商業(yè)保理企業(yè)資金活動的內(nèi)部控制探討

商業(yè)保理企業(yè)資金活動的內(nèi)部控制探討一、前言

近年來，商業(yè)保理作為一種新型的融資方式，受到了越來越多企業(yè)和投資者的青睞。商業(yè)保理是指一家專門的金融機構（商業(yè)保理公司）將應收賬款的債權轉(zhuǎn)讓給出資的機構（保理資金提供方），并負責管理、清算債務的一種融資方式。保理企業(yè)作為市場上的中介機構，在保證自身流動性的同時，也需要關注其資金活動的內(nèi)部控制，以保證業(yè)務的可持續(xù)性和增長性，今天我們就來探討下商業(yè)保理企業(yè)的資金活動內(nèi)部控制問題。

二、商業(yè)保理企業(yè)的內(nèi)部控制

商業(yè)保理企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)組織在其內(nèi)部，采取適當措施保障其業(yè)務活動的合法性、完整性和可靠性，同時遵循法律和行業(yè)規(guī)范的系統(tǒng)和制度。具體來說，需要關注的幾個方面：

1、業(yè)務風險控制

商業(yè)保理企業(yè)應該建立完善的業(yè)務流程和風險管理措施，尤其要重點關注客戶的資信風險和貨款回收情況（包括外幣換匯風險、匯率風險等）。對于客戶的選擇和評估，則應根據(jù)行業(yè)領域、地域、資產(chǎn)負債情況以及企業(yè)實力等因素進行綜合考慮，并對不同的客戶設立不同的額度和信用條件。對于經(jīng)營時間較久、信用記錄較好的客戶，可以適當降低保理費率，增強客戶粘性。同時，商業(yè)保理企業(yè)還應當加強與業(yè)務員和運營人員之間的溝通和監(jiān)督，確保業(yè)務操作合規(guī)，避免信息泄露等不良行為。

2、資金流動控制

商業(yè)保理企業(yè)需要有效控制付款和收款的時間、金額、方式等條件，以避免資金流失和業(yè)務風險。它應該建立足夠的信托、匯票、銀行保函等墊付憑證，確保資金周轉(zhuǎn)流暢，構建完善的資金流動模型，盡可能降低資金池中的資金浮動率，僅在必要時才對資金進行調(diào)劑和滾動和吸納。另外，商業(yè)保理企業(yè)應該設立專門的資金崗位和內(nèi)部審計崗位，對資金的流動情況和業(yè)務操作進行監(jiān)控和審計，從而確保業(yè)務規(guī)范和流動性穩(wěn)定。

3、內(nèi)部審計控制

商業(yè)保理企業(yè)應該定期啟動內(nèi)審工作，對各崗位對公司的業(yè)務進行檢查和分析，及時進行內(nèi)部信息共享和傳遞，發(fā)現(xiàn)問題、整改方案，加強內(nèi)部風險控制。內(nèi)審應該貫徹整個企業(yè)的全方位審計，從業(yè)務流程、人員管理以及財務統(tǒng)計等多種維度對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行審查和把關，確保公司規(guī)范運作，合法經(jīng)營，推進企業(yè)穩(wěn)健健康發(fā)展。

4、信息系統(tǒng)控制

商業(yè)保理企業(yè)應該建立和維護完整、高效的信息系統(tǒng)，準確反應資金流向和業(yè)務情況。該系統(tǒng)應該具有較高的安全性，嚴格限制處理人員的權限和操作范圍，禁止員工拷貝和傳輸敏感數(shù)據(jù)，確保業(yè)務操作的規(guī)范性和安全性。此外，商業(yè)保理企業(yè)還應該及時備份數(shù)據(jù)，定期對數(shù)據(jù)進行檢查和修復，避免數(shù)據(jù)丟失和損壞，保證企業(yè)運營沒有中斷和誤差。

三、結(jié)論

商業(yè)保理企業(yè)的資金活動涉及到各個方面，需要全方位的內(nèi)部控制。商業(yè)保理企業(yè)應該結(jié)合