深圳市天健(集團)股份有限公司審計報告

PAGEPAGE14深圳市天健（集團）股份有限公司審計報告目錄頁碼一、審計報告1-2二、已審財務(wù)報表1、合并資產(chǎn)負債表3-42、合并利潤表53、合并現(xiàn)金流量表64、合并所有者權(quán)益變動表7-105、資產(chǎn)負債表11-126、利潤表137、現(xiàn)金流量表148、所有者權(quán)益變動表15-189、財務(wù)報表附注19-93三、附件1、審計機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復印件2、審計機構(gòu)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證復印件審計報告深南財審報字（2010）第CA285號深圳市天?。瘓F）股份有限公司全體股東：我們審計了后附的深圳市天?。瘓F）股份有限公司（以下簡稱天健集團公司）財務(wù)報表，包括2009年12月31日公司及合并的資產(chǎn)負債表，2009年度公司及合并的利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責任按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是天健集團公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，天健集團公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了天健集團公司2009年12月31日公司及合并的財務(wù)狀況以及2009年度公司及合并的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳南方民和會計師事務(wù)所中國注冊會計師有限責任公司李巧儀中國注冊會計師王煥森中國深圳二〇一〇年四月十六日合并資產(chǎn)負債表2009年12月31日編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣資產(chǎn)附注五2009年12月31日2008年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金1406,224,242.29655,748,065.69交易性金融資產(chǎn)--應(yīng)收票據(jù)24,117,929.00800,000.00應(yīng)收賬款3285,809,090.07272,565,532.24預付款項429,587,427.2564,311,214.35應(yīng)收利息--應(yīng)收股利51,724,250.001,324,500.00其他應(yīng)收款6154,276,740.02275,251,664.06存貨72,972,912,116.972,896,137,118.49一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)--其他流動資產(chǎn)--流動資產(chǎn)合計3,854,651,795.604,166,138,094.83非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)81,018,461,465.60390,657,791.96持有至到期投資--長期應(yīng)收款--長期股權(quán)投資944,807,000.0044,807,000.00投資性房地產(chǎn)10644,156,821.67393,356,756.04固定資產(chǎn)11197,880,996.78221,343,023.00在建工程12-4,517,000.00工程物資--固定資產(chǎn)清理--無形資產(chǎn)1334,367,345.6963,876,151.68開發(fā)支出--商譽--長期待攤費用14641,392.08685,644.93遞延所得稅資產(chǎn)1594,800,719.20106,140,608.52其他非流動資產(chǎn)--非流動資產(chǎn)合計2,035,115,741.021,225,383,976.13資產(chǎn)總計5,889,767,536.625,391,522,070.96（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）合并資產(chǎn)負債表（續(xù)）2009年12月31日編制單位：深圳市天健（集團）股份有限公司單位：元幣種：人民幣負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）附注五2009年12月31日2008年12月31日流動負債：短期借款171,260,000,000.001,245,000,000.00交易性金融負債--應(yīng)付票據(jù)--應(yīng)付賬款18373,868,809.85398,834,146.41預收款項19157,532,459.34116,962,859.52應(yīng)付職工薪酬20157,825,060.5972,277,542.21應(yīng)交稅費21180,700,703.96171,178,042.12應(yīng)付利息--應(yīng)付股利--其他應(yīng)付款22294,558,881.22361,112,589.45一年內(nèi)到期的非流動負債23200,000,000.00500,000,000.00其他流動負債--流動負債合計2,624,485,914.962,865,365,179.71非流動負債：長期借款24250,000,000.00300,000,000.00應(yīng)付債券--長期應(yīng)付款2581,215,789.87-專項應(yīng)付款--預計負債2678,614,793.2772,542,884.21遞延所得稅負債15218,854,110.6270,140,096.15其他非流動負債--非流動負債合計628,684,693.76442,682,980.36負債合計3,253,170,608.723,308,048,160.07所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：股本27456,637,020.00304,424,680.00資本公積281,527,063,874.281,183,899,297.56減：庫存股--專項儲備--盈余公積29418,271,032.08418,271,032.08未分配利潤30229,876,124.26172,161,436.93外幣報表折算差額4,748,877.284,717,464.32歸屬于母公司所有者權(quán)益合計2,636,596,927.902,083,473,910.89少數(shù)股東權(quán)益--所有者權(quán)益合計2,636,596,927.902,083,473,910.89負債和所有者權(quán)益總計5,889,767,536.625,391,522,070.96（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽合并利潤表2009年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目附注五2009年度2008年度一、營業(yè)收入312,666,471,470.642,847,076,265.85減：營業(yè)成本312,413,964,377.452,570,266,318.73營業(yè)稅金及附加32149,736,967.28152,364,269.08銷售費用25,401,881.2636,034,292.52管理費用33183,911,328.08118,117,676.86財務(wù)費用3444,763,544.1949,202,913.20資產(chǎn)減值損失35-27,741,451.29133,204,446.98加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）--投資收益（損失以“-”號填列）36192,119,166.2278,458,206.91其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益-1,451,443.84二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）68,553,989.89-133,655,444.61加：營業(yè)外收入3718,555,058.1023,736,508.13減：營業(yè)外支出384,528,731.787,666,739.27其中：非流動資產(chǎn)處置損失198,520.281,115,670.04三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）82,580,316.21-117,585,675.75減：所得稅費用3924,865,628.88-2,798,802.74四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）57,714,687.33-114,786,873.01歸屬于母公司所有者的凈利潤57,714,687.33-114,786,873.01少數(shù)股東損益--五、每股收益(一)基本每股收益400.1264-0.2514(二)稀釋每股收益400.1264-0.2514六、其他綜合收益41495,408,329.68-911,403,500.63七、綜合收益總額553,123,017.01-1,026,190,373.64歸屬于母公司所有者的綜合收益總額553,123,017.01-1,026,190,373.64歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額--本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤為：0元。（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽合并現(xiàn)金流量表2009年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目附注五2009年度2008年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2,670,426,614.792,528,436,507.58收到的稅費返還-12,509,998.95收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金42、（1）99,395,129.7356,729,875.00經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計2,769,821,744.522,597,676,381.53購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2,305,512,986.603,062,895,486.26支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金195,965,305.39182,044,512.15支付的各項稅費176,419,823.64164,086,333.23支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金42、（2）100,664,819.77128,776,561.48經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計2,778,562,935.403,537,802,893.12經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-8,741,190.88-940,126,511.59二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金242,939,972.37187,224,805.18取得投資收益所收到的現(xiàn)金20,395,783.2021,793,550.00處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額4,037,400.00925,024.11處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額43、（2）-8,703,455.63-投資活動現(xiàn)金流入小計258,669,699.94209,943,379.29購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金58,781,561.7750,476,911.17投資活動現(xiàn)金流出小計58,781,561.7750,476,911.17投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額199,888,138.17159,466,468.12三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得借款收到的現(xiàn)金1,530,000,000.002,310,000,000.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-22,555,539.90籌資活動現(xiàn)金流入小計1,530,000,000.002,332,555,539.90償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1,865,000,000.001,855,000,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金105,670,770.69177,694,803.73籌資活動現(xiàn)金流出小計1,970,670,770.692,032,694,803.73籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-440,670,770.69299,860,736.17四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響--五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-249,523,823.40-480,799,307.30加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額655,748,065.691,136,547,372.99六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額406,224,242.29655,748,065.69（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽合并所有者權(quán)益變動表2009年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積未分配利潤外幣報表折算差額一、上年年末余額：304,424,680.001,183,899,297.56--418,271,032.08172,161,436.934,717,464.32-2,083,473,910.89加：會計政策變更前期差錯更正其它二、本年年初余額304,424,680.001,183,899,297.56--418,271,032.08172,161,436.934,717,464.32-2,083,473,910.89三、本年增減變動金額(減少以“-”號列示)152,212,340.00343,164,576.7257,714,687.3331,412.96-553,123,017.01(一)凈利潤57,714,687.33--57,714,687.33(二)其它綜合收益-495,376,916.7231,412.96-495,408,329.68上述（一）和（二）小計-495,376,916.7257,714,687.3331,412.96-553,123,017.01(三)所有者投入和減少的資本1、所有者投入資本2、股份支付計入所有者權(quán)益的金額3、其他(四)利潤分配1、提取盈余公積2、對所有者（或股東）的分配3、其它(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)152,212,340.00-152,212,340.001、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）152,212,340.00-152,212,340.002、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、其他（六）專項儲備1、本期提取2、本期使用四、本年年末余額456,637,020.001,527,063,874.28--418,271,032.08229,876,124.264,748,877.28-2,636,596,927.90(所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）合并所有者權(quán)益變動表2008年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積未分配利潤外幣報表折算差額一、上年年末余額：304,424,680.002,074,848,048.51--430,785,827.06347,830,445.812,616,674.10-3,160,505,675.48加：會計政策變更前期差錯更正12,514,794.98-18,262,680.6730,777,475.65其它二、本年年初余額304,424,680.002,074,848,048.51--418,271,032.08329,567,765.142,616,674.10-3,129,728,199.83三、本年增減變動金額(減少以“-”號列示)--890,948,750.95157,406,328.212,100,790.22--1,046,254,288.94(一)凈利潤114,786,873.01114,786,873.01(二)其它綜合收益--913,504,290.852,100,790.22--911,403,500.63上述（一）和（二）小計--913,504,290.85114,786,873.012,100,790.22--1,026,190,373.64(三)所有者投入和減少的資本-22,555,539.9022,555,539.901、所有者投入資本2、股份支付計入所有者權(quán)益的金額3、其他-22,555,539.9022,555,539.90(四)利潤分配42,619,455.2042,619,455.201、提取盈余公積2、對所有者（或股東）的分配42,619,455.2042,619,455.203、其它(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、其他（六）專項儲備1、本期提取2、本期使用四、本年年末余額304,424,680.001,183,899,297.56--418,271,032.08172,161,436.934,717,464.32-2,083,473,910.89(所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽資產(chǎn)負債表2009年12月31日編制單位：深圳市天健（集團）股份有限公司單位：元幣種：人民幣資產(chǎn)附注十一2009年12月31日2008年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金349,404,891.05597,937,488.72交易性金融資產(chǎn)--應(yīng)收票據(jù)3,016,665.06800,000.00應(yīng)收賬款117,423,735.5417,903,968.93預付款項483,784.00839,189.28應(yīng)收利息--應(yīng)收股利1,724,250.001,324,500.00其他應(yīng)收款21,829,849,439.961,680,894,038.24存貨22,496,160.6119,249,091.19一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)--其他流動資產(chǎn)--流動資產(chǎn)合計2,224,398,926.222,318,948,276.36非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)--持有至到期投資--長期應(yīng)收款--長期股權(quán)投資31,255,799,911.001,076,450,911.00投資性房地產(chǎn)121,825,895.80-固定資產(chǎn)15,699,763.73100,288,827.85在建工程--工程物資--固定資產(chǎn)清理--無形資產(chǎn)1,105,047.6718,460,282.41開發(fā)支出--商譽--長期待攤費用-164,150.63遞延所得稅資產(chǎn)9,536,396.289,861,392.74其他非流動資產(chǎn)--非流動資產(chǎn)合計1,403,967,014.481,205,225,564.63資產(chǎn)總計3,628,365,940.703,524,173,840.99（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）資產(chǎn)負債表（續(xù)）2009年12月31日編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）附注十一2009年12月31日2008年12月31日流動負債：--短期借款1,090,000,000.00990,000,000.00交易性金融負債--應(yīng)付票據(jù)--應(yīng)付賬款37,462,947.8926,841,325.13預收款項--應(yīng)付職工薪酬71,179,064.769,671,351.14應(yīng)交稅費2,945,064.67-3,366,297.81應(yīng)付利息--應(yīng)付股利--其他應(yīng)付款651,883,721.70477,860,209.85一年內(nèi)到期的非流動負債-200,000,000.00其他流動負債--流動負債合計1,853,470,799.021,701,006,588.31非流動負債：長期借款--應(yīng)付債券--長期應(yīng)付款--專項應(yīng)付款--預計負債--遞延所得稅負債--其他非流動負債--非流動負債合計--負債合計1,853,470,799.021,701,006,588.31所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：股本456,637,020.00304,424,680.00資本公積766,281,126.49897,169,482.10減：庫存股--專項儲備--盈余公積418,271,032.08418,271,032.08未分配利潤133,705,963.11203,302,058.50所有者權(quán)益合計1,774,895,141.681,823,167,252.68負債和所有者權(quán)益總計3,628,365,940.703,524,173,840.99（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽利潤表2009年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目附注十一2009年度2008年度一、營業(yè)收入417,235,741.0429,660,516.24減：營業(yè)成本420,388,377.2417,152,741.44營業(yè)稅金及附加887,473.79998,632.95銷售費用--管理費用98,522,415.4125,530,878.21財務(wù)費用-2,818,792.0113,141,258.37資產(chǎn)減值損失-13,053,637.153,460,192.30加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）--投資收益（損失以“-”號填列）510,166,781.96226,404,618.90其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益-1,451,443.84二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）-76,523,314.28195,781,431.87加：營業(yè)外收入7,917,335.888,911,683.40減：營業(yè)外支出-237,097.70其中：非流動資產(chǎn)處置損失-170,735.70三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）-68,605,978.40204,456,017.57減：所得稅費用990,116.99526,175.18四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-69,596,095.39203,929,842.39(一)基本每股收益-0.15240.4466(二)稀釋每股收益-0.15240.4466五、其他綜合收益21,323,984.39-六、綜合收益總額-48,272,111.00203,929,842.39（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽：現(xiàn)金流量表2009年度編制單位：深圳市天健（集團）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目附注十一2009年度2008年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金6,150,400.5219,661,776.95收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金41,488,374.6020,275,504.38經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計47,638,775.1239,937,281.33購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3,121,836.803,844,217.96支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金25,760,486.0922,773,467.43支付的各項稅費6,537,312.507,534,784.23支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金195,034,595.31969,806,151.64經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計230,454,230.701,003,958,621.26經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-182,815,455.58-964,021,339.93二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金65,100,000.00150,000,000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金26,324,500.0040,572,000.00處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額3,116,400.00-處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額12,536,481.96-投資活動現(xiàn)金流入小計107,077,381.96190,572,000.00購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18,036,861.7426,775,589.63投資所支付的現(xiàn)金-24,500,000.00投資活動現(xiàn)金流出小計18,036,861.7451,275,589.63投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額89,040,520.22139,296,410.37三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-取得借款收到的現(xiàn)金1,090,000,000.001,175,000,000.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-22,555,539.90籌資活動現(xiàn)金流入小計1,090,000,000.001,197,555,539.90償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1,190,000,000.00725,000,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金54,757,662.3155,799,487.79籌資活動現(xiàn)金流出小計1,244,757,662.31780,799,487.79籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-154,757,662.31416,756,052.11四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響--五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-248,532,597.67-407,968,877.45加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額597,937,488.721,005,906,366.17六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額349,404,891.05597,937,488.72（所附附注系本財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：姚玉倫主管會計工作負責人：辛杰財務(wù)總監(jiān)：孫靜亮會計機構(gòu)負責人：林鳳羽PAGEPAGE18所有者權(quán)益變動表2009年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目股本資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年末余額：304,424,680.00897,169,482.10--418,271,032.08203,302,058.501,823,167,252.68加：會計政策變更前期差錯更正其它二、本年年初余額304,424,680.00897,169,482.10--418,271,032.08203,302,058.501,823,167,252.68三、本年增減變動金額(減少以“-”號列示)152,212,340.00-130,888,355.6169,596,095.39-48,272,111.00(一)凈利潤69,596,095.39-69,596,095.39(二)其它綜合收益-21,323,984.3921,323,984.39上述（一）和（二）小計-21,323,984.3969,596,095.39-48,272,111.00(三)所有者投入和減少的資本1、所有者投入資本2、股份支付計入所有者權(quán)益的金額3、其他(四)利潤分配1、提取盈余公積2、對所有者的分配3、其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)152,212,340.00-152,212,340.001、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）152,212,340.00-152,212,340.002、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、其他（六）專項儲備1、本期提取2、本期使用四、本年年末余額456,637,020.00766,281,126.49--418,271,032.08133,705,963.111,774,895,141.68所有者權(quán)益變動表2008年度編制單位：深圳市天?。瘓F）股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目股本資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年末余額：304,424,680.00874,613,942.20--430,785,827.0660,254,351.981,670,078,801.24加：會計政策變更前期差錯更正12,514,794.98-18,262,680.67-30,777,475.65其它二、本年年初余額304,424,680.00874,613,942.20--418,271,032.0841,991,671.311,639,301,325.59三、本年增減變動金額(減少以“-”號列示)-22,555,539.90161,310,387.19183,865,927.09(一)凈利潤203,929,842.39203,929,842.39(二)其它綜合收益上述（一）和（二）小計203,929,842.39203,929,842.39(三)所有者投入和減少的資本-22,555,539.9022,555,539.901、所有者投入資本2、股份支付計入所有者權(quán)益的金額3、其他-22,555,539.9022,555,539.90(四)利潤分配42,619,455.20-42,619,455.201、提取盈余公積2、對所有者的分配42,619,455.20-42,619,455.203、其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、其他（六）專項儲備1、本期提取2、本期使用四、本年年末余額304,424,680.00897,169,482.10--418,271,032.08203,302,058.501,823,167,252.68PAGE96深圳市天?。瘓F）股份有限公司財務(wù)報表附注截至2009年12月31日止會計年度單位：元幣種：人民幣公司基本情況公司簡介深圳市天?。瘓F）股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”），原名為深圳市天健實業(yè)股份有限公司，是經(jīng)深圳市人民政府辦公廳深府辦復(1993)662號文批準，由深圳市建設(shè)（集團）公司作為主發(fā)起人，對其所屬的深圳市市政工程公司（現(xiàn)更名為深圳市市政工程總公司）等六家公司中有關(guān)市政工程總承包、施工、裝飾及相關(guān)房地產(chǎn)等主營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負債合并重組，并吸收定向法人和上述六家子公司的內(nèi)部職工參股，而于1993年12月6日正式成立組建的定向募集股份有限公司，股本為人民幣98,370,000元。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為440301102748199。1995年3月，經(jīng)深圳市證券管理辦公室同意，按每10股送2股的比例向全體股東派送紅股19,674,000股，至此，本公司股份總額為人民幣118,044,000元。1997年7月經(jīng)深圳市證券管理辦公室以深證辦復[1997]92號文批復，按每10股送3股并轉(zhuǎn)增1股的比例向全體股東派送紅股35,413,200股，轉(zhuǎn)增股本11,804,400股，至此，本公司股份總額為人民幣165,261,600元。同年4月，本公司更名為深圳市天健（集團）股份有限公司。1999年6月，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)發(fā)行字（1999）71號文批復同意，本公司向社會公眾增量發(fā)行人民幣普通股58,000,000股并在深圳證券交易所上市，發(fā)行后總股本為223,261,600股。2005年6月，根據(jù)本公司股東大會審議通過的2004年度利潤分配方案，以本公司2004年末總股本223,261,600股為基數(shù)，向全體股東每10股送紅股0.5股并派0.18元（含稅），分紅后總股本為234,424,680股。2006年1月10日，本公司完成股權(quán)分置改革，流通股股東每10股獲送3.1股股份。本次股權(quán)分置改革方案實施后，現(xiàn)有非流通股股東所持有的非流通股份自股權(quán)分置改革方案實施之日起，獲得流通權(quán)，其性質(zhì)變?yōu)榱魍ü?。深圳市天?。瘓F）股份有限公司2009年度財務(wù)報表附注2006年12月20日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)發(fā)行字[2006]163號核準，本公司向深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會等9家特定機構(gòu)投資者非公開發(fā)行7,000萬股人民幣普通股股票，發(fā)行后總股本為304,424,680.00股。2009年5月，公司股東大會審議通過資本公積金轉(zhuǎn)增股本利潤分配方案，以本公司2008年12月31日的總股本304,424,680股為基數(shù)，以資本公積金向全體股東按每10股轉(zhuǎn)增5股的比例轉(zhuǎn)增股本，每股面值1元，共計轉(zhuǎn)增152,212,340股，轉(zhuǎn)增后總股本為456,637,020股。公司的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)公司行業(yè)性質(zhì)：房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、工程施工業(yè)、物業(yè)租賃。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：本公司主要是提供商品住宅的開發(fā)及銷售、工程施工勞務(wù)、物業(yè)租賃服務(wù)。財務(wù)報告的批準報出者和財務(wù)報告批準報出日本公司財務(wù)報告由本公司董事會2010年4月16日批準報出。公司主要會計政策、會計估計和前期差錯財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照權(quán)責發(fā)生制編制財務(wù)報表。遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的2009年度財務(wù)報表符合中華人民共和國財政部(以下簡稱“財政部”)頒布的企業(yè)會計準則(2006)的要求，真實、完整地反映了本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。本公司的2009年度財務(wù)報表同時符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》（2010年修訂）和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號—凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》（2010年修訂）有關(guān)財務(wù)報表及其附注的披露要求。會計期間會計年度為公歷1月1日至12月31日。記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法企業(yè)合并，是指將兩個或者兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。企業(yè)合并包括同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并兩種類型。1．同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)合并前后均受同一方或相同多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價（或資本溢價）；資本公積中的股本溢價（或資本溢價）不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務(wù)支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，抵減權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。合并日為合并方實際取得對被合并方控制權(quán)的日期。2．非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下企業(yè)合并。購買方支付的合并成本為進行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購買日的公允價值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關(guān)的費用之和。支付的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額時，對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核；經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。購買日為購買方實際取得對被購買方控制權(quán)的日期。購買方在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債。業(yè)務(wù)合并按相同的方法處理。合并財務(wù)報表的編制方法合并財務(wù)報表的合并范圍包括本公司及本公司的子公司?？刂剖侵赣袡?quán)決定一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。本公司通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務(wù)報表時，視同被合并子公司在本公司最終控制方對其開始實施控制時納入本公司合并范圍。因此本公司在編制合并當期財務(wù)報表時，將被合并子公司的經(jīng)營成果自本公司最終控制方開始實施控制時起納入本公司合并利潤表中，并對合并財務(wù)報表的年初數(shù)以及前期比較報表進行相應(yīng)調(diào)整。本公司通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務(wù)報表時，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值為基礎(chǔ)對子公司的財務(wù)報表進行調(diào)整，并自購買日起將被購買子公司的資產(chǎn)、負債及經(jīng)營成果納入本公司合并財務(wù)報表中，并不調(diào)整合并財務(wù)報表年初數(shù)以及前期比較報表。子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下和合并利潤表中凈利潤項目下單獨列示。如果歸屬少數(shù)股東的虧損超過少數(shù)股東在該子公司所有者權(quán)益中所享有的份額，除公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔并且少數(shù)股東有能力予以彌補的部分外，其余部分沖減本集團權(quán)益(即本財務(wù)報表中的歸屬于母公司股東權(quán)益)。如果子公司以后期間實現(xiàn)利潤，在彌補了由本集團權(quán)益所承擔的屬于少數(shù)股東的損失之前，所有利潤全部歸屬于本集團權(quán)益。當子公司所采用的會計期間或會計政策與本公司不一致時，合并時已按照本公司的會計期間或會計政策對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。合并時所有公司內(nèi)重大交易，包括內(nèi)部實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1．外幣交易外幣交易按交易發(fā)生當日的即期匯率折合為人民幣入帳。于資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的匯兌差額除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按借款費用的原則處理外，計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，以資產(chǎn)負債表日采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2．外幣財務(wù)報表的折算境外經(jīng)營的資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益中除未分配利潤項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。境外經(jīng)營的利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率。上述折算產(chǎn)生的外幣報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益中項目下單獨列示。境外經(jīng)營的現(xiàn)金流量項目，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。金融工具1．金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)和金融負債在初始確認時劃分為以下幾類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投資；貸款及應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其它金融負債。金融資產(chǎn)和金融負債的確認金融資產(chǎn)的確認是指將符合金融資產(chǎn)定義和金融資產(chǎn)確認條件的項目記入資產(chǎn)負債表的過程。金融負債的確認是指將符合金融負債定義和金融負債確認條件的項目記入資產(chǎn)負債表的過程。金融資產(chǎn)和金融負債的計量初始確認時，金融資產(chǎn)及金融負債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。除貸款和應(yīng)收款項、持有至到期投資和其他金融負債外，金融資產(chǎn)和金融負債均以公允價值進行后續(xù)計量，其他金融負債采用實際利率法按攤余成本進行后續(xù)計量。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債公允價值變動形成的損益計入當期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計入資本公積，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益?？晒┏鍪弁鈳咆泿判越鹑谫Y產(chǎn)形成的匯兌差額，計入當期損益。采用實際利率法計算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，計入當期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當期損益。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)或金融負債，在發(fā)生減值、攤銷或終止確認時產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益。金融資產(chǎn)和金融負債的終止金融資產(chǎn)終止確認，是指將金融資產(chǎn)從企業(yè)的賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。當收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止，或金融資產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件的，終止確認該金融資產(chǎn)。金融負債終止確認，是指將金融負債從企業(yè)的賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。當金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認該金融負債或其一部分。主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法（1）存在活躍市場的金融資產(chǎn)和金融負債，活躍市場中的報價用于確定其公允價值；（2）金融工具不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價值；（3）初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)；（4）采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的，使用合同條款和特征在實質(zhì)上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。沒有表明利率的短期應(yīng)收款項和應(yīng)付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的，按照實際交易價格計量。金融資產(chǎn)的減值資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且變動計入當期損益金融資產(chǎn)以外的的金融資產(chǎn)的帳面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)其發(fā)生了減值的，計提減值準備。（1）持有至到期投資資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值，根據(jù)期賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認為減值損失，計入當期損益。（2）可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)負債表日，公司對可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進行分析，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，則按其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計提減值準備?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失，計提減值準備。應(yīng)收款項1．單項金額重大的應(yīng)收款項的確認標準及壞賬準備的計提方法單項金額重大的應(yīng)收賬款是指期末余額1000萬元及以上的應(yīng)收賬款，單項金額重大的其他應(yīng)收款是指期末余額500萬元及以上的其他應(yīng)收款。對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其預計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）按原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。2．單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收款項壞賬準備的確定依據(jù)和計提方法信用風險特征組合的確定依據(jù)：對同一客戶的往來帳齡在3年以上或者是帳齡雖未超過3年但已全額計提壞帳，且金額未超過單項金額重大標準的往來款項。根據(jù)信用風險特征組合確定的計提方法：單項測試，單項測試后未減值的按賬齡計提減值損失。3．對經(jīng)單獨測試后未減值的應(yīng)收款項（包括單項金額重大和不重大的應(yīng)收款項）按賬齡劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似信用風險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，具體如下：賬齡應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)1年以內(nèi)（含1年）551至2年10102至3年15153年以上2525存貨1．存貨的分類存貨包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、擬開發(fā)土地、工程施工、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、低值易耗品等。2．存貨的核算(1)已完工開發(fā)產(chǎn)品是指已建成、待出售的物業(yè)；在建開發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地。擬開發(fā)土地在項目整體開發(fā)時，全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；在項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品，未開發(fā)土地仍保留在擬開發(fā)土地當中。(2)公共配套設(shè)施費：按實際完工成本計入在建開發(fā)產(chǎn)品，如果一個配套設(shè)施存在多個房地產(chǎn)項目受益，則根據(jù)其可銷售面積按比例分攤。房地產(chǎn)項目完工時根據(jù)預計發(fā)生成本計入完工開發(fā)產(chǎn)品。(3)公用設(shè)施專用基金：深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)竣工交付的房屋項目按除地價以外的建設(shè)工程總投資2%的比例提取，并計入在建開發(fā)產(chǎn)品；深圳經(jīng)濟特區(qū)外竣工交付的房屋項目，按建設(shè)（物業(yè)）總投資2%的比例計提，并計入在建開發(fā)產(chǎn)品。(4)質(zhì)量保證金：本公司未直接提取質(zhì)量保證金，而是根據(jù)與施工單位所簽定的合同規(guī)定之金額計入完工開發(fā)產(chǎn)品并同時計入應(yīng)付賬款，待保證期過后再實際支付。（5）各類存貨的購入和入庫按實際成本計價，發(fā)出按加權(quán)平均法計價，開發(fā)產(chǎn)品的發(fā)出按個別認定法計價，低值易耗品在領(lǐng)用時一次攤銷。3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法存貨可變現(xiàn)凈值的確定：產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。存貨跌價準備的計提方法：資產(chǎn)負債表日，按單個存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備，計入當期損益。確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以資產(chǎn)負債表日取得最可靠的證據(jù)估計的售價為基礎(chǔ)并考慮持有存貨的目的，資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間存貨售價發(fā)生波動的，如有確鑿證據(jù)表明其對資產(chǎn)負債表日存貨已經(jīng)存在的情況提供了新的或進一步的證據(jù)，作為調(diào)整事項進行處理；否則，作為非調(diào)整事項。4．存貨的盤存制度本公司存貨采用永續(xù)盤存法。長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資分類長期股權(quán)投資分為：對子公司長期股權(quán)投資、對合營企業(yè)長期股權(quán)投資、對聯(lián)營企業(yè)長期股權(quán)投資、對被投資單位不具有共同控制、重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資（以下簡稱“其他股權(quán)投資”）。長期股權(quán)投資的初始計量（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，長期股權(quán)投資的初始投資成本與支付對價的帳面價值的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價（或資本溢價）；資本公積中股本溢價（或資本溢價）不足沖減時，調(diào)整留存收益。為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當期損益；非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。（2）其他方式取得的長期投資以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出，但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，作為應(yīng)收項目單獨核算。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。以非貨幣資產(chǎn)交換方式取得的長期股權(quán)投資，如果該項交換具有商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能可靠計量，則以換出資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)稅費作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益；若非貨幣資產(chǎn)交換不同時具備上述兩個條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價值和相關(guān)稅費作為初始投資成本。以債務(wù)重組方式取得的長期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價值作為初始投資成本，初始投資成本與債權(quán)賬面價值之間的差額計入當期損益。長期股權(quán)投資的后續(xù)計量本公司對子公司長期股權(quán)投資和其他股權(quán)投資采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。長期股權(quán)投資損益確認方法采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照初始投資成本計價，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整后實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當期損益。確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)（1）確定對被投資單位具有共同控制的依據(jù)共同控制是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動共有的控制。在合營企業(yè)設(shè)立時，合營各方在投資合同或協(xié)議中約定在所設(shè)立合營企業(yè)的重要財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策制定過程中，必須由合營各方均同意才能通過。（2）確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。一般情況下本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權(quán)股份時認為對被投資單位具有重大影響。長期股權(quán)投資減值測試方法及減值準備計提方法資產(chǎn)負債表日，若對子公司、對合營企業(yè)、對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資存在減值跡象，估計其可收回金額，可收回金額低于賬面價值的，確認減值損失，計入當期損益，同時計提長期股權(quán)投資減值準備。其他股權(quán)投資發(fā)生減值時，按類似的金融資產(chǎn)的市場收益率對未來現(xiàn)金流量確定的現(xiàn)值與投資的賬面價值之間的差額確認為減值損失，計入當期損益。同時計提長期股權(quán)投資減值準備。上述長期股權(quán)投資減值準備在以后期間均不予轉(zhuǎn)回。投資性房地產(chǎn)1．投資性房地產(chǎn)的種類投資性房地產(chǎn)分為：已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。2．投資性房地產(chǎn)的計量模式投資性房地產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量，在資產(chǎn)負債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。其中建筑物的折舊方法和減值準備的確定方法與固定資產(chǎn)的核算方法一致，土地使用權(quán)的攤銷方法和減值準備的確定方法與無形資產(chǎn)的核算方法一致。固定資產(chǎn)1．固定資產(chǎn)的確認條件（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計量。2．固定資產(chǎn)的分類本公司的固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。3．各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)在使用壽命內(nèi)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物20-5051.9-4.75機器設(shè)備5至10*513.57-19運輸設(shè)備5519.00其他設(shè)備5519.00*本公司盾構(gòu)機設(shè)備折舊年限為10年，其他機器設(shè)備折舊年限為5-7年。4．固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法資產(chǎn)負債表日，固定資產(chǎn)存在減值跡象，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~按固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的較高者確定?？墒栈亟痤~的計量結(jié)果表明，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。減值準備一旦計提，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。5．融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法符合下列一項或數(shù)項標準的，本公司將其認定為融資租入固定資產(chǎn)：（1）在租賃期屆滿時，租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。（2）承租人有購買租賃固定資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權(quán)時租賃固定資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)。（3）即使固定資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。（4）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價值。（5）租賃固定資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。在租賃期開始日，將租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可歸屬于租賃固定資產(chǎn)的初始直接費用計入租入固定資產(chǎn)的價值。在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，能夠取得出租人的租賃內(nèi)含利率的，采用出租人的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。無法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率，采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。未確認的融資費用采用實際利率法在租賃期內(nèi)各個期間進行分攤。對租賃固定資產(chǎn)采用與自有應(yīng)折舊固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期滿時取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期滿時取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃固定資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊?；蛴凶饨鹪趯嶋H發(fā)生時計入當期損益。6．固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等。后續(xù)支出的處理原則為：符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入當期損益。在建工程在建工程包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等，并按實際發(fā)生的支出確定工程成本。在建工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，按實際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。資產(chǎn)負債表日，對長期停建并計劃在3年內(nèi)不會重新開工等預計發(fā)生減值的在建工程，對可收回金額低于賬面價值的部分計提在建工程減值準備。減值準備一旦計提，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。借款費用借款費用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。1．資本化的條件在同時具備下列三個條件時，借款費用予以資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。2．資本化金額的確定為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款予以資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。3．暫停資本化 若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，且時間連續(xù)超過3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。如果中斷是該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用不暫停資本化。4．停止資本化當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化，以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認費用。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括使用壽命有限的無形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。1．無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)按實際成本進行初始計量。2．無形資產(chǎn)攤銷（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用與該無形資產(chǎn)有關(guān)經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式一致的方法攤銷，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷；其中：土地使用權(quán)按照使用年限在50-70年攤銷。（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。3．無形資產(chǎn)減值準備對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日進行減值測試。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日，存在減值跡象，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~低于其賬面價值的，將無形資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為無形資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準備。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。長期待攤費用長期待攤費用能確定受益期限的，按受益期限分期平均攤銷，不能確定受益期限的按不超過十年的期限平均攤銷。職工薪酬本公司職工薪酬，是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。包括：（1）職工工資、獎金、津貼和補貼；（2）職工福利費；（3）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；（4）住房公積金；（5）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；（6）非貨幣性福利；（7）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、建造固定資產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)成本或當期損益。辭退福利的確認：企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，本公司確認因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期管理費用：1．企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。該計劃或建議應(yīng)當包括擬解除勞動關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關(guān)系或裁減補償金額；擬解除勞動關(guān)系或裁減的時間。2．企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議。辭退福利的計量：對于職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，本公司根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量、每一職位的辭退補償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬。實質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)實施完畢但補償款項超過一年支付的辭退計劃，本公司以折現(xiàn)后的金額計量應(yīng)計入當期管理費用的辭退福利金額，該項金額與實際應(yīng)支付的辭退福利款項之間的差額，作為未確認融資費用，在以后各期實際支付辭退福利款項時，計入財務(wù)費用。預計負債若與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，確認為預計負債：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，企業(yè)清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認。確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。本公司虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)和因重組而承擔的重組義務(wù)同時符合上述條件的，確認為預計負債。只有在承諾出售部分業(yè)務(wù)（即簽訂約束性出售協(xié)議）時，才能確認因重組而承擔了重組義務(wù)。收入1．銷售商品收入同時滿足下列條件的，予以確認：（1）公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。在此準則下，本公司銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的標準需要滿足下列條件之一：（1）在商品房已竣工并驗收合格，并辦理了移交手續(xù)時確認銷售收入實現(xiàn)；（2）商品房已竣工并驗收合格，在購買者收到入伙通知后，在合同約定的期限內(nèi)（本公司一般合同約定日期為10日）購買者未提出異議的，視同銷售收入的實現(xiàn)。2．提供勞務(wù)，在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。公司采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進度。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量的，確認收入。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。4．建造合同，在資產(chǎn)負債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。公司采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定合同完工進度。建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用；合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。政府補助政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。本公司政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。本公司取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時起，在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計入以后各期的營業(yè)外收入。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的營業(yè)外收入。本公司取得與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關(guān)費用的期間計入當期營業(yè)外收入；用于補償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的費用或損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債本公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差額（暫時性差異），于資產(chǎn)負債表日按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。對子公司及聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認。遞延所得稅資產(chǎn)的確認以本公司未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異同時滿足暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。融資租賃融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移也可能不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可歸屬于租賃項目的初始直接費用計入租入資產(chǎn)價值。在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，能夠取得出租人的租賃內(nèi)含利率的，采用出租人的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。無法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率，采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。未確認的融資費用采用實際利率法在租賃期內(nèi)各個期間進行分攤。對租賃資產(chǎn)采用與自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊?；蛴凶饨鹪趯嶋H發(fā)生時計入當期損益。主要會計政策、會計估計的變更1．會計政策變更本報告期內(nèi)無會計政策變更。2．會計估計變更本報告期內(nèi)無會計估計變更。前期會計差錯更正本報告期內(nèi)無前期會計差錯更正。稅項主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅—混凝土商品銷售收入6%—其他商品銷售增值額17%營業(yè)稅-建筑業(yè)營業(yè)收入3%營業(yè)稅-不動產(chǎn)銷售收入5%營業(yè)稅-服務(wù)業(yè)物業(yè)租賃收入、其他服務(wù)收入5%城市維護