適用于中小企業(yè)的財務管理制度與業(yè)務辦理流程圖

..財務管理制度及業(yè)務辦理流程第一章、總則：一、

為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。二、

公司財務部門的職能是：1、

認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2、

建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強資金管理及會計核算,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,及時準確的反映公司的財務狀況,經營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財務紀律。3、

積極為經營管理服務,促進公司取得最大的經濟效益。4、

厲行節(jié)約,合理使用資金。5、

合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、

對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。7、

完成公司交給的其它工作。三、

公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成〔待定。四、

公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則：●財務工作崗位職責●財務管理工作●支票管理〔含其它銀行票據●現(xiàn)金管理●會計檔案管理●個人借款管理日常費用審批及報銷流程費用報銷的相關標準采購流程及采購付款流程銷售流程及銷售收款流程發(fā)票管理成本核算的管理固定資產的管理第三章、財務工作崗位職責：一、會計負責組織本公司的下列工作：1、

對整個賬務處理數據的準確性監(jiān)督和負責,包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據、費用等。2、

進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。3、

負責對內〔公司高層、對外〔稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關報表的編制和報送,并負責對數據進行解釋,及財務分析的編制。4、

對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監(jiān)督和負責。5、

協(xié)調本部門與公司內部其它部門的關系。6、

協(xié)調公司財務與外部相關部門的關系,包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業(yè)。7、

負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。8、

建立健全經濟核算制度,利用財務會計數據進行經濟活動分析。9

、

承辦公司領導交辦的其它工作。二、

會計的主要工作職責是：1、

按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,原始單據的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、

負責核對往來賬務及清理。3、

原材料,產成品,半成品,庫存商品總賬的登記,指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。4、

負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理,實行固定資產分類管理,保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全,并進行賬務處理。5、

負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實據。6、

按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當好公司參謀。7、

妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。三、

出納的主要工作職責是：1、

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、

嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結,做到賬實相符。3、

建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。4、

嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、

配合會計做好各種賬務處理。7、

根據審批過的付款申請單,及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處,以便及時入賬。8、

在收款后,根據公司的要求,填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處,以便及時入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉到會計,收取現(xiàn)金的,將現(xiàn)金收據的記賬聯(lián)轉交會計入賬沖減應收賬款。9、負責公司發(fā)票的開據和及時發(fā)送。10、

完成公司領導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理：

一、

會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。三、

財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。四、

財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、

財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、

財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。七、

財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。八、

財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計,根據我們公司的實際情況,以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第五章、支票管理〔含其它銀行票據：一、

支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領用單",經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。二、

支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經手人簽字、財務進行核對〔購置物品由保管員簽字、總經理批準審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。三、

財務出納收取客戶支票時,應識別填寫等基本錯誤,在12小時內到銀行進賬處理,及時查清是否到款,對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理,同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、

公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：1、

員工工資、津貼、獎金。2、

個人勞務報酬。3、

出差人員必須攜帶的差旅費。4、

結算起點以下的零星支出。5、

總經理批準的其它開支。6、

現(xiàn)金結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。二、

除本規(guī)定第一條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。三、

公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式,盡量減少現(xiàn)金的使用。四、

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用,超額部分應存入銀行。五、

財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付〔即坐支。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。六、

財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。七、

公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款,在其當月工資中扣還。八、

符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。九、

發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。十、

差旅費及各種補助單〔包括領用單,由總經理授權的部門領導簽字,會計審核時間、天數無誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。.十一、

無論何種匯款,財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》,分別由經手人、采購部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。十二、

出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結,每日結算,賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據,均應歸檔。二、

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章〔包括制單、審核、記賬、主管,由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。三、

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由公司財務部負責保管,并分類填制目錄。四、

會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品,零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請,經主管部門經理或者主管部門經理授權部門主任簽字批準,到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見,然后上報公司總經理審批。2、當事人憑獲的批準后的正式借款單,到財務出納處領取借款,出納在借款單據上"現(xiàn)金付訖"印章,并交給會計做財務憑證入賬！3、還款時,將借款歸還到出納處,出納向還款人開收據,出納將收據記賬聯(lián)加蓋"現(xiàn)金收訖"章后交到會計處,會計據此做記賬憑證,沖減借款人的借款！4、借款當事人辦完相關業(yè)務后,應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規(guī)定進行報銷,以便及時沖減個人借款,仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款,其個人借款在報請公司總經理同意后,從其本人工資中予以扣除,工資不足于歸還借款的,在以后月份的工資中予以扣除抵賬,直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務支付每一筆資金,都必須有總經理簽字后方可支付。2、借款當事人必須按照借款用途使用資金,不得挪做它用；否則,按情節(jié)嚴重程度追究相關當事人的責任。3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還,未報者,重報者,最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者,作為個人在公司借款信譽度,限制其個人借款,對違犯公司報銷紀律的,應報請公司總經理進行嚴肅處理。第九章,日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日,每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼,并提供該期間所報費用的費用明細表,詳細寫明發(fā)生費用具體情況,不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由,報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的,仍按公司以前公布的相關政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經理審批,再由公司會計審核票據的真實性/合法性并簽字確認,最后再報送總經理審批,當事人把簽字完畢的費用票據交到財務會計處,會計據此編制記賬憑證,會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納,有財務出納通知當時人辦理領款手續(xù)！四、為了進行合理的稅務籌劃,報銷費用中應控制"業(yè)務招待費"的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時,由部門經理提出申請,經總經理審批后方可進行業(yè)務招待費的支出,招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因,待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對"業(yè)務招待費"費用項的說明：發(fā)生的各種餐費,煙酒,禮品費,娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的員工,應按上述要求粘貼原始憑證,在出差歸來三日內按上述要求進行報銷,逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關標準：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：1、

法定節(jié)日〔春節(jié)、勞動節(jié)因工作需要加班,按下列公式計發(fā)放：基本工資/天×300%×加班天數〔以國家規(guī)定為準2、

法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費：基本工資/天×150%×加班天數〔以國家規(guī)定為準3、

員工加班要從嚴控制,事前報總經理經理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其它緊急任務等。4、

員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。5、

員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6、

加班費經辦公室審核后,經總經理批準,由財務部發(fā)放。7、

值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班,按相關規(guī)定標準執(zhí)行,法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準,適用以上公式,由辦公室審核,報總經理審批送財務制表發(fā)放。二

、出差開支標準及報銷審批：1、

住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員,對外出人員進行必要管理。2、

出差補助:按公司原先公布的相關標準執(zhí)行〔應扣除人為因素占用天數。3、

公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習,在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下,可回公司按出差標準核報住宿費,住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,不發(fā)放任何補助。4、

車船票:在每張票據上注明出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。5、

工作人員出差的交通費,具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下〔按公司相關標準執(zhí)行：eq\o\ac<○,1>

乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜六小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過十二小時的,可購臥鋪票〔硬臥,未購置硬臥票的人員,可按以下標準享受臥鋪補助：乘坐快、慢車硬坐的,按其票價的60%計發(fā)。乘坐普通特快硬坐的,按其票價的50%計發(fā)。乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的,按其票價的30%計發(fā)。eq\o\ac<○,2>

工作人員趁出差或調動工作之便,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費〔按出差人應享受標準,多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。eq\o\ac<○,3>

夜間乘坐長途汽車〔不含豪華旅游汽車、輪船最低一等艙位〔統(tǒng)艙超過六小時的,每人每夜加發(fā)一天補助費17元。eq\o\ac<○,4>副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級〔含總經理助理、副主任且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

eq\o\ac<○,5>

出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。eq\o\ac<○,6>如遇到緊急任務或特殊情況,須乘坐飛機時,須事先報總經理批準,否則,不予報銷。

第十一章,采購流程：一、首先由需求部門提出申請,報請需求部門負責人審批,再上報總經理審批,最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據采購申請單向上游廠家進行采購,所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票,對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票,并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單〔入庫單需有采購負責人,總經理,庫房管理員簽字確認入庫單第一聯(lián)采購留底,第二聯(lián)留庫房,第三聯(lián)交財務核對發(fā)票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發(fā)票的,按照采購入庫單的價格暫估入庫,待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證,按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價格入賬,入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達公司后,由采購提供采購入庫清單,入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫,并交給庫管據此清點貨物,并驗收入庫,并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發(fā)票的,應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬,待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章,付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！二、報經總經理批準。三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的,除提供相應的付款審批手續(xù)外,銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據〔使用現(xiàn)金支付的,對方需提供收款收據方能付款,使用支票付款的,對方經手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的,需要供貨商提供收據,我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章,銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價/金額/合計金額3、出庫單由主管業(yè)務經理/業(yè)務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務記賬聯(lián)交于財務,財務據此給客戶開具發(fā)票并入賬！二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的,由出納開具現(xiàn)金收據,第二聯(lián)給客戶,第三聯(lián)財務記賬聯(lián)加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。2、如客戶不要收據,也要按上述流程開具收據入賬。3、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！第十四章,發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具！業(yè)務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息,商品名稱,數量,單價,金額,作為向客戶收取貨款的依據,要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務人員提出開票要求后,財務人員根據業(yè)務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具,并將有公司內部相關人員〔庫房、業(yè)務人員、銷售主管經理等及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬,財務開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設置登記備查表,由負責該客戶業(yè)務的業(yè)務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：

發(fā)票必須由公司財務負責開具；四、發(fā)票填開時注意事項：1、

書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、

開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數量、單價,嚴禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫,不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、

當金額發(fā)生為整數時,大寫金額后幾位應填寫"零",不能填寫成"另""x",或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上""符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號"￥",若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。5、

發(fā)票的作廢,應整份返還財務,并在備注欄內注明"作廢"字樣。6、

大寫數字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。7、

開票人,收款人必須填寫全名。8、

每月按財務通知結賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、

嚴禁開具陰陽票。10、

企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的,業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱,數量,單價,金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務,財務據此開具增值稅專用發(fā)票。11、

當月所有業(yè)務必須開據發(fā)票,嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章,成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料,生產部門及質檢部門人員工資及福利費,制造費用。原材料攤入成本按照"產成品"分類的計入,領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照生產部門上報的生產工時的多少來分配生產成本。需要相關部門報送的報表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、生產部需要領用原材料時,應首先填寫材料領用單〔領料單需要經手人,所在部門負責人,庫管,會計簽字確認,領用單應該包括：領用部門,領用人,領用用途{這點非常重要,就是領用材料用于什么產成品的生產,財務將其作為成本核算非常重要的一部分},數量,單價〔系采購價,金額。領用單由庫管負責填寫,庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單,價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料,先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后,填寫入庫單據,并將入庫單財務記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經理簽字后拿財務入賬,