醫(yī)院內(nèi)審制度

PAGEPAGE4醫(yī)院內(nèi)部審計制度第一章總則一、為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)我院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部令第51號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》以及桂衛(wèi)規(guī)財[2003]120號《XX區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部審計工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實(shí)際，制定本制度。二、內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。三、我院內(nèi)部審計工作，要以醫(yī)院中心工作為重點(diǎn)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高醫(yī)院資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，確保醫(yī)院各項事業(yè)健康發(fā)展。四、院內(nèi)部審計人員，對本院的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員一、根據(jù)衛(wèi)生部（衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定）以及XX衛(wèi)生廳XX衛(wèi)規(guī)財[2003]120號文件精神，我院成立審計科。二、我院審計科在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度，開展審計工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。三、院長要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署審計工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。四、審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。五、審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。六、審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。各部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)，及時解決工作中存在的問題，確保內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計工作順利開展和培訓(xùn)所需的經(jīng)費(fèi)。第三章內(nèi)部審計職責(zé)審計科在開展內(nèi)部審計工作中應(yīng)履行下列職責(zé)：（一）擬定本單位內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；（五）審計各類專項經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對投資、工資分配等審計監(jiān)督；（七）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；（九）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（十）辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其它審計事項審計科長職責(zé)1、在院長直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)科室全面工作，履行科室職責(zé)，實(shí)行目標(biāo)管理和崗位責(zé)任制；2、貫徹有關(guān)審計的法令、制度和指示，遵守國家法規(guī)，廉潔奉公3、根據(jù)上級的部署和本單位經(jīng)濟(jì)活動的具體情況擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施，依法審計，做好審計的督促、檢查，總結(jié)和報告工作。4、工作中要發(fā)揚(yáng)民主作風(fēng)，廣泛聽取群眾意見，認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理職責(zé)范圍內(nèi)各項日常工作。5、負(fù)責(zé)做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動紀(jì)律，考勤，定期組織政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，提高干部職工的素質(zhì)及工作效率，改進(jìn)工作作風(fēng)。審計人員職責(zé)1、熟悉內(nèi)部審計制度和審計流程。2、負(fù)責(zé)醫(yī)療收費(fèi)價格的審核監(jiān)督。3、參與醫(yī)院基建維修監(jiān)督和驗收工作4、負(fù)責(zé)做好審計底稿和查證等工作。5、負(fù)責(zé)審計原始資料的積累、整理。6、科長外出或者有特殊任務(wù)時參與院內(nèi)詢價工作。第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限審計部在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，要求有關(guān)部門按時報送財務(wù)預(yù)算、決算、會計報表及有關(guān)文件、資料等；（二）參加與經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)的會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實(shí)物；（四）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料；（五）就審計有關(guān)的問題對向被審計科室和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定；（七）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存。（八）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為，改進(jìn)管理、提高效益的建議。第五章外部審計（1）審計科根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。（2）凡需要委托社會審計的工作，由審計科向領(lǐng)導(dǎo)提出協(xié)商落實(shí)，審計科在內(nèi)部審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與合作，進(jìn)行監(jiān)督管理。（3）對上級審計機(jī)關(guān)和委托審計機(jī)構(gòu)在審計報告中提出意見和建議整改落實(shí)。具有完成審計工作所必須的知識和技能。二、科長作為督導(dǎo)員應(yīng)督促審計人員嚴(yán)格按內(nèi)審準(zhǔn)則辦事。三、科長作為督導(dǎo)員應(yīng)監(jiān)督審計人員在審計工作中的整個流程的過程是否按規(guī)定辦理。四、在基建維修完工驗收時，參與驗收工作，真正做到相互牽制，也同時要起督導(dǎo)作用。第十二章審計科內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度為了保質(zhì)保量的完成醫(yī)院的各項審計工作，我們特制定出內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度如下：一、嚴(yán)格按國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度辦事。二、審計人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平。三、按計劃完成工作任務(wù)，審計人員在執(zhí)行審計時，要警惕可能出現(xiàn)的問題。四、運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷，確定審計范圍和審計程序，以發(fā)現(xiàn)、檢查和報告的違規(guī)行為。五、審計人員應(yīng)根據(jù)審查和評價內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)的違規(guī)跡象或從其他來源獲取的信息，考慮到可能發(fā)生的違規(guī)行為的性質(zhì)，及時從其他來源獲取的信息，考慮到可能發(fā)生的違規(guī)行為的性質(zhì)，及時向院領(lǐng)導(dǎo)匯報。同時就需要實(shí)施的檢查提出建議。第十三章招標(biāo)監(jiān)督制度為了加強(qiáng)對我院招標(biāo)工作的監(jiān)管，規(guī)范招標(biāo)活動，根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。一、審計科是全院招標(biāo)項目的監(jiān)督小組之一；二、參與招標(biāo)項目內(nèi)容的審核；三、監(jiān)督招標(biāo)過程是否符合相關(guān)程序和規(guī)定，監(jiān)督相關(guān)部門及其工作人員履行職責(zé)情況；四、監(jiān)督以隨機(jī)抽取的方式確定評標(biāo)專家成員全過程；五、參加招標(biāo)會議，監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的全過程；六、完成院內(nèi)詢價小組交辦的其他事務(wù)。第十四章審計資料保存緊急預(yù)案制度為了保證電腦辦公設(shè)備上的資料在斷電、雷擊、盜竊情況下電腦存貯的審計資料完好保存，特制本制度：1、在電腦進(jìn)行審核資料工作時，要求對所做的工作進(jìn)行實(shí)時存盤；2、每完成一項審計工作事項時，對存貯在磁盤上的記錄資料及時用U盤進(jìn)行備份；3、每完成一項審計工作事項時，每一項審計資料要要打印紙質(zhì)文件，歸檔保存。4、下班時，及時切斷電源，防止因電源短路引發(fā)火災(zāi)的發(fā)生。第十五章審計保密工作制度為加強(qiáng)醫(yī)院審計工作對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，健全審計工作制，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定審計工作保密制度如下：一、對審計人員進(jìn)行保密教育，提高審計人員在經(jīng)濟(jì)活動中的責(zé)任感和保密意識。二、審計人員在調(diào)查取證中取得和了解的資料、情況應(yīng)嚴(yán)格保守秘密。三、審計人員嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，嚴(yán)守機(jī)密，未公開的事情不得外傳四、在審計工作中，無意或故意泄密并對經(jīng)濟(jì)活動造成重大損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。第十六章繼續(xù)教育培訓(xùn)制度根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度的規(guī)定，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。一、醫(yī)院保障和支持內(nèi)審人員后續(xù)教育的經(jīng)費(fèi)開支。二、新員工實(shí)行崗前培訓(xùn)教育（1）熟悉內(nèi)部審計制度；（2）熟悉工作流程；（3）醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育。三、審計科每年制定學(xué)習(xí)計劃，提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。四、參加院外和院內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（1）、審計人員必須兩年一次接受區(qū)內(nèi)審部門資格驗證培訓(xùn)，審計人員同樣接受第年由財政部門會計管理機(jī)構(gòu)委托認(rèn)可的部門組織實(shí)施的繼續(xù)教育培訓(xùn)。（2）、院內(nèi)第月學(xué)習(xí)一次，主要是學(xué)習(xí)審計方面的法律、法規(guī)和審計案例的知識；財務(wù)方面的知識；工作中遇到問題的討論；醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育。五、按照教育、考核和使用相結(jié)合原則，建立審計人員繼續(xù)教育檔案。第十七章人事檔案管理制度為了真實(shí)反映員工的個人信息，準(zhǔn)入條件，工作職責(zé)以及對員工工作評價，有效地保護(hù)和利用檔案，制定本制度。一、建立員工檔案內(nèi)容：1、姓名及姓名的更改、婚姻狀況、職務(wù)職稱變動、學(xué)歷性況、家庭住址、電話號碼、E-MAIL地址等基本信息；2、員工工作職責(zé)表；3、試用期、年度工作評價；4、有效執(zhí)照、證書等的復(fù)印件；5、崗前培訓(xùn)、斷續(xù)教育記錄；二、做好員工檔案保密工作，科長是科室人事檔案保管人員，自覺保守機(jī)密，嚴(yán)格失密泄密，確保員工檔案的安全。第十八章內(nèi)部審計工作實(shí)施細(xì)則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作效率，充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》等到有關(guān)工作規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本細(xì)則所指內(nèi)部審計工作程序適用于醫(yī)院審計部職責(zé)范圍內(nèi)的所有審計工作。第三條內(nèi)部審計工作的依據(jù)：國家相關(guān)的法律法規(guī)，醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、采購管理制度、業(yè)務(wù)控制流程及醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。第四條開展審計工作的相關(guān)資料有：預(yù)算計劃、決策報告、會計業(yè)務(wù)核算記錄、各種報表、經(jīng)濟(jì)預(yù)測可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議、電子計算機(jī)處理的信息資料等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料。第五條結(jié)合醫(yī)院中心工作，編制年度計劃，報院領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條審計科負(fù)責(zé)年度審計計劃的編制工作。第七條審計科根據(jù)年度計劃開展審計工作，常規(guī)的財務(wù)收支審核以會計憑證和報表為依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題編寫審計工作底稿，要求會計和出納等有關(guān)人員及時改正，若是違規(guī)問題的書面報告領(lǐng)導(dǎo)。專項審計的計劃按照審計流程開展審計工作。第八條專項審計工作流程：1、審計準(zhǔn)備（確定審計方案、人員、審計時間、發(fā)審計通知書）2、實(shí)施審計（獲取證據(jù)的方試、編制審計底稿）3、審計終結(jié)。第十九章內(nèi)部控制審計實(shí)施細(xì)則第一條為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計監(jiān)督，提高管理效能和效果，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》以及自治區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部控制審計實(shí)施細(xì)則的通知等到有關(guān)工作的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本實(shí)施細(xì)則所稱內(nèi)部控制，是指為了完善單位內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整，避免或降低務(wù)種風(fēng)險，保證經(jīng)濟(jì)活動正常運(yùn)行而制定的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制審計，是指審計科對我院內(nèi)部控制的完整性、有效性所進(jìn)行的檢查、測試和評價。第三條內(nèi)部審計工作的依據(jù)：國家、自治區(qū)和衛(wèi)生行業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度，以及上級部門和本單位制定的經(jīng)濟(jì)管理規(guī)章制度和管理辦法等。第四條內(nèi)部控制審計要點(diǎn)1、內(nèi)部控制制度的合法性、完整性、有效性。2、部門或個人辦理業(yè)務(wù)活動符合規(guī)定程序。3、部門與部門之間的橫向制約程序。4、制度與制度之間銜接相通。5、各部門對規(guī)定的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行程度。6、各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的符合性。7、經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)各方互相制約的有效性。第五條內(nèi)部責(zé)任控制的審計要點(diǎn)1、單位各部門、各崗位人員分工設(shè)置的合理性。2、工作崗位責(zé)任制落實(shí)情況。3、單位授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度的健全性，授權(quán)和批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。第六條內(nèi)部牽制的審計要點(diǎn)1、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)恰當(dāng)分離，相互牽制作用有效。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄，會計記錄與財產(chǎn)保管，辦理采購與辦理銀行結(jié)算，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核，授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查，銀行印鑒的使用與保管。2、任何一項經(jīng)濟(jì)活動從發(fā)生到結(jié)束，不能由一個人來完成。第七條內(nèi)部程序控制的審計要點(diǎn)1、工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作流程設(shè)置的合理性、合規(guī)性。2、決策各環(huán)節(jié)的人員職務(wù)分工、權(quán)力和責(zé)任、決策程序和履行手續(xù)的過程。3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程履行的手續(xù)和審批程序情況。第八條內(nèi)部財務(wù)會計控制的審計要點(diǎn)（一）預(yù)算控制的審計1、預(yù)算管理過程。2、預(yù)算審批制度的建立、審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任。3、無預(yù)算支出。（二）收入控制的審計1、收入的合法性、及時性、真實(shí)性情況。2、收入管理及收入崗位責(zé)任制度的建健全，不相容崗位職務(wù)相分離。3、票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、核銷、庫存管理情況。4、收入報表與收款票據(jù)存根金額的一致性，收入款項繳納、入賬情況。5、退費(fèi)的程序、審批（核準(zhǔn)）權(quán)限。6、執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格政策的情況。7、費(fèi)用優(yōu)惠和減免的審批程序。（三）支出控制的審計1、支出預(yù)算編制與審批、審批與執(zhí)行等崗位不相容。2、費(fèi)用支出的預(yù)算、申請、審批、支付、記錄等環(huán)節(jié)。3、人員支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。（四）貨幣資金控制的審計1、貨幣資金不相容崗位分離。2、貨幣資金賬實(shí)、賬賬核對工作。（五）藥品及庫存物資采購管理控制的審計1、藥品及物資管理的計劃與審批，采購與保管，采購、驗收與付款、保管與清查，物資處置的申請與審批，審批與執(zhí)行，審批、執(zhí)行與會計記錄，采購合同訂立與審核等不相容崗位分離。2、藥品及物資的采購、驗收入庫、領(lǐng)發(fā)、盤點(diǎn)、保管和處置、會計記錄等環(huán)節(jié)的管理情況。（六）固定資產(chǎn)控制的審計1、固定資產(chǎn)的購建計劃與審批，驗收與付款，處置的申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容崗位分離。2、固定資產(chǎn)的取得、驗收、使用、保管、處置的管理流程。3、固定資產(chǎn)賬、卡、物一致。4、租賃、借用、代管固定資產(chǎn)管理。5、固定資產(chǎn)報廢、報損、出售、出租和調(diào)拔（轉(zhuǎn)讓）、捐贈等的標(biāo)準(zhǔn)和程序。6、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理情況。（七）工程項目控制的審計1、工程項目控制范圍：基本建設(shè)、房屋和基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、園林綠化以及維修、裝飾和零星工程等項目。2、工程項目的項目建設(shè)、可行性研究與項目決策，勘探設(shè)計、概算編制與審核，項目執(zhí)行與監(jiān)督，項目實(shí)施與價款支付，竣工決算編制與審核等不相容崗位分離。3、工程項目實(shí)施過程的控制。4、工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用支付符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同規(guī)定。（八）對外投資控制審計1、對外投資項目可行性研究與評估、決策，對外投資的決策與執(zhí)行，對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位分離。2、投資活動的合法性、投資收益的合規(guī)性、投資資產(chǎn)的存在性、賬簿記錄的真實(shí)性。（九）財務(wù)電子信息應(yīng)用控制審計1、財務(wù)信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作，系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案管理等不相容崗位分離。2、財務(wù)電子信息系統(tǒng)的控制。（十）醫(yī)療收費(fèi)價格的審核按照廣西自治區(qū)物價局、衛(wèi)生廳、貴港物價局及市物價局統(tǒng)一下發(fā)的醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)，防止自立收費(fèi)、分解收費(fèi)、比照收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、提高收費(fèi)，多收、少收、漏收現(xiàn)象發(fā)生，確保收費(fèi)價格質(zhì)量，加強(qiáng)對醫(yī)療收費(fèi)的審核和監(jiān)督。1、每月抽查臨床科室出院的病歷，對收費(fèi)情況進(jìn)行審核。2、針對收費(fèi)存在的問題，和科室有關(guān)人員進(jìn)行口頭溝通或書面發(fā)放到科室，科室在晨會討論整改再反饋回審計科，審計科根據(jù)實(shí)際情況將違規(guī)的科室按醫(yī)院績效目標(biāo)管理進(jìn)行相關(guān)的處理。3、通過對醫(yī)療收費(fèi)價格的審核，達(dá)到規(guī)范醫(yī)療收費(fèi)的效果。第九條審計程序一、根據(jù)工作需要，制定內(nèi)部控制審計計劃和方案。二、取得與審計內(nèi)容有關(guān)的信息，確定審計要點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)。三、組織實(shí)施審計工作。四、進(jìn)行審計評價，對內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度的意見和建議。五、向單位主要負(fù)責(zé)人提交審計報告。第二十章經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）審計簽證工作規(guī)程20.1總則第一條為加強(qiáng)我院經(jīng)濟(jì)合同的審計監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)合同的依法簽訂，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國合同法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部2003年第51號令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)合同是指以醫(yī)院名義簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同，或就明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系所設(shè)立的書面協(xié)議。第三條我院經(jīng)濟(jì)合同審計工作采取合同審計簽證和備案方式，審計簽證和備案是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的重要環(huán)節(jié)。審計簽證是指單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)定的審核內(nèi)容及程序,對擬簽訂的經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)進(jìn)行的審核.審計科對其合法性、規(guī)范性等方面進(jìn)行的審查和評價；審計備案是指經(jīng)濟(jì)合同承辦部門或單位將簽訂的經(jīng)濟(jì)合同報送審計科備查。20.2審計簽證和備案的范圍第四條對經(jīng)濟(jì)合同的審計簽證和備案實(shí)行統(tǒng)一管理的原則。審計科負(fù)責(zé)全院經(jīng)濟(jì)合同的審計簽證和備案工作。第五條醫(yī)院所有基建、修繕工程，新增設(shè)施，設(shè)備、藥品、物資材料采購，承包、租賃、技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、政府采購有關(guān)的招標(biāo)、其它經(jīng)濟(jì)合同等對外經(jīng)濟(jì)活動必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同。以醫(yī)院名義簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由醫(yī)院審計科負(fù)責(zé)審計簽證；合同經(jīng)醫(yī)院法人或經(jīng)辦人簽字并加蓋醫(yī)院公章后方可生效。20.3審計簽證的主要內(nèi)容第六條經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）審計簽證的主要內(nèi)容：1、醫(yī)院審計科應(yīng)當(dāng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否合法進(jìn)行審計。2、醫(yī)院審計科應(yīng)當(dāng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審查。審查項目是否有科室立項申請；是否院辦會討論通過或院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；招標(biāo)投標(biāo)是否完成；或是院內(nèi)詢價。3、審查經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）條款和內(nèi)容的完整性。必備條款是否明示、文字表述是否嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、合同文本是否規(guī)范等。第七條、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、財務(wù)部門、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審核。第八條醫(yī)院審計科對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項，必須提出簽證意見和建議。第九條合同審簽內(nèi)容的主要要求（一）基本要求1.審核乙方當(dāng)事人是否具有法人資格：（1）乙方單位須出具具有法人資格的證明材料和文件；個別沒有法人資格的私營業(yè)主出具個人身份證。（2）乙方單位法人授權(quán)委托其他人員代簽合同，其當(dāng)事人的法定代表應(yīng)出具授權(quán)委托證明。2.合同必須采用書面的形式，由當(dāng)事人的法定代表授權(quán)證明的經(jīng)辦人簽字（蓋章）方為有效。所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同如有通用的示范文本的要使用示范文本，并根據(jù)項目需要完善專項條款；如沒有相關(guān)示范文本，參照類似文本，草擬合同條款并與對方進(jìn)行商定。修改部分須用鋼筆或簽字筆，并加蓋單位印章。3.合同中的內(nèi)容應(yīng)符合國家法律和政策。（二）合同應(yīng)具備以下公共條款：1.項目名稱和地點(diǎn)；2.項目的基本范圍和內(nèi)容；3.實(shí)施該項目的日期及完成時間；4.質(zhì)量保修期及保修條款；5.總價款；6.項目價款的支付及結(jié)算方式；7.設(shè)計文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期及要求；8.相關(guān)材料和設(shè)備的供應(yīng)和進(jìn)場期限；9.雙方相互協(xié)作事項；10.雙方的違約責(zé)任；11.雙方所約定的其它事項。（三）綜合性經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備以下主要條款：1.產(chǎn)品的名稱（注明牌號或商標(biāo)）、品種、型號、規(guī)格、等級、花色、產(chǎn)地；2.產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（含質(zhì)量要求）；3.產(chǎn)品的數(shù)量、單價和計量單位；4.產(chǎn)品的交貨單位、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、驗收標(biāo)準(zhǔn)和方式；5.結(jié)算方式、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結(jié)算單位；6.售后服務(wù)。（四）基建、維修工程合同應(yīng)具備以下主要條款：1.工程項目合同中應(yīng)明確標(biāo)明預(yù)付工程款的具體要求和付款金額，原則上預(yù)付款不得超過合同價款的30%，審結(jié)前付款總金額不得超過合同價款的85%；如有特殊情況，承辦部門應(yīng)寫出書面說明并報有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；2.工程項目完工后施工單位撤離的時間及清場要求；3.專項工程材料、設(shè)備自行采購的要求；4.工程決算后按審計總造價的3%-5%扣除保證金，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除；5.以施工范圍的預(yù)算價（議標(biāo)價）作為合同價，合同價作為結(jié)算依據(jù)，變更部分根據(jù)施工簽證結(jié)算，單價以合同清單價為依據(jù)。20.4審計簽證和備案的程序第十條醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計簽證實(shí)行報審制度。合同承辦部門應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同正式簽訂前，將已同對方商定的合同文本連同以下資料復(fù)印件報送醫(yī)院審計科：（一）訂立合同的依據(jù)。項目立項及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)文件等，并附有經(jīng)批準(zhǔn)的項目可行性論證報告；（二）合作單位的資質(zhì)、執(zhí)照、委托書等資格證明文件；（三）項目的招投標(biāo)文件、資料。（四）價款和酬金計算依據(jù)。如所套用工程定額。（五）其它需要提供的資料。第十一條醫(yī)院審計科收到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同文本后應(yīng)及時審查，并根據(jù)工作情況在3-5個工作日內(nèi)出具經(jīng)濟(jì)合同審計簽證意見。不具備審計簽證條件的，審計科應(yīng)及時將經(jīng)濟(jì)合同文本連同有關(guān)資料退回承辦部門。第十二條審簽的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)院長簽字或者經(jīng)辦人簽字后，由合同承辦部門將加蓋醫(yī)院公章后的正式合同，及時送審計科一份并歸檔。20.5責(zé)任與監(jiān)督檢查第十三條合同承辦科室要保證醫(yī)院審計科對經(jīng)濟(jì)合同的參與權(quán)和知情權(quán)。醫(yī)院審計科有權(quán)對合同履行的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十四條合同承辦科室對所提供的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同及附屬資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對合同中技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)及相關(guān)技術(shù)條款的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。第十五條醫(yī)院審計科對所簽署的審計簽證意見負(fù)責(zé)。第十六條經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)簽訂，各有關(guān)部門必須自覺接受經(jīng)濟(jì)合同的法律約束。嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，遵循實(shí)際履行原則、全面履行原則、協(xié)作履行原則，不得擅自更改或解除。第二十一基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法21.1總則為加強(qiáng)我院建設(shè)工程管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，保證建設(shè)項目的順利進(jìn)行，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項目全過程審計的通知》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)[2009]39號）文件的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本辦法。第一條建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計，是指工程項目建設(shè)從投資立項活動開始至竣工驗收交付使用各階段，目的是有效控制和真實(shí)反映工程造價，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益。第二條醫(yī)院審計科是負(fù)責(zé)工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計的職能部門。第三條基本建設(shè)工程項目委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，審計科要對委托業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理和監(jiān)督。第四條建設(shè)工程項目全過程審計內(nèi)容包括對建設(shè)工程項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、竣工結(jié)（決）算、財務(wù)管理、后評價等各階段的檢查、控制和評價。具體包括：（一）工程施工前期的審計；（二）工程合同的審計；（三）工程造價的審計；（四）工程進(jìn)度款的審計；（五）竣工驗收的審計；（六）竣工結(jié)（決）算審計（七）財務(wù)管理審計。21.2工程施工前期的審計第五條工程項目立項申請、開工前有關(guān)需辦理的手續(xù)是否齊全：如發(fā)改委批文、項目編制、勘察、設(shè)計、項目概算、控制價審核、招投標(biāo)情況等。21.3合同的審計第六條、總務(wù)科是否根據(jù)中招通知書和中標(biāo)單位及時簽訂中標(biāo)合同。第七條總務(wù)科將合同送審計科審核，審計科根據(jù)招投標(biāo)文件、中標(biāo)單位承諾書、法律法規(guī)進(jìn)行審核并進(jìn)行合同簽審，合同正式簽定后，總務(wù)科將合同副本轉(zhuǎn)交審計科存檔。21.4工程造價的審計第八條、工程造價的審核主要是審核工程項目的工程量、計價標(biāo)準(zhǔn)、隱蔽工程簽證等是否經(jīng)過有資質(zhì)的專業(yè)部門、或人員進(jìn)行審核。21.5工程進(jìn)度款的審計第九條施工單位按月報送工程進(jìn)度報表，經(jīng)監(jiān)理公司確認(rèn)簽字、專業(yè)造價公司審計確認(rèn)，上報總務(wù)科，總務(wù)科審校驗收，簽署意見，并提交院審計科審核。第十條審計科對“工程進(jìn)度表”是否經(jīng)過相關(guān)部門核對進(jìn)行審核，將審計意見反饋總務(wù)科。第十一條財務(wù)部門根據(jù)審計意見支付進(jìn)度款。21.6竣工驗收的審計第十二條審計科參與基建工程項目驗收。21.7竣工結(jié)（決）算審計第十三條工程竣工驗收合格，總務(wù)科對工程結(jié)算書進(jìn)行初審后，將完整的竣工結(jié)算資料交審計科復(fù)審，審計科復(fù)審后及時送交委托外審單位審計。第十四條結(jié)算審計過程中，如出現(xiàn)較大分歧，由審計科主持召開協(xié)調(diào)會，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、委托外審單位等共同研究，協(xié)商解決。第十五條審計科按審計工作程序，將完成相關(guān)確認(rèn)手續(xù)后的《工程結(jié)算審計報告》發(fā)與總務(wù)科并返還完整的原始送審資料。21.8財務(wù)管理第十六條、財務(wù)核算要執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》、《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，做好財務(wù)管理，設(shè)定專賬并指定專人負(fù)責(zé)，做好基本建設(shè)會計核算和檔案保管工作。21.9部門職責(zé)第十七條醫(yī)院審計科的職責(zé)：負(fù)責(zé)全過程跟蹤工作的監(jiān)督。第十八條醫(yī)院總務(wù)科的職責(zé)：（一）總務(wù)科對工程質(zhì)量負(fù)責(zé)監(jiān)督；（二）支持和配合審計科開展全過程跟蹤審計工作；（三）按時向?qū)徲嬁铺峁┡c工程造價相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料，及時通報工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，通知審計科參加相關(guān)的工程例會、隱蔽工程驗收、關(guān)鍵部位和竣工驗收等活動，以便審計科獲取準(zhǔn)確信息；（四）督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計意見；（五）協(xié)同審計科及時解決全過程跟蹤審計中遇到的困難和問題。第二十二章修繕工程項目審計規(guī)定22.1總則第一條為了加強(qiáng)我院修繕工程項目的管理和監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）等文件，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條醫(yī)院的各項修繕工程項目是指房屋維修、水電、道路修建和通訊及網(wǎng)絡(luò)工程修建等投資的項目。第三條修繕工程項目審計是指從項目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至項目竣工結(jié)算，對其財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性及效益進(jìn)行的審計監(jiān)督。醫(yī)院審計科是修繕工程項目審計監(jiān)督的主管部門，有關(guān)職能部門依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計科做好對修繕工程項目的審計工作。第四條凡我院各項修繕工程，其預(yù)結(jié)算必須報醫(yī)院審計科進(jìn)行審簽。凡應(yīng)經(jīng)審簽而未報審的工程結(jié)算，財務(wù)科不得辦理結(jié)算。第五條對修繕工程項目規(guī)模較大、造價較高的工程項目，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管）單位委托社會審計業(yè)務(wù)工作管理的通知》以及XX衛(wèi)規(guī)財[2007]73號《XX衛(wèi)生廳區(qū)直醫(yī)療衛(wèi)生單位委托社會審計業(yè)指導(dǎo)意見》的要求，可委托社會審計。22.2審計內(nèi)容第六條修繕工程項目審計內(nèi)容的主要要求（一）報審工程項目是否履行院內(nèi)立項審批手續(xù)；（二）項目合同或協(xié)議條款是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備；（三）所套用定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；（四）工程量計算是否準(zhǔn)確；（五）主材單價是否符合市場價；（六）項目竣工結(jié)算所報送的資料是否真實(shí)、全面、合法；（七）其他應(yīng)當(dāng)審計的內(nèi)容。22.3審計程序第七條工程竣工后，總務(wù)科應(yīng)認(rèn)真組織驗收，驗收工作由施工方、總務(wù)科、審計科和維修使用科室共同參加，并分別于驗收報告或驗收清單上簽字。第八條修繕工程項目主管部門總務(wù)科首先對經(jīng)驗收合格的修繕工程項目的結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，并對初審結(jié)論負(fù)責(zé)，將結(jié)算材料送審計科。報送的修繕工程項目（預(yù)）結(jié)算應(yīng)具備以下資料：（一）批準(zhǔn)的項目立項報告；（二）工程招投標(biāo)、詢價資料；（三）雙方簽訂的修繕項目合同；（四）工程竣工的驗收資料；（五）施工單位的資質(zhì)等級證件（復(fù)印件必須和施工企業(yè)的結(jié)算印章相符）；（六）工程項目所用主材按品牌、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、單價等明細(xì)項目列明；（七）其他需要提供的資料；第九條審計科在收到內(nèi)容完整的審計資料后，應(yīng)及時審計，特殊情況可適當(dāng)延緩。因資料報送不及時、審計過程中不能積極配合而延誤審計的，由責(zé)任方負(fù)責(zé)解決。。第十條審計科在審計報審表上簽署審計意見，然后將內(nèi)容完整、手續(xù)完備的工程結(jié)算資料交回總各科，建設(shè)單位憑工程結(jié)算簽證單以及完整的結(jié)算資料經(jīng)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)科辦理結(jié)算。22.4審計工作中應(yīng)遵循的有關(guān)原則第十一條修繕工程項目主材價、規(guī)格應(yīng)在施工前經(jīng)有關(guān)部門共同確認(rèn)，審計科根據(jù)確認(rèn)的材料價格和規(guī)格進(jìn)行審核。第十二條審計科根據(jù)立項審批報告要求的內(nèi)容審核項目結(jié)算，工程項目結(jié)算金額，原則上不能超過其所報審的預(yù)算額。第十三條總務(wù)科應(yīng)對項目設(shè)計施工方案的合理正確性，對項目所用材料的性能、品牌、規(guī)格型號的合理有效性，及對與項