三增加單三據(jù)?2、貸三款調(diào)查三——《三貸款調(diào)三查報(bào)告三》，內(nèi)三容包括（1）三對(duì)申請(qǐng)三人材料三真實(shí)性三進(jìn)行調(diào)三查（2）三貸款人三的資信三情況，三包括法三定代表三人的品三行、貸三款人的三還款記三錄（3）三借款合三法性（4）三借款的三安全性（5）三借款的三盈利性?3、對(duì)三借款人三進(jìn)行信三用評(píng)級(jí)三，授信4、貸三款審查三審批5、貸三款合同三和擔(dān)保三合同的三簽定擔(dān)保合三同必須三是不可三撤消的三，期限三須長(zhǎng)于三貸款期三限的兩三個(gè)月以三上，抵三押和質(zhì)三押合同三須公證6、貸三款發(fā)放三——《三借款借三據(jù)》經(jīng)三辦人、三貸款管三理部、三主管行三長(zhǎng)簽字三后送會(huì)三計(jì)部門三入帳?7、貸三款檢查8、收三息收貸9、貸三款展期（1）三申請(qǐng)?jiān)谌狡谌杖埃喝唐?三0天，三中長(zhǎng)期三1個(gè)月（2）三期限：三短期不三得超過三原期限三；中期三為原期三限的一三半；長(zhǎng)三期不得三超過3三年（3）三次數(shù)：三一次（4）三利率：三新的期三限利率?（三）三貸款定三價(jià)貸款價(jià)三格包括三：利率三、費(fèi)用三、貸款三的補(bǔ)償三性余額（一）三貸款定三價(jià)的決三定因素三，包括三：（1）三資金成三本（2三）貸款三風(fēng)險(xiǎn)度三（3）三期限（三4）管三理費(fèi)用三（5）三存款余三額（6三）還款三方式（三7）借三款人信三用及其三與借款三人關(guān)系三（8）三貸款市三場(chǎng)的供三求關(guān)系三及價(jià)格三需求彈三性（9三）銀行三的目標(biāo)三收益率三（貸款三產(chǎn)品組三合收益三）（1三0）借三款人從三其他渠三道融資三成本等三。?（二）三貸款定三價(jià)的原三則1、利三潤(rùn)最大三化原則2、擴(kuò)三大市場(chǎng)三份額原三則3、安三全性原三則4、維三護(hù)銀行三形象及三客戶關(guān)三系原則三。?（三）三貸款定三價(jià)的方三法成本加三成定價(jià)三法——三從單獨(dú)三一筆貸三款的角三度出發(fā)三，在考三慮這筆三貸款成三本與利三潤(rùn)的基三礎(chǔ)上確三定其貸三款價(jià)格三。單位貸三款利率三=每單三位貸款三成本+三每單位三貸款目三標(biāo)收益在實(shí)際三應(yīng)用中三，通常三采用以三存款利三差為目三標(biāo)，根三據(jù)存款三利率來三確定貸三款利率三的定價(jià)三方法。?（四）三貸款信三用分析1、信三用分析三的內(nèi)容借款人三信用分三析的方三法很多三我國(guó)商三業(yè)銀行三現(xiàn)行的三企業(yè)信三用評(píng)級(jí)三方法有三的采用三“四維三”分析三，有的三采用“三五維”三分析，三有的采三用“六三維”分三析，也三有采用三“九維三”分析三的。?“四維三”分析三主要從三“市場(chǎng)三競(jìng)爭(zhēng)能三力、流三動(dòng)性、三管理水三平、其三他”等三方面進(jìn)三行分析三（如中三國(guó)建設(shè)三銀行）三，也有三從“履三約能力三、償債三能力、三盈利能三力、經(jīng)三營(yíng)能力三”等方三面分析三的（如三中國(guó)農(nóng)三業(yè)銀行三）。“三五維”三分析主三要分析三企業(yè)的三“品質(zhì)三、能力三、資本三、抵押三、條件三”等，三六維分三析主要三分析企三業(yè)的“三經(jīng)營(yíng)者三素質(zhì)、三經(jīng)濟(jì)實(shí)三力、償三債能力三、營(yíng)運(yùn)三能力、三經(jīng)營(yíng)效三益、發(fā)三展前景三”等；三“九維三”分析三主要分三析“償三債能力三、財(cái)務(wù)三效益狀三況、資三金營(yíng)運(yùn)三狀況、三發(fā)展能三力狀況三、市場(chǎng)三競(jìng)爭(zhēng)力三、管理三水平、三經(jīng)營(yíng)狀三況、信三譽(yù)狀況三、發(fā)展三前景”三等（如三中國(guó)工三商銀行三）。?這里主三要介紹三“五維三”分析三的主要三內(nèi)容1、借三款人的三品質(zhì)2、借三款人的三能力。三包括經(jīng)三營(yíng)管理三能力、三企業(yè)競(jìng)?cè)隣?zhēng)力、三償債能三力3、企三業(yè)資本4、貸三款擔(dān)保5、借三款人的三環(huán)境條三件。包三括：產(chǎn)三供銷條三件、生三產(chǎn)能力三規(guī)模、三技術(shù)、三人力、三財(cái)務(wù)狀三況和發(fā)三展前景三。外部三環(huán)境包三括：政三治、經(jīng)三濟(jì)、金三融、產(chǎn)三業(yè)、行三業(yè)、區(qū)三域經(jīng)濟(jì)三發(fā)展等三等。?例：中三國(guó)工商三銀行企三業(yè)信用三等級(jí)分三析方法三：（1）三這種方三法所選三擇的評(píng)三級(jí)指標(biāo)三比較合三理，能三比較全三面第反三映企業(yè)三的生產(chǎn)三經(jīng)營(yíng)情三況。（2）三評(píng)級(jí)指三標(biāo)由基三本指標(biāo)三、修正三指標(biāo)、三評(píng)議指三標(biāo)（定三性指標(biāo)三）三個(gè)三層次構(gòu)三成?；局笜?biāo)三反映客三戶信用三等級(jí)內(nèi)三容的基三本情況三。修正三指標(biāo)是三依據(jù)客三戶有關(guān)三實(shí)際情三況對(duì)基三本指標(biāo)三評(píng)級(jí)結(jié)三果進(jìn)行三逐一修三正。評(píng)三議指標(biāo)三是對(duì)影三響客戶三信用等三級(jí)的非三定量因三素進(jìn)行三判斷分三析。三三個(gè)層次三的指標(biāo)三互相校三正，最三后形成三信用評(píng)三級(jí)結(jié)果三。?例：中三國(guó)工商三銀行企三業(yè)信用三等級(jí)分三析方法三：（3）三指標(biāo)權(quán)三重通過三專家打三分，使三用AH三P法確三定，比三較科學(xué)三、合理三。（4）三定量指三標(biāo)計(jì)分三采用“三功效系三數(shù)法”三計(jì)分，三從而有三利于保三證指標(biāo)三計(jì)分的三連續(xù)性三和相對(duì)三準(zhǔn)確性三?！肮θ禂?shù)三法”的三計(jì)分公三式為：其中：三不允許三值和滿三意值是三根據(jù)行三業(yè)分析三預(yù)先給三定的標(biāo)三準(zhǔn)值。?例：中三國(guó)工商三銀行企三業(yè)信用三等級(jí)分三析方法三：（5）三對(duì)評(píng)議三指標(biāo)詳三細(xì)規(guī)定三了分值三、評(píng)價(jià)三內(nèi)容、三打分辦三法，便三于操作三。（6）三客戶信三用評(píng)級(jí)三采用百三分制，三其中定三量指標(biāo)三權(quán)重為三75%三，評(píng)議三指標(biāo)權(quán)三重25三%。在三實(shí)際操三作中，三為計(jì)算三方便，三不同層三次指標(biāo)三權(quán)重均三先分別三按10三0確定三，最后三還原。（7）三每年由三總行先三對(duì)行業(yè)三評(píng)級(jí)，三進(jìn)行行三業(yè)排序三，并確三定各行三業(yè)的行三業(yè)評(píng)級(jí)三系數(shù)，三作為客三戶評(píng)級(jí)三的基礎(chǔ)三，在行三業(yè)評(píng)級(jí)三的基礎(chǔ)三上對(duì)企三業(yè)進(jìn)行三信用評(píng)三級(jí)，有三利于保三證評(píng)級(jí)三的正確三性。?例：中三國(guó)工商三銀行企三業(yè)信用三等級(jí)分三析方法三：詳情見表3-三2.d三oc中國(guó)工三商銀行三企業(yè)信三用等級(jí)三評(píng)分標(biāo)三準(zhǔn)各信用三等級(jí)與三評(píng)級(jí)總?cè)梅旨叭庞枚热膶?duì)應(yīng)三關(guān)系如表3-三3.d三oc所示。?2、信三用分析三技術(shù)A\財(cái)三務(wù)報(bào)表三分析（1）三資產(chǎn)項(xiàng)三目包括三流動(dòng)資三產(chǎn)、固三定資產(chǎn)三和無形三資產(chǎn)。三重點(diǎn)分三析：①應(yīng)收三帳款②存貨③固定三資產(chǎn)④投資?B\負(fù)三債及資三本項(xiàng)目①負(fù)債②資本（3）三損益表三項(xiàng)目縱橫比三較，逐三項(xiàng)分析三，要注三意分析三其他收三益和費(fèi)三用（4）三財(cái)務(wù)狀三況變動(dòng)三表?C、財(cái)三務(wù)比率三分析D、現(xiàn)三金流量三分析（1）三業(yè)務(wù)中三的現(xiàn)金三流/（三紅利+三到期的三長(zhǎng)期負(fù)三債）（2）三業(yè)務(wù)中三的現(xiàn)金三流/（三紅利+三到期的三長(zhǎng)期負(fù)三債+年三初短期三負(fù)債余三額）?(五)三信貸審三批流程見表3-三4.d三oc信貸審三批流程?三、票三據(jù)業(yè)務(wù)（一）三票據(jù)貼三現(xiàn)（二）三票據(jù)抵三押放款?四、證三券投資三業(yè)務(wù)投資對(duì)三象主要三有

政三府債券公司債三券公司股三票資產(chǎn)抵三押證券?第二節(jié)三商業(yè)三銀行的三負(fù)債業(yè)三務(wù)一、商三業(yè)銀行三資本的三構(gòu)成：資本金三的理解三：（1）三從資本三金積累三過程看三：資本金三：注冊(cè)三資本補(bǔ)充的三資本金a）發(fā)三行股票b）國(guó)三家財(cái)政三注入資三金?（2）三從資本三金的來三源渠道三看資本金三內(nèi)源資三本（i三nte三rna三lc三api三tal三）外源資三本（e三xte三rna三lc三api三tal三）a）發(fā)三行股票三普通股b）優(yōu)三先股c）資三本票據(jù)三和債務(wù)d）國(guó)三家增資?3）從三資本金三包含的三內(nèi)容看資本金三所三有者權(quán)三益或權(quán)三益類資三本債務(wù)類三資本：a）資三本票據(jù)b）債三券c）某三些類型三的優(yōu)先三股?（一）三商業(yè)銀三行資本三的構(gòu)成三——巴三塞爾協(xié)三議資本：三核心資三本——三所有權(quán)三資本，三應(yīng)占全三部資本的50三%以上附屬資三本——三可以等三于核心三資本，三但不能超過核三心資本1、商三業(yè)銀行三的核心三資本—三—一級(jí)三資本核三心資本三：股東權(quán)三益（股三本）—三—普通三股永久的三非積累三性的優(yōu)三先股?（1）三普通股三——投三資者對(duì)三商業(yè)銀三行的所三有權(quán)（三具有永三久性）優(yōu)先股三——在三收益分三配及資三產(chǎn)分配三方面比三普通股三具有優(yōu)三先要求三權(quán)的股三票（2）三非積累三性優(yōu)先三股——三沒有法三律義務(wù)三支付累三計(jì)分紅三股息的三那部分三優(yōu)先股?（3）三公開儲(chǔ)三備一般是三從商業(yè)三銀行稅三后利潤(rùn)三中提留三，是銀三行權(quán)益三類資本三的重要三組成部三分包括：三留存盈三余、資三本盈余三（股票三溢價(jià)）留存盈三余=稅三后利潤(rùn)三-（普三通股息三+紅利三）資本盈三余=股三票溢價(jià)三收入+三捐贈(zèng)?2、附三屬資本三（二級(jí)三資本）（1）三非公開三儲(chǔ)備，三也稱為三隱蔽儲(chǔ)三備（2）三資產(chǎn)重三估儲(chǔ)備三：a）放三入銀行三資產(chǎn)負(fù)三債表內(nèi)三銀行自三身房產(chǎn)三的正式重估b）以三歷史的三成本價(jià)三格反映三銀行所三持的長(zhǎng)三期證券（3）三普通準(zhǔn)三備金（4）三帶存?zhèn)齽?wù)性質(zhì)三的資本三工具（三帶有一三定的股三本性質(zhì)三，又帶有三一定的三債務(wù)性三質(zhì)）（5）三長(zhǎng)期次三級(jí)債務(wù)?（二）三、我國(guó)三商業(yè)銀三行的資三本金構(gòu)三成資本金三：(1)三核心三資本:a）實(shí)三收資本b）資三本公積c）盈三余公積d）未三分配利三潤(rùn)和少三數(shù)股權(quán)核心資三本附屬資三本?(2)三附屬三資本:a）呆三賬準(zhǔn)備三金b）壞三賬準(zhǔn)備三金c）投三資風(fēng)險(xiǎn)三準(zhǔn)備金d）5三年（含三5年）三以上的三長(zhǎng)期債三券附屬資三本不能三超過核三心資本三的10三0%，三計(jì)入附三屬資本三的長(zhǎng)期三次級(jí)債三務(wù)不得三超過核三心資本三的50三%?（三）三商業(yè)銀三行的資三本功能1、保三護(hù)功能三：虧損三或破產(chǎn)三倒閉時(shí)三，可以三保護(hù)存三款人和三債券人三的利益三，并維三護(hù)公眾三對(duì)某一三家銀行三或銀行三體系乃三至整個(gè)三金融體三系的信三心。2、營(yíng)三業(yè)功能（1）三保證銀三行開業(yè)三時(shí)對(duì)資三金的需三求（2）三滿足在三經(jīng)營(yíng)過三程中對(duì)三房屋、三設(shè)備和三辦公用三地增加要三求、技三術(shù)投入三要求。（3）三填補(bǔ)偶三發(fā)性資三金短缺3、管三理功能三：滿足三監(jiān)管當(dāng)三局要求三的能力?二、三商業(yè)銀三行的存三款業(yè)務(wù)一、商三業(yè)銀行三的存款三類型（一）三傳統(tǒng)的三存款類三型1、活三期存款三——或三稱為支三票帳戶三或交易三帳戶，三是指存三款客戶三可隨時(shí)三存取或三支付使三用的存三款特點(diǎn)：（1）三用于三支付和三交易支付方三式（多三樣）：三支票、三本票、三匯票、三轉(zhuǎn)賬等（2）三對(duì)客戶三沒有限三制?第二節(jié)三商業(yè)三銀行的三存款業(yè)三務(wù)（3）三銀行一三般不支三付利息三或是收三取手續(xù)三費(fèi)（4）三在一定三條件下三允許透三支（5）三具有很三強(qiáng)的派三生能力銀行方三總能獲三得一個(gè)三穩(wěn)定的三活期存三款余額三，用于資三產(chǎn)和投三資業(yè)務(wù)?2、定三期存款——指三存款客三戶與銀三行事先三商定存三款期限三并以此三獲得一三定利息三的存款三。特點(diǎn)：（1）三期限固三定（2）三持有者三獲得較三高利息三收入，三期限越三長(zhǎng)利率越高（3）三不能轉(zhuǎn)三讓，但三可質(zhì)押?3、儲(chǔ)三蓄存款——指三居民個(gè)三人和家三庭為獲三取利息三收益而三存入銀三行的款三項(xiàng)。特點(diǎn)：（1）三客戶主三要是居三民個(gè)人三和家庭三，也包三括一些三非盈利性三組織（2）三存折或三存單形三式，卡三存（3）三期限因三品種而三異（4）三屬于個(gè)三人性質(zhì)三的存款?2、我三國(guó)商業(yè)三銀行目三前的基三本存款三類型劃分標(biāo)準(zhǔn)類型期限活期、定期、定活兩便資金來源企業(yè)存款、居民儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政性存款存款性質(zhì)原始存款、派生存款存款幣種本幣、外幣?二、商三業(yè)銀行三存款業(yè)三務(wù)（一）三影響商三業(yè)銀行三存款的三因素1、宏三觀因素（1）三經(jīng)濟(jì)發(fā)三展水平（2）三貨幣政三策及其三目標(biāo)（3）三監(jiān)管的三松緊程三度?2、微三觀因素（1）三存款利三率（2）三金融服三務(wù)項(xiàng)目三和質(zhì)量（3）三服務(wù)收三費(fèi)情況（4）三網(wǎng)點(diǎn)布三局及營(yíng)三業(yè)機(jī)構(gòu)三設(shè)施（5）三銀行裝三修、形三象等?（二）三存款經(jīng)三營(yíng)策略1、創(chuàng)三新存款三品種，三提供優(yōu)三質(zhì)服務(wù)2、合三理定價(jià)3、充三分利用三互聯(lián)網(wǎng)三，增加三存款中三間業(yè)務(wù)三收入4、搞三好宣傳?5、加三強(qiáng)成本三管理和三控制6、適三當(dāng)控制三存款規(guī)三模?三、三商業(yè)銀三行的非三存款業(yè)三務(wù)非存款三負(fù)債業(yè)三務(wù)——是三指吸收三各種非三存款資三金的業(yè)三務(wù)，即三非存款三性負(fù)債三。（1）三短期借三入資金三：同業(yè)拆三借回購(gòu)協(xié)三議向央行三借款向國(guó)際三金融市三場(chǎng)借款（2）三長(zhǎng)期借三入資金——發(fā)三行金融三債券等?非存款三業(yè)務(wù)的三作用：（1）三提高資三金管理三效率（2）三增加資三金來源三，擴(kuò)大三經(jīng)營(yíng)規(guī)三模?一、短三期借入三資金（一）三同業(yè)拆三借1、同三業(yè)拆借三產(chǎn)生的三原因（1）三準(zhǔn)備金三頭寸不三足（2）三追求資三金頭寸三利息特點(diǎn)：同業(yè)性三和批發(fā)三性短期性三和主動(dòng)三性市場(chǎng)化三和高效三率無擔(dān)保不需要三交納法三定準(zhǔn)備三金?2、同三業(yè)拆借三的基本三原則短期使三用按期歸三還平等互三利自主自三愿確定額三度?（二）三回購(gòu)業(yè)三務(wù)回購(gòu)業(yè)三務(wù)也稱三為證券三回購(gòu)或三回購(gòu)協(xié)三議，是三指銀行三在發(fā)售三有價(jià)證三券等金三融資產(chǎn)三時(shí)與購(gòu)三買金融三資產(chǎn)的三一方簽三訂協(xié)議三，約定三一定的三期限后三購(gòu)回所三售債券三。雙方：三正回購(gòu)三方——三資金融三入方逆回購(gòu)三方——三資金融三出方?1、特三點(diǎn)（1）三期限長(zhǎng)三短不一三（一月三~半年三）（2）三交易對(duì)三象多為三政策債三券（3）三風(fēng)險(xiǎn)較三小（4）三成交方三式靈活三，可直三接成交三，也可三通過經(jīng)紀(jì)人或三在固定三交易場(chǎng)三所成交（5）三交易金三額大（6）三不需繳三存款準(zhǔn)三備金?2、回三購(gòu)協(xié)議三主要交三易對(duì)象三和意義意義:增加政三府債券三的活動(dòng)三性，有三利于貨三幣市場(chǎng)三與資本三市場(chǎng)的三溝通。有利于三持有者三低成本三融資有利于三提高銀三行資產(chǎn)三質(zhì)量對(duì)象：政府債三券、央三行債券三、其他三金融債三券?（三）三向中央三銀行借三款的主三要途徑再貼現(xiàn)——指三商業(yè)銀三行把已三經(jīng)貼現(xiàn)三但尚未三到期的三票據(jù)交三給中央三銀行，三要求中三央銀行三再貼現(xiàn)三。再貸款——指三商業(yè)銀三行從中三央銀行三獲得貸三款?（四）三其他短三期非存三款業(yè)務(wù)三的主要三形式1、轉(zhuǎn)三貼現(xiàn)和三轉(zhuǎn)抵押2、從三國(guó)際市三場(chǎng)借款期限：三短期—三—1年中期—三—1~三5年長(zhǎng)期—三—5年三以上?形式：（1）三固定利三率定期三存單（2）三歐洲美三元存單（3）三浮動(dòng)利三率歐洲三美元存三單（4）三本票（5）三發(fā)行債三券3、結(jié)三算過程三中的短三期資金三占用?二、商三業(yè)銀行三的長(zhǎng)期三借入資三金業(yè)務(wù)——主三要是指三通過發(fā)三行金融三債券來三借入資三金（一）三金融債三券的特三點(diǎn)（1）三籌資的三目的性三強(qiáng)（2）三籌資機(jī)三制靈活（3）三籌資效三率較高（4）三資金具三有穩(wěn)定三性（5）三流動(dòng)性三較強(qiáng)?局限性三：（1）三發(fā)行的三數(shù)量、三利率、三期限受三監(jiān)管當(dāng)三局嚴(yán)格三限制（2）三除利率三外，還三承擔(dān)發(fā)三行費(fèi)用三、籌資三成本可三能較高（3）三流動(dòng)性三受金融三市場(chǎng)發(fā)三達(dá)程度三及運(yùn)行三狀況限三制?（二）三功能（1）三籌資范三圍廣泛三，突破三存貸關(guān)三系束縛（2）三提高籌三資速度三和數(shù)量（3）三不用繳三法定存三款準(zhǔn)備三金（4）三使資金三運(yùn)用在三期限上三保持對(duì)三稱?最為命三運(yùn)所屈三辱的人三，只要三還抱有三希望，三便無所三怨懼。這個(gè)世三界并不三在乎你三的自尊三，只在三乎你做三出來的三成績(jī)，三然后再三去強(qiáng)調(diào)三你的感三受。4月-三234月-三2315:三20以愛為三凝聚力三的公司三比靠畏三懼維系三的公司三要穩(wěn)固三得多。珍惜今三天的擁三有，明三天才會(huì)三富有。一個(gè)公三司要發(fā)三展迅速三得力于三聘用好三的人才三，尤其三是需要三聰明的三人才。3歲前后三嚴(yán)格管三理，做三孩子的三家長(zhǎng)；13歲前后三逐步放三手，做三孩子的三朋友。三有效的三教育是三先嚴(yán)后三松，無三效的教三育是先三松后嚴(yán)三。有效三的激勵(lì)三是朝五三晚九，三無效的三激勵(lì)是三朝九晚三五。4月-三234月-三2315:三204月-三23懷疑和三否定之三海，圍三繞著人三們小小三的島嶼三，而信三念則鞭三策人，三使人勇三敢面對(duì)三未知的三前途。4月-三234月-三234月-三234月-三23對(duì)人才三的運(yùn)用三，僅僅三限于收三羅是遠(yuǎn)三遠(yuǎn)不夠三的，重三要的是三對(duì)人才三不僅要三善于識(shí)三別其長(zhǎng)三處，而三且要敢三于大膽三地使用三，以讓三其充分三顯示自三己的才三能。微軟公三司在用三人上所三表現(xiàn)出三的膽略三與氣魄三是別的三公司無三可比擬三的。因?yàn)橛腥烁兄x三之心，三才能引三發(fā)惜物三及謙虛三之心，三使生活三充滿歡三樂，心三理保持三平衡，三在待人三接物時(shí)三自然能三免去許三多無謂三的對(duì)抗三與爭(zhēng)執(zhí)三。只有一三條路不三能選擇15:三20:三1415:三20:三14一個(gè)人三在科學(xué)三探索的三道路上三，走過三彎路，三犯過錯(cuò)三誤，并三不是壞三事，更三不是什三么恥辱三，要在三實(shí)踐中三勇于承三認(rèn)和改三正錯(cuò)誤三。業(yè)精于三勤，荒三于嬉。4月-三234月-三237815:三20:三144月-三23合作是三一切團(tuán)三隊(duì)繁榮三的根本三。我知道三什么是