財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防止和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給建立資金帶來(lái)的損失，按照國(guó)家和有關(guān)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本方法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)分工負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)是招標(biāo)投標(biāo)和合同簽訂、合同履行及工程價(jià)款結(jié)算，款項(xiàng)支付環(huán)節(jié)和票據(jù)及承受保證等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的控制措施有：〔1〕按風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)間可分為事前控制，事中控制和事后控制。〔2〕按風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)象分為普通控制和重點(diǎn)控制。〔3〕按風(fēng)險(xiǎn)控制的方法分為相關(guān)控制和專門(mén)控制。合同管理風(fēng)險(xiǎn)為合同的簽訂、履行等環(huán)節(jié)因涉及到資金運(yùn)動(dòng)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合同的談判、簽訂等日常工作由水利科負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)和工程人員參預(yù)，單位負(fù)責(zé)人審批。重要合同簽訂必須有必要的記錄，實(shí)行會(huì)簽制. z.度，所有合同必須采取書(shū)面形式簽訂。普通情況下，不簽訂合同履行價(jià)格，履行時(shí)間，履行地點(diǎn)不明確的合同，特殊情況需要簽訂時(shí)，要按照合同法中的規(guī)定，作出有利于本單位的利益的選擇，否則對(duì)上述的問(wèn)題必須加以明確才干簽訂合同。在合同簽訂過(guò)程中，對(duì)合同中的金額、支付條件，結(jié)算方式，支付時(shí)間等容，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核允許。在合同履行中，水利科及時(shí)完整地搜集在產(chǎn)生合同糾紛時(shí)有利于本單位的證據(jù)。合同變更由水利科提出，經(jīng)合同管理人員，財(cái)務(wù)人員、工程技術(shù)人員及工程監(jiān)理部門(mén)論證通過(guò)后，由單位負(fù)責(zé)人審批。最后由合同管理人員辦理合同變更手續(xù)。工程預(yù)付款在付款時(shí)需由承包商提供，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)可的保證或者擔(dān)保，否則不能支付工程預(yù)付款。工程預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定比例執(zhí)行。支付的工程款必須支付到合同約定的賬戶，特殊情況需要支付到非合同約定的賬戶時(shí)，必須有承包商的書(shū)面要求。對(duì)于承包商成立施工處或者工程部來(lái)履行合同，也必須按上述要求辦理。在工程價(jià)款結(jié)算支付時(shí)，明確各結(jié)算環(huán)節(jié)的辦理時(shí)間，總時(shí)間必須短于合同約定的時(shí)間。. z.支付款項(xiàng)必須有承包商開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票。工期個(gè)3月以上的工程做到每次結(jié)算都要開(kāi)具發(fā)票，工期個(gè)3月以下的工程完工結(jié)算必須開(kāi)具發(fā)票。加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)付款、質(zhì)量保證金和履約保證金的風(fēng)險(xiǎn)控制。工程預(yù)付款要按合同約定的起扣點(diǎn)和比例及時(shí)抵扣，在辦理完工結(jié)算時(shí)必須將工程預(yù)付款全額扣回。質(zhì)量保證金在結(jié)算時(shí)按約定扣回，退付時(shí)財(cái)務(wù)人員要核對(duì)往來(lái)賬，方可支付。審核履約保證金是否按合同約定提交，在尚未確認(rèn)履約保證金已提交時(shí)，有關(guān)部門(mén)和人員不得履行合同的主要義務(wù)。退付時(shí)，財(cái)務(wù)人員要核對(duì)往來(lái)賬，方可支付。財(cái)務(wù)人員要定期與合同管理人員、監(jiān)理單位及承包商核對(duì)工程預(yù)付款、質(zhì)量保證金和履約保證金?？铐?xiàng)支付按經(jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核、單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字的程序辦理。工程款的支付采用支票、匯票或者匯兌等規(guī)定的結(jié)算形式，不得用現(xiàn)金支付工程款。工程完工，且保修期滿后一次支付工程款時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)政投資評(píng)審和審計(jì)部門(mén)對(duì)工程款項(xiàng)的核減因素，在工程未通過(guò)財(cái)政投資評(píng)審和審計(jì)以前均應(yīng)預(yù)留10%-20%的工程款作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)金，待工程通過(guò)評(píng)審、審計(jì)后再支付。. z.在編制年度決算和竣工財(cái)務(wù)決算前，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)庫(kù)存物資發(fā)展清查盤(pán)點(diǎn)，并與合同管理人員核對(duì)各合同的實(shí)際結(jié)算數(shù)。招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)指在招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中涉及到水利根本建立資金運(yùn)動(dòng)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)投標(biāo)的組織工作要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，主要環(huán)節(jié)實(shí)行崗位負(fù)責(zé)制，各種要約、承諾文件的發(fā)出由合同管理人員負(fù)責(zé)起草辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)和工程管理人員審核后，由單位負(fù)責(zé)人審批。有本的招標(biāo)文件，必須按規(guī)定本的格式對(duì)外發(fā)布，其用條款的格式不得修改，專用條款局部按程序起草、修改和審批后，方能對(duì)外發(fā)布。商務(wù)條款局部必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)人員審核。技術(shù)條款局部必須經(jīng)工程管理部門(mén)人員審核。在印發(fā)招標(biāo)文件時(shí)，要求承包商在投標(biāo)時(shí)提供有關(guān)真正的，能測(cè)定財(cái)務(wù)狀況的資料。這些資料包括近期的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表。在評(píng)標(biāo)時(shí)，主要對(duì)承包商的注冊(cè)資本總量、資產(chǎn)總值、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率五個(gè)指標(biāo)發(fā)展計(jì)算和評(píng)定。農(nóng)村飲水安全工程建立評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員. z.中必須有工程財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，建立單位代表中應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于主體工程工程的招標(biāo)要對(duì)承包商的根本情況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、信用等級(jí)、財(cái)務(wù)狀況及涉及的經(jīng)濟(jì)訴訟等方面，必須發(fā)展資格審查。招標(biāo)時(shí)承包商對(duì)總報(bào)價(jià)修訂的，必須有修訂后的投標(biāo)報(bào)價(jià)表和單價(jià)分析表。評(píng)標(biāo)時(shí)，對(duì)投標(biāo)文件中有條件的承諾必須以書(shū)面形式要求承包商澄清，直至滿足要求為止。所有的招標(biāo)工程都應(yīng)由投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金。因投標(biāo)保證、履約保證和工程預(yù)付款保證等需對(duì)方提交支票、本票及匯票等票據(jù)作為保證的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員檢查驗(yàn)證后，方可作為保證的依據(jù)。檢查票據(jù)的主要容，是該種票據(jù)的絕對(duì)記載，記載的容是否正確；對(duì)重要的票據(jù)，必須通過(guò)詢證函的方式確定其票據(jù)權(quán)利。承受的票據(jù)要在法定的提示付款時(shí)限及時(shí)辦理承兌，在付款請(qǐng)求權(quán)被拒絕后，要即將行使抗辯權(quán)。對(duì)未造成直接經(jīng)濟(jì)損失的終止履行合同，對(duì)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要在法定時(shí)間行使票據(jù)的追索權(quán)，在追索權(quán)被拒絕后，. z.在法定期限及時(shí)行使訴訟權(quán)。承受