2017屆高三一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第八課《財(cái)政與稅收》

2017屆高三一輪復(fù)習(xí)(fùxí)經(jīng)濟(jì)生活第八課?財(cái)政與稅收?第一頁，共109頁。1、什么是財(cái)政、國家預(yù)算、國家決算？2、財(cái)政的三個(gè)作用表現(xiàn)在哪些方面？〔重難點(diǎn)〕3、什么是財(cái)政收入？財(cái)政收入的來源有哪些，其中最重要的來源是什么？4、影響財(cái)政收入的兩個(gè)主要因素(yīnsù)？〔重難點(diǎn)〕5、什么是財(cái)政支出？財(cái)政支出都有哪些用途？6、財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系分為哪三種情況？什么是財(cái)政收支平衡？自主復(fù)習(xí)(fùxí)〔課本P64-68〕

第二頁，共109頁。第三單元(dānyuán)收入與分配第八課財(cái)政(cáizhèng)與稅收第三頁，共109頁。第三單元收入(shōurù)與分配第八課財(cái)政(cáizhèng)與稅收考點(diǎn)概覽考向定位8、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用第四頁，共109頁。1、什么是財(cái)政、國家預(yù)算、國家決算？2、什么是財(cái)政收入？財(cái)政收入的來源有哪些，其中最重要的來源是什么？3、影響(yǐngxiǎng)財(cái)政收入的兩個(gè)主要因素？〔重難點(diǎn)〕4、什么是財(cái)政支出？財(cái)政支出都有哪些用途？5、財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系分為哪三種情況？一、閱讀課本P64--68，完成?優(yōu)化探究?P38考點(diǎn)梳理1--3的填空(tiánkòng)。二、思考以下問題：自主(zìzhǔ)學(xué)習(xí)第五頁，共109頁。網(wǎng)絡(luò)(wǎngluò)構(gòu)建第六頁，共109頁。１、財(cái)政的根本(gēnběn)含義----國家的收入(shōurù)和支出〔1〕特點(diǎn)：以國家(guójiā)為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的〔具有強(qiáng)制性〕社會(huì)產(chǎn)品分配〔具有社會(huì)性〕〔2〕內(nèi)容：國家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配〔3〕本質(zhì)：是一種分配關(guān)系〔4〕目的：國家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、國家財(cái)政【注意點(diǎn)】想一想：財(cái)政是通過什么實(shí)現(xiàn)的？第七頁，共109頁。國家(guójiā)預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度根本(gēnběn)收支方案是國家財(cái)政(cáizhèng)的主要環(huán)節(jié)。結(jié)果國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2、國家預(yù)算與國家決算第八頁，共109頁。財(cái)政部長(zhǎng)樓繼偉全國人民代表大會(huì)報(bào)告(bàogào)審查(shěnchá)批準(zhǔn)國家決算國家(guójiā)預(yù)算國家的決算要向全國人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國家的預(yù)算要由全國人大批準(zhǔn)才具有法律效力第九頁，共109頁。1.以下關(guān)于財(cái)政的說法，不正確的有A、財(cái)政是國家憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的社會(huì)產(chǎn)品(chǎnpǐn)分配B、財(cái)政是指?jìng)€(gè)人或企事業(yè)單位的收入和支出C、財(cái)政包括國家的收入和支出兩局部D、國家財(cái)政是通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)的B2.國家預(yù)算是A、國家的收入(shōurù)和支出B、由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度根本收支方案C、上一年度財(cái)政的執(zhí)行情況D、國家財(cái)政收入(shōurù)的主要形式B第十頁，共109頁。第十一頁，共109頁。2、財(cái)政收入的具體(jùtǐ)形式〔來源〕：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入90%以上最主要(zhǔyào)的形式簡(jiǎn)稱(jiǎnchēng)：稅利債費(fèi)思考：財(cái)政收入越多越好？越少越好？國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。考點(diǎn)二、財(cái)政收入1、含義：第十二頁，共109頁。3、我國工商企業(yè)登記費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、公證費(fèi)用(fèiyong)，屬于財(cái)政收入的〔〕A.利潤(rùn)收入B.稅收收入C.債務(wù)收入D.其他收入D第十三頁，共109頁。〔2016海南卷〕發(fā)行國債(guózhài)是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要?dú)w還的。政府歸還國債(guózhài)的主要資金來源是：A.新國債(guózhài)的發(fā)行收入B.國有企業(yè)上繳的利潤(rùn)C(jī).國債(guózhài)的投資收益D.國家稅收收入A第十四頁，共109頁。2、財(cái)政收入的具體(jùtǐ)形式〔來源〕：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入90%以上最主要(zhǔyào)的形式簡(jiǎn)稱(jiǎnchēng)：稅利債費(fèi)思考：財(cái)政收入越多越好？越少越好？國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金?？键c(diǎn)二、財(cái)政收入1、含義：第十五頁，共109頁?！?〕經(jīng)濟(jì)開展(kāizhǎn)水平財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)(jīngjì)開展水平根葉源流經(jīng)濟(jì)開展水平(shuǐpíng)對(duì)財(cái)政收入的影響是根底性的?！涌旖?jīng)濟(jì)開展3、影響財(cái)政收入的主要因素根本措施：就必須大力開展生產(chǎn)力，保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加社會(huì)總財(cái)富。把“蛋糕〞做大第十六頁，共109頁?！?〕分配(fēnpèi)政策在社會(huì)財(cái)富(cáifù)總量一定的前提下直接減少(jiǎnshǎo)企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)開展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過少不利于企業(yè)開展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)開展的支持和調(diào)控力度不利于財(cái)政增加重要措施：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又要促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕〞切好第十七頁，共109頁。第十八頁，共109頁。4、源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，根深葉茂。這一比喻說明(shuōmíng)〔〕A財(cái)政收入制約著經(jīng)濟(jì)開展水平。B經(jīng)濟(jì)開展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是根底性的C分配政策和分配制度制約著財(cái)政收入的規(guī)模D價(jià)格水平對(duì)財(cái)政收入有著重要的影響B(tài)第十九頁，共109頁。“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果六代〔iPhone6s〕，我去買六袋蘋果〞。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的根底性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕(dàngāo)，讓人民共享改革開展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B第二十頁，共109頁。[2014?新課標(biāo)全國卷Ⅰ]財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共效勞水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理(hélǐ)措施是()A．大幅度提高稅率B．大力開展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模B第二十一頁，共109頁。課后思考：請(qǐng)你就如何增加(zēngjiā)本市的財(cái)政收入提出合理的建議?！?〕根本上加快經(jīng)濟(jì)開展，增加社會(huì)總財(cái)富，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)?！驳案庖龃蟆场?〕制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平(shuǐpíng)的提高?！驳案庖泻谩车诙?，共109頁。1、什么是財(cái)政支出？財(cái)政支出都有哪些用途？2、財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系分為哪三種情況(qíngkuàng)？3、什么是財(cái)政收支平衡？一、閱讀課本P64--68，完成?優(yōu)化探究?P38考點(diǎn)梳理第1個(gè)填空(tiánkòng)。二、思考以下問題：自主(zìzhǔ)學(xué)習(xí)第二十三頁，共109頁。1、含義：國家對(duì)集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。2、分類:①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出③行政管理和國防支出④社會(huì)保障(shèhuìbǎozhànɡ)支出⑤債務(wù)支出考點(diǎn)(kǎodiǎn)三、財(cái)政支出第二十四頁，共109頁。1、要增加財(cái)政收入，就必須()①減少企業(yè)和個(gè)人的收入②努力開展經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)國家的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力③努力搞好稅收(shuìshōu)工作④擴(kuò)大積累，抵抗消費(fèi)A①②B②③C①③D②④B2、汶川大地震發(fā)生之后至2019年8月4日，中央財(cái)政共安排應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)資金億元。救災(zāi)資金屬于財(cái)政支出的〔〕A經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B科教文衛(wèi)事業(yè)支出C行政(xíngzhèng)管理和國防支出D社會(huì)保障支出D第二十五頁，共109頁。第二十六頁，共109頁。2016年中央財(cái)政用在與人民(rénmín)群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848億元，比上年增長(zhǎng)19．8％。越來越大的“民生蛋糕〞，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平 B．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C．財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出 D．國家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順

第二十七頁，共109頁。收入=支出財(cái)政(cáizhèng)收支平衡>支出收入財(cái)政(cáizhèng)盈余財(cái)政赤字(cáizhènɡchìzì)收入支出<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)四、財(cái)政收支關(guān)系第二十八頁，共109頁。第二十九頁，共109頁。第三十頁，共109頁。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政赤字支出大于收入財(cái)政收支關(guān)系的三種(sānzhǒnɡ)情況及其影響理解(lǐjiě)財(cái)政資金(cáizhènɡzījīn)得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的開展意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和開展不利赤字過大可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的開展；但在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，能增加財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。要辯證地看第三十一頁，共109頁。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，能增加財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支關(guān)系(guānxì)的三種情況及其影響要辯證(biànzhèng)地看合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡?！彩侄?shǒuduàn)與目的〕理解第三十二頁，共109頁。特別提示：1、財(cái)政盈余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)開展。2、財(cái)政赤字也并非一定不好，財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段。只要適時(shí)適度，如在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來刺激社會(huì)總需求，就會(huì)出現(xiàn)一定的財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的開展，但假設(shè)赤字過大，就可能導(dǎo)致社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，引發(fā)通貨膨脹，物價(jià)上漲。因此(yīncǐ)，國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。第三十三頁，共109頁。【拓展思維】財(cái)政赤字(cáizhènɡchìzì)與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點(diǎn)(kǎodiǎn)四、財(cái)政收支平衡對(duì)一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差異。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者根本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制(kòngzhì)在一定范圍之內(nèi)。第三十四頁，共109頁。B穩(wěn)固(wěngù)訓(xùn)練第三十五頁，共109頁。A第三十六頁，共109頁?！?015全國(quánɡuó)卷〕財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)開展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。

材料二：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%?！藏?cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率平安警戒線為3%。〕(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何(rúhé)用好財(cái)政資金?！?4分〕參考答案：①財(cái)政赤字(chìzì)是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字(chìzì)能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；〔3分〕我國目前財(cái)政赤字(chìzì)率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，平安的。〔3分〕②優(yōu)化赤字(chìzì)資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；〔2分〕加強(qiáng)赤字(chìzì)資金管理，提高使用效率；〔3分〕遵循財(cái)政分配原那么，維護(hù)赤字(chìzì)資金支出的公平性。〔3分〕第三十七頁，共109頁。1、財(cái)政(cáizhèng)的三個(gè)作用表現(xiàn)在哪些方面？〔重難點(diǎn)〕一、閱讀課本P65--66，完成?優(yōu)化探究(tànjiū)?P38考點(diǎn)梳理4的填空。二、思考以下問題：自主(zìzhǔ)學(xué)習(xí)第三十八頁，共109頁?？键c(diǎn)五財(cái)政(cáizhèng)的作用〔重點(diǎn)〕１、國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距。如：促進(jìn)教育公平，健全社會(huì)保障(shèhuìbǎozhànɡ)與醫(yī)療保障，抗震救災(zāi)，幫助困難群眾，促進(jìn)就業(yè)等。２、國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用國家通過財(cái)政支持行業(yè)〔能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等〕、地區(qū)〔農(nóng)村、區(qū)域〕建設(shè)、文化產(chǎn)業(yè)投資等。３、國家財(cái)政具有促進(jìn)(cùjìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落。

第三十九頁，共109頁。作用表現(xiàn)聯(lián)系實(shí)際促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進(jìn)資源合理配置通過財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施和大型工程建設(shè)，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡國債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求等材料第四十頁，共109頁。2013年1月17日財(cái)政部消息，2013年春節(jié)前，將為萬人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額到達(dá)億元。這是自2019年以來，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這表達(dá)的財(cái)政的作用是

A、國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用C、國家財(cái)政具有(jùyǒu)促進(jìn)資源合理配置的作用D、國家財(cái)政具有(jùyǒu)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A第四十一頁，共109頁。(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在?廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報(bào)告?中，“實(shí)施(shíshī)環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)能力建設(shè)省級(jí)配套資金〞省級(jí)公共財(cái)政投入為1000萬元，“污染減排專項(xiàng)資金〞投入為58830萬元，“重金屬污染防治專項(xiàng)資金〞5000萬元等。省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專項(xiàng)資金的總投入是()A．全部來源于廣東省的稅收收入B．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)(cùjìn)資源合理配置的作用C．財(cái)政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)(cùjìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用B第四十二頁，共109頁。１、國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國民收入(shōurù)的再分配，縮小收入(shōurù)分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與根本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。第四十三頁，共109頁?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高〔完全(wánquán)由市場(chǎng)調(diào)節(jié)〕〔國家財(cái)政(cáizhèng)支持建設(shè)〕個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財(cái)政支持改善資源配置2.財(cái)政促進(jìn)(cùjìn)資源合理配置國家通過財(cái)政支持行業(yè)〔能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等〕、地區(qū)〔農(nóng)村、區(qū)域〕建設(shè)，有助于資源合理配置。第四十四頁，共109頁。政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)或緊縮性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落。３、國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)(guómínjīngjì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用P66第四十五頁，共109頁。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求缺乏(quēfá)〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求缺乏(quēfá)制約時(shí)〕，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)措施：增加(zēngjiā)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫〞。第四十六頁，共109頁。原因：經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺，供給缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行(yùnxíng)主要供給能力制約時(shí)〕，物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)措施：減少(jiǎnshǎo)財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞。第四十七頁，共109頁?！咎貏e提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)與緊縮性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加支出、減少稅收

減少支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。第四十八頁，共109頁?！咎貏e(tèbié)提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況考點(diǎn)(kǎodiǎn)五、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕第四十九頁，共109頁?！舅季S拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策(huòbìzhènɡcè)的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲考點(diǎn)(kǎodiǎn)五、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕擴(kuò)張性財(cái)政政策(cáizhènɡzhènɡcè)和積極的貨幣政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策第五十頁，共109頁。1、發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)?yīnwèi)國家發(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。2、財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)開展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)開展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咀⒁?zhùyì)】第五十一頁，共109頁。財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實(shí)際需要的貨幣量相符所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等制定者國家財(cái)政部中央人民銀行聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性?！局R(shí)(zhīshi)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較第五十二頁，共109頁。6.(2010年天津)如下圖為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化,突出表達(dá)的財(cái)政作用是()①穩(wěn)固國家政權(quán),維護(hù)社會(huì)秩序(shèhuìzhìxù)②健全社會(huì)保障體系,改善人民生活③調(diào)控收支水平,促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共效勞體系,創(chuàng)立和諧生活環(huán)境A.①③ B.①④C.②③ D.②④穩(wěn)固(wěngù)訓(xùn)練D第五十三頁，共109頁。2013年1月17日財(cái)政部消息，2013年春節(jié)前，將為萬人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額到達(dá)億元。這是自2019年以來，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這表達(dá)的財(cái)政的作用是

A、國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(bǎozhàng)

B、國家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用C、國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D、國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A第五十四頁，共109頁。(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會(huì)議上，省?政府工作報(bào)告?中曬出“賬單〞：為農(nóng)戶免費(fèi)發(fā)放(fāfàng)850多萬噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民根底養(yǎng)老金；失業(yè)保險(xiǎn)金和工傷保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬戶……這主要說明財(cái)政()

A．通過合理的分配，可以增加財(cái)政收入B．是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D．在促進(jìn)社會(huì)資源合理配置中發(fā)揮(fāhuī)決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措表達(dá)(biǎodá)了是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。第五十五頁，共109頁。(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在?廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況(qíngkuàng)和2014年預(yù)算草案的報(bào)告?中，“實(shí)施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)能力建設(shè)省級(jí)配套資金〞省級(jí)公共財(cái)政投入為1000萬元，“污染減排專項(xiàng)資金〞投入為58830萬元，“重金屬污染防治專項(xiàng)資金〞5000萬元等。省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專項(xiàng)資金的總投入是()A．全部來源于廣東省的稅收收入B．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用(zuòyòng)C．財(cái)政發(fā)揮改善人民生活的作用(zuòyòng)D．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用(zuòyòng)答案、B【解析】省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保(huánbǎo)專項(xiàng)資金的總投入是國家通過財(cái)政手段，進(jìn)行宏觀調(diào)控的表達(dá)，這有利于促進(jìn)資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說法錯(cuò)誤，故排除；C、D與題意無關(guān)，故排除。第五十六頁，共109頁。C第五十七頁，共109頁。10.〔2013山東卷〕2012年，我國綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。以下調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對(duì)應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖?)Ａ.控物價(jià)—穩(wěn)健的貨幣政策—嚴(yán)控對(duì)高耗能、高污染行業(yè)的貸款Ｂ.穩(wěn)增長(zhǎng)(zēngzhǎng)—積極的財(cái)政政策—減輕效勞業(yè)和小微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)Ｃ.調(diào)結(jié)構(gòu)—積極的財(cái)政政策—下調(diào)金融機(jī)構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率Ｄ.惠民生—穩(wěn)健的貨幣政策—加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政支持力度B第五十八頁，共109頁。[2014·安徽卷]近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行〞“書法進(jìn)課堂〞等文化活動(dòng)(huódòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國建設(shè)。材料：財(cái)政助力文化為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)(huódòng)順利開展，文化部、教育部等部門出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和效勞的政府采購，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。第五十九頁，共109頁。[答案]①國家財(cái)政通過實(shí)施文化消費(fèi)(xiāofèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國家財(cái)政通過繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和效勞的政府采購，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。③國家財(cái)政通過培育文化消費(fèi)(xiāofèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)(xiāofèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。第六十頁，共109頁?！?013年高考山東卷〕科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。材料二：近年來，為推進(jìn)(tuījìn)科技創(chuàng)新，國家采取了一系列措施；不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際奉獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配鼓勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。〔2〕運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析(fēnxī)材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)?！?分〕第六十一頁，共109頁。〔1〕財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；〔2〕我國實(shí)行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度和鼓勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)(diàodòng)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；〔3〕企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；〔4〕市場(chǎng)在資源配置中起根底性作用，以市場(chǎng)為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財(cái)物的配置。答案(dáàn)：第六十二頁，共109頁。〔16浙江41〕在中央(zhōngyāng)扶貧開發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央(zhōngyāng)“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央(zhōngyāng)和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持開展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)〞一方水土養(yǎng)不起一方人“的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而翻開了扶貧開發(fā)工作的新局面?！?〕指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息?！?分〕

〔2〕結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理?！?2分〕提示：第一問在概括時(shí)要表達(dá)一分為二、透過現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點(diǎn)；第二問微觀考查“財(cái)政的作用〞，結(jié)合材料分析即可。第六十三頁，共109頁。答：〔1〕〔現(xiàn)象〕1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明〔本質(zhì)〕改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；〔現(xiàn)象〕2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明〔本質(zhì)〕我國扶貧工作成效卓著。〔現(xiàn)象〕但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，〔本質(zhì)〕扶貧任務(wù)艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)根底?！?〕①〔理〕國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平(gōngpíng)、改善人民生活的物質(zhì)保障?！参觥矵市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②〔理〕國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。〔析〕H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體開展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)開展。第六十四頁，共109頁。1、稅收的含義及其根本特征？2、個(gè)人所得稅與增值稅的比較。3、公民為什么要依法納稅？4、違反稅法的表現(xiàn)及其如何保障稅收的來源和作用(zuòyòng)的發(fā)揮？

一、閱讀課本P69--73，完成?優(yōu)化探究?P39考點(diǎn)(kǎodiǎn)梳理的填空。二、思考以下問題：自主(zìzhǔ)學(xué)習(xí)第六十五頁，共109頁?？键c(diǎn)(kǎodiǎn)一稅收及其根本特征１、稅收的含義〔1〕含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式?！咎貏e(tèbié)提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國家職能C、憑借的力量：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：稅法E、稅收的地位：財(cái)政收入的根本形式F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系〔2〕有國就有稅，有稅就有法第六十六頁，共109頁。2、稅收(shuìshōu)的根本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性無償性固定性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè)“必須(bìxū)〞:納稅人必須(bìxū)依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須(bìxū)依法征稅國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接(zhíjiē)付出任何代價(jià)預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變?nèi)呔o密聯(lián)系、不可分割:稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。第六十七頁，共109頁。決定(juédìng)決定(juédìng)固定性無償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割(bùkěfēnɡē)要求保障【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的效勞，國家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。第六十八頁，共109頁?！?011高考福建卷33〕“拉弗曲線〞〔見圖11〕描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們(wǒmen)的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最正確稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①③B.①②C.①④D.③④C第六十九頁，共109頁?？键c(diǎn)(kǎodiǎn)二、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分(huàfēn)，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)(liǎnɡɡè)稅種第七十頁，共109頁。我國稅收(shuìshōu)的種類征稅對(duì)象稅收的類別主要稅種以各種所得額為對(duì)象

流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅以特定行為為征稅對(duì)象資源稅

屠宰稅印花稅以交易額和勞務(wù)為對(duì)象財(cái)產(chǎn)稅

營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅以開發(fā)利用資源為對(duì)象所得稅

礦產(chǎn)資源稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象行為稅

契稅第七十一頁，共109頁。對(duì)點(diǎn)練習(xí)(12·海南單科)2011年末(niánmò)，我國開始進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅〞的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于()A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：此題考查我國稅收種類的知識(shí)。增值稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)選A。B、C、D均排除。答案：A第七十二頁，共109頁?！采虾＃?0〕稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是：A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C.個(gè)人所個(gè)稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物(huòwù)屢次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅B第七十三頁，共109頁。征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額納稅人我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人作用避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅;防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。稅率17%的比例稅率2、增值稅第七十四頁，共109頁。某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷售價(jià)8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售(chūshòu)給商店，其銷售價(jià)為15000元。請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

增值稅=企業(yè)商品銷售額×稅率(shuìlǜ)-上一環(huán)節(jié)已納稅金=增值額(增值后一增值前)×稅率(shuìlǜ)第七十五頁，共109頁。所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果(rúguǒ)你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時(shí)，出賣方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時(shí)候，你要替購置方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款〔內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元〕，你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅元。A第七十六頁，共109頁。知識(shí)(zhīshi)拓展第七十七頁，共109頁。〔2013四川卷2〕S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012低，該市共有萬戶(wànhù)企業(yè)納入“營改增〞試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代效勞業(yè)在全國推廣“營改增〞?！盃I改增〞的積極效應(yīng)是〔〕①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收本錢，增強(qiáng)企業(yè)開展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)開展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④C第七十八頁，共109頁。3、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象個(gè)人所得,包括11大項(xiàng)納稅人在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年,從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人稅率超額累進(jìn)稅率:個(gè)人工資、薪金所得稅稅率由3%到45%共7級(jí)比例稅率:勞務(wù)報(bào)酬所得,股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%的比例稅率特點(diǎn)實(shí)行超額累進(jìn)稅率,所得高稅率高,所得低稅率低作用國家財(cái)政收入的重要來源;調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段第七十九頁，共109頁。第八十頁，共109頁。個(gè)人工資、薪金所得稅稅率表(2011年9月1日起實(shí)施)：

注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額，是指以每月收入額減除費(fèi)用3500元以及附加(fùjiā)減除費(fèi)用后的余額。第八十一頁，共109頁。按我國現(xiàn)行“個(gè)稅法〞規(guī)定(guīdìng)，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金〞免稅?！病叭U(xiǎn)〞，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金〞，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金〞費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%〕假設(shè)蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個(gè)稅法〞，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以(suǒyǐ)他應(yīng)繳個(gè)稅是元。此題應(yīng)選C。C第八十二頁，共109頁。增值稅與個(gè)人所得稅比較(bǐjiào)表增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法特點(diǎn)、作用以生產(chǎn)經(jīng)營(jīngyíng)中的增值額為征稅對(duì)象在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理(xiūlǐ)修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額特點(diǎn)：防止重復(fù)，防止偷漏。個(gè)人所得額在我國境內(nèi)所得；有住所或滿一年，境內(nèi)外所得。比例稅率；超額累進(jìn)稅率特點(diǎn)：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用：重要來源，有效手段第八十三頁，共109頁。4.(2014·上海單科)?論語?中魯哀公問孔子學(xué)生有假設(shè),荒年收成不好,國庫又缺乏,怎么辦?有假設(shè)建議將稅收從20%減到10%;哀公正:20%稅收尚且不夠,減到10%,國庫不更少了嗎?有假設(shè)答復(fù):百姓足,國庫豈能缺乏?百姓缺乏,國庫能足嗎?有假設(shè)的觀點(diǎn)給我們的啟發(fā)有()①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長(zhǎng)或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而增加國家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)開展的狀況,兼顧(jiāngù)國家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入按相反方向變動(dòng)A.②③④B.①②③ C.①②④ D.①③④B第八十四頁，共109頁。從?經(jīng)濟(jì)生活?角度說明調(diào)整個(gè)人所得稅的積極意義?！?〕居民收入是影響消費(fèi)水平的主要因素，收入是消費(fèi)的根底和前提。根據(jù)居民工資水平的實(shí)際情況，調(diào)整個(gè)人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活?！?〕再分配更加注重公平，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措(jǔcuò)。稅收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。調(diào)整個(gè)人所得稅可降低中低收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進(jìn)社會(huì)公平。〔3〕消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)具有反作用。調(diào)整個(gè)人所得稅，提上下收入人群的收入，有利于增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，全面拉動(dòng)內(nèi)需?！?〕有利于共同富裕，是貫徹落實(shí)以人為本的科學(xué)開展觀的要求。第八十五頁，共109頁?！局R(shí)拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用〔1〕稅收是組織財(cái)政收入的根本形式〔主要來源〕。〔2〕稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿〔如果經(jīng)濟(jì)開展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)開展過冷，減少稅收〕?！?〕稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段?！?〕稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效(yǒuxiào)手段?！?〕稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)節(jié)稅收，比方：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為?！?〕稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)開展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。第八十六頁，共109頁。1、為什么要依法納稅(nàshuì)？〔必要性〕考點(diǎn)(kǎodiǎn)三依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源；②從我國稅收的性質(zhì)看：我國稅收取之于民、用之于民；③從我國稅收的作用(zuòyòng)看：稅收為國家存在和開展提供物質(zhì)保障，有利于實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能；④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國家提供效勞的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。第八十七頁，共109頁?！局R(shí)拓展】納稅人與負(fù)稅人納稅人---是國家稅法規(guī)定的直接(zhíjiē)負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人---是實(shí)際或最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人不一定是負(fù)稅人，在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這就是通常所說的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等。第八十八頁，共109頁。3.(2014·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。以下對(duì)應(yīng)(duìyìng)關(guān)系正確的選項(xiàng)是()①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購置一套680元(含消費(fèi)稅)的化裝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購置一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B第八十九頁，共109頁。2、違反稅法(shuìfǎ)的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段考點(diǎn)(kǎodiǎn)三依法納稅第九十頁，共109頁?！疽?guī)律方法】判定四種違反(wéifǎn)稅法行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來判定。實(shí)施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補(bǔ)繳欠稅欺騙或隱瞞獲取稅收優(yōu)惠騙稅暴力行為不繳抗稅第九十一頁，共109頁。3、怎樣做到依法納稅？①從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅(zhēnɡshuì)人員的素質(zhì)；依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。②從公民方面講：應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)〔義務(wù)意識(shí)〕；增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益〔權(quán)利意識(shí)〕。第九十二頁，共109頁。3、怎樣(zěnyàng)做到地依法納稅？要求(yāoqiú)國家(guójiā)公民①完善稅收和財(cái)政制度②加大稽查處分力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③標(biāo)準(zhǔn)稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益第九十三頁，共109頁。拓展：關(guān)于(guānyú)結(jié)構(gòu)性減稅的意義稅種稅改內(nèi)容稅收減免個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到3500，由九級(jí)調(diào)整為7級(jí)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得；②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；④重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動(dòng)漫企業(yè)⑦小微企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅率消費(fèi)稅提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅有利于減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使(cùshǐ)企業(yè)的開展。有利于促使(cùshǐ)企業(yè)自主創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。有利于促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)開展。有利于防止重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為，促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化。第九十四頁，共109頁。[2013·上海單科·T18].2012年月起，中央率先在上海等地啟動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)實(shí)行營業(yè)稅改征增值稅〔簡(jiǎn)稱“營改增〞〕改革試點(diǎn)。截止2013年1月底試點(diǎn)地區(qū)共減稅億元，整體減稅面超90%。本次“營改增〞改革①可使第三產(chǎn)業(yè)直接受益(shòuyì)②有利于降低局部企業(yè)的本錢③是國家運(yùn)用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)開展④通過財(cái)政政策手段使社會(huì)總需求“降溫〞，實(shí)現(xiàn)總供求根本平衡A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④防止重復(fù)，減輕負(fù)擔(dān)，降低本錢，推動(dòng)(tuīdòng)開展。不是需求降溫A第九十五頁，共109頁。1.(2014·新課標(biāo)全國(quánɡuó)卷Ⅱ)2013年12月,財(cái)政部公布了?2014年關(guān)稅實(shí)施方案?,宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)藏國,在其他條件不變的情況下,我國降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改善國際收支結(jié)構(gòu) ②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求 ④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【真題演練(yǎnliàn)】A

第九十六頁，共109頁。2.C第九十七頁，共109頁。征稅(zhēnɡshuì)種類(zhǒnglèi)含義(hányì)根本特征強(qiáng)制性無償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅——增值稅——個(gè)人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民〔性質(zhì)〕權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一〔關(guān)系〕國家職能實(shí)現(xiàn)的根底〔作用〕違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國家個(gè)人財(cái)政收入的主要來源〔地位〕財(cái)政作用支出收入來源影響因素(稅利債費(fèi))—經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)、行政管理和國防社會(huì)保障、債務(wù)促進(jìn)社會(huì)公平改善人民生活物質(zhì)保障