2023年河北省審計系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE12023年河北省審計系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘筆試題庫及答案解析學校：__________姓名：__________班級：__________考號：__________一、選擇題1．信息系統(tǒng)審計人員的責任是：()。A、進行信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護B、對信息技術相關內部控制的設計、執(zhí)行和監(jiān)控C、實施信息系統(tǒng)審計工作并出具審計報告D、保證信息技術戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)答案：C2．下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是()。A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷答案：D解析：財務報告舞弊是指管理層有意識地操縱財務報告結果來偽造企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果等。常見的財務報告舞弊方式包括：①操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件;②誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯誤運用會計政策。D項，對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷屬于正確的賬務處理。3．審計證據(jù)的充分性與審計風險水平密切相關，可以接受的審計風險水平()，所需證據(jù)的數(shù)量()。A、越高不變B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D4．根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我國國家審計項目的審計報告是()A、內部審計報告和外部審計報告B、審計意見書和審計決定書C、審計結果報告和審計工作報告D、審計組的審計報告和審計機關的審計報告答案：D解析：我國國家審計的審計報告是審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的書面文件。根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關的審計報告兩種。5．《人際關系準則》要求內部審計人員與組織內外相關機構和人員進行必要的溝通，保持良好的人際關系。以下關于人際溝通的目的最準確的表述是：()。A、保持良好的人際關系可以使內部審計人員在組織內部的績效考核中占有優(yōu)勢B、擁有良好的人際關系處理能力，可以在內部審計工作中取得相關機構和人員的理解和配合，及時獲得相關、可靠和充分的信息，提高內部審計效率C、保持良好的人際關系可以獲得組織管理層和其他組織內的人員對內部審計人員個人的認可D、只有內部審計人員具備了一定的人際關系處理能力，內部審計才能獲得更快發(fā)展答案：B6．被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關產(chǎn)品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的()。A、利潤虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實際成本大于計劃成本的差異。如果相關產(chǎn)品當期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會導致當期結轉的營業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會虛增，資產(chǎn)會相應虛增，當期利潤會虛增。7．下列各項中，屬于審計質量控制中對人員素質的控制的是()。A、審計組織應建立嚴格的專業(yè)培訓和繼續(xù)教育制度B、某一項目的全部工作底稿應由負責該項目的主管審計人員復核C、在開始審計工作之前，應制定切實可行的審計工作方案D、助理審計人員編制的工作底稿應由項目主審人員復核答案：A解析：對人員素質的控制包括：①審計組織應建立保證審計人員獨立性的政策方法，對審計人員的獨立性予以監(jiān)督;②審計組織應建立嚴格的專業(yè)培訓和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計人員的政治與業(yè)務素質和職業(yè)道德;③審計組織應設立咨詢部門，為審計人員提供當前審計技術發(fā)展方面的有關信息和資料。BCD三項均屬于對審計作業(yè)過程的控制。8．下列情況中，適用于審計抽樣的是()。A、以檢查總體完整性為目的B、單筆業(yè)務金額超過重要性水平C、可接受檢查風險過低D、審計事項總體數(shù)量較大答案：D解析：審計抽樣通常不適用于下列情況：①檢查總體的完整性;②抽樣單位較少;③總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平;④可接受檢查風險過低或要求審計檢查保證程度過高;⑤有特殊風險或需要特別關注的事項;⑥使用審計抽樣不符合成本效益原則。9．下列關于了解被審計單位性質的說法中，正確的是()。A、對被審計單位的組織結構的了解有助于注冊會計師識別關聯(lián)方關系并了解被審計單位的決策過程B、了解被審計單位組織結構的目的是考慮復雜組織結構可能導致的重大錯報風險，包括財務報表合并、商譽減值以及長期股權投資核算等問題C、了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師識別預期在財務報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報D、了解被審計單位經(jīng)營活動，有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化答案：B解析：對被審計單位所有權結構的了解，有助于注冊會計師識別關聯(lián)方關系并了解被審計單位的決策過程，選項A錯誤。了解被審計單位經(jīng)營活動有助于注冊會計師識別預期在財務報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報，選項C錯誤。了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，選項D錯誤。10．注冊會計師為了評估風險和設計進一步審計程序，應當制定一個實際執(zhí)行的重要性，實際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是()。A、實際執(zhí)行的重要性更高B、實際執(zhí)行的重要性更低C、兩者相等D、實際執(zhí)行的重要性略高答案：B解析：實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務報表整體重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務報表整體的重要性的可能性降至適當?shù)牡退?。如果適用，實際執(zhí)行的重要性還指注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個或多個金額。在實際執(zhí)行審計程序的過程中，要保持合理的謹慎，比如，重要性水平確定為100萬元，那注冊會計師就應當確定一個80萬元的金額(實際執(zhí)行的重要性)，以此為標準評估風險和執(zhí)行進一步審計程序，這樣面臨的審計風險會更低一些。11．被審計單位對控制的監(jiān)督對內部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設計的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程。12．從檢查被審計單位內部控制入手，根據(jù)對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結果形成審計意見和結論的審計取證模式是()。A、財務收支審計B、賬目基礎審計C、制度基礎審計D、風險基礎(導向)審計答案：C解析：制度基礎審計是指從檢查被審計單位內部控制入手，根據(jù)對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結果形成審計意見和結論。13．下列情形中，不需要函證應付賬款的是()。A、與應付賬款有關的內部控制有缺陷B、應付賬款往來頻繁，但余額為零C、應付賬款余額大，但欠賬時間較長D、應付賬款明細賬有借方余額答案：D解析：需要進行函證的賬戶包括：①內控有缺陷;②無賣方對賬單;③應付賬款金額較大;④欠賬時間較長;⑤核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動很大;⑨其他有代表性的賬戶。14．如果將與存貨相關的內部控制評估為高風險，注冊會計師可能()。A、增加測試與存貨相關的內部控制的范圍B、要求公司在期末實施存貨盤點C、實施存貨監(jiān)盤程序D、檢查購貨憑證，以確定期末存貨余額答案：C解析：當對被審計單位的內部控制評價為高風險時，注冊會計師無法信賴該單位的內部控制，應擴大實質性審查的范圍。此時不應更多的執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，而應當執(zhí)行監(jiān)盤程序，在期末實施監(jiān)盤程序要比在前期實施監(jiān)盤程序更可靠。15．下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是()。A、詢問B、聽證C、外部調查D、檢查答案：B解析：審計取證具體方法是指直接用于收集審計證據(jù)的方法。審計組織和審計人員實施審計時，可采用的收集審計證據(jù)的方法包括：①檢查;②觀察;③詢問;④外部調查;⑤重新計算;⑥重新操作;⑦分析。16．內部審計人員在實施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風險是指：()。A、非抽樣風險B、抽樣風險C、誤拒風險D、誤受風險答案：A17．下列關于審計工作底稿作用的表述，錯誤的是()。A、控制審計工作質量的手段B、明確被審計單位責任的依據(jù)C、編寫審計報告的依據(jù)D、提供行政訴訟的佐證資料答案：B解析：審計工作底稿的作用有：①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或做出審計決定的依據(jù);②審計工作底稿是聯(lián)結整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責任和考核審計人員的依據(jù);⑤審計工作底稿是行政復議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結審計工作和進行審計理論研究的資料。18．下列關于“函證的內容”的說法中，不正確的是()。A、所有情況下，注冊會計師應當對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序B、根據(jù)審計重要性原則，有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要，此時可以考慮不對該應收賬款實施函證程序C、如果認為函證很可能無效，注冊會計師行決定不對應收賬款實施函證程序D、如果認為函證很可能無效，注冊會計師當實施替代審計程序答案：A解析：注冊會計師應當對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由。19．審計人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫單、驗收單。發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項處理()。A、將產(chǎn)成品延期入賬B、將產(chǎn)成品提前入賬C、處理正確D、導致利潤虛減答案：B解析：決算日后驗收入庫的產(chǎn)品應在決算日后記入產(chǎn)成品賬戶，在決算日記入，屬于將產(chǎn)成品提前入賬。20．如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負值。為了查找應收賬款和存貨存在錯誤的可能性，審計人員應采用的方法是()。A、監(jiān)盤B、詢問C、函證D、檢查合同答案：A解析：如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負值，審計人員應查找應收賬款和存貨虛增的可能性。通過監(jiān)盤原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨，對收入記錄的完整性進行分析，通過監(jiān)盤審計人員可以獲得收入在整體上是否合理的證據(jù)。21．審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎是()。A、社會生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟責任關系C、國家權力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計是經(jīng)濟社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟責任關系下，基于經(jīng)濟監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟責任關系的確立是審計產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟責任關系，是指在受托管理和受托經(jīng)營條件下，受托人在管理或經(jīng)營方面對委托人承擔義務和職責。22．某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生，應當測試相關內部控制的()。A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性答案：D23．績效審計檢查和評價的是被審計單位(項目)管理和使用資源的()。A、經(jīng)濟性B、效率性C、效果性D、有效性答案：D解析：綜合不同國家、不同審計組織對績效審計的認識，結合我國國情及績效審計的實踐情況，可以對我國的績效審計概念做出如下界定：績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。24．內部審計人員在實施內部控制審計現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計單位提交的是最近一次的內部控制()。A、自我評估報告B、評價報告C、質量評估報告D、審計報告答案：A25．由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，其中不包括()。A、輸入錯誤B、邏輯錯誤C、計算錯誤D、接口錯誤答案：C解析：電子表格面臨的重大固有風險和錯誤包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。26．注冊會計師在出具審計報告時，存在以下事項，其中不正確的是()。A、審計報告采用書面形式B、審計報告由不是注冊會計師的項目經(jīng)理簽字蓋章C、審計報告應當具有標題，統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。D、審計報告應當按照審計業(yè)務約定的要求載明收件人。答案：B解析：審計報告需要由注冊會計師進行簽名蓋章。27．下列關于審計機關向社會公布審計結果的說法中，正確的是()。A、審計機關向社會公布審計結果應在審計結論性文書生效后進行B、審計機關向社會公布審計結果應該獨立進行，不論其可能產(chǎn)生的社會影響如何C、審計組可以自行決定向社會公布審計結果D、所有向社會公布的審計結果都應報經(jīng)本級人民政府批準答案：A解析：C項，審計機關向社會公布審計結果，必須經(jīng)審計機關主要負責人批準;BD兩項，涉及重大事項的，應當報經(jīng)本級人民政府同意。28．在對甲公司應收賬款審計時，注冊會計師獲取的下列審計證據(jù)，其中可靠性最強的通常是()。A、甲公司與購貨方簽訂的合同B、注冊會計師向購貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷售的出庫憑證D、甲公司管理層提供的聲明書答案：B解析：選項ACD屬于來自于被審計單位內部的證據(jù)，而選項B是來源于被審計單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來源于被審計單位內部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。29．下列選項中，屬于采購與付款業(yè)務循環(huán)信息傳遞程序控制的是()。A、內部檢查與有關執(zhí)行和記錄工作相互獨立B、只有經(jīng)過授權的人員才能提出采購申請C、應付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權人員接近各種記錄和文件答案：B解析：信息傳遞程序控制包括：①授權程序;②文件和記錄的使用;③憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理;④獨立檢查。AC兩項屬于職責分工，D項屬于實物控制。30．下列關于對審計工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿B、在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論C、如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務，則可以不保存審計工作底稿D、即使注冊會計師未能完成審計業(yè)務，也應當對審計工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計工作底稿歸檔后，如果有需要變動審計工作底稿的情形，那么應當修改或增加審計工作底稿，選項A錯誤;將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是一項事務性工作，不涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論，選項B錯誤;如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務，也應當自審計業(yè)務中止日起，對審計工作底稿保存至少10年，選項C錯誤。31．內部審計機構和內部審計人員開展績效審計時，主要審查和評價的是組織經(jīng)營管理活動的：()。A、經(jīng)濟性、效率性和效果性B、適當性、充分性和相關性C、真實性、有效性和合法性D、獨立性、客觀性和合理性答案：A32．審查應付票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2019年9月1日，到期日為2020年3月1日，面值1000萬元，票面利率月息0.5%，未按規(guī)定計提利息費用，2019年度終了應計提()。A、20萬元B、150萬元C、250萬元D、50萬元答案：A解析：應計提利息=面值×月利率×月數(shù)=1000×0.5%×4=20(萬元)。33．在利用外部專家工作時。對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責的應該是()。A、外部專家B、審計人員C、被審計單位管理層D、社會公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計中一種常用的收集恰當審計證據(jù)的方法。因為績效審計范圍廣泛，任何一個審計組織都無法保證審計人員在所有的審計領域都具有充分的知識和技能，即使在一個審計項目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時，審計人員應該對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責。為保證外部專家工作的質量，審計人員必須向外部專家闡明工作的目標，并對外部專家的工作質量進行評價。34．以下有關審計工作底稿的說法中，不正確的是()。A、注冊會計師獲取的每個與審計結論相關的可靠審計證據(jù)都應當記錄于審計工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財務報表是否存在重大錯報提供證據(jù)C、審計工作底稿是注冊會計師對財務報表出具審計報告的基礎D、審計工作底稿能為注冊會計師是否遵循了審計準則提供證據(jù)答案：B解析：選項B不正確：有些工作底稿并不能為財務報表是否存在重大錯報提供直接證據(jù)。例如，與審計計劃相關的工作底稿就無法直接證實財務報表是否存在重大錯報。35．下列抽樣方法中，適用于控制測試的是()。A、變量抽樣B、PPS抽樣C、屬性抽樣D、差額估計抽樣答案：C解析：屬性抽樣在審計中最常見的用途是測試某一設定控制的偏差率，以支持注冊會計師評估的控制有效性。選項C是適用于控制測試;選項ABD適用于細節(jié)測試。36．A注冊會計師負責審計甲公司2014年財務報表的應付賬款項目，為應對甲公司漏記本期應付賬款的風險，A注冊會計師實施的以下程序中最恰當?shù)氖?)。A、從本期應付賬款明細賬中選取項目，追查到驗收單等原始憑證B、針對資產(chǎn)負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證C、從本期應付賬款明細賬中選取項目，重新計算應付賬款金額的正確性D、針對本期的應付賬款，實施函證程序答案：B解析：選項AD一般證明的是應付賬款的多記，存在認定;選項C針對的是應付賬款的計價和分攤認定。37．根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位的內部審計工作，()審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。A、可以接受B、應當接受C、不接受D、需要接受答案：B38．下列有關特別風險的說法中，錯誤的是()。A、舞弊導致的重大錯報風險屬于特別風險B、僅實施實質性分析程序不足以獲取有關特別風險充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C、特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關D、具有高度估計不確定性的重大會計估計應當評估為存在特別風險答案：D解析：針對具有高度估計不確定性的重大會計估計，注冊會計師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認是否會導致特別風險，選項D錯誤。39．下列有關績效審計的提法中，正確的是()。A、績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行的審計B、績效審計是指對企業(yè)經(jīng)濟績效情況進行的審計C、績效審計與統(tǒng)計部門進行的經(jīng)濟活動分析性質相同D、績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價答案：A解析：ABD三項，績效審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動;C項，績效審計與由統(tǒng)計、財會或其他管理部門所進行的經(jīng)濟活動分析與檢查，在性質上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價活動，而后者則是有關部門結合各自業(yè)務工作所進行的一種管理活動。40．在審計中，如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，下列注冊會計師應該采取措施的相關說法，正確的是()。A、不需要實施任何措施即可得出控制在本期有效的結論B、應當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次C、應當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每兩年至少對控制測試一次D、必須在本期實施控制測試才能得出控制運行是否有效的結論答案：B解析：如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次。41．審計項目實施結果的最終責任應當由()承擔。A、審計組組長B、審計組主審C、審計機關負責人D、審計機關業(yè)務部門答案：C42．下列有關國家審計機關審計計劃管理的提法中，正確的是()。A、制定審計項目計劃應征求被審計單位的意見B、審計署負責管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃C、審計署授權地方審計機關審計的項目，其計劃的調整由省級審計機關審批D、審計機關應自上而下地逐級編報審計項目計劃草案答案：B解析：A項，制定審計項目計劃不應征求被審計單位的意見;C項，審計署授權地方審計機關審計項目計劃的調整，由省級審計機關提出意見，報審計署審批;D項，審計機關應自下而上地逐級編報審計項目計劃草案，即各級地方審計機關根據(jù)國家最高審計機關下達的審計工作設想，結合本地區(qū)實際情況，編制本級審計機關年度審計項目計劃草案，上報上一級審計機關，并逐級匯總。43．以下項目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長期從事貨幣資金管理的職員未進行輪崗B、應收賬款業(yè)務處理職責分工不明確C、某一職員身兼采購及記錄、差異處理等職責D、管理當局授權下屬對小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務應實行業(yè)務分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務事項，應對不相容職務分離，達到相互制約的目的。ABC三項均未做到內部控制中的職責分離，舞弊風險大。44．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗部門相互獨立，可以防止()。A、不合格產(chǎn)品入庫B、生產(chǎn)計劃不合理C、篡改會計記錄D、多領材料答案：A解析：B項，生產(chǎn)計劃的制訂與審批相互獨立，防止生產(chǎn)計劃不合理;C項，存貨的保管與會計記錄相互獨立，防止篡改會計記錄、財產(chǎn)流失;D項，存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨立，防止多領材料或存貨被盜。45．新準則廢除了舊準則和規(guī)定()個。A、30B、28C、20D、26答案：B46．抽查現(xiàn)金日記賬記錄時，檢查摘要欄一般是為了檢查()。A、現(xiàn)金支付業(yè)務的賬務處理是否正確B、有無坐支現(xiàn)象C、有無超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額現(xiàn)象D、現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法答案：D解析：審計人員通過檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法，有無超出規(guī)定的結算范圍。對于摘要欄記錄不清的、違反有關規(guī)定的、將應通過銀行進行轉賬而采用了現(xiàn)金結算的收支業(yè)務，做出進一步追查。47．按照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，下列各項中超出內部審計機構權限的是()。A、對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查取證B、追究造成損失浪費的單位和人員的責任C、提出改進管理、提高效益的建議D、參與研究制定有關的規(guī)章制度答案：B解析：內部審計機構的權限包括：①要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料，以及必要的計算機技術文檔;②參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議;③參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議;④檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物;⑤檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;⑥就審計事項中有關的問題向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料;⑦對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，經(jīng)同意做出臨時制止決定;⑧對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)批準，有權予以暫時封存;⑨提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;⑩對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議;?對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、董事會提出表彰建議。48．下列選項中，屬于貨幣資金完整性審計目標的是()。A、已收到的貨幣資金確實為被審計單位所有B、與貨幣資金有關的經(jīng)濟業(yè)務已全部登記入賬C、貨幣資金在財務報表中的列示符合會計準則要求D、已入賬的貨幣資金確實為被審計單位實際收到的貨幣資金答案：B解析：貨幣資金完整性審計目標是指審計人員要核實企業(yè)與貨幣資金有關的經(jīng)濟業(yè)務是否全部被記錄在有關賬戶中，財務報表中的貨幣資金項目與各有關賬戶的余額是否一致。A項屬于所有權的審計目標;C項屬于合法性的審計目標;D項屬于真實性的審計目標。49．下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是()。A、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境B、有效的控制環(huán)境可以使注冊會計師增強對內部控制和被審計單位內部產(chǎn)生的證據(jù)的信賴程度C、控制環(huán)境的缺陷不會影響期中獲得的審計證據(jù)的可信賴程度D、良好的控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎答案：C解析：控制環(huán)境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據(jù)的可信賴程度。50．下列審計取證方法中，所獲得的審計證據(jù)可靠性較高的是()。A、觀察B、函證C、詢問D、檢查記賬憑證答案：B解析：函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。51．下列各項中，屬于評價被審計單位既定目標實現(xiàn)程度的審計目標是()。A、經(jīng)濟性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性答案：C解析：效果性是指目標的實現(xiàn)程度，即多大程度上達到了政策目標、經(jīng)營目標和預期結果。52．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調節(jié)表進行復核D、對信息技術系統(tǒng)生成的例外報告進行人工干預答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。53．被審計單位將銀行存款的收款500元錯誤記錄在日記賬的貸方，審計人員認為銀行存款日記賬余額應()。A、調增1000元B、調減1000元C、調增500元D、調減500元答案：A解析：本月收款應記借方增加500元，現(xiàn)登記于貸方減少了500元，被審計單位首先需要沖銷錯誤的會計分錄，即調增500元以抵消減少部分，然后再做正確分錄，于借方登記增加500元，因此借方共調增1000元。54．以下項目應在資產(chǎn)負債表上銀行存款余額中做出處理的是()。A、決算日下午上班時仍未解繳銀行的收入?yún)R票B、決算日下午下班時仍未解繳銀行的收入?yún)R票C、決算日下午已知的在途存款D、決算日下午付出的銀行存款答案：D解析：財務報表上所列示的銀行存款余額，應包括當年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應包括其后所發(fā)生的。審查時應注意有無人為地多列銀行存款，決算日不結賬，將決算日后收到的銀行存款計入財務報表的貨幣資金項目的情況。如將年終前未解繳銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入銀行存款，均屬于提前入賬、高估銀行存款的錯誤。為此，審計人員應對決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務進行審查。55．下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內容的是()。A、對內部控制進行調查與初步評價B、編制審計實施方案C、進行內部控制測試D、編制審計工作方案答案：B解析：國家審計程序中審計實施階段的工作內容包括：①組成審計組，送達審計通知書;②進行調查了解;③編制審計實施方案;④獲取審計證據(jù)，進行審計記錄;⑤檢查重大違法行為。56．被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認為其影響的財務報表認定是()。A、完整性B、存在或發(fā)生C、計價與分攤D、截止期正確性答案：B解析：存在或發(fā)生是指記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的，被審計單位通常存在高估的可能性;完整性是指實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報，被審計單位通常存在低估的可能性;計價和正確性是指記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算與分攤;截止期正確性是指各類業(yè)務記錄于正確的會計期間。57．下列關于分析程序的表述，不正確的是：()。A、分析程序適用于審計計劃、審計實施以及審計報告各個階段的工作B、內部審計人員在確定對分析程序結果的依賴程度時，需要考慮被審計單位的性質及其業(yè)務活動的復雜程度C、執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢分析、回歸分析等，內部審計人員可以單獨或綜合使用D、在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質答案：D58．下列各項中，不應該調整審計機關年度審計項目計劃的情形是()。A、審計機關更換審計項目實施單位B、突發(fā)重大公共事件需要進行審計C、被審計單位要求調整審計目標和審計范圍D、被審計單位發(fā)生重大變化導致原計劃無法實施答案：C解析：年度審計項目計劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應當按照原審批程序調整：①本級政府行政首長和相關領導機關臨時交辦審計項目的;②上級審計機關臨時安排或者授權審計項目的;③突發(fā)重大公共事件需要進行審計的;④原定審計項目的被審計單位發(fā)生重大變化，導致原計劃無法實施的;⑤需要更換審計項目實施單位的;⑥審計目標、審計范圍等發(fā)生重大變化需要調整的。59．函證作為一種有力的審計證據(jù)，可主要用來證實()。A、財產(chǎn)的存在性B、財產(chǎn)的價值C、往來賬項D、財產(chǎn)的完整性答案：C解析：函證主要用來核實往來賬目，借以補充通過檢查和詢問等審計方法取得的不完整證據(jù)。審計人員應當對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行函證。在對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行函證時，審計人員應當了解被審計單位實際存在的銀行存款余額、借款余額，以及抵押、質押、擔保情況。60．經(jīng)董事會或者最高管理層批準，內部控制審計報告可以作為內部控制評價報告對外披露。對內部控制評價報告作出要求的文件是：()。A、《企業(yè)內部控制應用指引》B、《企業(yè)內部控制評價指引》C、《企業(yè)內部控制審計指引》D、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》答案：B二、多選題1．下列關于審計類型的表述中，正確的有()。A、財政審計是指審計機關對各級政府部門的財務收支及有關活動的真實性、合法性進行的審計B、無論是全部審計還是局部審計，都可以運用詳查法或抽查法C、與財政財務審計相比較，財經(jīng)法紀審計更加突出合法性目標D、審計機構在某固定資產(chǎn)投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計答案：BCD解析：A項，財政審計是指由國家審計機關對本級財政預算的執(zhí)行情況和下級政府財政預算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督。2．下列屬于系統(tǒng)內部控制審計中一般控制審計內容的有()。A、組織控制B、安全控制C、軟硬件控制D、輸入控制答案：ABC解析：信息系統(tǒng)內部控制分為一般控制和應用控制。一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設定的政策和措施，其目的在于保障信息系統(tǒng)正常運行的穩(wěn)定性、有效性和安全性。其審計內容包括：①組織控制;②開發(fā)維護控制;③安全控制;④軟硬件控制。D項屬于應用控制的審計內容。3．審計機關的權限包括()。A、要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務會計報告B、檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告C、被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料D、向社會公布任何審計事項的審計結果答案：ABC解析：我國審計機關的權限包括：①要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務會計報告;②檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產(chǎn);③向與審計事項有關的單位和個人進行調查并取得有關證明材料;④被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料;⑤對被審計單位進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止;⑥認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應建議有關主管部門糾正;⑦對取得的審計對象的電子數(shù)據(jù)等資料進行綜合分析，需要向審計對象核實有關情況的，審計對象應當予以配合;⑧審計機關履行審計監(jiān)督職責需要協(xié)助的，有關機關和單位應當依法予以協(xié)助。D項不屬于審計機關的權限范圍。4．合并會計報告的實質性審查的主要內容包括()。A、審查合并財務報表的合并范圍B、詢問個別財務報表的編制程序C、審查合并工作底稿和抵銷分錄的編制D、審查合并財務報表格式的正確性答案：ACD解析：合并報表審計的主要內容包括：①合并報表編制基礎的審查;②合并財務報表合并范圍的審查;③重視對個別財務報表的審計;④合并工作底稿和抵銷分錄編制的審查;⑤合并財務報表編制格式正確性的審查;⑥合并財務報表所列指標可信性的審查;⑦合并報表附注信息披露的審查。B項屬于個別財務報表的實質性審查。5．下列各項中，屬于分析常用方法的有()。A、監(jiān)盤B、程序分析法C、比較分析法D、比率分析法答案：CD解析：分析是指研究財務數(shù)據(jù)之間、財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。其主要內容包括：①多期比較;②實際和預算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關系研究;⑤財務信息與非財務信息關系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。6．審計人員實施內部控制測評的結果在審計工作的應用主要方面有()。A、出具有關內部控制的審計意見B、確定審計組人員的構成C、確定實質性審查的性質、范圍、重點和方法D、提出改進內部控制的建議答案：CD解析：對內部控制測評結果的利用主要表現(xiàn)在：①確定實質性審查的性質、范圍、重點和方法;②提出改進內部控制的建議。7．下列各項中，被審計單位可以計入產(chǎn)品成本的有()。A、直接材料B、制造費用C、對外捐贈D、輔助生產(chǎn)費用答案：ABD解析：產(chǎn)品成本審計的主要內容有：運用分析方法進行總體判斷，抽查成本計算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產(chǎn)費用歸集和分配正確性，抽查復核產(chǎn)品成本計算正確性。C項計入營業(yè)外支出。8．注冊會計師通常在期中實施控制測試，關于獲取剩余期間的證據(jù)的說法中正確的有()。A、注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易B、注冊會計師可能高估剩余項目的數(shù)量，導致部分被選取的編號對應的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替C、注冊會計師可能低估剩余項目的數(shù)量，對未包含在重新定義總體中的項目，可以實施替代程序D、注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運行的有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結論答案：ABC解析：在許多情況下，注冊會計師可能不需等到被審計期間結束，就能得出關于控制的運行有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結論，選項D錯誤。9．被審計單位銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致時，審計人員應采取的措施有()。A、編制或取得銀行存款余額調節(jié)表B、審核銀行存款日記賬余額是否正確C、要求被審計單位調整銀行存款日記賬D、檢查未達賬項銀行存款收支憑證是否合規(guī)答案：ABD解析：C項，對于銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，審計人員應首先查明原因，判斷是否存在未達賬項，不能要求被審計單位直接進行調整。10．我國國家審計的直接目標包括()。A、真實性B、公允性C、合法性D、完整性答案：AC解析：國家審計目標就是審計機關開展審計工作所要達到的境界或目的。按照層次不同，國家審計目標可以劃分為根本目標、現(xiàn)實目標和直接目標。其中，根本目標是維護人民群眾的根本利益;現(xiàn)實目標是推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展;直接目標是監(jiān)督和評價被審計單位財政財務收支的真實、合法和效益。11．下列審計目標中，與完整性認定無關的有()。A、采購交易的入賬時間是否恰當B、已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬C、已經(jīng)記錄的采購交易是否實際發(fā)生D、存放在倉庫的物資是否歸被審計單位所有答案：ACD解析：完整性是指已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬。A項與截止期正確性認定相關;C項與發(fā)生認定相關;D項與權利和義務認定相關。12．下列各項中，屬于審計機關職責范圍的有()。A、對民營上市公司的財務收支進行審計B、對國有企業(yè)領導人的經(jīng)濟責任進行審計C、對國有資本占主導地位的金融機構進行審計D、對其他單位受政府委托管理的社會捐贈資金的財務收支進行審計答案：BCD解析：A項，對民營上市公司的財務收支進行審計屬于社會審計的職責范圍。13．為應對評估的重大錯報風險時，注冊會計師應選擇實質性方案的有()。A、被審計單位高級管理人員存在舞弊B、實施控制測試不符合成本效益原則C、被審計單位不存在與特定認定相關的內部控制D、被審計單位管理層凌駕于內部控制之上答案：ABCD解析：當評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，注冊會計師應選擇實質性方案，選項ABCD均正確。14．審計組應當只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，以下事項中不得發(fā)表審計評價意見的有：()。A、審計過程中未涉及的事項B、審計證據(jù)不充分、不適當?shù)氖马桟、評價依據(jù)或標準不明確的事項D、超越審計職責范圍的事項答案：ABCD15．下列各項，對我國國家審計準則適用范圍表述正確的有()。A、各級審計機關B、國家審計人員C、國家審計人員執(zhí)行的審計業(yè)務D、國家審計人員執(zhí)行的專項審計調查業(yè)務答案：ABCD解析：《中華人民共和國國家審計準則》總則第四條規(guī)定，我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務和專項審計調查業(yè)務。同時，其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務，也應當適用國家審計準則。16．下列對產(chǎn)品成本計算方法合理性的審查中，正確的有()。A、采用品種法的，應了解和確認該種產(chǎn)品是否是大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但不要求按生產(chǎn)步驟計算成本的B、對采用分步法的，應了解并確認該種產(chǎn)品是否為大量單步驟生產(chǎn)C、采用分批法的，應了解并確認該產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn)D、查明有無任意改變成本計算方法的情況答案：ACD解析：產(chǎn)品成本計算的審查內容：①審查時應以企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求為依據(jù)，判明企業(yè)產(chǎn)品成本計算方法的合理性;②對采用品種法的，應了解和確認該種產(chǎn)品是否為大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但因生產(chǎn)規(guī)模較小，不要求按生產(chǎn)步驟計算成本;③對采用分步法的，應了解并確認該種產(chǎn)品是否為大量多步驟生產(chǎn);④對采用分批法的，應了解并確認該種產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn);⑤審查中還應注意查明有無任意改變成本計算方法的情況。17．下列各項中，有利于審計人員查找未入賬應付賬款的審計程序有()。A、抽查應付賬款明細賬并追蹤到原始憑證B、追蹤資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出的主要憑證C、從臨近年末編制的驗收單追蹤到應付賬款明細賬D、審核賣方對賬單，追查應付賬款明細表答案：BCD解析：查找未入賬應付賬款的審計程序包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票，關注購貨發(fā)票的日期，審查相應的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單;④審核賣方對賬單，追查應付款項明細表;⑤審核決算日后數(shù)周內應付款項賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應計負債;⑥結合材料、物資和勞務費用業(yè)務進行審查，確定有無未入賬負債。18．對于審計法所規(guī)定的審計法律責任，下列表述正確的有()。A、它既包括國家審計的法律責任，也包括社會審計和內部審計的法律責任B、它是因實施審計監(jiān)督產(chǎn)生的相關當事人的法律責任，包括被審計單位及其有關的直接責任人和審計人員C、它是以行政責任為主的法律責任D、也包含部分刑事責任，但不包含民事責任答案：BCD解析：A項，我國的審計組織體系由國家審計機關、內部審計機構和社會審計組織組成。這三種審計組織無論在機構設置、職權范圍、人員安排，還是相關職責方面都有較大不同。審計法所規(guī)定的審計法律責任是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任。19．上級審計機關認為下級審計機關作出的審計決定違反國家有關規(guī)定的，可以責成下級審計機關予以()或者()。A、變更B、撤銷C、改正D、申斥答案：AB20．局部審計的優(yōu)點有()。A、范圍大B、審查重點突出C、審計成本較低D、省時省力答案：BCD解析：考核局部審計的特點。21．審計組組長應當對審計項目的總體質量負責，并對()事項承擔責任。A、審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的B、審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當、不充分問題的，審計工作底稿不真實、不完整問題的C、得出的審計結論不正確的D、審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的答案：ABCD22．下列各項中，應作為固定資產(chǎn)項目在財務報表中列報的有()。A、經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)B、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)C、存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn)D、代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)答案：AC解析：BD兩項所描述的固定資產(chǎn)的所有權不屬于被審計單位，不是被審計單位的固定資產(chǎn)，因而無需作為固定資產(chǎn)項目在財務報表中列報。23．審計工作底稿通常包括的內容有()。A、詢證函回函B、管理建議書C、與被審計單位律師的溝通文件D、項目組內部的會議記錄答案：ABCD24．下列關于審計工作底稿存在形式的相關說法中，正確的有()。A、審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在B、以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿，應與其他紙質形式的審計工作底稿一并歸檔C、以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿，只要保存完整，不必考慮是否能夠轉換成紙質形式的審計工作底稿D、以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿，與其他紙質形式的審計工作底稿一并歸檔時，不需要單獨保存以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿答案：AB解析：以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿，應與其他紙質形式的審計工作底稿一并歸檔，并應能通過打印等方式，轉換成紙質形式的審計工作底稿，選項C錯誤;在實務中，為便于復核，注冊會計師可以將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉換成紙質形式的審計工作底槁，并與其他紙質形式的審計工作底稿一并歸檔，同時，單獨保存這些以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿，選項D錯誤。25．以下各項中屬于鑒定和勘驗證據(jù)的是()。A、審計人員進行函詢時的往來信件B、對某些書面資料字跡的鑒定C、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶D、產(chǎn)品或工程質量鑒定證明答案：BD解析：鑒定和勘驗證據(jù)是指因特殊需要，審計機關指派或聘請專門人員對某些審計事項進行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。這種證據(jù)實際上是書面證據(jù)的特殊形式。例如，對某些書面資料字跡的鑒定，票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b定，產(chǎn)品或工程質量的鑒定證明等。26．審計人員執(zhí)行審計業(yè)務，應當具備下列職業(yè)要求：()。A、遵守法律法規(guī)和本準則B、恪守審計職業(yè)道德C、保持應有的審計獨立性D、具備必需的職業(yè)勝任能力答案：ABCD27．下列職責中，應當相互分離的職責有()。A、原材料的采購與保管B、原材料的保管與盤點C、產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗收D、生產(chǎn)計劃的制定與審批答案：ABCD解析：生產(chǎn)與存貨循環(huán)中主要的職責分工包括：①采購部門與驗收、保管部門相互獨立，防止購入不合格材料;②存儲部門與生產(chǎn)、使用部門相互獨立，防止多領材料或存貨被盜;③生產(chǎn)計劃的制訂與審批相互獨立，防止生產(chǎn)計劃不合理;④產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗相互獨立，防止不合格產(chǎn)品入庫和售出;⑤存貨的保管與會計記錄相互獨立，防止篡改會計記錄、財產(chǎn)流失;⑥存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行，保證盤點真實性。28．下列情形中，注冊會計師應當實施控制測試的有()。A、控制設計合理但是沒有得到執(zhí)行B、控制設計不合理但是得到執(zhí)行C、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行有效D、僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)答案：CD解析：當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試：(1)在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的;(2)僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。選項CD正確。29．被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的()負責。A、真實性B、合法性C、完整性D、客觀性答案：AC30．審計組應當調整審計實施方案的情形()。A、年度審計項目計劃、審計工作方案發(fā)生變化的B、審計目標和重要審計事項發(fā)生重大變化的C、被審計單位及其相關情況發(fā)生重大變化的D、審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的答案：ABCD31．審計人員對銀行存款函證的主要內容包括()。A、存款戶賬號、存款性質B、存款余額C、借款性質、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：審計人員寄發(fā)的詢證函通常應涵蓋以下事項及相關信息：①銀行存款，包括賬戶名稱、銀行賬號、幣種、利率、賬戶類型、余額、起止日期(僅適用于定期存款)、是否用于擔?；虼嬖谄渌褂孟拗?②銀行借款，包括借款人名稱、銀行賬號、幣種、余額、借款日期、到期日期、利率、抵(質)押品、擔保人;③本期內已注銷的賬戶，包括賬戶名稱、銀行賬號、幣種、注銷賬戶日;④被審計單位作為貸款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號、資金借入方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑤被審計單位作為借款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號、資金借出方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑥擔保(包括保函);⑦被審計單位為出票人且由銀行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票;⑧被審計單位已向銀行貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票;⑨被審計單位為持票人且由銀行托收的商業(yè)匯票;⑩被審計單位為申請人、由銀行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證;?被審計單位與銀行之間未履行完畢的外匯買賣合約;?被審計單位存放于銀行托管的有價證券或其他產(chǎn)權文件;?被審計單位購買的由銀行發(fā)行的未到期