2021年電大企業(yè)金融歷年試卷名詞解釋

名詞解釋：

1.股份公司：是依法設(shè)立，其所有股本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其

所有資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔責任公司法人。

2.有限責任公司：是依法設(shè)立，股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其所有資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔

責任公司法人。

3.財務(wù)預(yù)測：是指公司財務(wù)人員依照歷史資料和現(xiàn)狀，采用一定預(yù)測辦法，對公司將來財務(wù)狀況和經(jīng)營成

果進行科學(xué)預(yù)測與預(yù)測。

4.財務(wù)決策：是指公司財務(wù)人員在財務(wù)預(yù)測基本上，按照公司財務(wù)目的規(guī)定，采用一定決策辦法，從備選

財務(wù)方案中選取最佳方案。

5.財務(wù)預(yù)算：是指公司財務(wù)人員依照財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策成果，采用科學(xué)預(yù)算辦法，協(xié)調(diào)平衡公司財務(wù)資

源制定財務(wù)活動行動籌劃。

6.財務(wù)控制：是指公司財務(wù)人員依照公司制定財務(wù)預(yù)算，采用有力控制手段和辦法，對公司財務(wù)活動進行

嚴格有效監(jiān)測和調(diào)節(jié)，以實現(xiàn)公司財務(wù)制定目的。

7.財務(wù)分析：是指公司財務(wù)人員依照公司財務(wù)預(yù)算原則和關(guān)于財務(wù)信息資料，采用科學(xué)合理分析辦法，對

公司財務(wù)活動實際成果進行分析和評價。

1.貨幣時間價值：咱們把資金在周轉(zhuǎn)使用過程中，由于時間因素而形成增值稱為資

金時間價值。

2.終值：又稱本利和，是指資金通過若干時期后，涉及本金和時間價值在內(nèi)將來價值。

4.復(fù)利終值：復(fù)利終值是指一定數(shù)量本金在一定利率下按照復(fù)利辦法計算出若干時期后來本金和利息。

5.復(fù)利現(xiàn)值：復(fù)利現(xiàn)值是指將來一定期間特定資金按復(fù)利計算當前價值，即為獲得將來一定本利和當前所

需要本金。

6.遞延年金：遞延年金是指第一次收付款發(fā)生時間是在第二期或者第二期后來年金。

8.鈔票流量：鈔票流量是公司在一定期期內(nèi)經(jīng)營過程或一項投資項目資金投入與收回過程中所發(fā)生鈔票流

出與流入。

I.風險報酬：風險報酬是指投資者因承擔風險而獲得超過時間價值那某些額外報酬。

2.風險報酬率：所謂風險報酬率即為投資者因承擔風險而獲得超過時間價值率那某些額外報酬率，即風險

報酬與原投資額比率。

3.投資組合報酬率：投資組合盼望報酬率就是構(gòu)成投資組合各種投資項目盼望報酬率加權(quán)平均數(shù)，其權(quán)數(shù)

是各種投資項目在整個投資組合總額中所占比例。

4.市場組合：在市場均衡狀態(tài)下，涉及所有風險資產(chǎn)在內(nèi)資產(chǎn)組合就稱為市場組合。

5.套利：套利就是在兩個不同市場上以兩種不同價格同步買入和賣出證券。通過在一種市場上以較低價格

買進并同步在另一市場上以較高價格賣出，套利者就能在沒有風險狀況下獲利。

1.資本預(yù)算：所謂資本預(yù)算就是規(guī)劃出公司用于固定資產(chǎn)資本投資支出。

3.鈔票流出量：鈔票流出量是指一種方案所引起公司鈔票支出增長額。

4.鈔票流入量：鈔票流入量是指一種方案所引起公司鈔票收入增長額。

5.鈔票凈流量：鈔票凈流量是指一定期期內(nèi)鈔票流入量與鈔票流出量差額。

6.增量鈔票流量：所謂增量鈔票流量，是指接受或回絕某個投資方案后，公司總鈔票流量因而而發(fā)生變動。

7.有關(guān)成本；有關(guān)成本是指與特定決策關(guān)于，在分析評價時必要加以考慮成本。

9.內(nèi)部報酬率：內(nèi)部報酬率是投資方案在建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營年限內(nèi)，各年凈鈔票流量現(xiàn)值合計等于零時折現(xiàn)

率。

1.固定預(yù)算辦法：固定預(yù)算是一種最基本全面預(yù)算編制辦法，它是依照預(yù)算期內(nèi)預(yù)測可實現(xiàn)某一水平業(yè)務(wù)

量而編制預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。

2.增量預(yù)算：是指以基期費用水平為出發(fā)點，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及關(guān)于減少成本辦法，調(diào)節(jié)關(guān)于費

用項目而編制預(yù)算一種辦法。

3、本量利分析法：是指在成本形態(tài)分析和變動成本法基本上，運用數(shù)量化模型揭示公司變動成本、固定成

本、有關(guān)業(yè)務(wù)量、銷售單價和=及利潤之間在數(shù)量上互相影響、互相制約關(guān)系一種定量分析辦法。

1、股票：股票是股份有限公司發(fā)行，表達其股東按持有股份享有權(quán)益和承擔義務(wù)可轉(zhuǎn)讓憑證，是股本、股

份、股權(quán)詳細體現(xiàn)。2、股權(quán)：股票作為一種所有權(quán)憑證，代表著對股票發(fā)行公司凈資產(chǎn)所有權(quán)，即股權(quán)。

3、國家股：是有權(quán)代表國家投資部門或機構(gòu)以國有資產(chǎn)向公司投入而形成股份。國家股由國務(wù)院授權(quán)部門

或機構(gòu)持有，并向公司委派股權(quán)代表。

4、法人股：是指公司法人依法以其可支配資產(chǎn)向公司投入而形成股份，或具備法人資格事業(yè)單位和社會團

隊以國家容許用于經(jīng)營資產(chǎn)向公司投入而形成股份。

5、股票上市：是指股份有限公司公開發(fā)行股票，符合規(guī)定條件，通過申請批準后在證券交易所作為交易對

象。經(jīng)批準在證券交易所上市股票，稱為上市股票，其股份有限公司為上市公司。

6、認股權(quán)證：是由股份公司發(fā)行，能按特定價格，在特定期間內(nèi)購買一定數(shù)量該公司股票選取權(quán)憑證。它

賦予持有者在一定期間以事先商定價格優(yōu)先購買發(fā)行公司一定數(shù)量普通股票權(quán)利。

7、可轉(zhuǎn)換債券：是指由發(fā)行公司發(fā)行并規(guī)定債券持有人在一定期間內(nèi)根據(jù)商定條件可將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司

股票債券。

8、融資租賃：是由租賃公司按照租賃公司規(guī)定融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定較長期限內(nèi)提供應(yīng)承租

公司使用信用性業(yè)務(wù)，它是當代租賃業(yè)務(wù)重要類型。

2、邊際資本成本率：邊際資本成本率是指公司追加籌資資本成本率，即公司新增一元資本所需承擔成本。

3、營業(yè)杠桿：亦稱經(jīng)營杠桿或營運杠桿，是指公司在經(jīng)營活動中對營業(yè)成本中固定成本運用。公司可以通

過擴大營業(yè)總額而減少單位營業(yè)額固定成本，從而增長公司營業(yè)利潤，如此就形成公司營業(yè)杠桿。

4、營業(yè)風險：亦稱經(jīng)營風險，是指與公司經(jīng)營關(guān)于風險，特別是指公司在經(jīng)營活動中運用營業(yè)杠桿而導(dǎo)致

營業(yè)利潤下降風險。由于營業(yè)杠桿作用，當營業(yè)總額下降時，營業(yè)利潤下降得更快，從而給公司帶來營

業(yè)風險。

5、財務(wù)杠桿：亦稱籌資杠桿，是指公司在籌資活動中對資本成本固定債務(wù)資本運用。公司運用財務(wù)杠桿會

對權(quán)益資本收益產(chǎn)生一定影響，有時也許給權(quán)益資本所有者帶來額外收益即財務(wù)杠桿利益，有時也許導(dǎo)

致一定損失即遭受財務(wù)風險。

6、聯(lián)合杠桿：亦稱總杠桿，是指營業(yè)杠桿和財務(wù)杠桿綜合。營業(yè)杠桿和財務(wù)杠桿兩者最后都影響到公司稅

后利潤或普通股每股稅后利潤。因而，聯(lián)合杠桿綜合了營業(yè)杠桿和財務(wù)杠桿共同影響作用。一種公司同

步運用營業(yè)杠桿和財務(wù)杠桿，這種影響作用會更大。

7、資本構(gòu)造：資本構(gòu)造是指公司各種長期資金來源構(gòu)造。

8、每股利潤分析法：每股利潤分析法是運用每股利潤無差別點來進行資本構(gòu)造決策辦法。

9、每股利潤無差別點：所謂每股利潤無差別點是指兩種或兩種以上籌資方案下普通股每股利潤相等時息稅

前利潤點，亦稱息稅前利潤平衡點。運用這種辦法，依照每股利潤無差別點，可以分析判斷在什么狀況

下可運用債務(wù)籌資來安排及調(diào)節(jié)資本構(gòu)造，進行資本構(gòu)造決策。

10、資本成本比較法：資本成本比較法是指在適度財務(wù)風險條件下，測算可供選取不同資本構(gòu)造或籌資組

合方案綜合資本成本率，并以此為原則互相比較擬定最佳資本構(gòu)造辦法。它是以利潤最大化為目的，可

用于初始籌資資本構(gòu)造決策和追加籌資資本構(gòu)造決策。

1、股利政策:所謂股利政策是關(guān)于公司與否發(fā)放股利、發(fā)放多少股利以及何時發(fā)放股利等方面方針和方略。

2、公司利潤：是公司在一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得財務(wù)成果，是公司在一定期間所有收入和所有費

用差額，是按照收入與費用配比原則加以計算。

4、股票分割：又稱拆股，是公司管理當局將某一特定數(shù)額新股按一定比例互換一定數(shù)量流通在外普通股行

為。

1、公司資產(chǎn)組合：公司資產(chǎn)總額中流動資產(chǎn)和非流資產(chǎn)各自占有比例稱為公司資產(chǎn)組合，它是公司營運資

本管理重要內(nèi)容。

2、凈營運資本：是指流動資產(chǎn)減流動負債后余額，它普通用來衡量公司避免發(fā)生流動性問題限度。也稱之

為狹義營運資本。

3、鈔票持有成本：是指公司因保存一定鈔票余額而增長管理費用及喪失再投資收益，涉及持有鈔票機會成

本和管理成本兩某些。

4、經(jīng)濟批量：經(jīng)濟批量是經(jīng)濟進貨批量簡稱，是能使一定期期存貨總成本達到最低點進貨數(shù)量。

5、ABC控制法：也叫ABC分類管理法，就是按照一定原則，將公司存貨劃分為A、B、C三類，分別實

行分品種重點管理、分類別普通控制和按總額靈活掌握存貨管理、控制辦法。

6、公司自然性短期籌資：是公司運用賣方提供商業(yè)信用和因費用形成在前支付在后等兩類因素而在生產(chǎn)經(jīng)

營過程中自然形成短期資金來源。

1、比較分析法：是指通過有關(guān)經(jīng)濟指標對比分析擬定指標間差別或趨勢辦法，它最重要特點是區(qū)別財務(wù)、

經(jīng)營指標與現(xiàn)象差別，涉及差別方向、差別性質(zhì)與差別大小。

2、平衡分析法：是通過公司經(jīng)濟活動中具備互相平衡關(guān)系某些指標進行分析來理解公司財務(wù)一種辦法。該

種分析法可以查明這些指標間關(guān)系與否體現(xiàn)為平衡關(guān)系，或者按照指標間平衡關(guān)系測定各項因素對分析

對象影響限度。

3、營運能力：是社會生產(chǎn)力在公司中微觀體現(xiàn)，是公司各項經(jīng)濟資源，涉及人力資源、財務(wù)資源、技術(shù)信

息資源和管理資源等，基于環(huán)境約束與價值增值目的，通過配備組合與互相作用而產(chǎn)生推動公司運營物

質(zhì)能量。

4、償債能力：是指公司對債務(wù)清償承受能力或保證限度，是公司償還所有到期債務(wù)鈔票保證限度。

5、獲利能力：所謂事實上就是指公司資金增值能力，它普通體現(xiàn)為公司收益數(shù)額大小與水平高低。

6、產(chǎn)權(quán)比率：是指負債總額與股權(quán)資本比值，是公司財務(wù)構(gòu)造穩(wěn)健與否重要標志。公式為：產(chǎn)權(quán)比率=負

債總額/股權(quán)資本總額

其中：股權(quán)資本=實收資本+資本公積+留存收益

16.金融工具：指交易雙方買賣標，它是反映交易雙方借貸和投資關(guān)系一種合約證明文獻。

17.投資風險：指實際收益偏離預(yù)測收益也許性，也就是說，風險意味著收益不擬定性，在也許給投資者

帶來高于盼望值收益同步，也有也許給投資者導(dǎo)致低于盼望收益損失。

19.信用原則：是指公司決定授予顧客信用所規(guī)定最低條件，普通以預(yù)期壞帳損失率來表達，它表達公司

可接受信用風險水平。

20.股票股利：是指以增發(fā)股票作為股利支付給股東股利支付方式。股票股利效果是增長股數(shù)，隨著股數(shù)

增長，單位股票賬面價值將會減少。

1.資我市場：資我市場又被稱為長期資金市場，是指專門融通長期資金場合。

2.浮動利率債券：浮動利率債券是指利率隨市場利率波動而波動債券，是為使債券投資者避免通貨膨脹日

益加劇而設(shè)計一種新型債券。

3.資本成本：資本成本是指公司為獲得和使用資金而付出代價。它涉及資金占用費和資金籌集費用。

4.鈔票機會成本：鈔票機會成本鈔票機會成本是指公司為了維持?定鈔票流量，放棄了某些獲利機會而付

出代價。

1.公司金融行為：公司金融行為是指公司對長期投資、長期籌資和營運資金與籌資活動管理行為。

3.機會成本：機會成本當某資源或資產(chǎn)用于籌建項目時，就必要放棄其她途徑運用機會，這些其她運用機

會中所能獲得坡高效益就是本項目占用該資源或資產(chǎn)機會成本。

5.流動比率：是指流動資產(chǎn)與流動負債之比，是衡量短期償債能力所最重要和最慣用比率。

4.股票回購：是指公司回購已發(fā)行出去本公司股票行為。股票回購效果是減少了股東所持股份，導(dǎo)致股價

上升。

1、單項投資收益率：在某一段時間內(nèi)投資某項資產(chǎn)所獲得收益率是指期末某項資產(chǎn)價格與期初資產(chǎn)價格之

差除以期初資產(chǎn)價格

4、敏感性分析：就是用于判斷當一種要素發(fā)生一定限度變化而其她要素保持不變狀況下凈現(xiàn)值將會發(fā)生怎

么樣變化。

5、綜合杠桿系數(shù)：綜杠桿系數(shù)（DTL）是指每股收益變動率相對于銷售量變動率倍數(shù)，或者說每股收益對

公司銷售量變動敏感性。

1.年金：是指一系列在一定期限內(nèi)每期等額收付款項。

3.沉沒成本：是指已經(jīng)承諾或已經(jīng)發(fā)生鈔票支出，這一鈔票支出不會因當前關(guān)于接受或回絕項目決策而得

到恢復(fù)。

5.信用條件：是指公司規(guī)定客戶支付賒銷款項條件。普通涉及信用期限、付現(xiàn)折扣和折扣期限。

I.股東財富最大化：是指公司應(yīng)當其她利益有關(guān)者權(quán)益得到保障并履行其社會責任前提下，為股東追求最

大公司價值。

1、系統(tǒng)風險：又稱不可分散風險或市場風險，是指因宏觀經(jīng)濟形勢變化而對市場上所有資產(chǎn)導(dǎo)致經(jīng)濟損失

也許性。

2、貝她系數(shù)：即某一股票對市場組合收益率波動敏感性，這一敏感性就是該股票貝她系數(shù)。

3、項目組合風險：是指當所分析項目屬于公司眾多投資項目之一時從公司整體立場上觀測得到項目風險，

即該項目對公司整體風險貢獻。

4、直接財務(wù)危機成本：是指關(guān)于清算或重組法律和管理成本，涉及財產(chǎn)托管費、法律費用及其重組或破產(chǎn)

費用，這些費用都是要在向投資者作出回報之前予以扣除。

2.復(fù)利：是指不但本金要計算利息，并且先期利息在隨后周期內(nèi)也要計算利息計算方式。

2.非系統(tǒng)風險：又稱為可分散風險或某公司特有風險，是指那些通過投資組合多元化風險分散效果可以消

除掉風險。

3.公司債券：又稱公司債券，是指公司為籌集資金依照法定程序發(fā)行、商定在一定期限向債券購買者還本