淺析中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在問題與對(duì)策-以鴻泰時(shí)尚服飾公司為例-畢業(yè)論文

摘要營運(yùn)資金是企業(yè)日常生產(chǎn)和經(jīng)營中十分重要的財(cái)務(wù)資源，企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的前提是要對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)的管理。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但大部分的中小企業(yè)存活的時(shí)間都非常的短。原因在于中小企業(yè)普遍都存在著流動(dòng)資金不足、融資籌資途徑少且困難等等的問題。為了讓中小企業(yè)可以在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中更好地發(fā)揮作用，從而對(duì)中小企業(yè)營運(yùn)資金管理進(jìn)行研究會(huì)更具有現(xiàn)實(shí)意義。本文以鴻泰時(shí)尚服飾公司作為研究的對(duì)象，通過了解鴻泰時(shí)尚服飾公司營運(yùn)資金管理的流程，發(fā)現(xiàn)其在營運(yùn)資金管理中存在的問題并提出切實(shí)可行的對(duì)策及建議。關(guān)鍵詞：鴻泰時(shí)尚服飾公司營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款管理存貨管理

AbstractWorkingcapitalisaveryimportantfinancialresourceinthedailyproductionandoperationofanenterprise.Theprerequisiteforsustainabledevelopmentofanenterpriseisthescientificmanagementofworkingcapital.SMEsareanimportantforceinthedevelopmentofthenationaleconomy,butmostSMEshaveaveryshortsurvivaltime.ThereasonisthatSMEsgenerallyhaveproblemssuchasinsufficientliquidfunds,fewanddifficultfinancingmethods,andsoon.InordertoallowSMEstoplayabetterroleinthedevelopmentofthenationaleconomy,itwillbemorepracticaltoconductresearchonSMEworkingcapitalmanagement.ThisarticletakesHongtaiFashion&FashionCo.,Ltd.astheresearchobject,understandstheprocessofHongtaiFashion&Apparel'sworkingcapitalmanagement,findsoutproblemsinitsmanagementofworkingcapital,andproposespracticalcountermeasuresandsuggestions.Keywords:HongtaifashionclothingcompanyWorkingcapitalmanagementAccountsreceivablemanagementInventorymanagement目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、引言 圖9可以看到短期借款占流動(dòng)負(fù)債總額的比例是最大的，2018年達(dá)到了67.56%。鴻泰時(shí)尚服飾公司的短期借款全部都是通過向銀行借款，這意味著鴻泰時(shí)尚服飾公司缺乏融資的渠道，同時(shí)可能會(huì)存在資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)問題。鴻泰時(shí)尚服飾公司只依靠銀行借款，當(dāng)公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的時(shí)候，不能保證可以獲取足夠的資金。鴻泰時(shí)尚服飾公司的短期籌資方式主要是依靠銀行借款，與鴻泰時(shí)尚服飾公司達(dá)成業(yè)務(wù)往來的金融機(jī)構(gòu)目前只有中國銀行和中國工商銀行，并沒有其他融資的渠道。對(duì)于像鴻泰時(shí)尚服飾公司的中小企業(yè)在向銀行借款時(shí)，都要比大型企業(yè)要困難。銀行對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行貸款給出的利率又比較高，這就會(huì)增加了中小企業(yè)融資籌資的成本。同時(shí)向銀行進(jìn)行借款的額度也會(huì)有所限制。鴻泰時(shí)尚服飾公司如果發(fā)生資金緊張的時(shí)候，除了可以向少量的股東借款或是向民間借貸外，沒有其他的籌資渠道。像鴻泰時(shí)尚服飾公司這類服裝生產(chǎn)中小企業(yè)的規(guī)模不大，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也比較差，基本上都存在著資金短缺的問題。再加上近幾年服裝行業(yè)的發(fā)展不景氣，使得中小服裝行業(yè)在向商業(yè)銀行進(jìn)行借款更加困難。最主要適商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的真實(shí)情況難以做到全面理解，同時(shí)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)展有所擔(dān)憂，因此導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難度越來越大。五、鴻泰時(shí)尚服飾公司營運(yùn)資金管理對(duì)策（一）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面控制和管理鴻泰時(shí)尚服飾公司應(yīng)收賬款存在著回收賬款力度不夠、應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重大；與零售商的合同執(zhí)行不夠到位，導(dǎo)致回收款項(xiàng)的時(shí)間都偏長(zhǎng)，同時(shí)也有許多已到期未收回的款項(xiàng)的問題。同時(shí)鴻泰時(shí)尚服飾公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直都是低于行業(yè)平均水平，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期也比較長(zhǎng)，長(zhǎng)期下來會(huì)造成運(yùn)營效率下降的問題。為了提高應(yīng)收賬款的回款速度，優(yōu)化鴻泰時(shí)尚服飾公司的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的對(duì)策如下。第一，給與公司合作的零售商建立信用檔案。因?yàn)榕c公司合作的零售商數(shù)量較多，信用程度也各不一樣，在進(jìn)行商業(yè)合作之前，公司應(yīng)該詳細(xì)了解零售商的信用情況。了解零售商的信用情況方式有查閱零售商的財(cái)務(wù)報(bào)表或者通過向銀行了解零售商提供的信用資料等。第二，對(duì)零售商實(shí)行等級(jí)制度。通過零售商的信用水平分成不同的等級(jí)，并給每一個(gè)等級(jí)制定不同的賒銷制度。建議鴻泰時(shí)尚服飾公司把長(zhǎng)期合作的零售商和短期合作的供應(yīng)商分開進(jìn)行管理。第三，為應(yīng)收賬款設(shè)立專門的收款部門來對(duì)應(yīng)收賬款的回收款工作實(shí)施監(jiān)控和管理。鴻泰時(shí)尚服飾公司應(yīng)該設(shè)立專門的收款部門來執(zhí)行公司應(yīng)收賬款日常的管理工作，達(dá)到提高應(yīng)收賬款回款率以及減少壞賬和呆賬的目標(biāo)。同時(shí)要重視對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，款項(xiàng)回收的情況做到實(shí)時(shí)更新。還有做到及時(shí)與客戶進(jìn)行溝通、持續(xù)更新客戶動(dòng)態(tài)、及時(shí)提醒客戶進(jìn)行付款以及增加對(duì)賬次數(shù)來減低應(yīng)收賬款未能收回的風(fēng)險(xiǎn)。（二）優(yōu)化應(yīng)付賬款管理鴻泰時(shí)尚服飾公司的應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債比重較大，同時(shí)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)波動(dòng)較大，說明鴻泰時(shí)尚服飾公司存在著對(duì)應(yīng)付賬款的管理不重視的問題。作為鴻泰時(shí)尚服飾公司重要的資金來源之一，與供應(yīng)商之間的應(yīng)付賬款是可以爭(zhēng)取到一定的資金，如果公司能夠充分利用這筆資金，是可以提高公司的營運(yùn)能力，幫助公司更好發(fā)展的。因而對(duì)于公司來說，盡可能地在合理范圍內(nèi)多爭(zhēng)取與供應(yīng)商有關(guān)的應(yīng)付賬款，可以幫助公司以極低的成本獲得更多的短期資金，進(jìn)而可以進(jìn)行合理投資，提高公司的盈利能力。為了改善這個(gè)問題，給鴻泰時(shí)尚服飾公司提出的對(duì)策如下：第一，和供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作的關(guān)系。要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行全面且充分的了解，因?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)用的原材料的都來自于供應(yīng)商。鴻泰時(shí)尚服飾公司應(yīng)加強(qiáng)和供應(yīng)商之間的聯(lián)系，通過對(duì)供應(yīng)商提供的原材料價(jià)格、質(zhì)量和交貨速度來進(jìn)行對(duì)比，從中選出最優(yōu)的供應(yīng)商并與其保持長(zhǎng)期合作的關(guān)系。這樣不僅可以幫助企業(yè)拿到物美價(jià)廉的原材料，同時(shí)也可以得到供應(yīng)商給出的最優(yōu)信用條件。第二，對(duì)公司應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)并完善。鴻泰時(shí)尚服飾公司應(yīng)當(dāng)通過建立和完善應(yīng)付賬款審核的流程來加強(qiáng)自身對(duì)應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制。當(dāng)公司有發(fā)生應(yīng)付賬款的時(shí)候，采購人員須將采購相關(guān)的憑據(jù)交付給財(cái)務(wù)部的人員進(jìn)行審查，只有通過財(cái)務(wù)部審查確認(rèn)無誤后，才能登記入賬。（三）進(jìn)行科學(xué)的存貨管理目前鴻泰時(shí)尚服飾公司存貨管理存在的主要問題是存貨占營運(yùn)資金水平高和存貨周轉(zhuǎn)慢。針對(duì)該現(xiàn)象該公司要提高存貨管理水平主要是以加快存貨周轉(zhuǎn)為主要任務(wù)。對(duì)鴻泰時(shí)尚服飾公司存貨積壓嚴(yán)重的問題來說，必須對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)的管理。要做到減少存貨占用營運(yùn)資金的金額和提高存貨周轉(zhuǎn)速度。鴻泰時(shí)尚服飾公司可以根據(jù)公司實(shí)際情況制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃。要嚴(yán)格監(jiān)控采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品環(huán)節(jié)，保證存貨管理制度得以實(shí)施。同時(shí)，要給存貨管理的人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，這樣存貨管理人員可以掌握到更科學(xué)先進(jìn)的存貨管理方法。運(yùn)用到實(shí)際的工作當(dāng)中，給企業(yè)制定更科學(xué)的采購計(jì)劃。鴻泰時(shí)尚服飾公司作為服裝類企業(yè)，可以選擇用經(jīng)濟(jì)批量訂貨的方法來確定每次需要采購的數(shù)量。在管理存貨時(shí)鴻泰時(shí)尚服飾公司可以選擇采用ABC存貨管理法。因?yàn)榉b在生產(chǎn)時(shí)需要用到的原材料種類比較繁多，每一種原材料價(jià)格也各不一樣，因此ABC存貨管理法在服裝生產(chǎn)類行業(yè)中是個(gè)不錯(cuò)的選擇。ABC存貨管理法是根據(jù)重要程度對(duì)原材料進(jìn)行分類，將用于生產(chǎn)的原材料劃分為A、B、C三類。A類是品種少且金額大的原材料，B類是品種、數(shù)量和金額都適中的原材料，C類是品種繁多且金額較小的原材料。通過對(duì)不同類型產(chǎn)品的持有數(shù)進(jìn)行控制來達(dá)到降低采購成本的目的。（四）擴(kuò)寬融資渠道、增強(qiáng)企業(yè)融資能力中小企業(yè)普遍都存在融資籌資困難的問題，企業(yè)如果想要持續(xù)的生存和發(fā)展，就要保證企業(yè)有足夠的資金來源，企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際的情況進(jìn)行優(yōu)化改革來擴(kuò)寬融資籌資的渠道。鴻泰時(shí)尚服飾公司目前存在融資籌資途徑少且困難的的問題。鴻泰時(shí)尚服飾公司2018年的短期借款占流動(dòng)負(fù)債總額的比重為67.56%，占比十分大。鴻泰時(shí)尚服飾公司融資的途徑主要是向商業(yè)銀行進(jìn)行短期借款，并沒有其他途徑可以選擇。鴻泰時(shí)尚服飾公司必須要對(duì)自身的融資能力進(jìn)行提高，同時(shí)要穩(wěn)定并鞏固現(xiàn)有的金融關(guān)系。針對(duì)這個(gè)問題，鴻泰時(shí)尚服飾公司要擴(kuò)寬融資籌資的渠道。鴻泰時(shí)尚服飾公司需要擴(kuò)展融資籌資的渠道，例如可以通過向市場(chǎng)進(jìn)行借款或者是向銀行以外其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借貸。企業(yè)的融資籌資的能力和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力提高了，從而促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。鴻泰時(shí)尚服飾公司還可以選擇用典當(dāng)?shù)姆绞絹磉M(jìn)行短期融資。典當(dāng)融資這種形式與向銀行進(jìn)行融資相對(duì)比下更加靈活且門檻也較低，在典當(dāng)行可以抵押和質(zhì)押的物品種類較多樣，房產(chǎn)設(shè)備、普通的生產(chǎn)資料都可以進(jìn)行典當(dāng)。典當(dāng)融資的期限一般最長(zhǎng)都不超過半年，當(dāng)中小企業(yè)臨時(shí)出現(xiàn)資金需求時(shí)，選擇采用典當(dāng)融資是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。對(duì)于鴻泰時(shí)尚服飾服裝公司而言，也可以適當(dāng)選擇使用典當(dāng)?shù)姆绞絹磉M(jìn)行融資?？偨Y(jié)中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著十分重要的作用，對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)的管理是中小企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。綜上所述，對(duì)鴻泰時(shí)尚服飾公司2016年到2018年相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，并結(jié)合了營運(yùn)資金管理的相關(guān)理論知識(shí)，對(duì)中小企業(yè)在營運(yùn)資金管理的過程中存在的問題有了新的認(rèn)識(shí)。得出以下結(jié)論：（1）營運(yùn)資金的管理存在于企業(yè)日常的采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品和銷售銷售產(chǎn)品的各個(gè)環(huán)節(jié)中。（2）采用科學(xué)的方法對(duì)存貨進(jìn)行管理。對(duì)鴻泰時(shí)尚服飾公司存貨管理制度進(jìn)行完善和制定科學(xué)的采購計(jì)劃。（3）以提髙應(yīng)收張款的周轉(zhuǎn)速度為目標(biāo)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。加強(qiáng)與客戶的溝通和聯(lián)系，設(shè)立專門的應(yīng)收賬款回收崗位和實(shí)時(shí)監(jiān)控回款情況。（4）中小企業(yè)普遍都在融資方面存在困難。適當(dāng)對(duì)企業(yè)的融資渠道進(jìn)行開括，采取通過市場(chǎng)貸款、其他金融機(jī)構(gòu)的支持等渠道進(jìn)行融資，使籌資方式更多元化。

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