2023年安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：歸檔工作底稿考試題

2023年安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：歸檔工作底稿考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括掌握調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及表達(dá)性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)掌握的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻擋過失及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對(duì)于幫忙內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證明銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的精確性B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

2、以下各項(xiàng)中屬于掌握弱點(diǎn)的是A：選購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不憐憫況下受選購主管指使；B：預(yù)先編號(hào)的空白選購定單在選購部門中保存；C：$500至$1000之間的選購為正常的選購業(yè)務(wù)，超過$1000的選購必需由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；D：選購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供給商的股票。

3、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀看大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)說明以下各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng):(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的修理組織。全部修理業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)覺修理報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不全都。審計(jì)師可能實(shí)行的業(yè)務(wù)程序包括:①與修理部門的負(fù)責(zé)人爭(zhēng)論此事并要求做出解釋；②編制正開展的修理工程清單，并與制造業(yè)修理指南進(jìn)展比擬；③對(duì)車輛的車票進(jìn)展分析來確定其中是否隱蔽著需要留意的問題；④審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所修理的車輛在修理日期并未在使用中；⑤審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，修理部門報(bào)告中將其列為修理的情形；⑥與廠里安全部門爭(zhēng)論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采納怎樣的優(yōu)先挨次A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。

4、假定隨后的調(diào)查說明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員實(shí)行的下一步驟應(yīng)是A：馬上通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)覺通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C：通知外部審計(jì)師、上級(jí)治理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D：報(bào)告高級(jí)治理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。

5、以下是關(guān)于某分公司的一些狀況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；(2)營(yíng)運(yùn)資本比率由較抱負(fù)的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款治理人員、四位應(yīng)付賬款治理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；(4)公司選購政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的選購治理人員為了削減供給商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家選購政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)____A：最不行能追查狀況1、狀況2或狀況3B：對(duì)狀況2不予理睬，由于經(jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為狀況3是正常的人員調(diào)整，但將狀況2和狀況4作為舞弊的警示信息D：將狀況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

6、與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是A：更多依靠特定賣方。

B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。

C：較廉價(jià)的組件。

D：互通性降低。

7、以下哪一項(xiàng)掌握程序在預(yù)防將選購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求全部的選購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)選購訂單的人單獨(dú)保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)狀況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付選購款。

C：要求合同附有供給產(chǎn)品零部件的全部主要供貨商。

D：要求一個(gè)月的總選購額不得超過該月的預(yù)算選購額。

8、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)疑心它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

B：抽取過去三年中全部大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)展統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)展發(fā)覺抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比擬，假如差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)展詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

9、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)運(yùn)行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)展定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于A：用戶治理部門。

B：系統(tǒng)程序員。

C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫治理員。

10、假如內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)當(dāng)A：移送司法機(jī)關(guān)處理B：依照有關(guān)規(guī)定處理C：開除D：調(diào)離工作崗位

11、假如一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的懇求，并要求公司共享原材料耗用狀況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該懇求的最有效的反響應(yīng)當(dāng)

是公司向供給商A：改善月度生產(chǎn)狀況報(bào)告B：為了保密而不供應(yīng)任何數(shù)據(jù)C：通過電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過每周報(bào)揭發(fā)送耗用狀況數(shù)據(jù)

12、穿插索引的工作底稿應(yīng)當(dāng)是A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做；B：用于證明以前記錄的信息；C：始終如一地應(yīng)用。

D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

13、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)選購部門的憑證進(jìn)展貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可承受的最大誤差是$900，并盼望抽樣結(jié)果有95%的可信任程度。(95%的牢靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)覺了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前假如無誤差被發(fā)覺，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：依據(jù)以上信息缺乏以得出誤報(bào)金額。

14、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不行能去評(píng)價(jià)A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守狀況；B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守狀況C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的本錢收益進(jìn)展分析D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采納的工具和技術(shù)

15、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)覺A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)覺的錯(cuò)誤B：不正確的工資扣除工程C：在本錢報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D：無法供應(yīng)給員工增加養(yǎng)老金規(guī)劃的時(shí)機(jī)

16、生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展查驗(yàn)。他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副原來驗(yàn)證計(jì)算的精確性，并比擬了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的幫助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的幫助性文件均已查驗(yàn)，全部賬目看來都是恰當(dāng)?shù)?。在此狀況下A：4個(gè)季度的樣本缺乏于作為得出結(jié)論的依據(jù)；B：內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)展有效檢查；C：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；D：內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。

17、國外子公司雇傭的事務(wù)所盼望參照局部母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，這要求首先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門供應(yīng)這些工作底稿副

本，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局供應(yīng)全部審計(jì)工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其供應(yīng)工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門供應(yīng)；C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)供應(yīng)了相關(guān)工作底稿副本；D：拒絕在任何狀況下供應(yīng)審計(jì)工作底稿副本

18、針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析A：廢料處理過程的效果和效率，以及改良建議B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)C：廢料存貨是否賬實(shí)相符D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否實(shí)行本錢與市價(jià)孰低法

19、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能說明存在舞弊的可能性A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比；D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

20、CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的全部申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)全部的投保人進(jìn)展隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本工程中全部索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

21、在工程規(guī)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過程稱為A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。

22、2、“瓊通常處理最緊急的問題”是一種A：犯罪時(shí)機(jī)。

B：分析性征兆。

C：事態(tài)壓力。

D：合理理由。

23、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。

B：保證組織中全部成員以幾乎一樣的勝任力量工作。

C：向承受職業(yè)效勞的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。

D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的全部事情的忠誠。

24、審計(jì)發(fā)覺必需以充分、牢靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實(shí)地觀看為應(yīng)收賬款的存在性供應(yīng)了最為牢靠的信息；C：建立在樣本根底上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；D：原件的復(fù)印件和原件一樣牢靠。

25、以下哪一項(xiàng)不行能被認(rèn)為是說明具有很高舞弊征兆的狀況?A：治理層將某一金額以下的選購審批權(quán)授予下屬。

B：某個(gè)人始終沒有輪崗，在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。

C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的安排模糊。

D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施選購、記錄選購和向高級(jí)治理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損狀況。

共二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符有合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過￥50的禮物或小費(fèi)?！边@一規(guī)定是用來防止A：公司的證券被雇員分散化。

B：雇員許可過量的銷售折讓。

C：雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄。

D：雇員參與由公司的一個(gè)供給商組織的工作午餐。

2、內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿A：疑心有舞弊發(fā)生時(shí)；B：內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了詳細(xì)的損壞事項(xiàng)；C：內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭(zhēng)辯；D：需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評(píng)價(jià)重要性和精確性。

3、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括?限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。?限制用來向某些行業(yè)供應(yīng)貸款的數(shù)額。?要求對(duì)全部超過100，000美元的貸款保存額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)的狀況；掌握系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)說明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)覺盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，由于向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：馬上將審計(jì)發(fā)覺報(bào)告給治理層，并建議法律參謀馬上對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)展審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

B：將審計(jì)發(fā)覺