稅法2016第07章資源和土地增值稅課后作業(yè)

稅法(2016)第七章資源稅法和土地法課后作下列各項(xiàng)中，屬于資源稅的是（）（）。B.C.工商下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）A.C.80%征收資源稅201636000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某3000330000元（不含稅），雙方簽訂6%（元。20163204根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（） 根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）A.油田范圍內(nèi)稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源B.C.，根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定針對(duì)其開(kāi)采稀土、鎢、鉬原礦的處理中正確的，（）201611000900（含，下同）；銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價(jià)17007%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。下列關(guān)于土地征稅范圍的表述中，正確的是（）。B.100萬(wàn)元，應(yīng)繳納土地（）根據(jù)土地的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（）A. 稅時(shí)，其成本、費(fèi)用不可以扣除的是（）。A.建成后屬于全體業(yè)主所有的居委B.建成后無(wú)償移交給門(mén)的派出所用C.根據(jù)土地的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）A.B.一方出地、一方出，雙方合作建房后分房自用的，暫免征收土D.王某和張某互換其自有住房（經(jīng)當(dāng)?shù)睾藢?shí)），201593000萬(wàn)元，90萬(wàn)元。1270%用于開(kāi)發(fā)建造商品房，次年390%8000萬(wàn)元，剩余2001600， ，240萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu) 以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2016年3月將其開(kāi)發(fā)的商品房全部，取得銷售收300080060040夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，并能按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。該市省?guī)定的其他房地5%，則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地（不考慮地方教育附加20%扣除范圍的是（）。（20163月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓，簽訂的合同中注明銷售收入600萬(wàn)元。該企業(yè)無(wú)法取得廠房的評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)），其購(gòu)房上注明價(jià)款400萬(wàn)元，購(gòu)房日期為2013年（1012萬(wàn)元，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（）萬(wàn)元。上注明轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。該辦公樓購(gòu)置為280萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120為6成。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地（）萬(wàn)元。20%扣除的是（）。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán) 開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)1500600700200（）辦理土 納稅申報(bào)的期限是（）710710下列說(shuō)法中，不符合土地政策規(guī)定的是（） 下列屬于資源稅征稅范圍的有（）根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）跨省煤田的適用稅率由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)確根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的有（）D.2016年1月，開(kāi)采稀土，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)的有（）。鹽C.將開(kāi)采的原油用于職工福利下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）A.C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納資源下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)管繳下列關(guān)于代扣代繳資源稅的表述中，正確的有（）下列對(duì)中外合作油氣田的說(shuō)法中，正確的有（）A.下列情形中，主管可要求進(jìn)行土地的有（）80%以上85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的C.取得銷售（預(yù)售）證滿3年仍未銷售完畢下列關(guān)于土地的表述中，正確的有（）A.D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%下列關(guān)于土地中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，正確的有（）某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)商品房并，下列做法不正確的有（）A.扣除的有（）。A.超過(guò)期限的利息部C.1年的利息支出對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地時(shí)，下列處理正確的有（）C.下列行為中，不征收土 的有（）A.某企業(yè)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將 無(wú)償贈(zèng)與社會(huì)公益事C.因國(guó)家建設(shè)需要而 收下列有關(guān)土 管理的表述中，正確的有（） B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管可要求進(jìn)行土根據(jù)土 的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）A.土 所在地的負(fù)責(zé)征B.土 應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，辦理納稅申 根據(jù)土 的相關(guān)規(guī)定下列關(guān)于土地納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的（ 某煤礦為一般，2016年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1）40000480150元，貨物已經(jīng)60300元（60%4500010172015年、20161120000350021500萬(wàn)與該開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用40萬(wàn)元、用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)利息支出80萬(wàn)元以及超過(guò)期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，并且能夠按照房地次年2月份剩余30%開(kāi)始對(duì)外出租，簽訂為期3年的租賃合同，約定每年120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際取得80 時(shí)其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，契稅稅率為3%（不考慮地方教育附加）。簡(jiǎn)要說(shuō)明主管于2016年2月要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算進(jìn)行土 時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額計(jì)算進(jìn)行土 時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本計(jì)算進(jìn)行土 時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算進(jìn)行土 時(shí)可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金選項(xiàng)C40%自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；（3）；數(shù)量為課稅數(shù)量以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液；原煤及洗選煤銷售額中包含的費(fèi)用以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸倉(cāng)儲(chǔ)、、選項(xiàng)A：將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅；選項(xiàng)B：將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤的銷中包含的費(fèi)用以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜等費(fèi)用應(yīng)與煤、選項(xiàng)A：油田范圍內(nèi)稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅；選項(xiàng)B：尾礦再利用的，不再征收資源稅；選項(xiàng)D：開(kāi)采的煤炭，同時(shí)符合：：到車(chē)站碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的費(fèi)用選項(xiàng)D將其開(kāi)采的原礦，換算比=1700（9001.54）=1.2266；精礦銷售額=1700800+9001000 （元）；應(yīng)納資源稅 選項(xiàng)A：對(duì)于房地產(chǎn)公司而言，雖取得收入但屬于勞務(wù)收入，其次對(duì)于房屋的所 算扣除；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地選項(xiàng)B：土地 時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售的，按照所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具或未全額開(kāi)具的，以雙方簽訂的銷售合同所載的、 、選項(xiàng)C：按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且【知識(shí)點(diǎn)】土地計(jì)算土地時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額計(jì)算土地時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=（ +300+400）× （800+600）×20%=1985（萬(wàn)元）；增值額=3000-1985=1015（萬(wàn)元），【知識(shí)點(diǎn)】土地應(yīng)納稅額的計(jì)20% 年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房所載日期起至售房開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一=400（1+5%×3+12（600-×%（%+%+%）【知識(shí)點(diǎn)】土地應(yīng)納稅額的計(jì)20%扣除。【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)入的確7【知識(shí)點(diǎn)】土地的征收管選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具的按所載金額予【知識(shí)點(diǎn)】土地的征收管理二、多項(xiàng)選擇題A,BC：居民用煤炭制品不屬于資A,選項(xiàng)B：開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅；選項(xiàng)C：扣繳義務(wù)人代扣代繳的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付A,BA,選項(xiàng)A：開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；選D：自2015年5月1日起，稀土、鎢、鉬由從量計(jì)征改為從價(jià)定率計(jì)征CA,B選項(xiàng)C：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為B選項(xiàng)B：開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率選項(xiàng)C以1個(gè)月為一期納稅的，10日內(nèi)申報(bào)繳納資源稅。A,B2011111BABB,CAB：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目BC選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的繼承不屬于土地的征稅范圍【知識(shí)點(diǎn)】土地A選項(xiàng)B：房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付給應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。選項(xiàng)C：開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬A,C選項(xiàng)AC：土地增除；選項(xiàng)D：財(cái)政部確定的一項(xiàng)重要扣除項(xiàng)目是，對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的允20%扣除。ABAC：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)，允許計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一AB選項(xiàng)C：因國(guó)家建設(shè)需要而被征收、收回的房地產(chǎn)，房地產(chǎn)的所有權(quán)屬已發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于土地的征稅范圍，但給予免征土地的政策A選項(xiàng)B：屬于 的情形；選項(xiàng)D：按規(guī)定預(yù)繳 AB選項(xiàng)D：對(duì)于既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核【知識(shí)點(diǎn)】土地的征收管A選項(xiàng)B：是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的申報(bào)繳納土地