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文檔簡(jiǎn)介
PAGEPAGE4醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則一、為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,規(guī)范收支管理,促進(jìn)我院各項(xiàng)工作健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部令第51號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及桂衛(wèi)規(guī)財(cái)[2003]120號(hào)《XX區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神,結(jié)合我院實(shí)際,制定本制度。二、內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為,目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。三、我院內(nèi)部審計(jì)工作,要以醫(yī)院中心工作為重點(diǎn),為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國(guó)家法律法規(guī),嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高醫(yī)院資金使用效益,促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理,維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益,確保醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。四、院內(nèi)部審計(jì)人員,對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員一、根據(jù)衛(wèi)生部(衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定)以及XX衛(wèi)生廳XX衛(wèi)規(guī)財(cái)[2003]120號(hào)文件精神,我院成立審計(jì)科。二、我院審計(jì)科在院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及上級(jí)部門和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度,開展審計(jì)工作,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。三、院長(zhǎng)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),定期聽取匯報(bào),研究部署審計(jì)工作,及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見,保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。四、審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計(jì),忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。五、審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避,任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。六、審計(jì)人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。各部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作,保證內(nèi)部審計(jì)工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi),及時(shí)解決工作中存在的問題,確保內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé),保證內(nèi)部審計(jì)工作順利開展和培訓(xùn)所需的經(jīng)費(fèi)。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)審計(jì)科在開展內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)履行下列職責(zé):(一)擬定本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(四)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;(五)審計(jì)各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;(六)開展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)投資、工資分配等審計(jì)監(jiān)督;(七)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;(八)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);(九)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(十)辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)科長(zhǎng)職責(zé)1、在院長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)科室全面工作,履行科室職責(zé),實(shí)行目標(biāo)管理和崗位責(zé)任制;2、貫徹有關(guān)審計(jì)的法令、制度和指示,遵守國(guó)家法規(guī),廉潔奉公3、根據(jù)上級(jí)的部署和本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況擬訂審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織實(shí)施,依法審計(jì),做好審計(jì)的督促、檢查,總結(jié)和報(bào)告工作。4、工作中要發(fā)揚(yáng)民主作風(fēng),廣泛聽取群眾意見,認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理職責(zé)范圍內(nèi)各項(xiàng)日常工作。5、負(fù)責(zé)做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動(dòng)紀(jì)律,考勤,定期組織政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練,提高干部職工的素質(zhì)及工作效率,改進(jìn)工作作風(fēng)。審計(jì)人員職責(zé)1、熟悉內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)流程。2、負(fù)責(zé)醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格的審核監(jiān)督。3、參與醫(yī)院基建維修監(jiān)督和驗(yàn)收工作4、負(fù)責(zé)做好審計(jì)底稿和查證等工作。5、負(fù)責(zé)審計(jì)原始資料的積累、整理。6、科長(zhǎng)外出或者有特殊任務(wù)時(shí)參與院內(nèi)詢價(jià)工作。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限審計(jì)部在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列權(quán)限:(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要,要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料等;(二)參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議,主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;(三)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;(四)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料;(五)就審計(jì)有關(guān)的問題對(duì)向被審計(jì)科室和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料;(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)制止決定;(七)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,予以暫時(shí)封存。(八)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為,改進(jìn)管理、提高效益的建議。第五章外部審計(jì)(1)審計(jì)科根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn),或是本院不具備開展內(nèi)部審計(jì)工作條件的,可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。(2)凡需要委托社會(huì)審計(jì)的工作,由審計(jì)科向領(lǐng)導(dǎo)提出協(xié)商落實(shí),審計(jì)科在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作,進(jìn)行監(jiān)督管理。(3)對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和委托審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)報(bào)告中提出意見和建議整改落實(shí)。具有完成審計(jì)工作所必須的知識(shí)和技能。二、科長(zhǎng)作為督導(dǎo)員應(yīng)督促審計(jì)人員嚴(yán)格按內(nèi)審準(zhǔn)則辦事。三、科長(zhǎng)作為督導(dǎo)員應(yīng)監(jiān)督審計(jì)人員在審計(jì)工作中的整個(gè)流程的過程是否按規(guī)定辦理。四、在基建維修完工驗(yàn)收時(shí),參與驗(yàn)收工作,真正做到相互牽制,也同時(shí)要起督導(dǎo)作用。第十二章審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度為了保質(zhì)保量的完成醫(yī)院的各項(xiàng)審計(jì)工作,我們特制定出內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度如下:一、嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度辦事。二、審計(jì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高自身素質(zhì),提高業(yè)務(wù)水平。三、按計(jì)劃完成工作任務(wù),審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí),要警惕可能出現(xiàn)的問題。四、運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)判斷,確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序,以發(fā)現(xiàn)、檢查和報(bào)告的違規(guī)行為。五、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)跡象或從其他來源獲取的信息,考慮到可能發(fā)生的違規(guī)行為的性質(zhì),及時(shí)從其他來源獲取的信息,考慮到可能發(fā)生的違規(guī)行為的性質(zhì),及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。同時(shí)就需要實(shí)施的檢查提出建議。第十三章招標(biāo)監(jiān)督制度為了加強(qiáng)對(duì)我院招標(biāo)工作的監(jiān)管,規(guī)范招標(biāo)活動(dòng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定本制度。一、審計(jì)科是全院招標(biāo)項(xiàng)目的監(jiān)督小組之一;二、參與招標(biāo)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的審核;三、監(jiān)督招標(biāo)過程是否符合相關(guān)程序和規(guī)定,監(jiān)督相關(guān)部門及其工作人員履行職責(zé)情況;四、監(jiān)督以隨機(jī)抽取的方式確定評(píng)標(biāo)專家成員全過程;五、參加招標(biāo)會(huì)議,監(jiān)督開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的全過程;六、完成院內(nèi)詢價(jià)小組交辦的其他事務(wù)。第十四章審計(jì)資料保存緊急預(yù)案制度為了保證電腦辦公設(shè)備上的資料在斷電、雷擊、盜竊情況下電腦存貯的審計(jì)資料完好保存,特制本制度:1、在電腦進(jìn)行審核資料工作時(shí),要求對(duì)所做的工作進(jìn)行實(shí)時(shí)存盤;2、每完成一項(xiàng)審計(jì)工作事項(xiàng)時(shí),對(duì)存貯在磁盤上的記錄資料及時(shí)用U盤進(jìn)行備份;3、每完成一項(xiàng)審計(jì)工作事項(xiàng)時(shí),每一項(xiàng)審計(jì)資料要要打印紙質(zhì)文件,歸檔保存。4、下班時(shí),及時(shí)切斷電源,防止因電源短路引發(fā)火災(zāi)的發(fā)生。第十五章審計(jì)保密工作制度為加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)工作對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督,健全審計(jì)工作制,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定審計(jì)工作保密制度如下:一、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行保密教育,提高審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任感和保密意識(shí)。二、審計(jì)人員在調(diào)查取證中取得和了解的資料、情況應(yīng)嚴(yán)格保守秘密。三、審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,嚴(yán)守機(jī)密,未公開的事情不得外傳四、在審計(jì)工作中,無意或故意泄密并對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成重大損失者,應(yīng)追究其責(zé)任。第十六章繼續(xù)教育培訓(xùn)制度根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度的規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定本制度。一、醫(yī)院保障和支持內(nèi)審人員后續(xù)教育的經(jīng)費(fèi)開支。二、新員工實(shí)行崗前培訓(xùn)教育(1)熟悉內(nèi)部審計(jì)制度;(2)熟悉工作流程;(3)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育。三、審計(jì)科每年制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。四、參加院外和院內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。(1)、審計(jì)人員必須兩年一次接受區(qū)內(nèi)審部門資格驗(yàn)證培訓(xùn),審計(jì)人員同樣接受第年由財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)委托認(rèn)可的部門組織實(shí)施的繼續(xù)教育培訓(xùn)。(2)、院內(nèi)第月學(xué)習(xí)一次,主要是學(xué)習(xí)審計(jì)方面的法律、法規(guī)和審計(jì)案例的知識(shí);財(cái)務(wù)方面的知識(shí);工作中遇到問題的討論;醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育。五、按照教育、考核和使用相結(jié)合原則,建立審計(jì)人員繼續(xù)教育檔案。第十七章人事檔案管理制度為了真實(shí)反映員工的個(gè)人信息,準(zhǔn)入條件,工作職責(zé)以及對(duì)員工工作評(píng)價(jià),有效地保護(hù)和利用檔案,制定本制度。一、建立員工檔案內(nèi)容:1、姓名及姓名的更改、婚姻狀況、職務(wù)職稱變動(dòng)、學(xué)歷性況、家庭住址、電話號(hào)碼、E-MAIL地址等基本信息;2、員工工作職責(zé)表;3、試用期、年度工作評(píng)價(jià);4、有效執(zhí)照、證書等的復(fù)印件;5、崗前培訓(xùn)、斷續(xù)教育記錄;二、做好員工檔案保密工作,科長(zhǎng)是科室人事檔案保管人員,自覺保守機(jī)密,嚴(yán)格失密泄密,確保員工檔案的安全。第十八章內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)工作效率,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》等到有關(guān)工作規(guī)定,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本細(xì)則所指內(nèi)部審計(jì)工作程序適用于醫(yī)院審計(jì)部職責(zé)范圍內(nèi)的所有審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù):國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī),醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、采購(gòu)管理制度、業(yè)務(wù)控制流程及醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。第四條開展審計(jì)工作的相關(guān)資料有:預(yù)算計(jì)劃、決策報(bào)告、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算記錄、各種報(bào)表、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議、電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料。第五條結(jié)合醫(yī)院中心工作,編制年度計(jì)劃,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條審計(jì)科負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作。第七條審計(jì)科根據(jù)年度計(jì)劃開展審計(jì)工作,常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審核以會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表為依據(jù),發(fā)現(xiàn)問題編寫審計(jì)工作底稿,要求會(huì)計(jì)和出納等有關(guān)人員及時(shí)改正,若是違規(guī)問題的書面報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)審計(jì)的計(jì)劃按照審計(jì)流程開展審計(jì)工作。第八條專項(xiàng)審計(jì)工作流程:1、審計(jì)準(zhǔn)備(確定審計(jì)方案、人員、審計(jì)時(shí)間、發(fā)審計(jì)通知書)2、實(shí)施審計(jì)(獲取證據(jù)的方試、編制審計(jì)底稿)3、審計(jì)終結(jié)。第十九章內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一條為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,提高管理效能和效果,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》以及自治區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則的通知等到有關(guān)工作的規(guī)定,制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本實(shí)施細(xì)則所稱內(nèi)部控制,是指為了完善單位內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整,避免或降低務(wù)種風(fēng)險(xiǎn),保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行而制定的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制審計(jì),是指審計(jì)科對(duì)我院內(nèi)部控制的完整性、有效性所進(jìn)行的檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)。第三條內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù):國(guó)家、自治區(qū)和衛(wèi)生行業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度,以及上級(jí)部門和本單位制定的經(jīng)濟(jì)管理規(guī)章制度和管理辦法等。第四條內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)1、內(nèi)部控制制度的合法性、完整性、有效性。2、部門或個(gè)人辦理業(yè)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定程序。3、部門與部門之間的橫向制約程序。4、制度與制度之間銜接相通。5、各部門對(duì)規(guī)定的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行程度。6、各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的符合性。7、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方互相制約的有效性。第五條內(nèi)部責(zé)任控制的審計(jì)要點(diǎn)1、單位各部門、各崗位人員分工設(shè)置的合理性。2、工作崗位責(zé)任制落實(shí)情況。3、單位授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度的健全性,授權(quán)和批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。第六條內(nèi)部牽制的審計(jì)要點(diǎn)1、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)恰當(dāng)分離,相互牽制作用有效。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄,會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管,辦理采購(gòu)與辦理銀行結(jié)算,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核,授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查,銀行印鑒的使用與保管。2、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從發(fā)生到結(jié)束,不能由一個(gè)人來完成。第七條內(nèi)部程序控制的審計(jì)要點(diǎn)1、工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作流程設(shè)置的合理性、合規(guī)性。2、決策各環(huán)節(jié)的人員職務(wù)分工、權(quán)力和責(zé)任、決策程序和履行手續(xù)的過程。3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程履行的手續(xù)和審批程序情況。第八條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的審計(jì)要點(diǎn)(一)預(yù)算控制的審計(jì)1、預(yù)算管理過程。2、預(yù)算審批制度的建立、審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任。3、無預(yù)算支出。(二)收入控制的審計(jì)1、收入的合法性、及時(shí)性、真實(shí)性情況。2、收入管理及收入崗位責(zé)任制度的建健全,不相容崗位職務(wù)相分離。3、票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、使用、核銷、庫(kù)存管理情況。4、收入報(bào)表與收款票據(jù)存根金額的一致性,收入款項(xiàng)繳納、入賬情況。5、退費(fèi)的程序、審批(核準(zhǔn))權(quán)限。6、執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格政策的情況。7、費(fèi)用優(yōu)惠和減免的審批程序。(三)支出控制的審計(jì)1、支出預(yù)算編制與審批、審批與執(zhí)行等崗位不相容。2、費(fèi)用支出的預(yù)算、申請(qǐng)、審批、支付、記錄等環(huán)節(jié)。3、人員支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。(四)貨幣資金控制的審計(jì)1、貨幣資金不相容崗位分離。2、貨幣資金賬實(shí)、賬賬核對(duì)工作。(五)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理控制的審計(jì)1、藥品及物資管理的計(jì)劃與審批,采購(gòu)與保管,采購(gòu)、驗(yàn)收與付款、保管與清查,物資處置的申請(qǐng)與審批,審批與執(zhí)行,審批、執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄,采購(gòu)合同訂立與審核等不相容崗位分離。2、藥品及物資的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、盤點(diǎn)、保管和處置、會(huì)計(jì)記錄等環(huán)節(jié)的管理情況。(六)固定資產(chǎn)控制的審計(jì)1、固定資產(chǎn)的購(gòu)建計(jì)劃與審批,驗(yàn)收與付款,處置的申請(qǐng)與審批,審批與執(zhí)行,執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位分離。2、固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置的管理流程。3、固定資產(chǎn)賬、卡、物一致。4、租賃、借用、代管固定資產(chǎn)管理。5、固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、出租和調(diào)拔(轉(zhuǎn)讓)、捐贈(zèng)等的標(biāo)準(zhǔn)和程序。6、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理情況。(七)工程項(xiàng)目控制的審計(jì)1、工程項(xiàng)目控制范圍:基本建設(shè)、房屋和基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、園林綠化以及維修、裝飾和零星工程等項(xiàng)目。2、工程項(xiàng)目的項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究與項(xiàng)目決策,勘探設(shè)計(jì)、概算編制與審核,項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)督,項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付,竣工決算編制與審核等不相容崗位分離。3、工程項(xiàng)目實(shí)施過程的控制。4、工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用支付符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同規(guī)定。(八)對(duì)外投資控制審計(jì)1、對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策,對(duì)外投資的決策與執(zhí)行,對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位分離。2、投資活動(dòng)的合法性、投資收益的合規(guī)性、投資資產(chǎn)的存在性、賬簿記錄的真實(shí)性。(九)財(cái)務(wù)電子信息應(yīng)用控制審計(jì)1、財(cái)務(wù)信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作,系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案管理等不相容崗位分離。2、財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的控制。(十)醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格的審核按照廣西自治區(qū)物價(jià)局、衛(wèi)生廳、貴港物價(jià)局及市物價(jià)局統(tǒng)一下發(fā)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn),防止自立收費(fèi)、分解收費(fèi)、比照收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、提高收費(fèi),多收、少收、漏收現(xiàn)象發(fā)生,確保收費(fèi)價(jià)格質(zhì)量,加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收費(fèi)的審核和監(jiān)督。1、每月抽查臨床科室出院的病歷,對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行審核。2、針對(duì)收費(fèi)存在的問題,和科室有關(guān)人員進(jìn)行口頭溝通或書面發(fā)放到科室,科室在晨會(huì)討論整改再反饋回審計(jì)科,審計(jì)科根據(jù)實(shí)際情況將違規(guī)的科室按醫(yī)院績(jī)效目標(biāo)管理進(jìn)行相關(guān)的處理。3、通過對(duì)醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格的審核,達(dá)到規(guī)范醫(yī)療收費(fèi)的效果。第九條審計(jì)程序一、根據(jù)工作需要,制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃和方案。二、取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息,確定審計(jì)要點(diǎn),選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。三、組織實(shí)施審計(jì)工作。四、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),對(duì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度的意見和建議。五、向單位主要負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。第二十章經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)審計(jì)簽證工作規(guī)程20.1總則第一條為加強(qiáng)我院經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督,保證經(jīng)濟(jì)合同的依法簽訂,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部2003年第51號(hào)令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī),結(jié)合我院實(shí)際,制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)合同是指以醫(yī)院名義簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同,或就明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系所設(shè)立的書面協(xié)議。第三條我院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作采取合同審計(jì)簽證和備案方式,審計(jì)簽證和備案是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)簽證是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)定的審核內(nèi)容及程序,對(duì)擬簽訂的經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)進(jìn)行的審核.審計(jì)科對(duì)其合法性、規(guī)范性等方面進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià);審計(jì)備案是指經(jīng)濟(jì)合同承辦部門或單位將簽訂的經(jīng)濟(jì)合同報(bào)送審計(jì)科備查。20.2審計(jì)簽證和備案的范圍第四條對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案實(shí)行統(tǒng)一管理的原則。審計(jì)科負(fù)責(zé)全院經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案工作。第五條醫(yī)院所有基建、修繕工程,新增設(shè)施,設(shè)備、藥品、物資材料采購(gòu),承包、租賃、技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、政府采購(gòu)有關(guān)的招標(biāo)、其它經(jīng)濟(jì)合同等對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同。以醫(yī)院名義簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,由醫(yī)院審計(jì)科負(fù)責(zé)審計(jì)簽證;合同經(jīng)醫(yī)院法人或經(jīng)辦人簽字并加蓋醫(yī)院公章后方可生效。20.3審計(jì)簽證的主要內(nèi)容第六條經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)審計(jì)簽證的主要內(nèi)容:1、醫(yī)院審計(jì)科應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否合法進(jìn)行審計(jì)。2、醫(yī)院審計(jì)科應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審查。審查項(xiàng)目是否有科室立項(xiàng)申請(qǐng);是否院辦會(huì)討論通過或院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);招標(biāo)投標(biāo)是否完成;或是院內(nèi)詢價(jià)。3、審查經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)條款和內(nèi)容的完整性。必備條款是否明示、文字表述是否嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、合同文本是否規(guī)范等。第七條、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核。第八條醫(yī)院審計(jì)科對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項(xiàng),必須提出簽證意見和建議。第九條合同審簽內(nèi)容的主要要求(一)基本要求1.審核乙方當(dāng)事人是否具有法人資格:(1)乙方單位須出具具有法人資格的證明材料和文件;個(gè)別沒有法人資格的私營(yíng)業(yè)主出具個(gè)人身份證。(2)乙方單位法人授權(quán)委托其他人員代簽合同,其當(dāng)事人的法定代表應(yīng)出具授權(quán)委托證明。2.合同必須采用書面的形式,由當(dāng)事人的法定代表授權(quán)證明的經(jīng)辦人簽字(蓋章)方為有效。所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同如有通用的示范文本的要使用示范文本,并根據(jù)項(xiàng)目需要完善專項(xiàng)條款;如沒有相關(guān)示范文本,參照類似文本,草擬合同條款并與對(duì)方進(jìn)行商定。修改部分須用鋼筆或簽字筆,并加蓋單位印章。3.合同中的內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律和政策。(二)合同應(yīng)具備以下公共條款:1.項(xiàng)目名稱和地點(diǎn);2.項(xiàng)目的基本范圍和內(nèi)容;3.實(shí)施該項(xiàng)目的日期及完成時(shí)間;4.質(zhì)量保修期及保修條款;5.總價(jià)款;6.項(xiàng)目?jī)r(jià)款的支付及結(jié)算方式;7.設(shè)計(jì)文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期及要求;8.相關(guān)材料和設(shè)備的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限;9.雙方相互協(xié)作事項(xiàng);10.雙方的違約責(zé)任;11.雙方所約定的其它事項(xiàng)。(三)綜合性經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備以下主要條款:1.產(chǎn)品的名稱(注明牌號(hào)或商標(biāo))、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、產(chǎn)地;2.產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)(含質(zhì)量要求);3.產(chǎn)品的數(shù)量、單價(jià)和計(jì)量單位;4.產(chǎn)品的交貨單位、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方式;5.結(jié)算方式、開戶銀行、賬戶名稱、賬號(hào)、結(jié)算單位;6.售后服務(wù)。(四)基建、維修工程合同應(yīng)具備以下主要條款:1.工程項(xiàng)目合同中應(yīng)明確標(biāo)明預(yù)付工程款的具體要求和付款金額,原則上預(yù)付款不得超過合同價(jià)款的30%,審結(jié)前付款總金額不得超過合同價(jià)款的85%;如有特殊情況,承辦部門應(yīng)寫出書面說明并報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行;2.工程項(xiàng)目完工后施工單位撤離的時(shí)間及清場(chǎng)要求;3.專項(xiàng)工程材料、設(shè)備自行采購(gòu)的要求;4.工程決算后按審計(jì)總造價(jià)的3%-5%扣除保證金,質(zhì)保期內(nèi)如有返修,發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除;5.以施工范圍的預(yù)算價(jià)(議標(biāo)價(jià))作為合同價(jià),合同價(jià)作為結(jié)算依據(jù),變更部分根據(jù)施工簽證結(jié)算,單價(jià)以合同清單價(jià)為依據(jù)。20.4審計(jì)簽證和備案的程序第十條醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證實(shí)行報(bào)審制度。合同承辦部門應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同正式簽訂前,將已同對(duì)方商定的合同文本連同以下資料復(fù)印件報(bào)送醫(yī)院審計(jì)科:(一)訂立合同的依據(jù)。項(xiàng)目立項(xiàng)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)文件等,并附有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性論證報(bào)告;(二)合作單位的資質(zhì)、執(zhí)照、委托書等資格證明文件;(三)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件、資料。(四)價(jià)款和酬金計(jì)算依據(jù)。如所套用工程定額。(五)其它需要提供的資料。第十一條醫(yī)院審計(jì)科收到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同文本后應(yīng)及時(shí)審查,并根據(jù)工作情況在3-5個(gè)工作日內(nèi)出具經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證意見。不具備審計(jì)簽證條件的,審計(jì)科應(yīng)及時(shí)將經(jīng)濟(jì)合同文本連同有關(guān)資料退回承辦部門。第十二條審簽的經(jīng)濟(jì)合同,經(jīng)院長(zhǎng)簽字或者經(jīng)辦人簽字后,由合同承辦部門將加蓋醫(yī)院公章后的正式合同,及時(shí)送審計(jì)科一份并歸檔。20.5責(zé)任與監(jiān)督檢查第十三條合同承辦科室要保證醫(yī)院審計(jì)科對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的參與權(quán)和知情權(quán)。醫(yī)院審計(jì)科有權(quán)對(duì)合同履行的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十四條合同承辦科室對(duì)所提供的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同及附屬資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)合同中技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)及相關(guān)技術(shù)條款的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。第十五條醫(yī)院審計(jì)科對(duì)所簽署的審計(jì)簽證意見負(fù)責(zé)。第十六條經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)簽訂,各有關(guān)部門必須自覺接受經(jīng)濟(jì)合同的法律約束。嚴(yán)格執(zhí)行合同條款,遵循實(shí)際履行原則、全面履行原則、協(xié)作履行原則,不得擅自更改或解除。第二十一基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)辦法21.1總則為加強(qiáng)我院建設(shè)工程管理,有效控制工程成本,提高資金使用效益,保證建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行,根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》(衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2009]39號(hào))文件的要求,結(jié)合我院的實(shí)際情況,制定本辦法。第一條建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì),是指工程項(xiàng)目建設(shè)從投資立項(xiàng)活動(dòng)開始至竣工驗(yàn)收交付使用各階段,目的是有效控制和真實(shí)反映工程造價(jià),維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益,完善建設(shè)項(xiàng)目管理,提高投資效益。第二條醫(yī)院審計(jì)科是負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的職能部門。第三條基本建設(shè)工程項(xiàng)目委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),審計(jì)科要對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理和監(jiān)督。第四條建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)(勘察)管理、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)(決)算、財(cái)務(wù)管理、后評(píng)價(jià)等各階段的檢查、控制和評(píng)價(jià)。具體包括:(一)工程施工前期的審計(jì);(二)工程合同的審計(jì);(三)工程造價(jià)的審計(jì);(四)工程進(jìn)度款的審計(jì);(五)竣工驗(yàn)收的審計(jì);(六)竣工結(jié)(決)算審計(jì)(七)財(cái)務(wù)管理審計(jì)。21.2工程施工前期的審計(jì)第五條工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、開工前有關(guān)需辦理的手續(xù)是否齊全:如發(fā)改委批文、項(xiàng)目編制、勘察、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目概算、控制價(jià)審核、招投標(biāo)情況等。21.3合同的審計(jì)第六條、總務(wù)科是否根據(jù)中招通知書和中標(biāo)單位及時(shí)簽訂中標(biāo)合同。第七條總務(wù)科將合同送審計(jì)科審核,審計(jì)科根據(jù)招投標(biāo)文件、中標(biāo)單位承諾書、法律法規(guī)進(jìn)行審核并進(jìn)行合同簽審,合同正式簽定后,總務(wù)科將合同副本轉(zhuǎn)交審計(jì)科存檔。21.4工程造價(jià)的審計(jì)第八條、工程造價(jià)的審核主要是審核工程項(xiàng)目的工程量、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、隱蔽工程簽證等是否經(jīng)過有資質(zhì)的專業(yè)部門、或人員進(jìn)行審核。21.5工程進(jìn)度款的審計(jì)第九條施工單位按月報(bào)送工程進(jìn)度報(bào)表,經(jīng)監(jiān)理公司確認(rèn)簽字、專業(yè)造價(jià)公司審計(jì)確認(rèn),上報(bào)總務(wù)科,總務(wù)科審校驗(yàn)收,簽署意見,并提交院審計(jì)科審核。第十條審計(jì)科對(duì)“工程進(jìn)度表”是否經(jīng)過相關(guān)部門核對(duì)進(jìn)行審核,將審計(jì)意見反饋總務(wù)科。第十一條財(cái)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)意見支付進(jìn)度款。21.6竣工驗(yàn)收的審計(jì)第十二條審計(jì)科參與基建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。21.7竣工結(jié)(決)算審計(jì)第十三條工程竣工驗(yàn)收合格,總務(wù)科對(duì)工程結(jié)算書進(jìn)行初審后,將完整的竣工結(jié)算資料交審計(jì)科復(fù)審,審計(jì)科復(fù)審后及時(shí)送交委托外審單位審計(jì)。第十四條結(jié)算審計(jì)過程中,如出現(xiàn)較大分歧,由審計(jì)科主持召開協(xié)調(diào)會(huì),建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、委托外審單位等共同研究,協(xié)商解決。第十五條審計(jì)科按審計(jì)工作程序,將完成相關(guān)確認(rèn)手續(xù)后的《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》發(fā)與總務(wù)科并返還完整的原始送審資料。21.8財(cái)務(wù)管理第十六條、財(cái)務(wù)核算要執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,做好財(cái)務(wù)管理,設(shè)定專賬并指定專人負(fù)責(zé),做好基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。21.9部門職責(zé)第十七條醫(yī)院審計(jì)科的職責(zé):負(fù)責(zé)全過程跟蹤工作的監(jiān)督。第十八條醫(yī)院總務(wù)科的職責(zé):(一)總務(wù)科對(duì)工程質(zhì)量負(fù)責(zé)監(jiān)督;(二)支持和配合審計(jì)科開展全過程跟蹤審計(jì)工作;(三)按時(shí)向?qū)徲?jì)科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料,及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況,通知審計(jì)科參加相關(guān)的工程例會(huì)、隱蔽工程驗(yàn)收、關(guān)鍵部位和竣工驗(yàn)收等活動(dòng),以便審計(jì)科獲取準(zhǔn)確信息;(四)督促工程監(jiān)理和施工單位,落實(shí)審計(jì)意見;(五)協(xié)同審計(jì)科及時(shí)解決全過程跟蹤審計(jì)中遇到的困難和問題。第二十二章修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定22.1總則第一條為了加強(qiáng)我院修繕工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督,維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益,改進(jìn)管理,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》(財(cái)建〔2004〕369號(hào))等文件,結(jié)合我院實(shí)際,制定本規(guī)定。第二條醫(yī)院的各項(xiàng)修繕工程項(xiàng)目是指房屋維修、水電、道路修建和通訊及網(wǎng)絡(luò)工程修建等投資的項(xiàng)目。第三條修繕工程項(xiàng)目審計(jì)是指從項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工結(jié)算,對(duì)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性及效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。醫(yī)院審計(jì)科是修繕工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門,有關(guān)職能部門依照各自的職責(zé),協(xié)同審計(jì)科做好對(duì)修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作。第四條凡我院各項(xiàng)修繕工程,其預(yù)結(jié)算必須報(bào)醫(yī)院審計(jì)科進(jìn)行審簽。凡應(yīng)經(jīng)審簽而未報(bào)審的工程結(jié)算,財(cái)務(wù)科不得辦理結(jié)算。第五條對(duì)修繕工程項(xiàng)目規(guī)模較大、造價(jià)較高的工程項(xiàng)目,根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于部屬(管)單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理的通知》以及XX衛(wèi)規(guī)財(cái)[2007]73號(hào)《XX衛(wèi)生廳區(qū)直醫(yī)療衛(wèi)生單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)指導(dǎo)意見》的要求,可委托社會(huì)審計(jì)。22.2審計(jì)內(nèi)容第六條修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容的主要要求(一)報(bào)審工程項(xiàng)目是否履行院內(nèi)立項(xiàng)審批手續(xù);(二)項(xiàng)目合同或協(xié)議條款是否合規(guī)、合法,手續(xù)是否完備;(三)所套用定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定;(四)工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確;(五)主材單價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià);(六)項(xiàng)目竣工結(jié)算所報(bào)送的資料是否真實(shí)、全面、合法;(七)其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。22.3審計(jì)程序第七條工程竣工后,總務(wù)科應(yīng)認(rèn)真組織驗(yàn)收,驗(yàn)收工作由施工方、總務(wù)科、審計(jì)科和維修使用科室共同參加,并分別于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或驗(yàn)收清單上簽字。第八條修繕工程項(xiàng)目主管部門總務(wù)科首先對(duì)經(jīng)驗(yàn)收合格的修繕工程項(xiàng)目的結(jié)算資料進(jìn)行全面審核,并對(duì)初審結(jié)論負(fù)責(zé),將結(jié)算材料送審計(jì)科。報(bào)送的修繕工程項(xiàng)目(預(yù))結(jié)算應(yīng)具備以下資料:(一)批準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;(二)工程招投標(biāo)、詢價(jià)資料;(三)雙方簽訂的修繕項(xiàng)目合同;(四)工程竣工的驗(yàn)收資料;(五)施工單位的資質(zhì)等級(jí)證件(復(fù)印件必須和施工企業(yè)的結(jié)算印章相符);(六)工程項(xiàng)目所用主材按品牌、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)等明細(xì)項(xiàng)目列明;(七)其他需要提供的資料;第九條審計(jì)科在收到內(nèi)容完整的審計(jì)資料后,應(yīng)及時(shí)審計(jì),特殊情況可適當(dāng)延緩。因資料報(bào)送不及時(shí)、審計(jì)過程中不能積極配合而延誤審計(jì)的,由責(zé)任方負(fù)責(zé)解決。。第十條審計(jì)科在審計(jì)報(bào)審表上簽署審計(jì)意見,然后將內(nèi)容完整、手續(xù)完備的工程結(jié)算資料交回總各科,建設(shè)單位憑工程結(jié)算簽證單以及完整的結(jié)算資料經(jīng)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算。22.4審計(jì)工作中應(yīng)遵循的有關(guān)原則第十一條修繕工程項(xiàng)目主材價(jià)、規(guī)格應(yīng)在施工前經(jīng)有關(guān)部門共同確認(rèn),審計(jì)科根據(jù)確認(rèn)的材料價(jià)格和規(guī)格進(jìn)行審核。第十二條審計(jì)科根據(jù)立項(xiàng)審批報(bào)告要求的內(nèi)容審核項(xiàng)目結(jié)算,工程項(xiàng)目結(jié)算金額,原則上不能超過其所報(bào)審的預(yù)算額。第十三條總務(wù)科應(yīng)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工方案的合理正確性,對(duì)項(xiàng)目所用材料的性能、品牌、規(guī)格型號(hào)的合理有效性,及對(duì)與項(xiàng)
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