2021-2022年江蘇省徐州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理模擬考試(含答案)

2021-2022年江蘇省徐州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.

第

14

題

對(duì)于現(xiàn)金管理的成本分析模型而言，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

2.根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是()。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本

3.

第

4

題

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。

A.企業(yè)賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶上與銀行賬戶上所列示存款余額之差

D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差

4.為防止經(jīng)營(yíng)者背離股東目標(biāo)，股東可以采取的措施不包括（）。

A.對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行固定年薪制B.給予經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)C.聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告D.要求經(jīng)營(yíng)者定期披露信息

5.下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略中，不屬于蕭條階段應(yīng)采用的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的是（）。

A.建立投資標(biāo)準(zhǔn)B.保持市場(chǎng)份額C.削減存貨D.出售多余設(shè)備

6.出租人既出租某項(xiàng)資產(chǎn)，又以該項(xiàng)資產(chǎn)為擔(dān)保借入資金的租賃方式是()。

A.直接租賃B.售后回租C.杠桿租賃D.經(jīng)營(yíng)租賃

7.籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)最基本的籌資方式就是()。

A.股權(quán)籌資和債務(wù)籌資兩種B.內(nèi)部籌資和外部籌資兩種C.直接籌資和間接籌資兩種D.股權(quán)籌資、債務(wù)籌資和混合籌資三種

8.某公司沒(méi)有優(yōu)先股，年銷售收入為500萬(wàn)元，變動(dòng)成本為200萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.5，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬(wàn)元，那么，總杠桿系數(shù)將變?yōu)椋ǎ?/p>

A.2.4B.3C.6D.8

9.下列各項(xiàng)中，不屬于股東權(quán)利的是（）。

A.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓權(quán)

B.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的收益分享權(quán)

C.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的出售權(quán)

D.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)

10.

第

8

題

下列各項(xiàng)中，由對(duì)外投資產(chǎn)生資金支出的活動(dòng)是（）。

11.

第

21

題

可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生短期財(cái)務(wù)決策傾向的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是（）。

12.

第

3

題

籌資決策時(shí)需要考慮的首要問(wèn)題是（）。

A.資金成本B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.資金期限D(zhuǎn).償還方式

13.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響流動(dòng)比率的業(yè)務(wù)是（）

A.用現(xiàn)金購(gòu)買短期債券B.用現(xiàn)金購(gòu)買固定資產(chǎn)C.用存貨進(jìn)行對(duì)外長(zhǎng)期投資D.從銀行取得長(zhǎng)期借款

14.下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中，能夠綜合反映企業(yè)成長(zhǎng)性和投資風(fēng)險(xiǎn)的是()。A.市盈率B.每股收益C.銷售凈利率D.每股凈資產(chǎn)

15.關(guān)于封閉式基金和開放式基金，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.封閉式基金需要在招募說(shuō)明書中列明其基金規(guī)模，開放式基金沒(méi)有規(guī)模限制

B.封閉式基金的交易價(jià)格取決于每單位資產(chǎn)凈值的大小

C.封閉式基金有固定的封閉期，開放式基金沒(méi)有

D.封閉式基金只能在證券交易所或者柜臺(tái)市場(chǎng)出售

16.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃

17.下列凈利潤(rùn)分配事項(xiàng)中，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和制度，應(yīng)當(dāng)最后進(jìn)行的是（）。

A.向股東分配股利B.提取任意公積金C.提取法定公積金D.彌補(bǔ)以前年度虧損

18.甲公司是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)等于自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債之和。則甲公司采用的流動(dòng)資產(chǎn)籌資策略類型是（）。

A.期限匹配型籌資策略B.保守型籌資策略C.激進(jìn)型籌資策略D.折中型籌資策略

19.某證券資產(chǎn)組合由甲股票和乙股票組成，其中，甲股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益均較高，乙股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益均較低。假設(shè)投資總額不變，提高甲股票的投資比例將會(huì)導(dǎo)致（）。

A.證券資產(chǎn)組合的收益率提高，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)加大

B.證券資產(chǎn)組合的收益率降低，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)加大

C.證券資產(chǎn)組合的收益率提高

D.證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)加大

20.不屬于零基預(yù)算法的應(yīng)用程序的是（）。

A.明確預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)B.制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃C.編制預(yù)算草案D.分析預(yù)算項(xiàng)目與業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量依存關(guān)系

21.

第

18

題

下列說(shuō)法正確的是（）。

A.約束性成本屬于“經(jīng)營(yíng)方針”成本

B.酌量性成本屬于“經(jīng)營(yíng)能力”成本

C.管理當(dāng)局的決策行動(dòng)不能輕易改變約束性成本的數(shù)額

D.管理當(dāng)局的決策行動(dòng)不能輕易改變酌量性成本的數(shù)額

22.

第

8

題

現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容不包括（）。

23.在下列股利分配政策中，能保持股利與收益之間一定的比例關(guān)系，并體現(xiàn)多盈多分、少盈少分、無(wú)盈不分原則的是()。A.剩余股利政策B.固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策

24.將企業(yè)投資區(qū)分為發(fā)展性投資與維持性投資所依據(jù)的分類標(biāo)志是()。

A.投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系

B.投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)

C.投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響

D.投資項(xiàng)目之問(wèn)的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系

25.某公司發(fā)行的股票，預(yù)期報(bào)酬率為20%，最近剛支付的股利為每股2元，估計(jì)股利年增長(zhǎng)率為10%，則該種股票的價(jià)格為()元。

A.20B.24C.22D.18

二、多選題(20題)26.運(yùn)用年金成本法對(duì)設(shè)備重置方案進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量有（）。

A.舊設(shè)備年?duì)I運(yùn)成本B.舊設(shè)備殘值變價(jià)收入C.舊設(shè)備的初始購(gòu)置成本D.舊設(shè)備目前的變現(xiàn)價(jià)值

27.放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項(xiàng)中，使放棄現(xiàn)金折扣成本提高的情況有（）

A.信用期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，信用期延長(zhǎng)

C.折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長(zhǎng)

D.折扣百分比、信用期不變，折扣期延長(zhǎng)

28.股票上市的目的包括（）。

A.避免股價(jià)歪曲公司的實(shí)際情況B.促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓C.便于確定公司價(jià)值D.鞏固公司的控制權(quán)

29.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有（）。

A.對(duì)債權(quán)人的責(zé)任B.對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任C.對(duì)社會(huì)公益的責(zé)任D.對(duì)環(huán)境和資源的責(zé)任

30.

第

34

題

下列股利政策中，先確定股利的數(shù)額，后確定留存收益的數(shù)額的有（）。

31.下列關(guān)于成本的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.固定成本是指不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的成本

B.按銷售收入的一定百分比支付的銷售傭金屬于酌量性變動(dòng)成本

C.延期變動(dòng)成本通常有一個(gè)初始的固定基數(shù)，在此基數(shù)內(nèi)與業(yè)務(wù)量的變化無(wú)關(guān)，在此基數(shù)之上的其余部分，則隨著業(yè)務(wù)量的增加成正比例增加

D.遞減曲線的總成本是遞減的

32.如果企業(yè)籌資的目的主要是用于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和資金的日常周轉(zhuǎn)，通常采用下列哪種方式籌資()。

A.利用內(nèi)部留存收益B.短期借款C.利用商業(yè)信用D.保理業(yè)務(wù)

33.下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)分配納稅管理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益需繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益享受免稅收入待遇

C.個(gè)人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人從上市公司取得的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

34.

第

26

題

融資租賃的租賃包括（）。

A.設(shè)備價(jià)款B.設(shè)備租賃期間利息C.租賃手續(xù)費(fèi)D.折舊

35.影響資金結(jié)構(gòu)的因素包括（）。

A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況B.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C.投資者和管理人員的態(tài)度D.貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響

36.

37.債券投資的收益是投資于債券所獲得的全部投資報(bào)酬，這些投資報(bào)酬來(lái)源于()。

A.名義利息收益B.利息再投資收益C.到期回收本金收益D.價(jià)差收益

38.進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該遵循的原則有（）

A.節(jié)約資金使用成本B.保證足夠的長(zhǎng)期償債能力C.滿足合理的資金需求D.提高資金使用效率

39.企業(yè)的組織體制包括（）。

A.U型組織B.A型組織C.H型組織D.M型組織

40.以下關(guān)于比率分析法的說(shuō)法，正確的有()。

A.構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，利用構(gòu)成比率可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)

B.利用效率比率指標(biāo)，可以考察企業(yè)有聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)安排得是否合理，以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順暢進(jìn)行

C.銷售利潤(rùn)率屬于效率比率

D.相關(guān)比率是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系

41.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)包括（）。

A.考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值B.反映了資本保值增值的要求C.有利于克服管理上的片面性D.有利于社會(huì)資源的合理配置

42.

第

27

題

企業(yè)取得借款100萬(wàn)元，借款的年利率是8%，每半年復(fù)利一次，期限為5年，則該項(xiàng)借款的終值是（）。

A.100×(F/P，8%，5)

B.100×(F/P，4%，10)

C.100×(F/A，8%，5)

D.100×(F/P，8.16%，5)

43.下列關(guān)于影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)選擇的因素，說(shuō)法正確的有（）

A.企業(yè)在初創(chuàng)階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，財(cái)務(wù)管理宜偏重集權(quán)模式

B.如果企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，就越有必要采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制

C.如果企業(yè)面臨的環(huán)境是穩(wěn)定的、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響不太顯著，就越有必要?jiǎng)澐謾?quán)利給中下層財(cái)務(wù)管理人員較多的隨機(jī)處理權(quán)

D.如果企業(yè)管理層（包括財(cái)務(wù)管理人員）素質(zhì)高，能力強(qiáng)，可以采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制

44.

第

31

題

影響認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值的主要因素包括換股比率、普通股市價(jià)、執(zhí)行價(jià)格和剩余有效期間，認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值大于0時(shí)，具體的關(guān)系為（）。

A.換股比率與理論價(jià)值同方向變動(dòng)

B.普通股市價(jià)與理論價(jià)值同方向變動(dòng)

C.執(zhí)行價(jià)格(認(rèn)購(gòu)價(jià)格)與理論價(jià)值反方向變動(dòng)

D.剩余有效期間與理論價(jià)值反方向變動(dòng)

45.與股票籌資相比，下列各項(xiàng)屬于債務(wù)籌資缺點(diǎn)的有（）。

A.籌資彈性較差B.籌資數(shù)額有限C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大D.籌資速度較慢

三、判斷題(10題)46.增長(zhǎng)型基金更加關(guān)注能否取得穩(wěn)定的經(jīng)常性收入，投資對(duì)象集中于風(fēng)險(xiǎn)較低的藍(lán)籌股、公司及政府債券等。（）

A.是B.否

47.相關(guān)者利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理想目標(biāo)，也是教材所采納的觀點(diǎn)。()

A.是B.否

48.資本保值增值率是企業(yè)年末所有者權(quán)益總額與年初所有者權(quán)益總額的比值，可以反映企業(yè)當(dāng)年由于經(jīng)營(yíng)積累形成的資本增值情況。（）

A.是B.否

49.某期即付年金現(xiàn)值系數(shù)等于（1+i）乘以同期普通年金現(xiàn)值系數(shù)。（）

A.是B.否

50.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，執(zhí)行部門一般不能調(diào)整。但是，市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可經(jīng)逐級(jí)審批后調(diào)整。()

A.是B.否

51.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略的選擇主要受管理者風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的影響，管理者越激進(jìn)，越依賴短期資金。（）

A.是B.否

52.對(duì)內(nèi)投資都是直接投資，對(duì)外投資不一定都是間接投資。（）

A.是B.否

53.短期金融市場(chǎng)由于交易對(duì)象易于變?yōu)樨泿?，所以也稱為資本市場(chǎng)。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.（5）編制股東會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后調(diào)整的2004年度利潤(rùn)分配表（2005年利潤(rùn)分配表中的上年數(shù)）。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。應(yīng)交稅金和利潤(rùn)分配科目必須寫出明細(xì)科目。數(shù)字保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，小數(shù)點(diǎn)后第三位四舍五入）

57.某公司2012年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：F公司經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品，最近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)摘要如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元2011年有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：銷售凈利率10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率l，權(quán)益乘數(shù)1.4。要求：(1)計(jì)算2012年的銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)，并計(jì)算2012年該公司的凈資產(chǎn)收益率(利用杜邦分析關(guān)系式計(jì)算)。(2)采用因素分析法分析2012年凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)變動(dòng)的具體原因。(3)假定該公司2012年的投資計(jì)算需要資金1000萬(wàn)元，公司目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)按2012年的平均權(quán)益乘數(shù)水平確定，請(qǐng)按剩余股利政策確定該公司2012年向投資者分紅的金額。58.E公司只產(chǎn)銷一種甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期預(yù)算法編制2011年的企業(yè)預(yù)算，部分預(yù)算資料如下：資料一：乙材料2011年年初的預(yù)計(jì)結(jié)存量為2000千克，各季度末乙材料的預(yù)計(jì)結(jié)存量數(shù)據(jù)如表1所示：每季度乙材料的購(gòu)貨款于當(dāng)季支付40%，剩余60%于下一個(gè)季度支付；2011年年初的預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款余額為80000元。該公司2011年度乙材料的采購(gòu)預(yù)算如表2所示：注：表內(nèi)“材料定額單耗”是指在現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需要的材料數(shù)量；全年乙材料計(jì)劃單價(jià)不變；表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。資料二：E公司2011年第一季度實(shí)際生產(chǎn)甲產(chǎn)品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的實(shí)際單價(jià)為9元/千克。要求：(1)確定E公司乙材料采購(gòu)預(yù)算表中用字母表示的項(xiàng)目數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)(2)計(jì)算E公司第一季度預(yù)計(jì)采購(gòu)現(xiàn)金支出和第4季度末預(yù)計(jì)應(yīng)付款金額。(3)計(jì)算乙材料的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。(4)計(jì)算E公司第一季度甲產(chǎn)品消耗乙材料的成本差異，價(jià)格差異與用量差異。(5)根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，指出E公司進(jìn)一步降低甲產(chǎn)品消耗乙材料成本的主要措施。(2011年)

59.

60.（3）指出華山公司合并報(bào)表的編制范圍。

參考答案

1.A本題考核現(xiàn)金的成本分析模式?，F(xiàn)金管理成本一般屬于固定成本，這種固定成本在一定的范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒(méi)有明顯的比例關(guān)系。

2.C應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒(méi)有短缺之說(shuō)。現(xiàn)金和存貨有短缺成本。

3.C現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所列示的存款余額之間的差額。

4.A對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行固定年薪制無(wú)法起到對(duì)其進(jìn)行激勵(lì)的作用：給予經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)屬于激勵(lì)手段：聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告、要求經(jīng)營(yíng)者定期披露信息屬于所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者予以監(jiān)督的手段，所以本題的答案為選項(xiàng)A。

5.D在企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)周期的蕭條階段時(shí)，應(yīng)建立投資標(biāo)準(zhǔn)、保持市場(chǎng)份額、壓縮管理費(fèi)用、放棄次要利益、削減存貨、裁減雇員；出售多余設(shè)備屬于衰退階段的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

6.C解析：杠桿租賃，從承租程序看，與其他形式無(wú)多大差別，所不同的是，對(duì)于出租人而言，出租人只墊支購(gòu)置資產(chǎn)設(shè)備所需現(xiàn)金的一部分(一般為20%～40%)，其余部分則以該資產(chǎn)為擔(dān)保向貸款機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)支付。因此，在這種情況下，出租人既是資產(chǎn)的出借人，同時(shí)又是貸款的借入人，通過(guò)租賃既要收取租金，又要支付借貸債務(wù)。由于租賃收益大于借款成本，出租人借此而獲得財(cái)務(wù)杠桿好處，因此，這種租賃形式被稱為杠桿租賃。通常，采用杠桿租賃形式一般涉及金額較大的設(shè)備項(xiàng)目。

7.A籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)最基本的籌資方式有兩種：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。所以本題的答案為選項(xiàng)A。

8.C因?yàn)榻?jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝邊際貢獻(xiàn)總額/息稅前利潤(rùn)，則，1.5＝（500－200）/（500－200－固定成本），所以固定成本＝100（萬(wàn)元）；又因?yàn)樨?cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤(rùn)/稅前利潤(rùn)，2＝（500－200－固定成本）/[（500－200－固定成本）－利息費(fèi)用]，而固定成本＝100，所以利息費(fèi)用＝100（萬(wàn)元）。當(dāng)固定成本增加50萬(wàn)元時(shí)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝（500－200）/（500－200－150）＝2；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝（500－200－150）/[（500－200－150）－100]＝3。故DTL＝DOL×DFL＝6。

綜上，本題應(yīng)選C。

9.C股東的權(quán)利包括公司管理權(quán)、收益分享權(quán)（B選項(xiàng)）、股份轉(zhuǎn)讓權(quán)（A選項(xiàng)）、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)（D選項(xiàng)）。

10.D本題考核財(cái)務(wù)活動(dòng)的投資活動(dòng)。選項(xiàng)A會(huì)產(chǎn)生資金收入，選項(xiàng)B、C都屬于對(duì)內(nèi)投資產(chǎn)生的，所以A、B、C都不正確；購(gòu)買國(guó)庫(kù)券是對(duì)外投資，同時(shí)產(chǎn)生資金支出，選項(xiàng)D是正確的。

11.C由于利潤(rùn)指標(biāo)通常按年計(jì)算，企業(yè)決策也往往服務(wù)于年度指標(biāo)的完成或?qū)崿F(xiàn)，所以企業(yè)以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

12.A企業(yè)進(jìn)行籌資決策要考慮到資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金期限、償還方式、限制條件等。資金成本直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是籌資決策時(shí)需要考慮的一個(gè)首要問(wèn)題。

13.A流動(dòng)比率為流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債。

選項(xiàng)BC會(huì)使流動(dòng)資產(chǎn)減少，長(zhǎng)期資產(chǎn)增加，從而影響流動(dòng)比率下降；

選項(xiàng)D會(huì)使流動(dòng)資產(chǎn)增加，長(zhǎng)期負(fù)債增加，從而會(huì)使流動(dòng)比率上升；

選項(xiàng)A使流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部此增彼減，不影響流動(dòng)比率。

綜上，本題應(yīng)選A。

14.A一方面，市盈率越高，意味著企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)的潛力越大，也即投資者對(duì)該股票的評(píng)價(jià)越高；反之，投資者對(duì)該股票評(píng)價(jià)越低。另一方面，市盈率越高，說(shuō)明獲得一定預(yù)期利潤(rùn)投資者需要支付更高的價(jià)格，因此投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越大；市盈率越低，說(shuō)明投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越小。所以本題的正確答案為A。

15.B封閉式基金和開放式基金的比較見下表：項(xiàng)目封閉式基金開放式基金含義設(shè)立基金時(shí)，限定基金單位的發(fā)行總額，并進(jìn)行封閉運(yùn)作的一種基金形式。設(shè)立基金時(shí)基金單位的總數(shù)不固定，可視經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展需要追加發(fā)行的一種基金形式。兩者的不同點(diǎn)期限通常有固定的封閉期沒(méi)有固定期限，投資人可隨時(shí)向基金管理人贖回基金單位發(fā)行規(guī)模要求在招募說(shuō)明書中列明其基金規(guī)模沒(méi)有發(fā)行規(guī)模限制基金單位轉(zhuǎn)讓方式基金單位在封閉期內(nèi)不能要求基金公司贖回，只能在證券交易所或柜臺(tái)市場(chǎng)出售可以在首次發(fā)行結(jié)束一段時(shí)間后，隨時(shí)向基金管理人或中介機(jī)構(gòu)提出購(gòu)買或贖回申請(qǐng)。基金單位的交易價(jià)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)買賣價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，并不必然反映公司的凈資產(chǎn)值。交易價(jià)格取決于每單位資產(chǎn)凈值的大小，基本不受市場(chǎng)供求關(guān)系影響。投資策略可進(jìn)行長(zhǎng)期投資不能全部用來(lái)投資

16.B商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來(lái)源。商業(yè)信用的形式包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計(jì)未付款和預(yù)收貨款，所以本題正確答案為B。（參見教材232-234頁(yè)）

【該題針對(duì)“（2015年）商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.A凈利潤(rùn)的分配順序?yàn)閺浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東（投資者）分配股利（利潤(rùn)），選項(xiàng)A正確。

18.B自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債屬于長(zhǎng)期資金來(lái)源，一部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期資金來(lái)源，表明甲公司采用的是保守型流動(dòng)資產(chǎn)融資策略。

19.C證券資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率是組合內(nèi)各種資產(chǎn)預(yù)期收益率以其在組合中的價(jià)值比例為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均數(shù)，因此．提高證券資產(chǎn)組合中高收益資產(chǎn)的價(jià)值比重，可以提高證券資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率；但是，由于投資組合的風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)，證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)(標(biāo)準(zhǔn)差)通常小于組合中各資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(標(biāo)準(zhǔn)差)的加權(quán)平均值，因此，提高證券資產(chǎn)組合中高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的價(jià)值比重．不一定提高證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)水平，所以本題的答案為選項(xiàng)C。

20.D零基預(yù)算法的應(yīng)用程序如下：第一，明確預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)；第二，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃；第三，編制預(yù)算草案；第四，審定預(yù)算方案。所以本題答案是選項(xiàng)D。

21.C約束性固定成本屬于企業(yè)“經(jīng)營(yíng)能力”成本，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力一經(jīng)形成，在短期內(nèi)很難有重大改變，因而這部分成本具有很大的約束性，管理當(dāng)局的決策行動(dòng)不能輕易改變其數(shù)額，管理當(dāng)局的決策行動(dòng)只能改變酌量性固定成本的數(shù)額。

22.B本題考核現(xiàn)金預(yù)算的編制?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括期初期末現(xiàn)金余額、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、投資、融資數(shù)額等，但并不包括預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

23.C固定股利支付率政策下，股利與公司盈余緊密地配合，能保持股利與收益之間一定的比例關(guān)系，體現(xiàn)了多盈多分、少盈少分、無(wú)盈不分的股利分配原則。

24.C按投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，企業(yè)投資可以分為直接投資和間接投資；按投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項(xiàng)目投資和證券投資；按投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為獨(dú)立投資和互斥投資。

25.C

26.ABD舊設(shè)備的初始購(gòu)置成本是沉沒(méi)成本，不用考慮。

27.AD放棄現(xiàn)金折扣成本，折扣百分比提高后，左邊計(jì)算式的分子變大，分母變小，所以放棄現(xiàn)金折扣成本提高，選項(xiàng)A正確；信用期延長(zhǎng)，公式的分母增大，所以放棄現(xiàn)金折扣成本降低，選項(xiàng)B不正確；信用期和折扣期等量延長(zhǎng)，公式的分子、分母均不變，所以放棄現(xiàn)金折扣成本不變，選項(xiàng)C不正確；折扣期延長(zhǎng)，公式的分母變小，所以放棄現(xiàn)金折扣成本提高，選項(xiàng)D正確。

28.BC股票上市的目的包括：(1)便于籌措新資金；(2)促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓；(3)便于確定公司價(jià)值。股票上市的缺點(diǎn)包括：(1)上市成本較高。手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格；(2)負(fù)擔(dān)較高的信息披露成本；(3)可能會(huì)暴露公司的商業(yè)機(jī)密；(4)股價(jià)有時(shí)會(huì)歪曲公司的實(shí)際情況；(5)可能會(huì)分散公司的控制權(quán)。

29.ABCD企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權(quán)益最大化之外所負(fù)有的維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益的義務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要包括以下內(nèi)容：對(duì)員工的責(zé)任、對(duì)債權(quán)人的責(zé)任、對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任、對(duì)社會(huì)公益的責(zé)任、對(duì)環(huán)境和資源的責(zé)任。此外，企業(yè)還有義務(wù)和責(zé)任遵從政府的管理、接受政府的監(jiān)督。

30.BD本題考核各種股利分配政策的特點(diǎn)。在剩余股利政策中，先確定留存收益的數(shù)額，然后確定股利的數(shù)額；在“固定股利支付率政策”中由于股利支付率是固定的，因此，股利的確定和留存收益的確定沒(méi)有先后關(guān)系。

31.ACD固定成本是指其總額在一定時(shí)期及一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的成本。選項(xiàng)A的說(shuō)法不嚴(yán)密，故不正確。酌量性變動(dòng)成本是指通過(guò)管理當(dāng)局的決策行動(dòng)可以改變的變動(dòng)成本。如按銷售收入的一定百分比支付的銷售傭金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。所以選項(xiàng)B的說(shuō)法正確。半變動(dòng)成本通常有一個(gè)初始的固定基數(shù)，在此基數(shù)內(nèi)與業(yè)務(wù)量的變化無(wú)關(guān)，在此基數(shù)之上的其余部分，則隨著業(yè)務(wù)量的增加成正比例增加。延期變動(dòng)成本在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)有一個(gè)固定不變的基數(shù)，當(dāng)業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)超出了這個(gè)范圍，它就與業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)成正比例變動(dòng)。所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。遞減曲線成本的變化率是遞減的，但是總成本一定是不斷增加的。所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

32.BCD【答案】BCD

【解析】短期籌資的目的主要是用于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和資金的日常周轉(zhuǎn)。經(jīng)常利用商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù)等方式籌集。

33.BD居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為企業(yè)的免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤；個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。

34.ABC融資租賃的租金包括設(shè)備價(jià)款、設(shè)備租賃期間利息和租賃手續(xù)費(fèi)

35.ABCD影響資金結(jié)構(gòu)的因素包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；企業(yè)產(chǎn)品銷售情況；投資者和管理人員的態(tài)度；貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響；行業(yè)因素；所得稅稅率的高低；利率水平的變動(dòng)趨勢(shì)。

36.ABD

37.ABD【答案】ABD【解析】債券投資的收益是投資于債券所獲得的全部投資報(bào)酬，這些投資報(bào)酬來(lái)源于三方面，名義利息收益(面值與票面利率的乘積)、利息再投資收益、價(jià)差收益。

38.ACD企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，需要遵循以下原則：

（1）滿足合理的資金需求（選項(xiàng)C）；

（2）提高資金使用效率（選項(xiàng)D）；

（3）節(jié)約資金使用成本（選項(xiàng)A）；

（4）保持足夠的短期償債能力。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

39.ACD解析：本題考核企業(yè)的組織形式。企業(yè)組織體制大致上有U型組織、H型組織和M型組織三種組織形式。

40.ACD【答案】ACD

【解析】利用效率比率指標(biāo)，可以進(jìn)行得失比較，考察經(jīng)營(yíng)成果，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。相關(guān)比率是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系。利用相關(guān)比率指標(biāo)，可以考察企業(yè)有聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)安排得是否合理，以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順暢進(jìn)行。由此可知，選項(xiàng)B不正確，選項(xiàng)D正確。效率比率，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。由此可知，選項(xiàng)c正確。構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的各組成部分?jǐn)?shù)值占總體數(shù)值的百分比，反映部分與總體的關(guān)系。、利用構(gòu)成比率可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。所以，選項(xiàng)A正確。

41.ABCD企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)包括：（1）考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；（2）反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求；（3）有利于管理上的片面性和短期行為；（4）有利于社會(huì)資源的合理配置。

42.BD解析：本題考查的是實(shí)際利率與名義利率之間的關(guān)系，每半年復(fù)利一次的情況下，復(fù)利終值的計(jì)算方法有兩種：一種是使用半年的利率和半年的期限計(jì)算，即選項(xiàng)B；第二種方法是使用年實(shí)際利率計(jì)算，本題中的年實(shí)際利率=(1+8%/2)2-1=8.16%，即選項(xiàng)D。

43.AD選項(xiàng)AD說(shuō)法正確；

選項(xiàng)BC說(shuō)法錯(cuò)誤，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)的選擇。如果企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，有較大的不確定性，就要求在財(cái)務(wù)管理劃分權(quán)利給中下層財(cái)務(wù)管理人員較多的隨機(jī)處理權(quán)，以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)的適應(yīng)能力。如果企業(yè)面臨的環(huán)境是穩(wěn)定的、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響不太顯著，則可以把財(cái)務(wù)管理權(quán)較多地集中。

綜上，本題應(yīng)選AD。

44.ABCV=max[(P-E)×N，0]，式中：V為認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值；P為普通股市價(jià)；E為認(rèn)購(gòu)價(jià)格(又稱執(zhí)行價(jià)格)；N為每一認(rèn)股權(quán)可認(rèn)購(gòu)的普通股股數(shù)(即換股比率)。由此可知，選項(xiàng)A、B、C的說(shuō)法正確。剩余有效期間與理論價(jià)值同方向變動(dòng)，因?yàn)槭Ｓ嘤行谠介L(zhǎng)，市價(jià)高于認(rèn)購(gòu)價(jià)格的可能性越大。

45.BC債務(wù)籌資的缺點(diǎn)：(1)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)；(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大；(3)籌資數(shù)額有限。債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括籌資彈性較好、籌資速度較快等。

46.N增長(zhǎng)型基金主要投資于具有較好增長(zhǎng)潛力的股票，投資目標(biāo)為獲得資本增值，較少考慮當(dāng)期收入。收入型基金則更加關(guān)注能否取得穩(wěn)定的經(jīng)常性收入，投資對(duì)象集中于風(fēng)險(xiǎn)較低的藍(lán)籌股、公司及政府債券等。

47.N×【解析】相關(guān)者利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理想目標(biāo)，但是鑒于該目標(biāo)過(guò)于理想化且無(wú)法操作，教材仍然采用企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

48.N資本保值增值率是本年末所有者權(quán)益總額與年初所有者權(quán)益總額的比率，該指標(biāo)反映企業(yè)當(dāng)年由于經(jīng)營(yíng)積累以及所有者追加投入等引起的資本增減變動(dòng)情況。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

49.Y即付年金終值系數(shù)有兩種計(jì)算方法：一是即付年金現(xiàn)值系數(shù)是在普通年金現(xiàn)在系數(shù)的基礎(chǔ)上“期數(shù)減1，系數(shù)加1”；二是同期普通年金現(xiàn)值系數(shù)乘以（1+i）。

50.Y企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

51.N流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的選擇主要取決于管理者的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，管理者越激進(jìn)，越依賴長(zhǎng)期資金。

52.Y對(duì)內(nèi)投資都是直接投資，對(duì)外投資主要是間接投資，也可能是直接投資。

因此，本題表述正確。

對(duì)內(nèi)投資，是指在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購(gòu)買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。

對(duì)外投資，是指向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放。

間接投資，是指將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上的企業(yè)投資。

直接投資，是將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的企業(yè)投資。

53.N資本市場(chǎng)是長(zhǎng)期金融市場(chǎng)，貨幣市場(chǎng)是短期金融市場(chǎng)。

54.N對(duì)于債券發(fā)行溢、折價(jià)的攤銷方法，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定一律采取實(shí)際利率法，因此稅收籌劃空間較小。

69．×

【解析】企業(yè)間拆借資金在利息計(jì)算及資金回收方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對(duì)于設(shè)有財(cái)務(wù)公司或財(cái)務(wù)中心(結(jié)算中-tS,)的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收利益尤為明顯。

55.N

56.泰山股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè)。2004年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

（1）

借：分期收款發(fā)出商品4800

貸：庫(kù)存商品4800

借：應(yīng)收賬款2340

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340（2000×17%）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200（4800×25%）

貸：分期收款發(fā)出商品1200

（2）

借：銀行存款15

貸：營(yíng)業(yè)外收入15

（3）

借：營(yíng)業(yè)外支出68

貸：固定資產(chǎn)清理68

（4）

借：營(yíng)業(yè)外支出7

貸：銀行存款7（5+2）

（5）

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5

貸：銀行存款5

（6）

借：銀行存款1755

貸：其他業(yè)務(wù)收入1500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255（1500×17%）

借：其他業(yè)務(wù)支出800

貸：原材料800

（7）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加25

其他業(yè)務(wù)支出20

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅45

（8）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加7

其他業(yè)務(wù)支出5

貸：其他應(yīng)交款12

（9）

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8

貸：預(yù)提費(fèi)用8

（10）

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——××企業(yè)（損益調(diào)整）850

貸：投資收益850

（11）

借：管理費(fèi)用110（440/4）

貸：累計(jì)折舊110

（12）

借：管理費(fèi)用20

貸：銀行存款20

（13）

利潤(rùn)總額＝4365-2275＝2090（萬(wàn)元）

應(yīng)交所得＝（2090-110+2+5-850）×33%＝1137×33%＝375.21（萬(wàn)元）

遞延稅款貸項(xiàng)＝（220-110）×33%＝36.3（萬(wàn)元）

所得稅費(fèi)用＝375.21+36.30＝411.51（萬(wàn)元）或＝（2090+2+5-850）×33%＝411.51（萬(wàn)元）

凈利潤(rùn)＝2090-411.51＝1678.49（萬(wàn)元）

借：所得稅411.51

貸：遞延稅款36.3

應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅375.21

借：本年利潤(rùn)2686.51

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200

營(yíng)業(yè)外支出75

其他業(yè)務(wù)支出825

營(yíng)業(yè)費(fèi)用5

財(cái)務(wù)費(fèi)用8

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加32

管理費(fèi)用130

所得稅411.51

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000

營(yíng)業(yè)外收入15

其他業(yè)務(wù)收入1500

投資收益850

貸：本年利潤(rùn)4365

借：本年利潤(rùn)1678.49

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1678.49

指明結(jié)賬后事項(xiàng)及有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

（1）調(diào)整事項(xiàng)有：①屬于壞賬損失事項(xiàng)；②屬于董事會(huì)決議的利潤(rùn)分配方案（不包括現(xiàn)金股利和股票股利分配）。

（2）非調(diào)整事項(xiàng)有：②董事會(huì)決議的利潤(rùn)分配方案中有關(guān)現(xiàn)金股利和股票股利的分配；③屬于臺(tái)風(fēng)襲擊所造成的損失；④屬于股票市價(jià)下跌。

（3）會(huì)計(jì)分錄

①屬于壞賬損失事項(xiàng)：

發(fā)生壞賬

借：以前年度損益調(diào)整90

貸：應(yīng)收賬款90

應(yīng)調(diào)整的2004年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅＝90×33%＝29.7（萬(wàn)元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅29.7

貸：以前年度損益調(diào)整29.7

將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)60.3

貸：以前年度損益調(diào)整60.3

②3月2日公司董事會(huì)確定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案：

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積161.82

——提取法定公益金161.82

——提取任意盈余公積161.82

貸：盈余公積485.46

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)485.46

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積161.82

——提取法定公益金161.82

——提取任意盈余公積161.82

（4）編制經(jīng)股泰山會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案后有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（此項(xiàng)不能在2004年度利潤(rùn)分配表中反映，只能在2005年度利潤(rùn)分配表中反映）。

①應(yīng)提數(shù)與董事會(huì)決議提取數(shù)的差額＝1618.19×35%-485.46＝80.91萬(wàn)元

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)80.91

貸：盈余公積80.91

②對(duì)于分配的現(xiàn)金股利（此項(xiàng)屬于2005年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，按2005年業(yè)務(wù)處理，即不需調(diào)整2005年度利潤(rùn)分配表中的上年數(shù)）

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利835

貸：應(yīng)付股利835

上述①調(diào)整2005年度利潤(rùn)分配表中上年數(shù)欄目及2005年12月31日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中年初數(shù)相關(guān)項(xiàng)目。

③分派股票股利（此項(xiàng)屬于2005年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，按2005年業(yè)務(wù)處理，即不需調(diào)整2005年度利潤(rùn)分配表中的上年數(shù)）。

借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的普通股股利200

貸：股本200

57.(1)銷售凈利率=1200／30000=4%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=30000／[(12500+60000)／2]=0.83權(quán)益乘數(shù)=(12500+60000)／2÷[(10000+15000)／2]=2.92012年凈資產(chǎn)收益率=4%×0.83×2.9=9.63%(2)2011年凈資產(chǎn)收益率=10%×l×1.4=14%2012年凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)=9.63%-l4%=-4.37%其中：銷售凈利率變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響=(4%-l0%)×1×1.4=-8.4%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響=4%×(0.83-1)×1.4=-0.95%權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響=4%×0.83×(2.9-1.4)=4.98%三者共同變動(dòng)使凈資產(chǎn)收益率降低4.37%(3)2012年凈利潤(rùn)=1200(萬(wàn)元)2012年投資所需要的權(quán)益資金=1000×1／2.9=344.83(萬(wàn)元)2012年支付的股利=1200-344.83=855.17(萬(wàn)元)58.(1)A＝16000＋1200＝17200(千克)B＝預(yù)計(jì)年生產(chǎn)需用量＋年末庫(kù)存量＝70000＋1300＝71300(千克)C＝1200(千克)D＝17000－2000＝15000(千克)E＝71300－2000＝69300(千克)或：E＝693000/10＝69300(千克)(2)第1季度預(yù)計(jì)采購(gòu)支出＝150000×40%＋80000＝140000(元)第4季度末預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款＝201000×60%＝120600(元)(3)用量標(biāo)準(zhǔn)＝5千克/件價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)＝10元/千克所以乙材料的單位標(biāo)準(zhǔn)成本＝5×10＝50(件/元)(4)實(shí)際單價(jià)＝9元/千克實(shí)際產(chǎn)量材料實(shí)際耗用量＝20400千克標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)＝10元/千克實(shí)際產(chǎn)量材料標(biāo)準(zhǔn)耗用量＝3400×5＝17000(千克)甲產(chǎn)品消耗乙材料的成本差異＝20400×9－17000×10＝13600(元)甲產(chǎn)品消耗乙材料價(jià)格差異＝(9－10)×20400＝－20400(元)甲產(chǎn)品消耗乙材料用量差異＝10×(20400－17000)＝34000(元)(5)材料差異的主要原因是材料耗用量超支所致，所以企業(yè)應(yīng)該主要是降低材料的耗用量。

59.

60.（1）華山公司與甲公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司為其子公司；華山公司與泰山公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，泰山公司為其母公司。

（2）對(duì)華山公司的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理：

1）1月2日華山公司對(duì)甲公司投資：

借：固定資產(chǎn)清理63000000

累計(jì)折舊20000000

貸：固定資產(chǎn)83000000

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（投資成本）68000000

貸：固定資產(chǎn)清理63000000

銀行存款5000000

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（股權(quán)投資差額）8000000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（投資成本）8000000

2）1月5日華山公司將商品銷售給乙公司，華山公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，按收入準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款10237500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8750000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1487500

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000000

貸：庫(kù)存商品7000000

3）1月8日華山公司購(gòu)入丙公司股票和進(jìn)行資產(chǎn)置換（購(gòu)入股票僅占3％股權(quán)，華山公司與丙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，采用成本法核算長(zhǎng)期投資）。

華山公司投資時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－C股票30050000

貸：銀行存款30050000

華山公司資產(chǎn)置換時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理2343570

累計(jì)折舊1656430

貸：固定資產(chǎn)4000000

借：銀行存款80000

原材料1550392.74

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）334188.03

固定資產(chǎn)394339.02

貸：固定資產(chǎn)清理2343570

營(yíng)業(yè)外收入15349.79

應(yīng)確認(rèn)的收益＝（1－2343570/2900000）×80000－（80000/2900000×2900000×0）＝15349.79

換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值總額＝2343570－80000+15349.79－334188.03＝1944731.76

原材料的入賬價(jià)值＝1944731.76×1965811.97/（1965811.97＋500000）＝1550392.74

固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1944731.76×500000/（1965811.97＋500000）＝394339.02。

4）2月10日華山公司從母公司購(gòu)入設(shè)備，屬于正常交易：

借：固定資產(chǎn)6391000

貸：應(yīng)付賬款6300000

銀行存款（3600＋7400＋80000）91000

注：購(gòu)入固定資產(chǎn)未付款，按制度規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款。

2004年按10個(gè)月計(jì)提折舊，至2004年末應(yīng)計(jì)提的折舊額：第一年10個(gè)月折舊額＝（6391000×97％）×5/15×10/12＝1722019.44（元）

借：制造費(fèi)用1722019.44

貸：累計(jì)折舊1722019.44

5）3月20日華山公司從甲公司購(gòu)入商品：

借：庫(kù)存商品1000000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000

貸：應(yīng)付賬款1170000

6）7月1日華山公司將無(wú)形資產(chǎn)出售給乙公司，華山公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，出售無(wú)形資產(chǎn)按無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則處理：

借：銀行存款5000000

貸：無(wú)形資產(chǎn)－商標(biāo)權(quán)70000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（5000000×5％）250000

營(yíng)業(yè)外收入4680000

7）10月1日華山公司將丙公司股票的50％轉(zhuǎn)讓給甲公司，華山公司與甲公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，此筆交易屬于非正常銷售，應(yīng)按關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（實(shí)際交易價(jià)格超過(guò)相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積）：

借：銀行存款20000000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－C股票（30050000×50％）15025000

資本公積－關(guān)聯(lián)交易差價(jià)4975000

8）11月1日華山公司向甲公司出售產(chǎn)品，華山公司與甲公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，此筆交易屬于商品銷售，與非關(guān)聯(lián)方的銷售比例在20％以下，按商品賬面價(jià)值的120％確認(rèn)為收入：

借：銀行存款88920000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（56000000×120％）67200000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（76000000×17％）12920000

資本公積－關(guān)聯(lián)交易差價(jià)8800000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5600000

貸：庫(kù)存商品5600000

9）12月5日甲公司承擔(dān)華山公司廣告費(fèi)，甲公司是華山公司的子公司，由其承擔(dān)廣告費(fèi)用，應(yīng)按關(guān)聯(lián)方承擔(dān)費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用600000

貸：資本公積－關(guān)聯(lián)交易差價(jià)600000

10）12月25日泰山公司免除華山公司債務(wù)，按債務(wù)重組進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)付賬款6300000

貸：資本公積－其他資本公積6300000

11）年末華山公司確認(rèn)投資收益等：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（損益調(diào)整）（5000000×60％）3000000

貸：投資收益3000000

借：應(yīng)收股利（5000000×20％×60％）600000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（損益調(diào)整）600000

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（股權(quán)投資準(zhǔn)備）（800000×60％）480000

貸：資本公積－股權(quán)投資準(zhǔn)備480000

12）年末攤銷股權(quán)投資差額：

借：投資收益（8000000÷5）1600000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－甲公司（股權(quán)投資差額）1600000

13）年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：

借：管理費(fèi)用250000

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250000

（3）華山公司在編制合并報(bào)表時(shí)，甲公司作為其子公司，應(yīng)將甲公司合并進(jìn)來(lái)。2021-2022年江蘇省徐州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.

第

14

題

對(duì)于現(xiàn)金管理的成本分析模型而言，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

2.根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是()。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本

3.

第

4

題

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。

A.企業(yè)賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶上與銀行賬戶上所列示存款余額之差

D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差

4.為防止經(jīng)營(yíng)者背離股東目標(biāo)，股東可以采取的措施不包括（）。

A.對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行固定年薪制B.給予經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)C.聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告D.要求經(jīng)營(yíng)者定期披露信息

5.下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略中，不屬于蕭條階段應(yīng)采用的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的是（）。

A.建立投資標(biāo)準(zhǔn)B.保持市場(chǎng)份額C.削減存貨D.出售多余設(shè)備

6.出租人既出租某項(xiàng)資產(chǎn)，又以該項(xiàng)資產(chǎn)為擔(dān)保借入資金的租賃方式是()。

A.直接租賃B.售后回租C.杠桿租賃D.經(jīng)營(yíng)租賃

7.籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)最基本的籌資方式就是()。

A.股權(quán)籌資和債務(wù)籌資兩種B.內(nèi)部籌資和外部籌資兩種C.直接籌資和間接籌資兩種D.股權(quán)籌資、債務(wù)籌資和混合籌資三種

8.某公司沒(méi)有優(yōu)先股，年銷售收入為500萬(wàn)元，變動(dòng)成本為200萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.5，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬(wàn)元，那么，總杠桿系數(shù)將變?yōu)椋ǎ?/p>

A.2.4B.3C.6D.8

9.下列各項(xiàng)中，不屬于股東權(quán)利的是（）。

A.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓權(quán)

B.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的收益分享權(quán)

C.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的出售權(quán)

D.對(duì)發(fā)行股票企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)

10.

第

8

題

下列各項(xiàng)中，由對(duì)外投資產(chǎn)生資金支出的活動(dòng)是（）。

11.

第

21

題

可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生短期財(cái)務(wù)決策傾向的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是（）。

12.

第

3

題

籌資決策時(shí)需要考慮的首要問(wèn)題是（）。

A.資金成本B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.資金期限D(zhuǎn).償還方式

13.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響流動(dòng)比率的業(yè)務(wù)是（）

A.用現(xiàn)金購(gòu)買短期債券B.用現(xiàn)金購(gòu)買固定資產(chǎn)C.用存貨進(jìn)行對(duì)外長(zhǎng)期投資D.從銀行取得長(zhǎng)期借款

14.下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中，能夠綜合反映企業(yè)成長(zhǎng)性和投資風(fēng)險(xiǎn)的是()。A.市盈率B.每股收益C.銷售凈利率D.每股凈資產(chǎn)

15.關(guān)于封閉式基金和開放式基金，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.封閉式基金需要在招募說(shuō)明書中列明其基金規(guī)模，開放式基金沒(méi)有規(guī)模限制

B.封閉式基金的交易價(jià)格取決于每單位資產(chǎn)凈值的大小

C.封閉式基金有固定的封閉期，開放式基金沒(méi)有

D.封閉式基金只能在證券交易所或者柜臺(tái)市場(chǎng)出售

16.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃

17.下列凈利潤(rùn)分配事項(xiàng)中，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和制度，應(yīng)當(dāng)最后進(jìn)行的是（）。

A.向股東分配股利B.提取任意公積金C.提取法定公積金D.彌補(bǔ)以前年度虧損

18.甲公司是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)等于自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債之和。則甲公司采用的流動(dòng)資產(chǎn)籌資策略類型是（）。

A.期限匹配型籌資策略B.保守型籌資策略C.激進(jìn)型籌資策略D.折中型籌資策略

19.某證券資產(chǎn)組合由甲股票和乙股票組成，其中，甲股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益均較高，乙股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益均較低。假設(shè)投資總額不變，提高甲股票的投資比例將會(huì)導(dǎo)致（）。

A.證券資產(chǎn)組合的收益率提高，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)加大

B.證券資產(chǎn)組合的收益率降低，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)加大

C.證券資產(chǎn)組合的收益率提高

D.證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)加大

20.不屬于零基預(yù)算法的應(yīng)用程序的是（）。

A.明確預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)B.制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃C.編制預(yù)算草案D.分析預(yù)算項(xiàng)目與業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量依存關(guān)系

21.

第

18

題

下列說(shuō)法正確的是（）。

A.約束性成本屬于“經(jīng)營(yíng)方針”成本

B.酌量性成本屬于“經(jīng)營(yíng)能力”成本

C.管理當(dāng)局的決策行動(dòng)不能輕易改變約束性成本的數(shù)額

D.管理當(dāng)局的決策行動(dòng)不能輕易改變酌量性成本的數(shù)額

22.

第

8

題

現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容不包括（）。

23.在下列股利分配政策中，能保持股利與收益之間一定的比例關(guān)系，并體現(xiàn)多盈多分、少盈少分、無(wú)盈不分原則的是()。A.剩余股利政策B.固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策

24.將企業(yè)投資區(qū)分為發(fā)展性投資與維持性投資所依據(jù)的分類標(biāo)志是()。

A.投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系

B.投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)

C.投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響

D.投資項(xiàng)目之問(wèn)的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系

25.某公司發(fā)行的股票，預(yù)期報(bào)酬率為20%，最近剛支付的股利為每股2元，估計(jì)股利年增長(zhǎng)率為10%，則該種股票的價(jià)格為()元。

A.20B.24C.22D.18

二、多選題(20題)26.運(yùn)用年金成本法對(duì)設(shè)備重置方案進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量有（）。

A.舊設(shè)備年?duì)I運(yùn)成本B.舊設(shè)備殘值變價(jià)收入C.舊設(shè)備的初始購(gòu)置成本D.舊設(shè)備目前的變現(xiàn)價(jià)值

27.放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項(xiàng)中，使放棄現(xiàn)金折扣成本提高的情況有（）

A.信用期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，信用期延長(zhǎng)

C.折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長(zhǎng)

D.折扣百分比、信用期不變，折扣期延長(zhǎng)

28.股票上市的目的包括（）。

A.避免股價(jià)歪曲公司的實(shí)際情況B.促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓C.便于確定公司價(jià)值D.鞏固公司的控制權(quán)

29.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有（）。

A.對(duì)債權(quán)人的責(zé)任B.對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任C.對(duì)社會(huì)公益的責(zé)任D.對(duì)環(huán)境和資源的責(zé)任

30.

第

34

題

下列股利政策中，先確定股利的數(shù)額，后確定留存收益的數(shù)額的有（）。

31.下列關(guān)于成本的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.固定成本是指不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的成本

B.按銷售收入的一定百分比支付的銷售傭金屬于酌量性變動(dòng)成本

C.延期變動(dòng)成本通常有一個(gè)初始的固定基數(shù)，在此基數(shù)內(nèi)與業(yè)務(wù)量的變化無(wú)關(guān)，在此基數(shù)之上的其余部分，則隨著業(yè)務(wù)量的增加成正比例增加

D.遞減曲線的總成本是遞減的

32.如果企業(yè)籌資的目的主要是用于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和資金的日常周轉(zhuǎn)，通常采用下列哪種方式籌資()。

A.利用內(nèi)部留存收益B.短期借款C.利用商業(yè)信用D.保理業(yè)務(wù)

33.下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)分配納稅管理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益需繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益享受免稅收入待遇

C.個(gè)人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人從上市公司取得的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

34.

第

26

題

融資租賃的租賃包括（）。

A.設(shè)備價(jià)款B.設(shè)備租賃期間利息C.租賃手續(xù)費(fèi)D.折舊

35.影響資金結(jié)構(gòu)的因素包括（）。

A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況B.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C.投資者和管理人員的態(tài)度D.貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響

36.

37.債券投資的收益是投資于債券所獲得的全部投資報(bào)酬，這些投資報(bào)酬來(lái)源于()。

A.名義利息收益B.利息再投資收益C.到期回收本金收益D.價(jià)差收益

38.進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該遵循的原則有（）

A.節(jié)約資金使用成本B.保證足夠的長(zhǎng)期償債能力C.滿足合理的資金需求D.提高資金使用效率

39.企業(yè)的組織體制包括（）。

A.U型組織B.A型組織C.H型組織D.M型組織

40.以下關(guān)于比率分析法的說(shuō)法，正確的有()。

A.構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，利用構(gòu)成比率可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)

B.利用效率比率指標(biāo)，可以考察企業(yè)有聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)安排得是否合理，以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順暢進(jìn)行

C.銷售利潤(rùn)率屬于效率比率

D.相關(guān)比率是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系

41.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)包括（）。

A.考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值B.反映了資本保值增值的要求C.有利于克服管理上的片面性D.有利于社會(huì)資源的合理配置

42.

第

27

題

企業(yè)取得借款100萬(wàn)元，借款的年利率是8%，每半年復(fù)利一次，期限為5年，則該項(xiàng)借款的終值是（）。

A.100×(F/P，8%，5)

B.100×(F/P，4%，10)

C.100×(F/A，8%，5)

D.100×(F/P，8.16%，5)

43.下列關(guān)于影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)選擇的因素，說(shuō)法正確的有（）

A.企業(yè)在初創(chuàng)階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，財(cái)務(wù)管理宜偏重集權(quán)模式

B.如果企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，就越有必要采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制

C.如果企業(yè)面臨的環(huán)境是穩(wěn)定的、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響不太顯著，就越有必要?jiǎng)澐謾?quán)利給中下層財(cái)務(wù)管理人員較多的隨機(jī)處理權(quán)

D.如果企業(yè)管理層（包括財(cái)務(wù)管理人員）素質(zhì)高，能力強(qiáng)，可以采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制

44.

第

31

題

影響認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值的主要因素包括換股比率、普通股市價(jià)、執(zhí)行價(jià)格和剩余有效期間，認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值大于0時(shí)，具體的關(guān)系為（）。

A.換股比率與理論價(jià)值同方向變動(dòng)

B.普通股市價(jià)與理論價(jià)值同方向變動(dòng)

C.執(zhí)行價(jià)格(認(rèn)購(gòu)價(jià)格)與理論價(jià)值反方向變動(dòng)

D.剩余有效期間與理論價(jià)值反方向變動(dòng)

45.與股票籌資相比，下列各項(xiàng)屬于債務(wù)籌資缺點(diǎn)的有（）。

A.籌資彈性較差B.籌資數(shù)額有限C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大D.籌資速度較慢

三、判斷題(10題)46.增長(zhǎng)型基金更加關(guān)注能否取得穩(wěn)定的經(jīng)常性收入，投資對(duì)象集中于風(fēng)險(xiǎn)較低的藍(lán)籌股、公司及政府債券等。（）

A.是B.否

47.相關(guān)者利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理想目標(biāo)，也是教材所采納的觀點(diǎn)。()

A.是B.否

48.資本保值增值率是企業(yè)年末所有者權(quán)益總額與年初所有者權(quán)益總額的比值，可以反映企業(yè)當(dāng)年由于經(jīng)營(yíng)積累形成的資本增值情況。（）

A.是B.否

49.某期即付年金現(xiàn)值系數(shù)等于（1+i）乘以同期普通年金現(xiàn)值系數(shù)。（）

A.是B.否

50.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，執(zhí)行部門一般不能調(diào)整。但是，市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可經(jīng)逐級(jí)審批后調(diào)整。()

A.是B.否

51.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略的選擇主要受管理者風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的影響，管理者越激進(jìn)，越依賴短期資金。（）

A.是B.否

52.對(duì)內(nèi)投資都是直接投資，對(duì)外投資不一定都是間接投資。（）

A.是B.否

53.短期金融市場(chǎng)由于交易對(duì)象易于變?yōu)樨泿?，所以也稱為資本市場(chǎng)。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.（5）編制股東會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后調(diào)整的2004年度利潤(rùn)分配表（2005年利潤(rùn)分配表中的上年數(shù)）。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。應(yīng)交稅金和利潤(rùn)分配科目必須寫出明細(xì)科目。數(shù)字保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，小數(shù)點(diǎn)后第三位四舍五入）

57.某公司2012年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：F公司經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品，最近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)摘要如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元2011年有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：銷售凈利率10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率l，權(quán)益乘數(shù)1.4。要求：(1)計(jì)算2012年的銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)，并計(jì)算2012年該公司的凈資產(chǎn)收益率(利用杜邦分析關(guān)系式計(jì)算)。(2)采用因素分析法分析2012年凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)變動(dòng)的具體原因。(3)假定該公司2012年的投資計(jì)算需要資金1000萬(wàn)元，公司目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)按2012年的平均權(quán)益乘數(shù)水平確定，請(qǐng)按剩余股利政策確定該公司2012年向投資者分紅的金額。58.E公司只產(chǎn)銷一種甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期預(yù)算法編制2011年的企業(yè)預(yù)算，部分預(yù)算資料如下：資料一：乙材料2011年年初的預(yù)計(jì)結(jié)存量為2000千克，各季度末乙材料的預(yù)計(jì)結(jié)存量數(shù)據(jù)如表1所示：每季度乙材料的購(gòu)貨款于當(dāng)季支付40%，剩余60%于下一個(gè)季度支付；2011年年初的預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款余額為80000元。該公司2011年度乙材料的采購(gòu)預(yù)算如表2所示：注：表內(nèi)“材料定額單耗”是指在現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需要的材料數(shù)量；全年乙材料計(jì)劃單價(jià)不變；表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。資料二：E公司2011年第一季度實(shí)際生產(chǎn)甲產(chǎn)品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的實(shí)際單價(jià)為9元/千克。要求：(1)確定E公司乙材料采購(gòu)預(yù)算表中用字母表示的項(xiàng)目數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)(2)計(jì)算E公司第一季度預(yù)計(jì)采購(gòu)現(xiàn)金支出和第4季度末預(yù)計(jì)應(yīng)付款金額。(3)計(jì)算乙材料的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。(4)計(jì)算E公司第一季度甲產(chǎn)品消耗乙材料的成本差異，價(jià)格差異與用量差異。(5)根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，指出E公司進(jìn)一步降低甲產(chǎn)品消耗乙材料成本的主要措施。(2011年)

59.

60.（3）指出華山公司合并報(bào)表的編制范圍。

參考答案

1.A本題考核現(xiàn)金的成本分析模式?，F(xiàn)金管理成本一般屬于固定成本，這種固定成本在一定的范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒(méi)有明顯的比例關(guān)系。

2.C應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒(méi)有短缺之說(shuō)?，F(xiàn)金和存貨有短缺成本。

3.C現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所列示的存款余額之間的差額。

4.A對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行固定年薪制無(wú)法起到對(duì)其進(jìn)行激勵(lì)的作用：給予經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)屬于激勵(lì)手段：聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告、要求經(jīng)營(yíng)者定期披露信息屬于所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者予以監(jiān)督的手段，所以本題的答案為選項(xiàng)A。

5.D在企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)周期的蕭條階段時(shí)，應(yīng)建立投資標(biāo)準(zhǔn)、保持市場(chǎng)份額、壓縮管理費(fèi)用、放棄次要利益、削減存貨、裁減雇員；出售多余設(shè)備屬于衰退階段的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

6.C解析：杠桿租賃，從承租程序看，與其他形式無(wú)多大差別，所不同的是，對(duì)于出租人而言，出租人只墊支購(gòu)置資產(chǎn)設(shè)備所需現(xiàn)金的一部分(一般為20%～40%)，其余部分則以該資產(chǎn)為擔(dān)保向貸款機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)支付。因此，在這種情況下，出租人既是資產(chǎn)的出借人，同時(shí)又是貸款的借入人，通過(guò)租賃既要收取租金，又要支付借貸債務(wù)。由于租賃收益大于借款成本，出租人借此而獲得財(cái)務(wù)杠桿好處，因此，這種租賃形式被稱為杠桿租賃。通常，采用杠桿租賃形式一般涉及金額較大的設(shè)備項(xiàng)目。

7.A籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)最基本的籌資方式有兩種：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。所以本題的答案為選項(xiàng)A。

8.C因?yàn)榻?jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝邊際貢獻(xiàn)總額/息稅前利潤(rùn)，則，1.5＝（500－200）/（500－200－固定成本），所以固定成本＝100（萬(wàn)元）；又因?yàn)樨?cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤(rùn)/稅前利潤(rùn)，2＝（500－200－固定成本）/[（500－200－固定成本）－利息費(fèi)用]，而固定成本＝100，所以利息費(fèi)用＝100（萬(wàn)元）。當(dāng)固定成本增加50萬(wàn)元時(shí)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝（500－200）/（500－200－150）＝2；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝（500－200－150）/[（500－200－150）－100]＝3。故DTL＝DOL×DFL＝6。

綜上，本題應(yīng)選C。

9.C股東的權(quán)利包括公司管理權(quán)、收益分享權(quán)（B選項(xiàng)）、股份轉(zhuǎn)讓權(quán)（A選項(xiàng)）、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)（D選項(xiàng)）。

10.D本題考核財(cái)務(wù)活動(dòng)的投資活動(dòng)。選項(xiàng)A會(huì)產(chǎn)生資金收入，選項(xiàng)B、C都屬于對(duì)內(nèi)投資產(chǎn)生的，所以A、B、C都不正確；購(gòu)買國(guó)庫(kù)券是對(duì)外投資，同時(shí)產(chǎn)生資金支出，選項(xiàng)D是正確的。

11.C由于利潤(rùn)指標(biāo)通常按年計(jì)算，企業(yè)決策也往往服務(wù)于年度指標(biāo)的完成或?qū)崿F(xiàn)，所以企業(yè)以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

12.A企業(yè)進(jìn)行籌資決策要考慮到資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金期限、償還方式、限制條件等。資金成本直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是籌資決策時(shí)需要考慮的一個(gè)首要問(wèn)題。

13.A流動(dòng)比率為流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債。

選項(xiàng)BC會(huì)使流動(dòng)資產(chǎn)減少，長(zhǎng)期資產(chǎn)增加，從而影響流動(dòng)比率下降；

選項(xiàng)D會(huì)使流動(dòng)資產(chǎn)增加，長(zhǎng)期負(fù)債增加，從而會(huì)使流動(dòng)比率上升；

選項(xiàng)A使流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部此增彼減，不影響流動(dòng)比率。

綜上，本題應(yīng)選A。

14.A一方面，市盈率越高，意味著企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)的潛力越大，也即投資者對(duì)該股票的評(píng)價(jià)越高；反之，投資者對(duì)該股票評(píng)價(jià)越低。另一方面，市盈率越高，說(shuō)明獲得一定預(yù)期利潤(rùn)投資者需要支付更高的價(jià)格，因此投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越大；市盈率越低，說(shuō)明投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越小。所以本題的正確答案為A。

15.B封閉式基金和開放式基金的比較見下表：項(xiàng)目封閉式基金開放式基金含義設(shè)立基金時(shí)，限定基金單位的發(fā)行總額，并進(jìn)行封閉運(yùn)作的一種基金形式。設(shè)立基金時(shí)基金單位的總數(shù)不固定，可視經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展需要追加發(fā)行的一種基金形式。兩者的不同點(diǎn)期限通常有固定的封閉期沒(méi)有固定期限，投資人可隨時(shí)向基金管理人贖回基金單位發(fā)行規(guī)模要求在招募說(shuō)明書中列明其基金規(guī)模沒(méi)有發(fā)行規(guī)模限制基金單位轉(zhuǎn)讓方式基金單位在封閉期內(nèi)不能要求基金公司贖回，只能在證券交易所或柜臺(tái)市場(chǎng)出售可以在首次發(fā)行結(jié)束一段時(shí)間后，隨時(shí)向基金管理人或中介機(jī)構(gòu)提出購(gòu)買或贖回申請(qǐng)?；饐挝坏慕灰變r(jià)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)買賣價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，并不必然反映公司的凈資產(chǎn)值。交易價(jià)格取決于每單位資產(chǎn)凈值的大小，基本不受市場(chǎng)供求關(guān)系影響。投資策略可進(jìn)行長(zhǎng)期投資不能全部用來(lái)投資

16.B商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來(lái)源。商業(yè)信用的形式包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計(jì)未付款和預(yù)收貨款，所以本題正確答案為B。（參見教材232-234頁(yè)）

【該題針對(duì)“（2015年）商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.A凈利潤(rùn)的分配順序?yàn)閺浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東（投資者）分配股利（利潤(rùn)），選項(xiàng)A正確。

18.B自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債屬于長(zhǎng)期資金來(lái)源，一部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期資金來(lái)源，表明甲公司采用的是保守型流動(dòng)資產(chǎn)融資策略。

19.C證券資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率是組合內(nèi)各種資產(chǎn)預(yù)期收益率以其在組合中的價(jià)值比例為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均數(shù)，因此．提高證券資產(chǎn)組合中高收益資產(chǎn)的價(jià)值比重，可以提高證券資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率；但是，由于投資組合的風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)，證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)(標(biāo)準(zhǔn)差)通常小于組合中各資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(標(biāo)準(zhǔn)差)的加權(quán)平均值，因此，提高證券資產(chǎn)組合中高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的價(jià)值比重．不一定提高證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)水平，所以本題的答案為選項(xiàng)C。

20.D零基預(yù)算法的應(yīng)用程序如下：第一，明確預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)；第二，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃；第三，編制預(yù)算草案；第四，審定預(yù)算方案。所以本題答案是選項(xiàng)D。

21.C約束性固定成本屬于企業(yè)“經(jīng)營(yíng)能力”成本，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力一經(jīng)形成，在短期內(nèi)很難有重大改變，因而這部分成本具有很大的約束性，管理當(dāng)局的決策行動(dòng)不能輕易改變其數(shù)額，管理當(dāng)局的決策行動(dòng)只能改變酌量性固定成本的數(shù)額。

22.B本題考核現(xiàn)金預(yù)算的編制?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括期初期末現(xiàn)金余額、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、投資、融資數(shù)額等，但并不包括預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

23.C固定股利支付率政策下，股利與公司盈余緊密地配合，能保持股利與收益之間一定的比例關(guān)系，體現(xiàn)了多盈多分、少盈少分、無(wú)盈不分的股利分配原則。

24.C按投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，企業(yè)投資可以分為直接投資和間接投資；按投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項(xiàng)目投資和證券投資；按投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為獨(dú)立投資和互斥投資。

25.C

26.ABD舊設(shè)備的初始購(gòu)置成本是沉沒(méi)成本，不用考慮。

27.AD放棄現(xiàn)金折扣成本，折扣百分比提高后，左邊計(jì)算式的分子變大，分母變小，所以放棄現(xiàn)金折扣成本提高，選項(xiàng)A正確；信用期延長(zhǎng)，公式的分母增大，所以放棄現(xiàn)金折扣成本降低，選項(xiàng)B不正確；信用期和折扣期等量延長(zhǎng)，公式的分子、分母均不變，所以放棄現(xiàn)金折扣成本不變，選項(xiàng)C不正確；折扣期延長(zhǎng)，公式的分母變小，所以放棄現(xiàn)金折扣成本提高，選項(xiàng)D正確。

28.BC股票上市的目的包括：(1)便于籌措新資金；(2)促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓；(3)便于確定公司價(jià)值。股票上市的缺點(diǎn)包括：(1)上市成本較高。手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格；(2)負(fù)擔(dān)較高的信息披露成本；(3)可能會(huì)暴露公司的商業(yè)機(jī)密；(4)股價(jià)有時(shí)會(huì)歪曲公司的實(shí)際情況；(5)可能會(huì)分散公司的控制權(quán)。

29.ABCD企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權(quán)益最大化之外所負(fù)有的維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益的義務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要包括以下內(nèi)容：對(duì)員工的責(zé)任、對(duì)債權(quán)人的責(zé)任、對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任、對(duì)社會(huì)公益的責(zé)任、對(duì)環(huán)境和資源的責(zé)任。此外，企業(yè)還有義務(wù)和責(zé)任遵從政府的管理、接受政府的監(jiān)督。

30.BD本題考核各種股利分配政策的特點(diǎn)。在剩余股利政策中，先確定留存收益的數(shù)額，然后確定股利的數(shù)額；在“固定股利支付率政策”中由于股利支付率是固定的，因此，股利的確定和留存收益的確定沒(méi)有先后關(guān)系。

31.ACD固定成本是指其總額在一定時(shí)期及一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的成本。選項(xiàng)A的說(shuō)法不嚴(yán)密，故不正確。酌量性變動(dòng)成本是指通過(guò)管理當(dāng)局的決策行動(dòng)可以改變的變動(dòng)成本。如按銷售收入的一定百分比支付的銷售傭金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。所以選項(xiàng)B的說(shuō)法正確。半變動(dòng)成本通常有一個(gè)初始的固定基數(shù)，在此基數(shù)內(nèi)與業(yè)務(wù)量的變化無(wú)關(guān)，在此基數(shù)之上的其余部分，則隨著業(yè)務(wù)量的增加成正比例增加。延期變動(dòng)成本在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)有一個(gè)固定不變的基數(shù)，當(dāng)業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)超出了這個(gè)范圍，它就與業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)成正比例變動(dòng)。所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。遞減曲線成本的變化率是遞減的，但是總成本一定是不斷增加的。所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

32.BCD【答案】BCD

【解析】短期籌資的目的主要是用于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和資金的日常周轉(zhuǎn)。經(jīng)常利用商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù)等方式籌集。

33.BD居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為企業(yè)的免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤；個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。

34.ABC融資租賃的租金包括設(shè)備價(jià)款、設(shè)備租賃期間利息和租賃手續(xù)費(fèi)

35.ABCD影響資金結(jié)構(gòu)的因素包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；企業(yè)產(chǎn)品銷售情況；投資者和管理人員的態(tài)度；貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響；行業(yè)因素；所得稅稅率的高低；利率水平的變動(dòng)趨勢(shì)。

36.ABD

37.ABD【答案】ABD【解析】債券投資的收益是投資于債券所獲得的全部投資報(bào)酬，這些投資報(bào)酬來(lái)源于三方面，名義利息收益(面值與票面利率的乘積)、利息再投資收益、價(jià)差收益。

38.ACD企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，需要遵循以下原則：

（1）滿足合理的資金需求（選項(xiàng)C）；

（2）提高資金使用效率（選項(xiàng)D）；

（3）節(jié)約資金使用成本（選項(xiàng)A）；

（4）保持足夠的短期償債能力。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

39.ACD解析：本題考核企