應(yīng)收賬款管理可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分析

應(yīng)收賬款管理可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分析1應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)指的是由于市場因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時(shí)不具有穩(wěn)定性，導(dǎo)致賒銷的企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收的時(shí)間和數(shù)額上具有不確定性。簡略的說就是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)持有的應(yīng)收賬款在以后能夠回收的額度和回收時(shí)間的不確定性。應(yīng)收賬款回收額度上的不確定性也被稱為壞賬風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)應(yīng)收賬款不能按發(fā)生的數(shù)額收回形成壞賬而造成的損失。應(yīng)收賬款的回收時(shí)間上的不確定性也稱之為拖欠風(fēng)險(xiǎn)，指客戶超過規(guī)定的信用期限付款使企業(yè)蒙受的損失。當(dāng)拖欠風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度就會轉(zhuǎn)化為壞賬風(fēng)險(xiǎn)。具體會給企業(yè)正常經(jīng)營帶來如下風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)該種風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回而導(dǎo)致的資金周轉(zhuǎn)困難。它會直接影響企業(yè)合作中不能及時(shí)支付應(yīng)付款在供應(yīng)商中的信用形象；工資的推遲也會影響員工積極性；甚至?xí)驗(yàn)轫?xiàng)目投資中資金鏈斷裂，影響銀行貸款。壞賬風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因賬款無法收回而造成的風(fēng)險(xiǎn)被稱為壞賬風(fēng)險(xiǎn)。不管從在哪種情況下，應(yīng)收賬款無法收回，肯定會給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失。如果在企業(yè)賬目里有大量的應(yīng)收賬款不能收回，那么也會造成企業(yè)虛假性盈利。資產(chǎn)價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模和構(gòu)成將對企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)格產(chǎn)生影響。2應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因2.1盲目賒銷，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深化，企業(yè)爭先恐后為了擴(kuò)大市場占有率，不僅花盡心思在產(chǎn)品的種類、價(jià)格上做功夫，而且對各種商業(yè)手段也無所不用其極。但是，某些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范仍然有■待改善，根本未對應(yīng)收賬款進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)防范，為了實(shí)現(xiàn)既定的利潤，盲目地采用盲目地采用賒銷策略去爭奪市場，只注重完成了多少銷售額及銷售量，實(shí)現(xiàn)賬面上的高收入和高利潤，但這種做法忽視了資金的使用價(jià)值和款項(xiàng)的可回收性問題。這種情況導(dǎo)致企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)受阻，出現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)經(jīng)營帶來隱患，從而成為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大的主要原因。信用管理機(jī)制與應(yīng)收賬款信用政策不健全目前大多數(shù)企業(yè)授予客戶的信用是在主觀決策控制下運(yùn)作的，為了占領(lǐng)市場,往往缺少自我保護(hù)意識，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，企業(yè)沒有統(tǒng)一的客戶資信管理制度和客戶授信制度，客戶的信用檔案不完整。對客戶履行償債義務(wù)的可能性多大，客戶償債能力如何，缺乏必要的科學(xué)分析和評估。對客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況不予重視，更不可能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策。企業(yè)缺乏有效而完善的內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)部門與銷售部門往往缺乏溝通核對，各行其是，嚴(yán)重脫節(jié)。造成出現(xiàn)問題部門之間互相推諉，問題不能及時(shí)暴露，得到盡快解決，致使一些企業(yè)應(yīng)收賬款逐年遞增。而有些企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。企業(yè)應(yīng)收賬款要及時(shí)回籠，要求銷售部門和財(cái)務(wù)部門必須緊密而有效的配合兩個(gè)部門應(yīng)相互監(jiān)督、相互合作。企業(yè)建立和健全完善的內(nèi)部控制制度，能夠有力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督與控制，防止舞弊，同時(shí)也可以推動企業(yè)走進(jìn)更好更快發(fā)展的軌道上來。沒有建立有效的應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)就防預(yù)系統(tǒng)自身來說，有效的應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)不但可以避免應(yīng)收賬款過度膨脹，還可以幫助企業(yè)提高預(yù)測應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的能力。影響企業(yè)正常經(jīng)營的原因，有可能是企業(yè)實(shí)際收得的款項(xiàng)不能滿足同期經(jīng)營所需的現(xiàn)金支付。當(dāng)沒有建立有效的預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，若出現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、收現(xiàn)保證率、壞賬損失率等評價(jià)應(yīng)收賬款的指標(biāo)接近甚至超標(biāo)的時(shí)候，企、也就不會得到提示,造成應(yīng)收賬款信息失靈，隨之而來的就必定是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)影響對于一個(gè)企業(yè)來說，如果不及時(shí)回收應(yīng)收賬款，將會給企業(yè)帶來諸多不良影響，這也就是為什么在管理應(yīng)收賬款時(shí)，企業(yè)都愿意增加成本費(fèi)用。企業(yè)作為盈利性組織，在這方面不良影響主要表現(xiàn)在：造成資金結(jié)構(gòu)極不合理，影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況在我國，企業(yè)全部資金來源于權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系，是資金結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。在企業(yè)運(yùn)作中，企業(yè)的應(yīng)收賬款余額不斷增加，迫使流動資金出現(xiàn)短缺,這種情況下企業(yè)不得不舉債經(jīng)營，甚至?xí)蛊髽I(yè)逐步走向資不抵債的邊緣。應(yīng)收賬款不斷增加對企業(yè)有好的積極的一面，但如果對其管理不善，企業(yè)就會面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，出現(xiàn)有利潤而無資金，財(cái)務(wù)狀況不錯(cuò)卻資金匱乏的局面。壞賬損失與應(yīng)收賬款有密切關(guān)系，一般情況下企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生以后，只要是經(jīng)過了對客戶正常的信用評估，履行了嚴(yán)格的賒銷審批程序，應(yīng)收賬款就應(yīng)該能按時(shí)收回。但由于企業(yè)之間競爭激烈，造成市場存在巨大的未知性，這種未知性直接導(dǎo)致了銷售收入并未給企業(yè)帶來現(xiàn)金流入，如果不能及時(shí)催收與清理，就會出現(xiàn)賬齡老化，形成呆賬、壞賬，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。增加企業(yè)成本費(fèi)用企業(yè)為盈利必須擴(kuò)大銷售,采取賒銷交易，形成應(yīng)收賬款,勢必會形成成本。在客戶無法償還時(shí)，這些應(yīng)收賬款就可能無法回收，企業(yè)因此發(fā)生損失，這種損失本身就是壞賬成本。就當(dāng)今社會來說，壞賬成本是企業(yè)經(jīng)營中不可避免的。應(yīng)收賬款的增加還會造成管理費(fèi)用和機(jī)會成本的增加。全面認(rèn)識和準(zhǔn)確估算應(yīng)收賬款的成本，企業(yè)便可以逐漸形成科學(xué)的管理模式。首先，客觀上企業(yè)被應(yīng)收賬款占用的資金，要求在經(jīng)營中加速周轉(zhuǎn)得到回報(bào)。但由于應(yīng)收賬款大量存在的緣故，特別是不斷上升的逾期應(yīng)收賬款的比例，導(dǎo)致短時(shí)期內(nèi)無法無法回收被占用在應(yīng)收賬款上的資金，使其喪失時(shí)間價(jià)值。其次，在催收過程中，企業(yè)必須要投入大量的人力、物力和財(cái)力，由此增加了催收成本。于此同時(shí)，利息費(fèi)用增加還可能是由于大量資金被沉淀、借款時(shí)間被延長等。企業(yè)在管理中各種管理費(fèi)用的增加，導(dǎo)致資金喪失了贏利機(jī)會，資金的機(jī)會成本也就相應(yīng)的增加了。資金使用效率的降低企業(yè)在運(yùn)作過程中，物流與資金流經(jīng)常是不一致的。發(fā)出商品、開出銷售發(fā)票，貨款卻無法保證同