2022-2023年福建省寧德市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)

2022-2023年福建省寧德市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.下列關于合伙企業(yè)成立時間的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人提出設立申請之日為合伙企業(yè)的成立日期

B.合伙人足額繳納出資之日為合伙企業(yè)的成立日期

C.合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日為合伙企業(yè)的成立日期

D.合伙企業(yè)辦理稅務登記之日為合伙企業(yè)的成立日期

2.郭某為甲上市公司的優(yōu)先股股東，甲公司章程對優(yōu)先股股東行使表決權的情形未作特別規(guī)定。下列事項中，郭某有權行使表決權的是（）。

A.發(fā)行普通股B.提供大額擔保C.累計減資10%D.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容

3.2017年1月15日，某上市公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列有關該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股

B.在股東大會決議中投了反對票的股東，可以請求公司以合理價格回購其股份

C.公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出

D.公司收購的本公司股份應在2017年7月15日之前轉讓給職工

4.某商貿企業(yè)2013年5月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20％，該機器已按規(guī)定向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業(yè)本月應納增值稅額是（）萬元。

A.28.5B.40.8C.18.7D.59.5

5.第

20

題

外國企業(yè)在我國境內未設立機構、場所而有來源于中國境內的利潤，利息、租金、特許權使用費和其他所得或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，適用（）的比例稅率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購進原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為6%。該企業(yè)2005年6月應繳納的增值稅稅額為()元。

A.3540B.5400C.5724D.6089

7.某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2010年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是()。

A.該公司應當在2010年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2010年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數不符合《公司法》的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數，因此該公司可以不召開臨時股東大會

8.2013年2月1日，甲股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵職工。該公司現有已發(fā)行股份總額5000萬股。根據公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.甲股份有限公司可以收購的本公司股份不得超過250萬股

B.甲股份有限公司收購本公司股份的資金可以從資本公積金中支出

C.甲股份有限公司收購的本公司股份在甲股份有限公司持有期間不得享有表決權

D.甲股份有限公司收購的本公司股份應當在1年內轉讓給職工

9.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票

B.一般情況下，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

10.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，董事會有權直接決定的是()。

A.為他人提供大額擔保B.合并、分立、解散、申請破產C.增加或者減少注冊資本D.分配利潤

11.某公司注冊資本為100萬元。2010年，該公司提取的法定公積金累計額為60萬元，提取的任意公積金累計額為40萬元。當年，該公司擬用公積金轉增公司資本50萬元。下列有關公司擬用公積金轉增資本的方案中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.用法定公積金10萬元、任意公積金40萬元轉增資本

B.用法定公積金20萬元、任意公積金30萬元轉增資本

C.用法定公積金30萬元、任意公積金20萬元轉增資本

D.用法定公積金40萬元、任意公積金10萬元轉增資本

12.對于可撤銷民事行為，下列表述不正確的是（）。

A.在該行為被撤銷前，其效力已經發(fā)生的，視為未發(fā)生

B.該行為的撤銷應由享有撤銷權的當事人行使

C.撤銷權人對權利的行使擁有選擇權

D.該行為－經撤銷，其效力溯及到行為的開始

13.第

9

題

人民法院在受理A公司破產申請時，查明B公司已將合同約定的貨物發(fā)運給買受人A公司，但A公司尚未收到且未付清全部價款。根據《破產法》的規(guī)定，對于該運輸途中的貨物，下列說法正確的是（）。

A.該標的物可以直接由管理人進行處置，拍賣的價款歸還給B公司

B.B公司不得取回該標的物

C.可以由管理人支付全部價款，請求出賣人交付標的物

D.可以直接作為A公司的財產，B公司按照規(guī)定申報債權

14.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物的進項稅不得抵扣的是()。

A.進口貨物在境外繳納的增值稅

B.進口貨物在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C.購買農產品，取得收購發(fā)票

D.購買機器，取得增值稅專用發(fā)票

15.對事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理的是（）。

A.事業(yè)單位B.各級政府財政部門C.事業(yè)單位的主管部門D.各級政府國有資產監(jiān)督管理機構

16.下列比率不屬于營運能力分析常用的比率的是()。

A.總資產周轉率B.固定資產周轉率C.流動比率D.資產收益率

17.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價1O萬元出資，丁以現金20萬元出資

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

18.

第

7

題

M股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時，應當在（）內召開臨時股東大會。

A.20日B.2個月C.3個月D.半年

19.根據《證券法》的規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是()。

A.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓

B.為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票

C.為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票

D.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉讓其持有的本公司股份總數不得超過規(guī)定比例

20.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

21.趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經營餐飲的甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè))，合伙期限為5年，甲企業(yè)經營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權利，也不承擔合伙債務，后甲企業(yè)經營管理不善造成虧損，甲企業(yè)財產不足以清償債務，合伙人對于孫某是否承擔退伙前甲企業(yè)形成的債務發(fā)生爭議，下列關于孫某對于該債務是否承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()

A.孫某不承擔責任B.孫某承擔無限連帶責任C.孫某承擔補充責任D.孫某以其出資額為限承擔責任

22.甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批原材科，要求乙公司在1個月內做出答復，該要約于7月2日到達乙公司。當月，因市場行情變化，該種原材料市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據《合同法》的規(guī)定，下列關于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）。

A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限

B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達乙公司即可

C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可

D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可

23.

第

6

題

根據規(guī)定，基金管理公司主要股東的注冊資本不得低于（）。

24.根據《仲裁法》的規(guī)定，當事人有證據證明仲裁裁決依法應當撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是()。A.裁決書作出之日起6個月內B.裁決書作出之日起1年內C.收到裁決書之日起6個月內D.收到裁決書之日起1年內

25.第

9

題

.一般納稅人在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是（）。

A.非正常損失的購進貨物

B.非正常損失的產成品所耗用的購進貨物

C.用于增值稅免稅項目的購進貨物

D.用于增值稅應稅項目向農業(yè)生產者購進的免稅農業(yè)產品

26.

第

3

題

根據企業(yè)破產法律制度的有關規(guī)定，債權人會議應當以表決方式判定是否通過和解協議草案決議的法定條件是（）。

A.出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上

B.出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額占全部債權總額的2/3以上

C.全體有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上

D.全體有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額占全部債權總額的2/3以上

27.關于資本項目管理，表述正確的是（）。

A.境外機構、境外個人在境內直接投資，經有關主管部門批準后，應當到外匯管理機關辦理備案

B.國務院外匯管理部門負責全國的外債統計與監(jiān)測，但不對外公布外債情況

C.經國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉貸提供對外擔保的，無需經過許可

D.銀行業(yè)金融機構和其他境內機構在經批準的經營范圍內可以直接向境外提供商業(yè)貸款

28.

第

9

題

某企業(yè)擬增加發(fā)行普通股，發(fā)行價為10元，籌資費率為3%，企業(yè)剛剛支付的普通股股利為1元/月殳，預計以后每年股利將以4%的速度增長，企業(yè)所得稅稅率為40%，則企業(yè)普通股的資金成本為（）。

A.14．31%B.10.43%C.l4.40%D.14.72%

29.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是（）。

A.運輸工具B.以經營租賃方式出租的固定資產C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.季節(jié)性停用的機器設備

30.下列各項中，屬于《反壟斷法》禁止的縱向壟斷協議的是（）。

A.甲、乙兩家煤炭公司為應對經濟不景氣、緩解銷售量嚴重下降達成的限定煤炭開采數量的協議

B.丙農機廠和丁農機店約定丁農機店銷售丙農機廠的某種專利產品時，只能按某一固定價格出售

C.戊公司為促銷一種新開發(fā)的護膚品，與所有經銷商約定，銷售產品時每瓶售價不得超過200元

D.生產同類產品的庚公司和己公司約定，庚公司的產品在東城市場銷售，己公司的產品在西城市場銷售

二、多選題(20題)31.甲公司在紙手帕等紙制產品上注冊了“茉莉花”文字及圖形商標。根據《商標法》的規(guī)定，下列未經許可的行為中，構成侵權的有（）。

A.乙公司在其制造的紙手帕包裝上突出使用“茉莉花”圖形

B.丙商場將假冒“茉莉花”牌紙手帕作為贈品進行促銷活動

C.丁公司長期制造茉莉花香型的紙手帕，并在包裝上標注“茉莉花香型”

D.戊公司購買甲公司的“茉莉花”紙手帕后，將“茉莉花”改為“山茶花”重新包裝后銷售

32.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，合作各方的下列出資方式中，正確的有（）。

A.外國投資者以可自由兌換的外幣出資

B.中國投資者以其所有的工業(yè)產權作價出資

C.外國投資者以已設定抵押的機器設備作價出資

D.中國投資者以土地使用權作價出資

33.根據《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于撤銷權消滅的情形有()。

A．具有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內沒有行使撤銷權

B．具有撤銷權的當事人知道撤銷事由后明確表示放棄撤銷權

C．具有撤銷權的當事人知道撤銷事由后以自己的行為放棄撤銷權

D．具有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起兩年內沒有行使撤銷權

34.根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于公司因故未成立，相關債權人的請求權利中正確的有()。

A.債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持

B.債權人只能請求部分有過錯的發(fā)起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任

C.債權人必須請求全體發(fā)起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任

D.因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設立行為所產生的費用和債務的，人民法院應當根據過錯情況，確定過錯一方的責任范圍

35.下列選項中，屬于無效民事行為的有()。

A.惡意串通損害第三人利益的民事行為

B.行為人對行為內容有重大誤解的民事行為

C.一方以欺詐手段使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為

D.限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為

36.根據公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司股東會會議作出的下列決議中，必須經代表2/3以上表決權的股東通過的有（）

A.對股東轉讓出資作出決議B.對發(fā)行公司債券作出決議C.對變更公司形式作出決議D.對修改公司章程作出決議

37.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關申請行政復議的有（）。

A.王某對公安機關作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關作出的查封其財產的行政強制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務局作出的免除其職務的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務許可證決定不服引起的糾紛

38.甲向乙借款，欲以轎車作擔保。根據物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.甲可就該轎車設立質權B.甲可就該轎車設立抵押權C.就該轎車的質權自登記時設立D.就該轎車的抵押權自登記時設立

39.在買賣合同中，關于標的物產生的孳息，下列說法正確的有()。

A.標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有

B.標的物在交付之前產生的孳息，歸買受人所有

C.標的物在交付之后產生的孳息，歸出賣人所有

D.標的物在交付之后產生的孳息，歸買受人所有

40.下列有關仲裁的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁

B.仲裁應當開庭、公開進行

C.申請仲裁后，當事人可以自行和解

D.仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見作出

41.下列選項中，關于保險經紀人的表述正確的有（）。

A.保險經紀人是以自已的名義獨立實施保險經紀行為

B.保險經紀人代表保險人的利益從事保險經紀行為

C.保險經紀人可以依法收取傭金

D.保險經紀人是專門從事保險經紀活動的單位，也可以是個人

42.某生產大型機器設備的甲企業(yè)產品市場占有率達到80％，甲企業(yè)的下屬企業(yè)乙企業(yè)主要生產小型家電，銷路一直不好，甲企業(yè)規(guī)定凡購買甲企業(yè)設備，均須同時購買乙企業(yè)生產的小型家電一臺，下列說法正確的有()。

A.甲企業(yè)的行為構成濫用市場支配地位行為

B.甲企業(yè)的行為構成限制競爭行為

C.甲企業(yè)的行為構成壟斷行為

D.甲企業(yè)的行為構成經營者集中行為

43.甲乙兩位投資人設立有限責任公司，擬定注冊資本為20萬元，其中，甲股東以機器設備作價出資，乙股東以貨幣資金出資。下列各項中，符合我國《公司法》規(guī)定的有()。

A．作為出資的機器設備應當進行評估

B．機器設備作價出資的金額最高不得超過4萬元

C．機器設備作價出資的金額最高不得超過10萬元

D，機器設備作價出資的金額最高不得超過14萬元

44.根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列合同中，根據合同性質債權人不得將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人的有()。

A.借款合同B.贈與合同C.委托合同D.雇用合同

45.甲、乙、丙組成一合伙企業(yè)A，委托甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。乙與丁做生意時，應丁要求，以其在合伙企業(yè)A中財產份額出質，甲、丙均不知道此事。下列后果和處理方式中，符合法律規(guī)定的有()。

A.經征得甲、丙同意，該出質行為有效

B.乙只需征得甲的同意，該出質行為即有效

C.乙有權自行決定出質事宜，該出質行為有效

D.甲、丙可將乙的出質行為視為退伙處理

46.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）A.除當事人協議外，仲裁庭應當開庭進行

B.仲裁均應公開進行

C.仲裁庭由1名或者3名仲裁員組成

D.仲裁庭在作出裁決前，當事人自愿調解的仲裁庭應當調解

47.

第

40

題

抵押期間抵押人轉讓已經辦理登記的抵押物的，下列說法錯誤的有（）。

48.根據政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用單一來源方式采購的有（）。

A.只能從唯一供應商處采購的

B.發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

C.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

D.不能事先計算出價格總額的

49.債權人張某下落不明，致使債務人王某難以履行債務，王某擬將標的物向有關機關進行提存，下列說法中正確的有（）。

A.王某可以提存，提存后視為按約定履行了交付義務

B.王某可以提存，但應負擔相應的提存費用

C.王某可以提存，提存后標的物毀損、滅失的風險由張某承擔

D.王某可以提存，張某自提存之日起5年內未領取標的物的，提存的權利消滅

50.關于民事訴訟的管轄，下列表述正確的有（）。

A.對沒有辦事機構的個人合伙、合伙型聯營體提起的訴訟，由被告注冊登記地人民法院管轄。沒有注冊登記，幾個被告又不在同一轄區(qū)的，被告住所地的人民法院都有管轄權

B.雙方當事人都被監(jiān)禁或者被采取強制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管轄

C.先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院

D.人民法院在立案前發(fā)現其他有管轄權的人民法院已先立案的，不得重復立案；立案后發(fā)現其他有管轄權的人民法院已先立案的，裁定將案件移送給先立案的人民法院

三、判斷題(10題)51.有限責任公司股東會作出增加公司注冊資本的決議時，必須經出席會議的代表2／3以上表決權的股東通過。（）

A.是B.否

52.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。（）

A.是B.否

53.增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

54.有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人或者僅剩普通合伙人的，應當解散。（）

A.是B.否

55.合同當事人行使不安抗辯權無需通知對方當事人。()

A.是B.否

56.合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。（）

A.是B.否

57.16周歲以上不滿l8周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，是完全民事行為能力人，可以獨立地在其民事權利能力范圍內進行民事活動。()

A.是B.否

58.甲、乙、丙三家建筑企業(yè)為地震災后重建達成了聯合協議，協議約定在一定時期內限制該地區(qū)銷售的建筑材料價格，該協議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協議。（）

A.是B.否

59.

A.是B.否

60.外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.

第

58

題

A公司于2007年1月l舊用銀行存款購入B公司股票400萬股，每股購入價為10元（含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利1元），另支付相關稅費20萬元，占B公司實際發(fā)行在外股數的30%。A公司采用權益法核算此項投資。2007年1月1日B公司可辨認凈資產公允價值為13000萬元。2007年1月20日收到現金股利，2007年B公司實現凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬元。2008年1月20日，A公司將持有的對B公司的投資對外出售，收到款項4300萬元存人銀行。假定不考慮所得稅和其他事項。

要求：完成A公司上述有關投資業(yè)務的會計分錄（金額單位以萬元表示）。

62.

乙銀行請求法院判定林某代替陳某償還10萬元借款能否得到法律支持？簡要說明理由。

63.2009年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份加工承攬合同。該合同約定：由B公司為A公司制作鋁合金門窗1萬件，原材料由A公司提供，加工承攬報酬總額為150萬元，遲延履行違約金為報酬總額的10％；A公司應在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司應在2010年3月1日前完成6000件門窗的加工制作并交貨；A公司應在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司應在2010年5月20日前完成其余門窗的加工制作并交貨。A公司應在收到B公司交付門窗后3日內付清相應款項。為確保A公司履行付款義務，B公司要求其提供擔保，適值D公司委托A公司購買辦公用房，D公司為此向A公司提供了蓋有D公司公章及法定代表人簽字的空白委托書和D公司的合同專用章。A公司遂利用上述空白委托書和合同專用章，將D公司列為該項加工承攬合同的連帶保證人，與B公司簽訂了保證合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按約加工制作門窗。2010年2月28日，B公司將制作完成的6000件門窗交付A公司，A公司按報酬總額的60％予以結算。2010年3月1日，B公司發(fā)生重組，加工型材的生產部門分立為C公司。3月5日，A公司既未按加工承攬合同的約定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司繼續(xù)履行其與B公司簽訂的加工承攬合同，A公司表示無法繼續(xù)履行并要求解除合同。C公司遂在數日后向人民法院提起訴訟，要求判令A公司支付遲延履行違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同，同時要求D公司承擔連帶責任。

經查明：A公司與B公司簽訂的加工承攬合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

要求：根據以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

(2)C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

(3)C公司要求判令A公司支付違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

(4)D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

64.

(1)S公司可以向哪些票據當事人行使追索權?理由是什么?

(2)S公司行使追索權其追索金額包括哪幾部分?

65.(4)部分投資人認為甲公司應退還股款是否合法?簡要說明理由。

五、綜合題(5題)66.2004年5月10日,甲廠與乙公司簽訂一份購銷合同。合同約定,乙公司向甲廠提供一套機器設備,總價為人民幣50萬元,同年9月中旬交貨,結算方式為甲方開具銀行承兌匯票支付貨款。合同簽訂后,甲廠即向乙公司開具一張人民幣50萬元、付款日期為同年9月20日的定日付款的銀行承兌匯票。該匯票開具后,經承兌銀行審查,并在匯票正面記載“承兌”字樣,簽署了承兌日期和簽章。同年7月10日,乙公司為支付丙公司的貨款,將該匯票背書轉讓給丙公司。2004年9月中旬,乙公司向甲廠如期交付貨物,并經甲廠驗收。但甲廠此時資金一時發(fā)生困難,匯票到期日未能足額向銀行交存票款。丙公司在該匯票到期日向承兌銀行提示付款時,該承兌銀行拒絕付款。

要求:根據上述資料,回答以下問題。

(1)承兌銀行可否拒絕支付丙公司提示的銀行承兌匯票?為什么?

(2)承兌銀行應對甲廠如何處罰?

(3)如果丙公司票據喪失,該票據能否進行掛失止付?說明理由。除掛失止付外,還應在什么時間采取什么補救措施?

67.甲是某機械廠的工人，辭職后個人出資開辦了一家小型五金加工廠。并聘請乙擔任該廠的業(yè)務員，雙方在聘用合同中約定：10000元以上的業(yè)務開支。須由甲批準，10000元以內的業(yè)務開支，則由乙自主決定。由于五金廠承攬的業(yè)務較多，原材料嚴重短缺，又恰逢甲在外地出差，無法與其取得聯系。因此，乙自作主張與丙材料供應商簽訂了購買價款為12000元的原材料合同。甲出差回來得知此事后，讓乙通知丙退貨。乙遂與丙進行協商，丙不同意退貨。并按照雙方合同約定的日期將原材料運送到五金廠所在地，五金廠將原材料全部收下，但未付款。數月后，該批原材料全部用完。丙材料供應商多次催討貨款，五金廠都以由乙負擔為借口拒絕付款。

由于五金廠加工任務繁重，無法按時完成丁公司訂制的一批不銹鋼工具。就擅自將其中一部分加工任務交給了A加工廠。丁公司對A加工廠的加工質量不滿意，于是要求解除與五金廠已訂立的合同，拒絕支付該部分加工費并要求賠償損失。

要求：根據以上資料，回答下列問題：

(1)乙代表五金廠與丙材料供應商簽訂的合同是否有效？并說明理由。

(2)五金廠擅自將加工任務交與A加工廠的做法是否合法？并說明理由。

(3)丁公司對五金廠提出的賠償要求合法嗎？并說明理由。

68.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

(2)發(fā)生尚未形成無形資產的新產品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測。

(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。

(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關聯企業(yè)支付管理費10萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。69.某公司為從事石油化工的生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)為生產購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(2)為生產產品從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費30萬元，增值稅3.3萬元。增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(3)為生產購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物己發(fā)出100天)。(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+3.3=68-3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68.3=578.3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額=765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578.3=186.7(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

70.（9）A企業(yè)可以獲得的清償額為多少？（小數點后保留兩位）

六、問答題(1題)71.要求：根據以上材料結合法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲是否可以決定解散企業(yè)?說明理由。

(2)甲是否可以自行清算?說明理由。

(3)企業(yè)解散后的債務應由誰承擔?說明理由。

(4)如果A個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務如何解決，說明理由。

參考答案

1.C解析本題主要考查的是“合伙企業(yè)的成立日期”知識點?！吨腥A人民共和國合伙企業(yè)法》第十一條規(guī)定，合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。故正確答案為C。

2.D優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就以下事項有表決權：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容；（2）一次或累計減少公司注冊資本超過10%；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股。（5）公司章程規(guī)定的其他情形。

3.A(1)選項A：公司收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%;(2)選項B：股份有限公司異議股份回購請求權僅適用于合并、分立兩項決議;(3)選項C：公司用于收購本公司股份的資金應當從公司的“稅后利潤”中支付;(4)選項D：公司所收購的股份應當在1年內轉讓給職工。

4.C本題考核進口增值稅的計算。

進口關稅＝200×20％＝40(萬元)

進口環(huán)節(jié)增值稅＝(200＋40)×17％＝40.8(萬元)

本月應納增值稅＝350×17％－40.8＝59.5－40.8＝18.7(萬元)

5.C本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率，另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預提所得稅。

6.B解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=95400/(1＋6%)×6%＝5400元

7.AA【解析】本題有兩個考點：一個是股份有限公司董事會人數的要求，另一個是臨時股東大會召開的要求。該公司董事會人數雖然符合5～19人的要求，但是董事人數已不足該公司章程所定人數的2/3，應當召開臨時股東大會，但應當在該情形發(fā)生之日起2個月內召開，即2010年11月30日前。

8.B（1）選項B:用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出；（2）選項C:公司持有的本公司股份不享有表決權。

9.D選項D：收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”(而非暫停)上市交易。

10.A【答案】A

【解析】(1)選項B：應報請本級人民政府批準；(2)選項CD：由履行出資人職責的機構決定。

11.D（1）法定公積金：用法定公積金轉增資本時，轉增后所留存的法定公積金不得少于轉增前注冊資本的25%，在本題中，法定公積金最多可以轉增35萬元（60-100x25%）;（2）任意公積金不受25%的限制，任意公積金最多可以轉增40萬元。

12.A本題考核可撤銷民事行為?？沙蜂N民事行為被撤銷前，其效力已經發(fā)生，未經撤銷，其效力不消滅。即其效力的消滅以撤銷為條件。

13.C本題考核運輸途中財產的歸屬。根據規(guī)定，人民法院受理破產申請時，出賣人已將買賣標的物向作為買受人的債務人發(fā)運，債務人尚未收到且未付清全部價款的，出賣人可以取回在運輸途中的標的物。但是，管理人可以支付全部價款，請求出賣人交付標的物。

14.A本題考核進項稅額的抵扣。進口貨物在海關計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金。

15.C本題考核事業(yè)單位國有資產管理體制。事業(yè)單位負責對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理，各級政府財政部門對事業(yè)單位的國有資產實施綜合管理。事業(yè)單位的主管部門負責對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理，故選項C正確。

16.C解析：營運能力分析常用的比率主要有：總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產收益率和所有者權益收益率等，這些統稱為效率比率。

17.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務出資，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉讓財產份額時，先看合伙協議的約定(愛怎么約定就怎么約定)；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協議不能“踩地雷”；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，必須經其他合伙人一致同意，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協議不能“踩地雷”。

18.B在2個月內召開臨時股東大會，有五種情況，本題屬于第二種情況。

19.A解析：根據《證券法》的規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。

20.B企業(yè)之間支付的管理費、.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及“非銀行"企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

21.B

22.A本題考核“要約“知識點。要約人（甲公司）確定了承諾期限，不得撤銷要約。

23.D本題考核基金管理公司的注冊資本最低限額。基金管理公司注冊資本不得少于1億元人民幣，主要股東注冊資本的最低限額為3億元人民幣。

24.C當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情況的，可以在“收到”裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

25.D本題考核點為準予抵扣的進項稅額。一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品，準予按照規(guī)定的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。20.A

【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。

26.A本題考核債權人會議對和解協議草案的通過。債權人會議的一般決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額，必須占無財產擔保債權總額的半數以上；對通過和解協議草案的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額，必須占無財產擔保債權總額的2/3以上。

【該題針對“和解協議的通過和裁定”知識點進行考核】

27.C本題考核資本項目管理。境外機構、境外個人在境內直接投資，經有關主管部門批準后，應當到外匯管理機關辦理“登記”，因此選項A錯誤；國務院外匯管理部門負責全國的外債統計與監(jiān)測，并定期公布外債情況，因此選項B錯誤；其他境內機構向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關提出申請，因此選項D錯誤。

28.D普通股資金成本＝l×(1+4%)/[10×(1－3%)]×100%+4%＝14.72%

29.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除。

【該題針對“企業(yè)資產的稅收處理”知識點進行考核】

30.B(1)選項A：因經濟不景氣，為緩解銷售量嚴重下降或者生產明顯過剩所達成的壟斷協議，可以免于處罰(壟斷協議行為的豁免)；(2)選項B：屬于法律禁止的“縱向壟斷協議”(固定轉售價格)；(3)選項C：如果限定轉售的“最低價格”，則屬于法律禁止的“縱向壟斷協議”，而本題限定的是轉售的“最高價格”；(4)選項D：屬于法律禁止的“橫向壟斷協議”(劃分市場)。

31.ABD【答案】ABD

【解析】(1)選項A：未經商標注冊人的許可，在同一種商品或者類似商品上使用與其注冊商標相同或者近似的商標的，構成侵權行為；(2)選項B：銷售侵犯注冊商標專用權的商品的，構成侵權行為；(3)選項D：未經商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場的，構成侵權行為。

32.ABD本題考核外商投資企業(yè)的出資方式。根據外商投資企業(yè)法律的相關規(guī)定，外國投資者可以用可自由兌換的外幣出資，也可以用機器設備、工業(yè)產權，專有技術等作價出資。合作各方向合作企業(yè)投資或者提供合作條件的方式可以是貨幣，也可以是實物或者工業(yè)產權、專有技術、土地使用權等財產權利；但是，不能以已經設定擔保的財產作為出資。所以答案為A、B、D。

33.ABC

34.AD本題考核公司成立失敗的法律后果。根據規(guī)定，公司因故未成立，債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持。部分發(fā)起人依照前款規(guī)定承擔責任后，請求其他發(fā)起人分擔的，人民法院應當判令其他發(fā)起人按照約定的責任承擔比例分擔責任；沒有約定責任承擔比例的，按照約定的出資比例分擔責任；沒有約定出資比例的，按照均等份額分擔責任。因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設立行為所產生的費用和債務的，人民法院應當根據過錯情況，確定過錯一方的責任范圍。

35.ACD本題考核無效民事行為的范圍。選項B屬于可撤銷的民事行為。

【該題針對“法律行為”知識點進行考核】

36.CD根據《公司法》規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

綜上，本題應選CD。

37.ABD當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定時，不能提起行政復議，選項C錯誤。

38.AB(1)選項AB：動產可以抵押、質押，但不動產只能抵押;(2)選項C：動產質權自質物“移交”給質權人占有時設立;(3)選項D：以動產設定抵押，抵押權自抵押合同生效時設立。

39.AD本題考核買賣合同標的物孳息的歸屬。標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產生的孳息，歸買受人所有。

40.AC（1）選項B:仲裁一般不公開進行；仲裁應當開庭進行，當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。（2）選項D:裁決應按多數仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按“首席仲裁員”的意見作出。

41.AC本題考核保險經紀人。保險經紀人代表投保人的利益從事保險經紀行為；因此選項B錯誤。保險經紀人是專門從事保險經紀活動的單位．麗不能是個人；因此選項D錯誤。

42.ABC解析：本題考核濫用市場支配地位和限制競爭行為的規(guī)定。根據《反壟斷法》規(guī)定，甲企業(yè)的行為構成壟斷行為中的濫用市場支配地位的行為；根據《反不正當競爭法》規(guī)定，甲企業(yè)的行為構成限制競爭行為。

43.AD

44.BCD解析：基于當事人特定身份而訂立的出版合同、贈與合同、委托合同、雇用合同等，債權人不得將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人。

45.AD解析：合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。未經其他合伙人一致同意，其行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償責任。

46.ACD選項A表述正確，選項B表述錯誤，仲裁一般開庭，不公開進行；

選項C表述正確，仲裁庭可以由1名仲裁員或3名仲裁員組成。由3名仲裁員組成的，設首席仲裁員；

選項D表述正確，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解。當事人自愿調解的，仲裁庭應當調解。

綜上，本題應選ACD。

47.ACD本題考核抵押財產的轉讓。根據規(guī)定，抵押期間，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產，但受讓人代為清償債務消滅抵押權的除外。

48.AB選項CD:適用競爭性談判方式。

49.ACD債權人下落不明，債務人難以履行債務，可以將標的物提存。提存成立的，視為交付(選項A正確)。提存的費用由債權人張某負擔(選項B錯誤)。提存后，標的物的風險轉移給債權人(選項c正確)。債權人應當自提存日起5年內提取提存物，否則權利歸于消滅(選項D正確)。

50.ABCD題目四個選項表述均正確。（P23）

【該題針對“（2015年）民事訴訟的訴訟管轄和訴訟參加人”知識點進行考核】

51.N本題考核有限責任公司股東會特別決議事項。增加注冊資本屬于有限責任公司股東會的特別決議，但須經代表2／3以上表決權的股東通過才能作出決議。并無“出席會議”之規(guī)定。

52.Y本題考核其他商品銷售收入的確認。

53.N納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

54.N本題考核有限合伙企業(yè)解散的規(guī)定。根據規(guī)定，有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，轉為普通合伙企業(yè)。

55.N

56.Y本題考核合伙企業(yè)事務的執(zhí)行。

57.Y本題考核自然人的民事行為能力。

58.Y本題考核反壟斷法豁免的壟斷協議。為實現節(jié)約能源、保護環(huán)境、救災救助等社會公共利益的協議，因符合社會公共利益可以被豁免。

59.N

60.N本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，準予在計算應納稅所得額時加計扣除。

61.(1)2007年1月1日投資時：

借：長期股權投資——B公司(成本)362

應收股利400

貸：銀行存款4020

長期股權投資的初始投資成本3620萬元，小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額3900(13000×30%)萬元，應調整長期股權投資的初始投資成本。

借：長期股權投資——B公司(成本)280

(2)2007年1月20日

借：銀行存款400

貸：應收股利400

(3)調整2007年B公司實現凈利潤1000萬元A公司應確認的投資收益=1000×30%=300萬元

借：長期股權投資——B公司(損益調整)300

貸：投資收益300

(4)B公司提取盈余公積，A公司不需進行賬務處理。

(5)2008年1月20日，出售長期股權投資

借：銀行存款4300

長期股權投資——B公司(損益調整)300

投資收益100

62.乙銀行的請求可以得到法律的支持。根據規(guī)定因債務人怠于行使到期債權對債權人造成損害的債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權但該債權專屬于債務人自身的除外。本題中陳某怠于行使自己對林某的借款債權已經危害到乙銀行債權的行使因此乙銀行有權行使代位權。乙銀行的請求可以得到法律的支持。根據規(guī)定，因債務人怠于行使到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。本題中，陳某怠于行使自己對林某的借款債權，已經危害到乙銀行債權的行使，因此乙銀行有權行使代位權。

63.(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據《合同法》的規(guī)定采用合同書形式訂立合同在簽字或者蓋章之前當事人一方已經履行主要義務對方接受的該合同成立。本案中A公司雖未在加工承攬合同上簽章但已經履行了主要義務且B公司已經接受加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據《合同法》的規(guī)定當事人訂立合同后分立的除債權人和債務人另有約定的以外由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權承擔連帶債務。(3)首先C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料已構成遲延履行即違約根據《合同法》的規(guī)定應當承擔違約責任支付違約金。其次C公司要求判令A公司繼續(xù)履行合同的主張不能獲得支持。根據《合同法》的規(guī)定在加工承攬合同中定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人可以解除合同故不再承擔繼續(xù)履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據《合同法》的規(guī)定行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同相對人有理由相信行為人有代理權的該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章B公司有理由相信A公司有代理權A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效因此D公司應承擔保證責任。(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據《合同法》的規(guī)定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。本案中，A公司雖未在加工承攬合同上簽章，但已經履行了主要義務，且B公司已經接受，加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據《合同法》的規(guī)定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。(3)首先，C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料，已構成遲延履行，即違約，根據《合同法》的規(guī)定，應當承擔違約責任，支付違約金。其次，C公司要求判令A公司繼續(xù)履行合同的主張不能獲得支持。根據《合同法》的規(guī)定，在加工承攬合同中，定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人，可以解除合同，故不再承擔繼續(xù)履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據《合同法》的規(guī)定，行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章，B公司有理由相信A公司有代理權，A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效，因此D公司應承擔保證責任。

64.(1)S公司可以向自己的前手行使追索權。根據《票據法》的規(guī)定，持票人在票據到期時，按照法定期限提示付款被拒絕，在取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明后，可向其前手行使追索權。追索權對被追索人的效力主要是：匯票出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

本題中，作為S公司的前手或被追索人的有出票人甲、保證人丙、被背書人丁，不包括背書人乙。根據《票據法》的規(guī)定，背書人禁止背書應記載在匯票的背面，如其后手再背書轉讓，原背書人對其直接背書人以后通過背書取得票據的當事人，不負擔保責任。因此，s公司只能向出票人保證人和自己直接背書人丁行使追索權，不能向乙追索。

(2)追索金額包括：①被拒絕付款金額；②匯票從到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

65.(1)甲公司公開發(fā)行股票，決定由乙證券公司代銷不合法。因為證券法規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。

(2)甲公司和乙證券公司約定的代銷期和發(fā)行價格合法。因為證券法規(guī)定，證券的代銷、

包銷期限最長不得超過90日。股票發(fā)行采取溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協商確定。

(3)乙證券公司在代銷期內，為本公司預留了甲公司的股票不合法。證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷

的證券和預先購入并留存所包銷的證券。

(4)部分投資人認為甲公司應退還股款合法。股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發(fā)行股票數量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。

66.(1)承兌銀行不能拒絕支付丙公司提示的銀行承兌匯票。因為根據《票據法》規(guī)定銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時承兌銀行仍應憑票向持票人無條件付款。(2)承兌銀行應當對甲廠尚未支付的匯票金額按照每天5計收利息。(3)能進行掛失止付。因為根據《票據法》規(guī)定已承兌的商業(yè)匯票喪失時可以掛失止付。除掛失止付外失票人還應在通知掛失止付的次日起3日內向人民法院申請公示催告或提起訴訟。(1)承兌銀行不能拒絕支付丙公司提示的銀行承兌匯票。因為根據《票據法》規(guī)定,銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時,承兌銀行仍應憑票向持票人無條件付款。(2)承兌銀行應當對甲廠尚未支付的匯票金額按照每天5計收利息。(3)能進行掛失止付。因為根據《票據法》規(guī)定,已承兌的商業(yè)匯票喪失時,可以掛失止付。除掛失止付外,失票人還應在通知掛失止付的次日起3日內向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

67.答案：

(1)乙代表五金廠與丙材料供應商簽訂的合同有效。因為根據《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定，投資人對被聘用人員職權的限制，不得對抗善意的第三人。善意的第三人指在有關經濟業(yè)務事項交往中，沒有從事與被聘用的人員串通，故意損害投資人利益的人。本例中，乙雖然超出了甲與他所約定的開支范圍，但他并沒有與丙材料供應商合謀串通，更沒有損害投資人的利益，丙材料供應商符合善意第三人的特征。因此，乙代表五金廠與丙材料供應商簽訂的合同有效。

(2)五金廠擅自將加工任務交與A加工廠的做法不合法。因為根據《合同法》的有關規(guī)定，在加工承攬合同中，經定作人同意，承攬人可以將其承攬工作的一部分交由第三人完成。本例中，作為承攬方的五金廠未經定作人丁公司同意擅自將其承攬工作的一部分交由A加工廠完成違反了合同(3)有關規(guī)定。

(3)丁公司對五金廠提出的賠償要求合法。因為根據《合同法》的有關規(guī)定，承攬方將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定作人負責，未經定作人同意的，定作人可以解除合同。本例中，丁公司作為定作人有權解除雙方簽訂的合同，并要求五金廠承擔重作、減少報酬、賠償損失的責任。68.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。在本題中，甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)?！窘馕觥繉ｉT用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除；對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12)=40(萬元)，應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)?！窘馕觥科髽I(yè)應當自固定資產投人使用月份的次月起計算折舊。

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

(5)向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除；但納稅人按照合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費用，準予在稅前扣除。

(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。69.(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元本期進行抵扣不符合規(guī)定。根據規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相應應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，當期不得抵扣，應從進項稅額中抵減。(2)銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，商業(yè)折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發(fā)票的，不論財務會計上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額單獨開具了發(fā)票，因此銷售額不能減除折扣額。(3)在建工程領用D產品應視同銷售計算銷項稅。根據規(guī)定，將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應視同銷售。本題中，部分D產品被在建工程領用，該產品應視同銷售依照同類產品售價計算銷項稅。(4)上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510-100×17%=493(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+3.3=68.3(萬元)本題允許抵扣的進項稅額=493+68.3=561.3(萬元)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850÷(1+17%)×17%=850(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。⑨在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅為=500×17%=85(萬元)。當期銷項稅額=850+85=935(萬元)本期應繳納增值稅=935-561.3-130.5=243.2(萬元)

70.（1）乙企業(yè)有權要求管理人提供擔保。根據規(guī)定，對于破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，管理人決定繼續(xù)履行的，對方當事人應當履行，但有權要求管理人提供擔保。本題中，管理人決定繼續(xù)履行與乙企業(yè)的合同，因此乙企業(yè)有權要求管理人提供一定的擔保。

（2）管理人決定解除與丙服裝廠的合同后，對于造成的違約金不再予以支付；對于造成其5萬元損失，可以由丙廠依法申報債權。根據規(guī)定，管理人解除合同的，對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權。可申報的債權以實際損失為限，違約金不作為破產債權。

（3）人民法院受理了貿易公司的破產案件后，稅務機關對該批貨物的扣押應當解除。根據規(guī)定，人民法院受理破產案件后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執(zhí)行程序應當中止。

（4）該人民法院確定的債權申報期限符合規(guī)定。根據規(guī)定，債權申報期限自人民法院發(fā)布受理破產申請公告之日起計算，最短不少于30日，最長不超過3個月。本題中，從發(fā)布受理申請公告之日至債權期限屆滿的時間超過了30日，短于3個月，是符合規(guī)定的。

（5）工商銀行和丁公司共同申報債權的方式不符合規(guī)定。根據規(guī)定，債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏?，以其對債務人的將來求償權申報債權。但是，債權人已經向管理人申報全部債權的除外。本題中，工商銀行已經向管理人申報了全部債權，因此，丁公司就不能再以將來求償權申報。

（6）對于甲公司無償轉讓的150萬元財產，管理人的做法是符合規(guī)定的。根據規(guī)定，人民法院受理破產申請前1年內，破產企業(yè)無償轉讓財產的行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷。本題中，貿易公司在2006年11月1日無償轉讓財產，在人民法院受理破產申請的前1年內，因此管理人是有權依法撤銷的。

（7）破產費用＝15+30＝45（萬元）；共益?zhèn)鶆眨?00+12+20＝132（萬元）。

（8）①貿易公司財產變現價值總額＝150+132+120+150+1500+500＝2552（萬元）

②優(yōu)先清償有財產擔保的債權后的財產額＝2552－1000＝1552（萬元）

③清償破產費用和共益?zhèn)鶆蘸蟮呢敭a額＝1552－45－132＝1375（萬元）

④清償工資和法定社會保險費后的財產額＝1375－200＝1175（萬元）

⑤清償稅款后的財產額＝1175－100＝1075（萬元）

該剩余財產額用于支付普通債權。

（9）①普通債權額＝5+1200+1530＝2735（萬元）

②清償率＝1075/2735×100％＝39.31%

③A企業(yè)可以獲得的清償額＝525×39.31%＝206.38（萬元）

71.(1)甲可以決定解散企業(yè)。根據《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之～時，應當解散：①投資人決定解散；②投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；③被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。作為個人獨資企業(yè)投資人，甲可以自行決定解散。

(2)投資人甲可以自行清算。根據《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

(3)企業(yè)解散后的債務由甲承擔。根據《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。乙不是投資人，而是受委托負責企業(yè)的事務管理，不承擔企業(yè)債務。

(4)如果A個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務，投資人甲應當以其個人的其他財產予以清償。根據《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任。當企業(yè)的資產不足以清償到期債務時，投資人應以自己個人的全部財產用于清償。2022-2023年福建省寧德市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.下列關于合伙企業(yè)成立時間的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人提出設立申請之日為合伙企業(yè)的成立日期

B.合伙人足額繳納出資之日為合伙企業(yè)的成立日期

C.合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日為合伙企業(yè)的成立日期

D.合伙企業(yè)辦理稅務登記之日為合伙企業(yè)的成立日期

2.郭某為甲上市公司的優(yōu)先股股東，甲公司章程對優(yōu)先股股東行使表決權的情形未作特別規(guī)定。下列事項中，郭某有權行使表決權的是（）。

A.發(fā)行普通股B.提供大額擔保C.累計減資10%D.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容

3.2017年1月15日，某上市公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列有關該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股

B.在股東大會決議中投了反對票的股東，可以請求公司以合理價格回購其股份

C.公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出

D.公司收購的本公司股份應在2017年7月15日之前轉讓給職工

4.某商貿企業(yè)2013年5月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20％，該機器已按規(guī)定向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業(yè)本月應納增值稅額是（）萬元。

A.28.5B.40.8C.18.7D.59.5

5.第

20

題

外國企業(yè)在我國境內未設立機構、場所而有來源于中國境內的利潤，利息、租金、特許權使用費和其他所得或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，適用（）的比例稅率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購進原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為6%。該企業(yè)2005年6月應繳納的增值稅稅額為()元。

A.3540B.5400C.5724D.6089

7.某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2010年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是()。

A.該公司應當在2010年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2010年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數不符合《公司法》的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數，因此該公司可以不召開臨時股東大會

8.2013年2月1日，甲股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵職工。該公司現有已發(fā)行股份總額5000萬股。根據公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.甲股份有限公司可以收購的本公司股份不得超過250萬股

B.甲股份有限公司收購本公司股份的資金可以從資本公積金中支出

C.甲股份有限公司收購的本公司股份在甲股份有限公司持有期間不得享有表決權

D.甲股份有限公司收購的本公司股份應當在1年內轉讓給職工

9.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票

B.一般情況下，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

10.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，董事會有權直接決定的是()。

A.為他人提供大額擔保B.合并、分立、解散、申請破產C.增加或者減少注冊資本D.分配利潤

11.某公司注冊資本為100萬元。2010年，該公司提取的法定公積金累計額為60萬元，提取的任意公積金累計額為40萬元。當年，該公司擬用公積金轉增公司資本50萬元。下列有關公司擬用公積金轉增資本的方案中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.用法定公積金10萬元、任意公積金40萬元轉增資本

B.用法定公積金20萬元、任意公積金30萬元轉增資本

C.用法定公積金30萬元、任意公積金20萬元轉增資本

D.用法定公積金40萬元、任意公積金10萬元轉增資本

12.對于可撤銷民事行為，下列表述不正確的是（）。

A.在該行為被撤銷前，其效力已經發(fā)生的，視為未發(fā)生

B.該行為的撤銷應由享有撤銷權的當事人行使

C.撤銷權人對權利的行使擁有選擇權

D.該行為－經撤銷，其效力溯及到行為的開始

13.第

9

題

人民法院在受理A公司破產申請時，查明B公司已將合同約定的貨物發(fā)運給買受人A公司，但A公司尚未收到且未付清全部價款。根據《破產法》的規(guī)定，對于該運輸途中的貨物，下列說法正確的是（）。

A.該標的物可以直接由管理人進行處置，拍賣的價款歸還給B公司

B.B公司不得取回該標的物

C.可以由管理人支付全部價款，請求出賣人交付標的物

D.可以直接作為A公司的財產，B公司按照規(guī)定申報債權

14.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物的進項稅不得抵扣的是()。

A.進口貨物在境外繳納的增值稅

B.進口貨物在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C.購買農產品，取得收購發(fā)票

D.購買機器，取得增值稅專用發(fā)票

15.對事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理的是（）。

A.事業(yè)單位B.各級政府財政部門C.事業(yè)單位的主管部門D.各級政府國有資產監(jiān)督管理機構

16.下列比率不屬于營運能力分析常用的比率的是()。

A.總資產周轉率B.固定資產周轉率C.流動比率D.資產收益率

17.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價1O萬元出資，丁以現金20萬元出資

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

18.

第

7

題

M股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時，應當在（）內召開臨時股東大會。

A.20日B.2個月C.3個月D.半年

19.根據《證券法》的規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是()。

A.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓

B.為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內