財務管理制度詳述

第二章財務管理體制第四條公司實行“財權相對集中，分級授權管理”的財務管理體制,在集中領導下,按分管權限及責任對財務收支進行核算、管理和監(jiān)督。股東大會、董事會、監(jiān)事會等按照《公司法》等有關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對公司財務行使相關的職權。第五條股東大會是公司的權力機構,對公司的財務行使下列職權：1、決定公司經營方針和投資計劃；2、選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項；3、審議批準董事會的報告；4、審議批準監(jiān)事會的報告；5、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；6、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；8、對公司發(fā)行債券作出決議；9、審議批準變更募集資金用途事項；財務管理制度10、審議股權激勵計劃；11、審議批準公司章程約定的須經股東大會批準的資產購買、租入、出租、置換、出售、核銷和其他資產處置事項，審議批準公司章程約定的須經股東大會批準的對外擔保、關聯(lián)交易等事項；12、對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；13、對公司合并、分立、解散、清算或變更公司形式等事項作出決議；14、修改公司章程；15、審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。第六條董事會對股東大會負責,對公司財務行使下列職權：1、決定公司的經營計劃和投資方案；2、制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；3、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；4、制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行公司債券或其他證券及上市方案；5、擬定公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式方案；6、在股東大會授權范圍內，決定公司的風險投資、資產抵押、對外擔保、委托理財、關聯(lián)交易等事項；7、聘任或者解聘公司總經理、董事會秘書；根據總經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；8、制定公司基本財務管理制度；9、管理公司信息披露事項；10、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；11、聽取公司總經理的工作匯報并檢查總經理的工作；12、制訂公司章程的修改方案；13、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權。第七條監(jiān)事會對公司的財務行使下列職權：1、對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；2、檢查公司的財務活動；財務管理制度3、對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；4、當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；5、發(fā)現公司經營情況異常，可以進行調查；必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔；6、公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權。第八條董事長是公司法定代表人,是公司財務會計行為的責任主體,對公司財務行使下列職權：1、督促、檢查董事會通過的各項財務決議的實施情況；2、督促經營者建立科學有效的財務管理、內部控制和會計核算體系；3、保證公司會計機構、會計人員依法履行職責；4、簽署財務會計報告,保證財務會計報告的完整、合法；5、簽署公司股票、公司債券及其他有價證券；6、簽署董事會重要文件和其他應由公司法定代表人簽署的其他文件；7、在發(fā)生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權，并在事后向公司董事會和股東大會報告；8、公司章程規(guī)定或董事會授予的其他職權。第九條總經理對董事會負責,根據董事會的授權,對公司財務行使下列職權：1、組織實施董事會決議、公司年度經營計劃和投資方案；2、組織實施董事會通過的其他財務問題決議；3、審議財務總監(jiān)擬訂的財務預算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補虧損方案及其他重大財務處理方案并報董事會討論；4、審議并決定財務總監(jiān)擬訂的公司財務機構設置方案；5、審議財務總監(jiān)擬訂的有關財務管理制度、內部控制制度和會計核算制度及政策，需報董事會的并報董事會討論；6、提請董事會聘任或解聘財務負責人（財務總監(jiān)），聘任或解聘會計機構負責人,支持并保障財務人員依法履行職責。聘任會計機構負責人時，應由財務財務管理制度總監(jiān)對擬聘人進行業(yè)務考核；7、審批權限范圍內的各項財務收支事項；8、公司章程約定或董事會、董事長授權處理的其他財務事項。第十條財務總監(jiān)為公司財務負責人，對董事會、總經理負責。財務總監(jiān)必須按《公司法》和中國證監(jiān)會、深圳交易所等規(guī)定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘，對公司財務行使下列職權：1、負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作；2、在公司總經理的領導下，負責監(jiān)督審查公司資金運行，負責公司會計政策和財務管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況；3、參與擬訂生產經營計劃、投資方案，簽署財務決算報告、財務預算報告、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務專題報告等，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況；4、監(jiān)督檢查各項資金收支活動,審查重要財務事項及其他例外財務事項；5、監(jiān)督檢查公司會計核算、財務管理工作，確保會計核算、財務管理的真實、合法、有效；6、審核會計報表、財務報告等財務資料；7、負責對本公司財務機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求財務總監(jiān)的意見。會計機構負責人或者會計主管人員的人選，應當由財務總監(jiān)進行業(yè)務考核，依照有關規(guī)定任免。對違反公司財務管理制度的員工有處罰建議權；8、董事長、總經理授權處理的其他事項。第十一條會計機構負責人對財務總監(jiān)負責，在財務總監(jiān)領導下對公司財務行使下列職權：1、組織財務機構及所屬分公司、控股公司財會人員貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度；2、按照公司財務管理制度及管理要求，遵照國家有關財經管理制度，擬訂并實施財務管理辦法（細則）及其他相關財務規(guī)定,組織會計核算以及編制會計報表和財務報告；財務管理制度3、組織編制和執(zhí)行各項財務預算、財務收支計劃等,擬訂并組織實施資金籌措和使用方案；4、在授權范圍內審批日常財務開支；5、審核、簽署財務報告,對提供的財務資料的真實性、完整性、合法性承擔相應的責任；6、協(xié)調財務部門與公司各職能部門之間的關系,定期檢查財務預算執(zhí)行情況,統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問題,并與有關職能部門協(xié)作配合,開展經濟活動分析,督促各單位降低成本、節(jié)約支出、提高效益；7、依法維護財經紀律和財務制度,制止和糾正違法和違紀行為，依法維護公司權益,保護公司財產安全、完整，接受董事會、監(jiān)事會、總經理、財務總監(jiān)的監(jiān)督檢查；8、參與公司重大經濟問題的分析與決策；9、在履行上述職責時,對主要經營管理人員違反公司規(guī)定、侵犯公司權益的行為，有責任向財務總監(jiān)、總經理報告。10、財務總監(jiān)授權處理的其他事項。第三章財務會計管理第一節(jié)財務機構及財務人員第十二條公司設置財務部，為公司會計機構，負責公司會計核算和財務管理工作。第十三條財務部經理是公司會計機構負責人。第十四條財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位，建立崗位責任制。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵循不相容職務分離的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作。第十五條公司任用財務人員實行回避制度。公司負責人的直系親屬不得擔任該企業(yè)的財務總監(jiān)、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關的會計崗位工作。財務總監(jiān)、會計機構負責人的直系親屬不得擔任本公司財務部門出納工作。出納財務管理制度不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。第十六條公司有權對下屬控股子公司的財務負責人及其他財務管理人員予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第十七條財會人員職業(yè)道德1、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計準則，熟悉本公司生產經營活動，不斷提高專業(yè)勝任能力；2、按照法律、法規(guī)和企業(yè)會計準則規(guī)定的程序和要求進行會計工作，實事求是、客觀公正地辦理會計業(yè)務，運用掌握的會計信息和方法改善內部管理、提高經濟效益；3、保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；4、保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。第十八條財務總監(jiān)負責組織公司財會人員的后續(xù)教育工作，保證財會人員按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育，提高財會人員的專業(yè)勝任能力。第十九條會計工作交接1、會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動。2、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作后，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。3、一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交。4、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印財務管理制度章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。移交清冊上應注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行交點。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，就當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。6、財務負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大賬務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二節(jié)主要會計政策和會計估計第二十條根據財政部財會（2006）3號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。第二十一條本公司按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會計準則等的規(guī)定采用適合本公司的會計政策，本公司進行的會計估計必須符合國家有關規(guī)定和公司實際情況。財務管理制度第二十二條按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會計準則等的要求需要采用新的會計政策或由于經濟環(huán)境、客觀情況等的改變而需要變更會計政策的，應及時按照規(guī)定程序變更會計政策，本制度中涉及變更的會計政策相應更新為變更后的會計政策。第二十三條會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。第二十四條記賬本位幣為人民幣。第二十五條外幣業(yè)務核算方法公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布的中間價折合為人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產生的匯兌損益，除屬于與符合資本化條件資產有關的借款產生的匯兌損益，予以資本化計入相關資產成本外，其余計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用業(yè)務發(fā)生日中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布的中間價折算，不改變其記賬本位幣金額。第二十六條現金等價物的確定標準公司將所持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資確定為現金等價物。第二十七條金融工具的核算1、金融工具的分類公司按持有意圖和持有能力將擁有的金融資產分為交易性金融資產、可供出售金融資產、應收款項、持有至到期投資四大類。金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的其他金融負債兩類。2、金融工具的計量方法（1）應收款項的核算見本制度第二十八條。（2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（金融負債）取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計財務管理制度入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。（3）持有至到期投資取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內保持不變。實際利率與票面利率差別很小的，按票面利率計算利息收入，計入投資收益。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項投資不再適合作為持有至到期投資，則將其重分類為可供出售金融資產，并以公允價值進行后續(xù)計量。重分類日，該投資的賬面價值與公允價值之間的差額計入所有者權益，在該可供出售金融資產發(fā)生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。（4）可供出售金融資產取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末按公允價值計量并將其公允價值變動計入“資本公積－其他資本公積”。處置時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。（5）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，改按攤余成本計量。（6）其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在財務管理制度初始計量后，按照初始確認金額扣除根據《企業(yè)會計準則第14號——收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額和《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》確定的金額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。3、金融資產轉移的確認依據和計量方法公司發(fā)生金融資產轉移時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。公司將金融資產轉移區(qū)分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）所轉移金融資產的賬面價值；（2）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）終止確認部分的賬面價值；（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產，所收到的對價確認為一項金融負債。4、金融負債終止確認條件金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。5、金融工具的公允價值確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活財務管理制度躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現金流量折現法等。采用估值技術時，盡可能最大程度使用市場參數，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數。6、金融資產減值測試方法、減值準備計提方法資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。對于持有至到期投資，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失；計提后如有證據表明其價值已恢復，原確認的減值損失可予以轉回，記入當期損益，但該轉回的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現持續(xù)大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減值損失”。第二十八條應收款項的核算1、本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。2、本公司以應收債權向銀行等金融機構轉讓、質押或貼現等方式融資時，根據相關合同的約定，當債務人到期未償還該項債務時，若本公司負有向金融機構還款的責任，則該應收債權作為質押貸款處理；若本公司沒有向金融機構還款的責任，則該應收債權作為轉讓處理，并確認債權的轉讓損益。3、本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。4、單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項本公司將400萬元以上的應收賬款，確定為單項金額重大的應收款項。在資產負債表日，本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，經財務管理制度測試發(fā)生了減值的，按其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準備；對單項測試未減值的應收款項，匯同對單項金額非重大的應收款項，按類似的信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。5、按組合計提壞賬準備的應收款項本公司將應收款項按款項性質分為列入合并范圍的應收款項、銷售貨款及其他，對列入合并范圍的應收款項不計提壞賬準備，對銷售貨款及其他采用賬齡分析法計提壞賬準備。組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：賬齡應收賬款計提比例（%）其他應收款計提比例（%）1年以內（含1年）5%5%1-2年10%10%2-3年25%25%3年以上100%100%第二十九條存貨的核算1、存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品、發(fā)出商品等。2、存貨發(fā)出的計價方法存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用加權平均法確定發(fā)出存貨的實際成本。3、存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現凈值的部分，以及承攬工程預計存在的虧損部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用財務管理制度和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；對于需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。4、存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法攤銷。第三十條長期股權投資1、投資成本的確定本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參見本制度第四十二條“同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法”。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。2、后續(xù)計量及損益確認方法本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤確認投資收益。3、減值測試方法及減值準備計提方法資產負債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減值跡象時，根據單項長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投資的可收回金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。第三十一條投資性房地產財務管理制度1、本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權和已出租的建筑物。2、本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。3、本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。4、投資性房地產的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。5、資產負債表日，若單項投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。6、當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。第三十二條固定資產1、固定資產確認條件固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2、各類固定資產的折舊方法除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產之外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法采用年限平均法。本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。本公司的固定資產類別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：財務管理制度類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）經營（生產）用房3053.17非生產用房3552.71其他建筑物1556.33機器設備1059.50電子設備5519.00運輸工具8511.875其他7513.573、固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若單項固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。4、其他說明本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。第三十三條在建工程1、本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。本公司的在建工程包括待調試安財務管理制度裝設備、土建工程項目等。2、已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。3、資產負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。第三十四條借款費用1、本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。2、同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：（1）資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；（2）借款費用已經發(fā)生；（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。3、在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。4、符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是財務管理制度所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。5、購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止借款費用資本化。第三十五條無形資產與開發(fā)支出1、無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利技術和非專利技術等。2、無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。3、本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤銷方法如下：（1）土地使用權：按規(guī)定的有效使用年限平均攤銷；（2）其他：從使用之日起按10年或按合同規(guī)定的使用年限平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。4、本公司內部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出進行相應處理。將為獲取并理解輪胎模具及相關輪胎設備旨在技術及其相關的新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查期間確認為研究階段；將進行輪胎模具及相關輪胎設備商業(yè)性生產前，將研究成果或其他知識應用于輪胎模具及相關輪胎設備生產計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的產品期間確認為開發(fā)階段。研究階段是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查。開發(fā)階段是指在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某財務管理制度項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發(fā)生時計入當期損益：（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；（5）歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。第三十六條長期待攤費用的核算方法長期待攤費用是指公司已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出等。長期待攤費用有明確受益期的，在受益期內平均攤銷；無明確受益期的，按5年平均攤銷。第三十七條遞延所得稅資產/遞延所得稅負債本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），按照稅法規(guī)定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產生財務管理制度的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認；對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。除企業(yè)合并、直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益。第三十八條預計負債公司涉及訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項時，如該等事項很可能需要未來以交付資產或提供勞務、其金額能夠可靠計量的，確認為預計負債。1、預計負債的確認標準與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本公司確認為預計負債：（1）該義務是本公司承擔的現時義務；（2）履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。2、預計負債的計量方法本公司預計負債按履行相關現時義務所需的支出的最佳估計數進行初始計量。本公司在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。第三十九條收入1、銷售商品本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入：（1）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；財務管理制度（2）既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。本公司產品銷售收入實現的確認過程：公司銷售的輪胎模具和輪胎硫化機產品根據需方或輪胎制造商要求的規(guī)格制造。產品嚴格按照公司與需方簽訂的《工礦企業(yè)產品購銷合同》和技術協(xié)議書所要求的品種、類型和規(guī)格進行設計、制作。產品制作完成后，由公司質檢人員和客戶對產品的各項指標進行初步檢測驗收，檢測合格后才發(fā)貨。發(fā)出產品時，對已移交需方的產品，由需方確認無誤后在發(fā)貨清單回單上簽字并加蓋需方單位印章，以示產品交接已完成，此時公司作為發(fā)出商品列賬。但根據交易慣例及雙方約定，模具產品在貨物送達需方工廠一定期限內，需方要進行第二次檢驗，第二次檢驗是在硫化出輪胎之后進行的。在第二次檢驗期內未投入正式批量生產之前，如發(fā)現產品質量不符合雙方約定的技術指標時，則由公司派人上門維修、或將產品運回修理，直至需方對產品質量檢定合格為止。無需二次硫化檢驗的硫化機則在運抵需方工廠，并安裝調試完畢出具合格驗收單為止。在履行上述義務并執(zhí)行合同所規(guī)定的條款后，公司才算履行產品銷售的所有義務，于開出產品銷售發(fā)票同時，確認銷售收入實現。合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。2、提供勞務在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。本公司根據已完工作的測量已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例、已經發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務交易的完工進度（完工百分比）。在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：（1）已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。（2）已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發(fā)生的勞務成本財務管理制度計入當期損益，不確認提供勞務收入。本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務部分全部作為銷售商品處理。3、讓渡資產使用權本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時確認讓渡資產使用權收入。利息收入按使用貨幣資金的使用時間和適用利率計算確定。使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。第四十條政府補助政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計量。與資產相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。第四十一條經營租賃如果租賃條款在實質上將與租賃資產所有權有關的全部風險和報酬轉移給承租人，該租賃為融資租賃，其他租賃則為經營租賃。1、本公司作為出租人經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。財務管理制度發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。2、本公司作為承租人經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益；發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。第四十二條同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1、同一控制下的企業(yè)合并對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：（1）在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。（2）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資財務管理制度產公允價值份額的，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。第四十三條合并財務報表的編制1、合并會計報表的編制范圍：本公司擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。2、本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號－合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。3、子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。4、對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產負債表的期初數進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。第三節(jié)財務報告第四十四條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業(yè)會計準則第30號－財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號－現金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號－中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。第四十五條本公司向外提供的會計報表包括：1、資產負債表；2、利潤表；3、現金流量表；4、股東權益變動表；5、有關附表。第四十六條會計報表附注主要包括但不限于以下內容：1、公司基本情況；財務管理制度2、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯；3、公司涉及的各項稅項、計稅依據及執(zhí)行的稅率；4、企業(yè)合并及合并財務報表；5、合并財務報表項目注釋；6、關聯(lián)方關系及其交易的披露；7、或有事項的披露；8、承諾事項的說明；9、資產負債表日后非調整事項說明；10、其他重要事項；11、母公司財務報表項目注釋；12、其他補充資料。以上內容根據財政部、中國證監(jiān)會、深圳證券交易所對信息披露的要求及時調整。第四十七條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告；季度財務報告是指季度終了提供的財務報告；中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。第四十八條月度財務報告，公司管理層無特別要求，可以只填報資產負債表、利潤表。第四十九條本公司的財務報告如需要報當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門，在公司財務報告未正式對外披露前，應提請對方予以保密，并將其作為知情人登記在案。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。第五十條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了15天內報出；年度會計報表應于年度終了4個月內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后10天內報母公司，年度會計報表應于年度終了后20天內報母公司。第五十一條本公司控制的所有子公司均納入合并范圍，即投資比例占被投財務管理制度資單位資本總額50％以上（不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%但具有實質控制權的，均納入合并會計報表范圍。第五十二條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由公司法定代表人、財務負責人蓋章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份等。第四節(jié)會計檔案管理第五十三條財務會計檔案管理財務會計檔案是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要史料和證據，是公司檔案的重要組成部分，應按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及文書檔案管理規(guī)定，妥善管理。第五十四條紙質財務會計檔案的保管1、會計憑證會計憑證包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會計憑證。會計憑證必須按期裝訂成冊。會計憑證登記入賬以后，必須將各種記賬憑證連同所附原始憑證，按照記賬憑證的種類和編號順序進行整理，裝訂成冊，防止散失。裝訂時間為每個月裝訂一次，裝訂時必須以記賬憑證規(guī)格大小為標準，把所附原始憑證折疊整齊、美觀，加具封面、封底。在封面上寫明公司的名稱、憑證類別、憑證起訖號、起訖日期等內容。原始憑證如果數量過多，可單獨裝訂成冊，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”字樣。2、會計賬簿會計賬簿包括現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細賬和固定資產卡片、輔助賬簿及其他會計賬簿。在會計年度終了，進行整理并裝訂成冊。用計算機打印的會計賬簿，經審核無誤后裝訂成冊。會計賬簿封面上要寫明公司名稱、賬簿名稱、會計年度。3、財務報告包括月度、季度、年度財務報告。財務報告按年立卷，年度報表要與季度、月度報表分別裝訂并加具封面。其他單獨核算的各種財務會計檔案，可參照上述方法進行整理。財務管理制度4、其他財務會計檔案：（1）銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、財務會計檔案移交清冊、財務會計檔案保管清冊、財務會計檔案銷毀清冊；（2）各種經濟合同、協(xié)議契約、擔保書等；（3）年度和月度財務計劃、財務總結、年度財務預算報告、財務工作會議文件及資料；（4）各種財務分析資料；（5）財務會議記錄本；（6）資信證明；（7）其他應保存的財務會計資料。第五十五條會計電子表格、電子文件數據的保管1、存儲在硬盤或光盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未打印之前不得刪除。2、財務核算分析的相關表單年終備份交檔案管理員歸檔。第五十六條財務會計檔案的歸檔和保管1、檔案由保管人員收集歸檔，存檔前，整理裝訂成冊，分類編制檔案目錄；2、檔案的存放應該做到：防火、防潮、防電、防鼠、防盜、防霉爛變質，保證完整無損；3、檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類；4、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起；5、當年形成的會計檔案，在會計年度報告終了后六個月內整理完畢后存入會計檔案室。出納人員不得監(jiān)管會計檔案。第五十七條財務會計檔案的移交檔案保管人員應相對穩(wěn)定。如發(fā)生變動，必須辦理交接手續(xù)才能離開。交接時移交人與接交人應按檔案目錄逐一點交，并編制財務會計檔案移交清冊。如發(fā)現檔案短缺不全，應由移交人負責找全，如有遺失，移交人應查明原因，承擔責任，交接清楚后應由雙方在移交清冊上簽字。第五十八條財務會計檔案查閱財務管理制度1、財會人員查閱檔案應在財務部的檔案庫（室）進行，如需拿出檔案庫（室）復制的，應通過檔案保管員，如須攜帶出公司的，必須經財務負責人批準。2、公司其他部門人員查閱或復制財務會計檔案，必須經財務負責人批準，方能查閱或復制。3、財務會計檔案一般不得外借。如有特殊需要，外單位人員需查閱或復制的，經財務負責人同意并報總經理批準，方能查閱或復制。4、任何查閱或復制財務會計檔案者，嚴禁在檔案上涂畫、拆封、抽換。第五十九條財務會計檔案的銷毀保管期滿但尚未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，必須單獨提出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的財務會計檔案必須在檔案銷毀清冊和保管清冊中列明。除前款情形外，銷毀財務會計檔案由公司檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編造檔案銷毀清冊，經總經理審查批準后銷毀。第五節(jié)會計電算化管理第六十條本公司會計電算化系統(tǒng)主要采用金蝶K3系統(tǒng)，根據會計核算實際需要，設置相應的崗位分工及操作權限。第六十一條會計電算化內部操作管理制度1、內部牽制制度（1）按照“分權控制原則”使“授權、執(zhí)行、保管、記錄”等不相容職務相分離，進行分工，分別掌管。（2）任何人不得在未授權的情況下隨意修改已經投入運行的會計核算軟件及核算流程。（3）會計信息錄入人員負責將會計憑證等會計信息錄入計算機，完成核算工作。該崗位人員不得同時擔任出納工作。會計信息入機前后的審核工作，不能由出納員或電算化操作員兼任。2、崗位責任制度（1）系統(tǒng)管理員：負責保護計算機查詢有關會計資料，為管理及決算需要提供數據信息；負責保護計算機及外設完好，保持機房良好的環(huán)境和秩序，進行財務管理制度日常維護，保證人、機安全；負責將所有入機資料復制備份，妥善保管各種資料，定期殺毒；如發(fā)生系統(tǒng)運行故障時，及時修理，對于不能解決的問題馬上請求工程維護人員處理；（2）計算機操作人員：有權制止一切違反財經紀律，破壞國家財產，破壞會計信息完整、準確的行為；無權將口令泄露他人或請他人代替輸入和做其他操作工作；無權使用他人口令進行操作。3、會計電算化軟件、硬件維護制度（1）確保公司使用的任何財務軟件全部通過財政部門評審；（2）系統(tǒng)管理員負責建立賬務系統(tǒng)，負責設置會計科目體系進行賬物初始化工作，負責跨年度建立新帳賬務處理工作；（3）系統(tǒng)管理員恢復遭到破壞的財務數據；（4）系統(tǒng)管理員負責定期查毒、殺毒；定期升級。（5）由專人負責與軟件公司聯(lián)系處理軟件出現的問題。4、電算化會計檔案管理制度（1）電算化會計檔案是指存儲在計算機中的數據和計算機打印出來的書面形式的會計數據。電算化會計檔案作為檔案為會計檔案保存，其保存期限同《會計檔案管理辦法》中規(guī)定的相應會計數據一致。（2）會計電算化資料視同會計檔案進行保管，會計數據的備份軟盤、通用財務軟件及自行開發(fā)的源程序的備份應分別存放在三個以上（不同建筑物內）地點，并定期復制。（3）會計電算化資料存放要求：溫度0-40攝氏度；相對濕度30-83%；最大磁場強度50奧斯特。5、會計電算化系統(tǒng)變更管理制度（1）公司會計電算化系統(tǒng)變更應當嚴格遵照管理流程進行操作，確保數據的安全完整。（2）會計電算化系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。財務管理制度第四章籌資和投資管理第六十二條為滿足公司資金的需要，合理利用財務杠桿，實現利潤最大化，公司可以進行融、投資。融資方式包括向銀行借款、發(fā)行債券以及發(fā)行股票等；投資包括：股權投資、債券投資和其他投資。第六十三條銀行借款可分為信用借款、擔保借款和抵押借款。公司應盡量爭取低息、中長期、信用擔保借款；限制抵押借款。對于舉借短期借款要慎重安排借款額度，并做好還款計劃，合理安排資金，防范違約風險。第六十四條總經理、董事長、董事會按照《公司章程》和《廣東巨輪模具股份重大生產經營、重大投資及重要財務決策程序與規(guī)則》等有關專項制度規(guī)定的權限或上一級授予的審批額度審批公司的籌資和投資事項，超出董事會審批權限的由股東大會批準。第六十五條公司在與銀行達成基本借貸意向后，按照審批權限報批，經審批后由公司法人代表或其授權人與貸款銀行正式簽訂貸款合同。第六十六條投資發(fā)展部是公司的對外投資職能管理部門，分別對備選的對外投資儲備項目、在途投資項目、對外投資已經形成資產的項目實行管理，并負責監(jiān)督對外投資項目的運作情況。投資發(fā)展部代表公司，根據對外股權投資和產業(yè)投資的性質與比例了解、參與或主管相關對外投資單位的經營管理，維護公司的對外投資權益。第六十七條投資必須充分考慮項目風險和投資回報率，對每一個投資項目財務部門都要全程參與，參與的過程可分為預測分析階段、事中監(jiān)督執(zhí)行階段，事后評價總結階段。1、事前預測分析是指在項目立項前，根據項目的具體情況，運用科學的分析方法對項目的投資報酬率、風險程度進行分析以便投資決策。2、事中監(jiān)督執(zhí)行是指根據項目的可行性分析報告制定目標成本，并在項目的發(fā)展過程中隨時修訂和監(jiān)督，以控制成本開支，確保投資回報。3、事后評價總結是指運用財務分析方法對所投項目進行全面的分析評價，總結經驗，吸取教訓，為其他項目投資分析提供借鑒。第六十八條公司應建立對投資項目的績效考核和責任追究制度，通過實施財務管理制度激勵和獎懲機制，確保公司各項投資均能獲得合理回報，避免決策失誤和投資失敗。第六十九條公司通過發(fā)行債券、股票融資，按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》及中國證監(jiān)會的相關規(guī)定執(zhí)行。第五章利潤分配管理第七十條公司繳納所得稅后的利潤，應按照國家有關規(guī)定和《公司章程》，按下列順序分配：1、如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損。2、按10%提取法定盈余公積金，盈余公積金已達注冊資本50%時可不再提取。3、根據股東大會的決議提取任意盈余公積金。4、根據股東大會的決議向股東分配利潤。第六章資產管理第一節(jié)貨幣資金管理第七十一條為了加強對公司貨幣資金和票據的內部控制和管理，加速公司資金周轉，減少不合理的占用，提高企業(yè)經濟效益，保證貨幣資金和票據的安全，依據國家有關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，特制定本管理制度。第七十二條貨幣資金是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。第七十三條現金管理1、健全和完善現金賬目。出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業(yè)務登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。2、財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪財務管理制度用、公款私存等現象發(fā)生。3、現金的收入、支出和保管一律由出納員負責辦理，非出納員不得代管現金，出納員因故不能上班達一周以上時，可委托財務部其他人代管，但必須將現金賬目交接清楚。4、現金（含現金支票）使用范圍：（1）職工的工資、津貼、獎金；（2）個人勞務報酬；（3）各種勞保、福利費以及其他必須以現金支付的員工各項福利費用；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（5）支付員工借款或償還借款；（6）結算起點（1000元）以內的零星支出。5、凡有現金收入，必須寫明款項來源，當日存入銀行。出納支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中支付，不得從現金收入中直接支付。6、財務部及其他部門和個人儲備的備用金一般不得超過人民幣10000元，特殊情況下需要儲備超過人民幣10000元以上的現金時，需經總經理和財務總監(jiān)批準后并應確保現金的安全及妥善管理方可留儲。其他部門和個人的留儲備用金的使用須符合現金使用范圍的有關規(guī)定。7、員工借款和費用報銷按照本制度“第七章”之“第五節(jié)”《費用開支管理》的有關規(guī)定執(zhí)行。8、為了現金的使用安全，原則上公司購買固定資產、原材料、輔料、車輛保管維修、運輸費用、辦公用品、勞保用品及其他工作用品必須采用轉賬結算方式，不得使用現金，如有特殊情況使用大額現金，由各部門提出申請，經財務總監(jiān)審查，并報總經理審批。第七十四條銀行存款的管理1、公司嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》等有關規(guī)定，辦理銀行開戶、銀行結算和票據結算等業(yè)務。2、在開戶銀行留有印模的公司財務專用章和公司法定代表人私章由財務部會計和出納分別保管。財務管理制度3、設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算，并設立

“銀行存款日記賬”，對銀行存款的收付結存進行序時登記。出納人員根據銀行存款收付憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記入賬?！般y行存款日記賬”的月末余額必須與“銀行存款”總賬的月末余額相符。4、月份終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”核對。如有未達賬項需將已經入賬而銀行未入賬的項目和銀行已入賬而未入賬的項目編制“銀行存款余額調節(jié)表”。經過調整后，銀行存款賬面余額應與銀行對賬單余額相符。5、財務部相關負責人要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、“銀行存款余額調節(jié)表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整。6、銀行存款日記賬、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、憑證及賬目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。第二節(jié)存貨管理第七十五條本制度所稱的存貨是指本公司購進的儲存于倉庫的用于生產經營或提供勞務消耗的各種物資（包括主要材料、輔助材料、工具、刀具、修理用備品備件、燃料等，即帳務中的“原材料”和“低值易耗品”）和庫存產品。第七十六條庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：1、物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；2、實物的驗收保管與采購應分離；3、審批發(fā)料（或發(fā)貨）的人員與存貨保管員相分離；4、存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；5、若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。第七十七條物資的入庫產成品的入庫管理見本制度第一百一十七條的規(guī)定，除產成品外的物資的請購管理和入庫前的驗收管理見本制度第一百零五條和第一百零七條的規(guī)定。第七十八條存貨的保管財務管理制度除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員未經特別授權不得接觸存貨。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發(fā)生，同時要注意防火、防水、防潮、防電、防變質，確保物資的安全、完整、有效。第七十九條存貨的領用和發(fā)放1、產成品的出庫管理見本制度第第一百一十七條的規(guī)定。2、除產成品以外的物料的領用和發(fā)放物資管理員應憑領料單發(fā)放物資。領料單由領用部門填寫，列明領用部門、物資種類（名稱）、規(guī)格型號、數量（重量）、用途和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應經總經理或其授權人批準。物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領料單上簽名。領料單存在填寫內容不詳實或越權批準的行為，物資管理部門有權拒絕簽字或要求補辦有關手續(xù)，物資管理部門明知領料單填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領料單未經物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，追究有關人員的責任。3、存貨在公司內部不同倉庫之間流轉時，應參照出入庫規(guī)定辦理相應的出入庫手續(xù)，并做好相關庫存記錄。第八十條存貨的記錄與盤點1、存貨的記錄倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務部門進行核對。財務部門要設置物資核算崗位，對本單位的物資收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。2、存貨的盤點倉庫管理部門應至少每年對庫存物資進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加。盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數財務管理制度量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第八十一條寄外庫存對于寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實物管理風險以及價格波動風險。第八十二條存貨質押公司因經營需要將存貨用于質押的，需事先將該質押事項及時上報公司總經理及董事會，按照公司的《公司章程》、《總經理工作細則》、《重大生產經營、重大投資及重要財務決策程序與規(guī)則》等相關規(guī)定履行審批手續(xù)后，方可實施，辦理質押事務系財務部門以外的部門的，在實施前應將有關情況告知財務部門，并在實施后的一個工作日內將實施情況報備公司財務部門，并及時將存貨質押合同及相關合同報備公司財務部門。第三節(jié)固定資產管理第八十三條公司對固定資產實行歸口分類管理，保證固定資產的安全完整和有效使用。1、生產用機器設備歸設備部管理；2、非生產用設備、運輸工具的購置、維護和使用管理歸行政辦公室管理；3、電腦類設備歸信息中心管理；4、辦公樓、廠房等房屋建筑物歸基建辦公室管理。第八十四條固定資產的購置、出售、對外投資、出租出借、報廢等均須報總經理審批，按照《公司章程》和《廣東巨輪模具股份重大生產經營、重大投資及重要財務決策程序與規(guī)則》等專項制度的規(guī)定，須經公司董事會或股東大會批準的應報批后方可實施。第八十五條對于固定資產的增減變動、出租出借等設備管理部門應在按規(guī)定辦理相關手續(xù)后及時登記固定資產臺帳，并將合同、驗收單、發(fā)票等有關資料及時送交財務部據以入賬。第八十六條公司基建辦公室負責建設工程投資項目的收集、分析和立項，財務管理制度組織項目研討、可行性研究報告的論證和上報審查；負責實施項目建設，包括向上級主管部門提報建設項目開工申請、施工管理以及工程竣工驗收資料的整理等工作。第八十七條財務部是公司固定資產的價值管理部門，參與審核固定資產投資的可行性分析并負責落實固定資產投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監(jiān)督檢查固定資產的使用和管理情況，負責辦理固定資產的增減變動的財務審批手續(xù)；檢查和考核固定資產的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產財務管理規(guī)定和辦法。第八十八條固定資產的增加1、外購的固定資產，由使用部門填報“采購申請表”，由設備管理部門審核，經分管領導簽批后按本制度第八十四條規(guī)定的審批權限報批。運輸工具及辦公設備由行政辦公室負責購置，電腦類設備、機械設備及其他設備由物資供應部負責購置。設備到貨后，采購經辦人員應及時組織設備管理部門、使用部門等進行驗收，對于驗收合格的設備應及時辦理交接手續(xù)，設備管理部門應及時對設備編號。2、自制設備制造完工、交付使用時，按以上同樣程序辦理有關手續(xù)。第八十九條固定資產的減少1、出售固定資產時，由設備管理部門（設備部、行政辦公室或信息中心）開出固定資產調撥單，必須經設備管理部門（設備部、行政辦公室或信息中心）、設備采購部門和財務部門會審定價，經分管領導簽批后按本制度第八十四條規(guī)定的審批權限報批，財務部門據以開具發(fā)票。2、報廢、毀損的固定資產（1）機器設備等的報廢，由使用部門填制“報廢申請單”，向設備部門組織技術鑒定，經設備部、財務部會簽，經分管領導簽批后按本制度第八十四條規(guī)定的審批權限報批。（2）房屋、建筑物的拆除清理，由基建辦公室根據廠區(qū)改造規(guī)劃或危房鑒定書，提出拆除清理報告，經分管領導簽批后按本制度第八十四條規(guī)定的審批權限報批。財務管理制度（3）毀損的固定資產，應查明原因，視情況具體分析。屬于人為損毀的，按公司規(guī)章制度進行處理；自然災害毀損的，按照財產保險的規(guī)定辦理；過失人及保險公司賠償后的差額，計入營業(yè)外支出。3、長期投資投出的固定資產，按公司對外投資的專項管理制度辦理。第九十條固定資產的出租出借1、出租固定資產，由原固定資產使用部門提出可出租清單，經設備管理部門、財務部等部門審核，經分管領導簽批并按本制度第八十四條規(guī)定的審批權限報批后，由設備管理部門牽頭，會同財務部等部門和有關業(yè)務人員與租入方商定并簽署租賃協(xié)議，經分管領導簽批并按本制度第八十四條規(guī)定的審批權限報批。財