業(yè)務(wù)完成階段的審計(jì)工作

五、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿目錄熔五、業(yè)務(wù)完卵成階段工作授底稿渡（一）業(yè)務(wù)叔完成階段審丟計(jì)工作末（二）賬項(xiàng)皇調(diào)整分錄匯歐總表喇（三）重分霜類(lèi)調(diào)整分錄子匯總表頸（四）列報(bào)趁調(diào)整匯總表竭（五）未更僵正錯(cuò)報(bào)匯總飯表綱（六）資產(chǎn)鼓負(fù)債表試算竟平衡表蛾（七）利潤(rùn)伯表試算平衡捐表遲（八）總結(jié)姓會(huì)會(huì)議紀(jì)要俯（九）與治敵理層的溝通允函筍（十）專(zhuān)業(yè)癢意見(jiàn)分歧解求決表浙（十一）重滾大事項(xiàng)概要吩匯總表給（十二）管體理層聲明書(shū)宮（十三）審離計(jì)總結(jié)三（十四）審素計(jì)工作完成幟情況核對(duì)表鞭（十五）業(yè)寄務(wù)復(fù)核核對(duì)智表網(wǎng)（十六）審違計(jì)報(bào)告范例業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作校被審計(jì)單位凝：棋棉阿劍奏扭項(xiàng)目：懷擺胞劑屈旺費(fèi)皇編制：臺(tái)糧盜券英返腳款日期：綱沒(méi)侄飾抵移癥醋索引號(hào)：草規(guī)它E拿因孝鼠胖職壓財(cái)務(wù)報(bào)表截自止日/渡期間：訴齒襪映復(fù)核：唇詳穿島雨龍賊日期：脅歪辱丈擔(dān)估診審計(jì)工作堅(jiān)索引號(hào)翅執(zhí)行人岡1.召開(kāi)項(xiàng)撐目組會(huì)議，層匯總審計(jì)過(guò)懸程中發(fā)現(xiàn)的許審計(jì)差異，費(fèi)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的被重要性確定御建議被審計(jì)語(yǔ)單位調(diào)整的節(jié)事項(xiàng)，編制替賬項(xiàng)調(diào)整分所錄匯總表、傲重分類(lèi)調(diào)整泳分錄匯總表母、列報(bào)調(diào)整請(qǐng)匯總表、未啦更正錯(cuò)報(bào)匯懷總表以及試獨(dú)算平衡表草模表。護(hù)EA訴E失B腹E漁C雞ED市EE浮2.與被審需計(jì)單位召開(kāi)略總結(jié)會(huì)，就司下列事項(xiàng)進(jìn)物行溝通，形比成總結(jié)會(huì)會(huì)耕議紀(jì)要并經(jīng)臂雙方簽字認(rèn)脫可：感(1)聲審計(jì)意見(jiàn)的波類(lèi)型及審計(jì)避報(bào)告的措辭裙；努(2)教賬項(xiàng)調(diào)整分肝錄匯總表、升重分類(lèi)調(diào)整述分錄匯總表儉、列報(bào)調(diào)整犁匯總表、未爐更正錯(cuò)報(bào)匯蠻總表以及試什算平衡表草脫表；扯(3)對(duì)被痛審計(jì)單位持知續(xù)經(jīng)營(yíng)能力馳具有重大影些響的事項(xiàng)；裝(4)含有推已審計(jì)財(cái)務(wù)子報(bào)表的文件國(guó)中的其他信傲息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)襖表的影響；常(5)對(duì)完麻善內(nèi)部控制焦的建議；軟(6)執(zhí)行慈該項(xiàng)審計(jì)業(yè)婆務(wù)的注冊(cè)會(huì)遼計(jì)師的獨(dú)立經(jīng)性。事獲得被群審計(jì)單位同衛(wèi)意賬項(xiàng)調(diào)整領(lǐng)、重分類(lèi)調(diào)罪整和列報(bào)調(diào)售整事項(xiàng)的書(shū)職面確認(rèn)；如綠果被審計(jì)單毯位不同意調(diào)沖整，應(yīng)要求臥其說(shuō)明原因削。根據(jù)未更公正錯(cuò)報(bào)的重段要性，確定創(chuàng)是否在審計(jì)得報(bào)告中予以微反映，以及盤(pán)如何反映。妄在就上述有進(jìn)關(guān)問(wèn)題與治憶理層溝通時(shí)全，提交書(shū)面詞溝通函，并城獲得治理層斥的確認(rèn)。濱EF扭EG冷3.編制正堂式的試算平乎衡表。套E朋E烏4.對(duì)財(cái)務(wù)柄報(bào)表進(jìn)行總浮體復(fù)核，評(píng)援價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表爛總體合理性接。如果識(shí)別口出以前未識(shí)演別的重大錯(cuò)它報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)爆重新考慮對(duì)針全部或部分誘交易、賬戶(hù)效余額、列報(bào)約評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)渠是否恰當(dāng)，朝并在此基礎(chǔ)睬上重新評(píng)價(jià)中之前實(shí)施的臟審計(jì)程序是衫否充分，是篇否有必要追嗽加審計(jì)程序劣。怒略創(chuàng)5.將項(xiàng)目隸組成員間意慈見(jiàn)分歧的解疼決過(guò)程，記迫錄于專(zhuān)業(yè)意猴見(jiàn)分歧解決轎表中。匯總糠重大事項(xiàng)，蝕編制重大事渴項(xiàng)概要。扁EH蛙EI覽6.評(píng)價(jià)審齡計(jì)結(jié)果，形朋成審計(jì)意見(jiàn)驅(qū)，并草擬審遭計(jì)報(bào)告：四(1)對(duì)弟重要性和審晶計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行江最終評(píng)價(jià)，影確定是否需胖要追加審計(jì)煉程序或提請(qǐng)斥被審計(jì)單位救做出必要調(diào)奉整：掘1)演按財(cái)務(wù)報(bào)表債項(xiàng)目確定可慘能的錯(cuò)報(bào)金子額；淋2)頑確定財(cái)務(wù)報(bào)知表項(xiàng)目可能影錯(cuò)報(bào)金額的畝匯總數(shù)（即從可能錯(cuò)報(bào)總臺(tái)額）對(duì)財(cái)務(wù)格報(bào)表層次重淚要性水平的督影響程度。靈(2)對(duì)聾被審計(jì)單位王已審計(jì)財(cái)務(wù)勁報(bào)表形成審草計(jì)意見(jiàn)并草田擬審計(jì)報(bào)告揚(yáng)。寬略靠7.由項(xiàng)目績(jī)負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)事核工作底稿張。不略遺8.由項(xiàng)目賭負(fù)責(zé)合伙人絨復(fù)核工作底拉稿。恨略鍋9.必要時(shí)曲，實(shí)施項(xiàng)目射質(zhì)量控制復(fù)憂(yōu)核。杏略若10.向適典當(dāng)?shù)母呒?jí)管農(nóng)理人員獲取猾經(jīng)簽署的管龜理層聲明書(shū)盒，并確定其獨(dú)日期與審計(jì)疑報(bào)告的日期鵲一致。迷EJ受11.撰寫(xiě)逼審計(jì)總結(jié)。鄙EK服12.完成佛審計(jì)工作完卸成情況核對(duì)竟表。償EL監(jiān)13.完成環(huán)業(yè)務(wù)復(fù)核核儀對(duì)表。貌EM伸14.正式徑簽發(fā)審計(jì)報(bào)截告。柔EN殼賬項(xiàng)調(diào)整分閥錄匯總表桌被審計(jì)單位撒：占定思縣太項(xiàng)目：贊獨(dú)質(zhì)顧瑞押旱編制：終參避永滋濱日期：迎縱正據(jù)熊梨晉索引號(hào)：犁砍EA再習(xí)疑席秒斗謹(jǐn)尖財(cái)務(wù)報(bào)表截夫止日/示期間：宅框針凳笑復(fù)核：纖禿菌性謊民兆日期：莊鑒拔邪蟻侮此序號(hào)色內(nèi)容及說(shuō)明片索引號(hào)突調(diào)整內(nèi)容痛影響利潤(rùn)表徑+固（諸-走）環(huán)影響資產(chǎn)負(fù)貿(mào)債表壯+仁（劑-亂）肆借方烏項(xiàng)目嗓借方襪金額鍛貸方奸項(xiàng)目音貸方卸金額車(chē)與被審計(jì)單脅位的溝通：參加人員：唱被審計(jì)單位茄：____成_____駐_____露_____年_____甲_____糟_____古_(tái)____啊_____春_____慌龜您箭審計(jì)項(xiàng)目組屢：____寨_____殊_____箏_____醬_____港_____瞇_____初____拴_逮蝦缸愁被審計(jì)單位模的意見(jiàn)藝：河_____研_____喊_____促_____參_____詢(xún)_____還_____順_____癥_____赤_____未_____誦____佛饒便_____里_____棟_____痛_____防_____掏_____貌_____且_____故_____勾_____銹_____悶_____座_____想__須云_____亭_____澡_____填_____香_____含_____夏_____兆_____鈔_____岔_____后_____艘_____必_____嬸____槍_____貫_____線(xiàn)_____榆_____孝_____驗(yàn)_____戒_____舊_____丘_____注_____組_____中_____巡_____碰____結(jié)論：宴是否同意上淹述審計(jì)調(diào)整針：____決_____昏_____碎_(kāi)____樓___漂被審計(jì)單位可授權(quán)代表簽瞎字：___紫_____牧_____免_____析_____需____日諷期：___貍___染拍予重分類(lèi)調(diào)整憶分錄匯總表宣被審計(jì)單位組：豐沈遺批室項(xiàng)目：舊喉襖炎謠團(tuán)蹦側(cè)編制：宿思短辰烘抵日期：撿銳干迫滾闊據(jù)索引號(hào)：倍劈EB財(cái)馳垮生翁圖財(cái)務(wù)報(bào)表截服止日/奧期間：杏尋恰渠爐復(fù)核：駁外還摸攝削慌日期：速同按掙勤涼跌序號(hào)罵內(nèi)容及說(shuō)明掙索引號(hào)聚調(diào)整項(xiàng)目和必金額福借方項(xiàng)目距借方金額病貸方項(xiàng)目回貸方金額自與被審計(jì)單思位的溝通：參加人員：半被審計(jì)單位炊：____脫_____湖_____勾_____寒_____陸_____淘_____組_____陡_____視_____遷乏底催審計(jì)項(xiàng)目組窗：____鍋_____窯_____拜_____否_____爐_____劇_____神____嶺_揉象劇種被審計(jì)單位輝的意見(jiàn)皂：碌_____尚_____撥_____暫_____腹_____司_____拉_____外_____百_____鷹_____堂_____念____系彼租_____炊_____綁_____伏_____緒_____短_____將_____萄_____伙_____奔_____悶_____基_____熟_____語(yǔ)__律針_____革_____胳_____恒_____永_____輛_____碼_____盈_____陶_____壟_(tái)____狠_____嘩_____語(yǔ)_____崖____續(xù)_____基_____苦_____揮_____澡_____陰_____跪_____你_____串_____躬_____簽_____北_____錦_____浸____結(jié)論：閘是否同意上甜述審計(jì)調(diào)整梳：____換_____渡_____翠_____恐___籠被審計(jì)單位深授權(quán)代表簽恭字：___佛_____媽_____聰_____那_____山_日期：_牌_____紗壟封列報(bào)調(diào)整匯笨總表聾被審計(jì)單位福：梨忽充換踏項(xiàng)目：帆嫌洋蹈端呀秘軟編制：蛙掀拔報(bào)松趟日期：覆鳥(niǎo)冒閥短距尺索引號(hào)：言輛EC渴害炭辟地慚引任財(cái)務(wù)報(bào)表截急止日/如期間：縣翠信慮斃復(fù)核：稠訊叛燒裹勾牢日期：躍六礦沉靜坑扣一、被審計(jì)碑單位財(cái)務(wù)報(bào)站表附注中的鎮(zhèn)漏報(bào)項(xiàng)目包盤(pán)括：甚二、被審計(jì)右單位財(cái)務(wù)報(bào)遣表附注中的追錯(cuò)報(bào)調(diào)整項(xiàng)歷目包括：僚未更正錯(cuò)報(bào)蒙匯總表勤被審計(jì)單位羊：假庭療捧測(cè)項(xiàng)目：詞允分奉勺鉛穴扁編制：慘伴縱呈離憲日期：跨寶叔扭昂購(gòu)尊索引號(hào)：疏如ED藍(lán)色悅炭帥欣局享財(cái)務(wù)報(bào)表截僅止日/庸期間：羊勻牛照偶復(fù)核：錯(cuò)劫必賓窄園半日期：鮮柄儀煉耳殲隙序號(hào)競(jìng)內(nèi)容及說(shuō)明賀索引號(hào)夠未調(diào)整內(nèi)容潔備注類(lèi)借方潤(rùn)項(xiàng)目睬借方歡金額外貸方據(jù)項(xiàng)目剩貸方跟金額卻未更正錯(cuò)報(bào)幫的影響：搭防則項(xiàng)目設(shè)鑼批金額傘踩百分衣比徐呢計(jì)劃百分雪比柿侄1．粗總資產(chǎn)跡級(jí)枯段府區(qū)你滾魚(yú)必取勿詢(xún)熱幟2．繩凈資產(chǎn)戀瘦嘴系皆會(huì)限門(mén)閑才宜肅耕案誕3．障銷(xiāo)售收入級(jí)糞泊筆璃詞臂歇禽束續(xù)英取貌4．皮費(fèi)用總額站華徒河咬導(dǎo)盜裁拔禍踐赤抖關(guān)5．跳毛利脅勝擴(kuò)損校眉很蛋暖錯(cuò)厭高夜羊軟6．圈凈利潤(rùn)奸普況灰窗破拴罪夸隨秩月你激結(jié)論：煩被審計(jì)單位漁授權(quán)代表簽眾字：___足_____鏟_____障_____誤_____五_____厲日期：__迅____廣弟銹資產(chǎn)負(fù)債表蒼試算平衡表皇被審計(jì)單位逐：溜卷護(hù)鈴氣項(xiàng)目：宮許亭那創(chuàng)聲編制：暗虜難雖商帆日期：燥槐匯迷蜜秩騾索引號(hào)：襲唯遙EE-1介略追兩堆財(cái)務(wù)報(bào)表截隨止日/稅期間：踐鉆懇苦稍復(fù)核：繁澆寸貸儀稀雀日期：略姿初糧水限晨項(xiàng)目液期末杏未審數(shù)崗賬項(xiàng)調(diào)整扇重分類(lèi)調(diào)整仙期末晴審定數(shù)耳項(xiàng)目妖期末銹未審數(shù)秒賬項(xiàng)調(diào)整黨重分類(lèi)調(diào)整降期末淚審定數(shù)鵝借方去貸方嬌借方玉貸方背借方估貸方符借方廣貸方釣貨幣資金瞧短期借款員交易性金融倒資產(chǎn)棄交易性金融萍負(fù)債乞應(yīng)收票據(jù)顫應(yīng)付票據(jù)怪應(yīng)收賬款齊應(yīng)付賬款誓預(yù)付款豆項(xiàng)算預(yù)收款?lèi)?ài)項(xiàng)側(cè)應(yīng)收利息團(tuán)應(yīng)付職工薪祖酬被應(yīng)收股利掏應(yīng)交稅腰費(fèi)惑其他應(yīng)收款萌應(yīng)付利息狠存貨辣應(yīng)付股利倚一年內(nèi)到期炕的非流動(dòng)資絡(luò)產(chǎn)潮其他應(yīng)付款村其他流動(dòng)資畫(huà)產(chǎn)蹈一年內(nèi)到期巷的非流動(dòng)負(fù)文債彼可供出售金菌融資產(chǎn)漿其他流動(dòng)負(fù)郵債盲持有至到期定投資貿(mào)長(zhǎng)期借款母長(zhǎng)期應(yīng)收款紙應(yīng)付債券奉長(zhǎng)期股權(quán)投飽資帖長(zhǎng)期應(yīng)付款辜投資性房地餅產(chǎn)籌專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款梅固定資產(chǎn)個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債歌在建工程刮遞延所得稅喉負(fù)債牙工程物資預(yù)其他非流動(dòng)芹負(fù)債掠固定資產(chǎn)清映理懷實(shí)收資本（職或股本）讀無(wú)形資產(chǎn)什資本公積流開(kāi)發(fā)支出妄盈余公積共商譽(yù)逼未分配利潤(rùn)漆長(zhǎng)期待攤費(fèi)籮用芒遞延所得稅神資產(chǎn)館其他非流動(dòng)截資產(chǎn)匪合欣妥計(jì)星合計(jì)陰利潤(rùn)表試算診平衡表盜被審計(jì)單位鍵：掘昨愈昏錦蕩項(xiàng)目：糞橫幻席挖立賣(mài)健編制：威基莖論析盈日期：怨游叛司朽襖督索引號(hào)：捷質(zhì)漿EE-2樸債然肌阿財(cái)務(wù)報(bào)表截鍵止日/桂期間：貌漆昂顫晉復(fù)核：軟危駁家秤惱應(yīng)日期：謀騰亞婚么燒凱項(xiàng)目資未審數(shù)爭(zhēng)調(diào)整金額拌審定數(shù)艷索引號(hào)度借方貼貸方揀一虧營(yíng)業(yè)收入妥減：營(yíng)業(yè)成接本靜營(yíng)業(yè)稅金及稿附加滑銷(xiāo)售棗費(fèi)用劑管理費(fèi)用騎財(cái)務(wù)費(fèi)用粘資產(chǎn)減值損罪失捏加：公允價(jià)猴值變動(dòng)損益慕投資收益爭(zhēng)二歡營(yíng)業(yè)利潤(rùn)臘加：營(yíng)業(yè)外貪收入潛減：營(yíng)業(yè)外園支出對(duì)三路利潤(rùn)總額悲減：所得稅吹費(fèi)用對(duì)四役凈利潤(rùn)分總結(jié)會(huì)會(huì)議捎紀(jì)要傍被審計(jì)單位販：飛哨維悠腦來(lái)項(xiàng)目：撓拒化贈(zèng)造坑膀編制：則吵嚷債箏清日期：熊餐耍巷蛇崇部索引號(hào)：屢虹春EF揚(yáng)羽庭刪陳肯財(cái)務(wù)報(bào)表截口止日/憑期間：禁優(yōu)席對(duì)信復(fù)核：年與斧肌價(jià)媽財(cái)日期：決柔池效士置裂會(huì)議地點(diǎn)：寬會(huì)議時(shí)間：白會(huì)議組織者言：習(xí)參加會(huì)議者尿：罰記錄員：恨會(huì)議議題：癢索引號(hào)：E徒G表與治理層茂的條溝通函影S公司董事叮會(huì)（審計(jì)委吧員會(huì)）：懸根據(jù)《中國(guó)跪注冊(cè)會(huì)計(jì)師碑審計(jì)準(zhǔn)則第抱1151號(hào)超——膏與治理層的袍溝通》的規(guī)涼定，在上市皮公司審計(jì)中言，注冊(cè)會(huì)計(jì)彼師應(yīng)當(dāng)就自宿身的獨(dú)立性面與治理層進(jìn)鞭行書(shū)面溝通活。此外，注汗冊(cè)會(huì)計(jì)師還處應(yīng)當(dāng)就與財(cái)撈務(wù)報(bào)表審計(jì)枕相關(guān)且根據(jù)謙職業(yè)判斷認(rèn)翅為與治理層恐責(zé)任相關(guān)的江重大事項(xiàng)，技以適當(dāng)?shù)姆綘C式及時(shí)與治占理層溝通。登保持有效的記雙向溝通關(guān)夠系，有利于橫注冊(cè)會(huì)計(jì)師摟與治理層履晨行各自的職砌責(zé)。再必須特別強(qiáng)材調(diào)的是，除晚法律法規(guī)和京審計(jì)準(zhǔn)則另朝有規(guī)定的情柳形之外，這顫份書(shū)面溝通夕文件僅供貴另公司治理層奧使用，我們矩對(duì)第三方不剃承擔(dān)任何責(zé)優(yōu)任，未經(jīng)我土們事先書(shū)面篇同意，溝通果文件不得被裙引用、提及顯或向其他人薄披露。仙一、獨(dú)立性袋問(wèn)題抱現(xiàn)就獨(dú)立性圈問(wèn)題聲明如怎下：批（一）參與貸貴公司審計(jì)佳工作的審計(jì)倘項(xiàng)目組成員鄙、本會(huì)計(jì)師紙事務(wù)所其他歐相關(guān)人員以直及本會(huì)計(jì)師駁事務(wù)所按照榜法律法規(guī)和拴職業(yè)道德規(guī)生范的規(guī)定保溉持了獨(dú)立性貸；動(dòng)（二）根據(jù)佛職業(yè)判斷，證我們認(rèn)為本端會(huì)計(jì)師事務(wù)贈(zèng)所與貴公司威之間不存在僑可能影響?yīng)氷J立性的關(guān)系達(dá)和事項(xiàng)；維（三）我們咽已經(jīng)根據(jù)法透律法規(guī)和職伍業(yè)道德規(guī)范盜的規(guī)定采取仔了必要的防予護(hù)措施，以恒防止可能出鼠現(xiàn)的對(duì)獨(dú)立闖性的威脅。藍(lán)二、重大事庭項(xiàng)竄以下內(nèi)容是老與我們對(duì)貴輛公司20?！凉?年度財(cái)務(wù)衣報(bào)表進(jìn)行審?fù)赣?jì)相關(guān)的、笛按規(guī)定應(yīng)予榴溝通的重大耳事項(xiàng)：礦（一）對(duì)貴增公司所采用甩的會(huì)計(jì)政策種、會(huì)計(jì)估計(jì)滿(mǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表注披露的看法董（二）審計(jì)亭工作中遇到胳的重大困難材（三）未更巨正錯(cuò)報(bào)……怠我們發(fā)現(xiàn)，群貴公司第……泳我們已于2途0鑰×藏8年艘×霞月傅×雁日就上述事躁項(xiàng)與貴公司捕管理層溝通唐并提請(qǐng)更正虹，但至今尚碼未得到更正嚷。如不更正艷，將會(huì)導(dǎo)致姥少計(jì)費(fèi)用，某從而虛增年最度利潤(rùn)的后絮果。根據(jù)該寬筆業(yè)務(wù)的性坐質(zhì)和重要程凡度，我們對(duì)昆貴公司20凝×氧7年度的財(cái)成務(wù)報(bào)表將不兵能出具標(biāo)準(zhǔn)年無(wú)保留意見(jiàn)乘的審計(jì)報(bào)告堅(jiān)?，F(xiàn)再次提員請(qǐng)貴公司予往以更正?！ㄋ模┢渌笆马?xiàng)……圍××豪會(huì)計(jì)師事務(wù)豆所（蓋章）感中國(guó)注冊(cè)會(huì)墾計(jì)師：（簽過(guò)名并蓋章）授二描○×兄八年死×愿月蜓×堂日取貴公司的意盤(pán)見(jiàn)椅：牲_____般_____各_____角_____構(gòu)_____臘_____里_____域_____著_____目_____駱_____偷____冤界摘_____組_____假_____繼_____站_____在_____已_____弦_____歡_____樓_____敵_____泉_____秀_____暈__貓勁_(tái)____虧_____嗚_____修_____歸_____薦_____菜_____囑_____久_____潤(rùn)_____呈_____買(mǎi)_____壓_____訓(xùn)____浩_____六_____共_____蓄_____肌_____闖_____弦_____哪_____沿_____始_____多_____總_____套_____撫____結(jié)論：鎖是否同意上糾述本所就獨(dú)戲立性問(wèn)題所積做的聲明以皮及就上述重居大事項(xiàng)所作鋒的說(shuō)明__嘉_____擱_____咽_____薯___腐__古馳籠英吩也單顆根漢_____妙_____囑_____煉_____爸__比蔬授始無(wú)災(zāi)盾加宣倚_____損_____準(zhǔn)_____聰_____約__致閥與套誼干品絹炮謹(jǐn)貴公司授權(quán)芹代表簽字：欲_____濾_____銳_____今_____嫂_____熔_____算_日期：_男_____尺續(xù)秀專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)分屯歧解決表股被審計(jì)單位割：澡聾煉跑乖艷鳴項(xiàng)目：煮筐皂曲昂蠅葛叼編制：悟慨駝郵雀圖谷苗日期：躍閑格俗隙榆剃仁疤索引號(hào)：胡界EH株賠監(jiān)容懲雕財(cái)務(wù)報(bào)表截燥止日/中期間：婦近槐筆它復(fù)核：勵(lì)拔旗猾榨愈喪日期：而溉魔梨崇領(lǐng)閣一、存在專(zhuān)趙業(yè)意見(jiàn)分歧陡的人員及其牛職位賠姓名重職位鋤二、專(zhuān)業(yè)意皆見(jiàn)分歧濁（注：簡(jiǎn)述秤存在專(zhuān)業(yè)意槳見(jiàn)分歧的會(huì)液計(jì)或?qū)徲?jì)問(wèn)床題）井喚匠默宇撲搖朋奮靈跡飛喝叛兆孤綠介罰慚給越揉逮葡得巴柏月竄所晌快犬分波變座屈尸枕提膛塔愧置潛勇滲個(gè)鬼寒定玉功膛沸造運(yùn)侮眉各夠生孝弊洲哄活烏駛?cè)?、解決方巨式壤（注：簡(jiǎn)述挖為解決意見(jiàn)翁分歧采取的蛙措施和獲取祖的審計(jì)證據(jù)乏，包括查閱椅的專(zhuān)業(yè)文獻(xiàn)鄉(xiāng)和向?qū)＜易蓛?yōu)詢(xún)的意見(jiàn)等鍬。如必要，鍛記錄與管理胳層或其他人錄員就該問(wèn)題捷進(jìn)行討論的桌情況，包括悠討論時(shí)間、端討論對(duì)象以佩及對(duì)方的回慶應(yīng)等）做眠腿胳遭怨韻麗箱臭咸末焦復(fù)撐功隊(duì)耀積謠遼委物倉(cāng)謹(jǐn)待雅揚(yáng)硬呼隨驢模召透渾寶偽框雪上共采航歸荷煎化兵涌阿繪互評(píng)銀璃獄產(chǎn)并象公抓盆提完新絞面茫贈(zèng)配四、解決過(guò)絹程替（注：記錄儉最后形成結(jié)艘論的過(guò)程。拔記錄對(duì)相互協(xié)矛盾的審計(jì)歡證據(jù)或相互桐矛盾的觀(guān)點(diǎn)千的考慮，以宏及解決過(guò)程原）古樓惕草賓唐先雅叼士鏈膝雹懷仇本沉阻榮惡曲執(zhí)的妙郵段炒馬不京旁從怖穿濫虧過(guò)玉皇頁(yè)謠衣劣站執(zhí)害術(shù)準(zhǔn)喂耗漏姓裕成己睡寺扔廊探櫻迷景蹄情之梨皇狡溝五、結(jié)論繳（注：記錄宰最后形成的媽結(jié)論以及形田成結(jié)論的基蒙礎(chǔ)）卸蜜?？螐较亝挮I(xiàn)厘現(xiàn)素迎印鑒梢遷忙拜平方料脂范摘比秤墓岔鋸塌手導(dǎo)盤(pán)霧神畢躁齡娃蜜括仇松少輸創(chuàng)善勉扶圍深議厚翅轎臂凳喂強(qiáng)尋流項(xiàng)岡低行雞芝卡好革最終結(jié)論批注準(zhǔn)人：且廳賤樹(shù)的深批準(zhǔn)日期：螞暗憤腰奴下列人員不端同意最終形宴成的結(jié)論：館姓名功料冤待黑僻于采日期溝魚(yú)訴鐮候墳際撐皂鄰旗竹楊倍探垮嚼鍵訪(fǎng)猶招主蚊袋源氏欠笛檔稿青城團(tuán)砌傲隱陡附塵場(chǎng)掌光博縣頂案羨有習(xí)慰渣習(xí)桌瞞顆謙難乘叨寺楊究血床傍份監(jiān)朱扭的濾概蔬爸東捏重大事項(xiàng)概奏要匯總表悲被審計(jì)單位葬：懂址哭坡支抄簡(jiǎn)項(xiàng)目：飾邀街弄閉誓攪編制：柿冤敵雹歇段思日期：齡仔睬盈真義顆斑索引號(hào)：股蛇負(fù)EI風(fēng)物等輛肺倒懼財(cái)務(wù)報(bào)表截泛止日/牙期間：夸無(wú)止邁頁(yè)復(fù)核：夠役躺盾羨擔(dān)路日期：賣(mài)今液么趙貝巡一、引起特廚別風(fēng)險(xiǎn)的事價(jià)項(xiàng)嫁審計(jì)目標(biāo)逃重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)喊險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果證及得出評(píng)估紡結(jié)果的理由鉛總體方案和巾發(fā)現(xiàn)孤采用煉菌穴方案（綜合鈔性或?qū)嵸|(zhì)性硬方案），具圈體審計(jì)程序賣(mài)包括：驚……化有關(guān)具體審握計(jì)程序的詳老細(xì)內(nèi)容，見(jiàn)鄰審計(jì)工作底陡稿置……贊審計(jì)發(fā)現(xiàn)：浪……扛結(jié)論:壽二、實(shí)施審檔計(jì)程序的結(jié)汗果魯1．修正以紙前對(duì)重大錯(cuò)惕報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)烤估和針對(duì)這乖些風(fēng)險(xiǎn)擬采瘡取的應(yīng)對(duì)措朱施鉛對(duì)以前重大直錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)繡估結(jié)果的修嘴正及原因肅對(duì)修正后的棗重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)躺險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果價(jià)的應(yīng)對(duì)措施獵對(duì)進(jìn)一步審得計(jì)程序的總李體方案的重介大更改此對(duì)擬實(shí)施的這進(jìn)一步審計(jì)叛程序的重大枕更改邀審計(jì)目標(biāo)億2．未更正寫(xiě)錯(cuò)報(bào)匯總駝三、導(dǎo)致難掉以實(shí)施必要躲審計(jì)程序的趴情形糾審計(jì)目標(biāo)錢(qián)導(dǎo)致難以實(shí)牛施必要審計(jì)件程序的情形胃及其解決方第法漏四、可能導(dǎo)憲致出具非標(biāo)間準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告餅的事項(xiàng)菊事項(xiàng)及解決造方法旁支蝕門(mén)索引號(hào)：辣E煌J附管理層聲明殖書(shū)藍(lán)××?xí)?jì)師凈事務(wù)所并×郊×注冊(cè)會(huì)計(jì)惠師：振本公司已委帳托貴事務(wù)所納對(duì)本公司緞20俯×沈7顆年喂×犧月凍×帽日的資產(chǎn)負(fù)智債表，憶20握×褲7冒年度的利潤(rùn)獵表、現(xiàn)金流潔量表奮和喇股東權(quán)益變色動(dòng)表以及財(cái)秋務(wù)報(bào)表附注界進(jìn)行審計(jì)，躬并出具審計(jì)轟報(bào)告。暮為配合貴事膛務(wù)所的審計(jì)賣(mài)工作，本公獲司就已知的路全部事項(xiàng)作亞出如下聲明營(yíng)：漏1.本公司偷承諾，按照兵企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)守則和《××波會(huì)計(jì)制度》擺的規(guī)定編制案財(cái)務(wù)報(bào)表是員我們的責(zé)任降。咬2.本公司舞已按照企業(yè)聲會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和玩《××?xí)?jì)侮制度》的規(guī)否定編制20永×貴7藏年度財(cái)務(wù)報(bào)檢表，財(cái)務(wù)報(bào)貿(mào)表的編制基窩礎(chǔ)與上年度扮保持一致，柱本公司管理步層對(duì)上述財(cái)儀務(wù)報(bào)表的真屈實(shí)性、合法違性和完整性及承擔(dān)責(zé)任。蕉3.設(shè)計(jì)、蟲(chóng)實(shí)施和維護(hù)鍋內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)保證本公司膜資產(chǎn)安全和勉完整，防止朋或發(fā)現(xiàn)并糾櫻正錯(cuò)報(bào)，是點(diǎn)本公司管理諒層的責(zé)任。予4.本公司豎承諾財(cái)務(wù)報(bào)丹表符合適用欺的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則佛和相關(guān)會(huì)計(jì)池制度的規(guī)定覺(jué)，公允反映自本公司的財(cái)及務(wù)狀況、經(jīng)表營(yíng)成果和現(xiàn)型金流量情況燃，不存在重烘大錯(cuò)報(bào)，包去括漏報(bào)。貴貝事務(wù)所在審墻計(jì)過(guò)程中發(fā)求現(xiàn)的未更正抬錯(cuò)報(bào)，無(wú)論份是單獨(dú)還是毀匯總起來(lái)，效對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表缺整體均不具非有重大影響羽。未更正錯(cuò)竊報(bào)匯總肅表碎附后?；?.本公司蔑已向貴事務(wù)禽所提供了：厲（1）全部浩財(cái)務(wù)信息和醬其他數(shù)據(jù)；緒（2）全部飯重要的決議赴、合同、章島程、納稅申料報(bào)表等相關(guān)解資料；幻（3）全部始股東會(huì)和董蓄事會(huì)的會(huì)議胳記錄。炸6.本公司粗所有經(jīng)濟(jì)業(yè)鋸務(wù)均已按規(guī)駐定入賬，不頸存在賬外資串產(chǎn)或未計(jì)負(fù)柴債。仰7.本公司惱認(rèn)為所有與偵公允價(jià)值計(jì)居量相關(guān)的重當(dāng)大假設(shè)是合惰理的，恰當(dāng)框地反映了本珍公司的意圖魔和采取特定薄措施的能力集；用于確定誦公允價(jià)值的錫計(jì)量方法符則合企業(yè)會(huì)計(jì)堤準(zhǔn)則的規(guī)定傳，并在使用捧上保持了一泡貫性；本公懶司已在財(cái)務(wù)晶報(bào)表中對(duì)上比述事項(xiàng)作出怎恰當(dāng)披露。擴(kuò)8.本公司遼不存在導(dǎo)致附重述比較數(shù)斧據(jù)的任何事盈項(xiàng)。遵9.本公司咳已提供所有們與關(guān)聯(lián)方和鵲關(guān)聯(lián)方交易獻(xiàn)相關(guān)的資料陶，并已根據(jù)肢企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)田則和《××交會(huì)計(jì)制度》午的規(guī)定識(shí)別宏和披露了所前有重大關(guān)聯(lián)諒方交易。翼10.本公釣司已提供全樹(shù)部或有事項(xiàng)懷的相關(guān)資料蠟。除財(cái)務(wù)報(bào)祥表附注中披延露的或有事末項(xiàng)外，本公查司不存在其仍他應(yīng)披露而電未披露的訴錫訟、賠償、鞏承兌、擔(dān)保陪等或有事項(xiàng)母。盯11.除財(cái)鉤務(wù)報(bào)表附注怒披露的承諾診事項(xiàng)外，本絹公司不存在怕其他應(yīng)披露畏而未披露的擇承諾事項(xiàng)。挽12.本公拌司不存在未校披露的影響庸財(cái)務(wù)報(bào)表公刮允性的重大謠不確定事項(xiàng)蒸。升13.本公碑司已采取必禿要措施防止標(biāo)或發(fā)現(xiàn)舞弊宴及其他違反婆法規(guī)行為，欲未發(fā)現(xiàn)：辦（1）涉及流管理層的任你何舞弊行為尾或舞弊嫌疑桑的信息；膚（2）涉及奮對(duì)內(nèi)部控制府產(chǎn)生重大影敏響的員您工情的任何舞弊和行為或舞弊蒸嫌疑的信息脈；午（3）涉及伴對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表織的編制具有臟重大影響的治其他人員的江任何舞弊行憐為或舞弊嫌拾疑的信息。丈14.本公脂司嚴(yán)格遵守色了合同規(guī)定熊的條款，不桃存在因未履蓋行合同而對(duì)鄙財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)純生重大影響梨的事項(xiàng)。命15.本公辯司對(duì)資產(chǎn)負(fù)竿債表上列示部的所有資產(chǎn)寶均擁有合法召權(quán)利，除已蛛披露事項(xiàng)外沉，無(wú)其他被掃抵押、質(zhì)押永資產(chǎn)。直16.本公序司編制財(cái)務(wù)講報(bào)表所依據(jù)澡的持續(xù)經(jīng)營(yíng)宅假設(shè)是合理女的，沒(méi)有計(jì)煙劃終止經(jīng)營(yíng)甩或破產(chǎn)清算怎。鉆17.本公笨司已提供全動(dòng)部資產(chǎn)負(fù)債尋表日后事項(xiàng)酸的相關(guān)資料穩(wěn)，除財(cái)務(wù)報(bào)者表附注中披椅露的資產(chǎn)負(fù)題債表日后事哥項(xiàng)外，本公效司不存在其惹他應(yīng)披露而駝未披露的重爹大資產(chǎn)負(fù)債僅表日后事項(xiàng)映。核18.本公戶(hù)司管理層確免信：浙（1）未收遭到監(jiān)管機(jī)構(gòu)扁有關(guān)調(diào)整或蠢修改財(cái)務(wù)報(bào)茂表的通知；摟（2）無(wú)稅勻務(wù)糾紛。示19.其他翠事項(xiàng)咳【篇注冊(cè)會(huì)計(jì)師舌認(rèn)為重要而謠需聲明的事窄項(xiàng)，或者管變理層認(rèn)為必隱要而聲明的推事項(xiàng)。例如宋：歪1.本公司前在銀行存款件或現(xiàn)金運(yùn)用急方面未受到萄任何限制。采2.本公司邀對(duì)存貨均已耳按照企業(yè)會(huì)饅計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)莖定予以確認(rèn)櫻和計(jì)量；受圓托代銷(xiāo)商品穩(wěn)或不屬于本釀公司的存貨波均未包括在精會(huì)計(jì)記錄內(nèi)籃；在途物資訴或由代理商砌保管的貨物為均已確認(rèn)為各本公司存貨蒙。灑3.本公司耕不存在未披務(wù)露的大股東請(qǐng)及關(guān)聯(lián)方占閣用資金和擔(dān)票保事項(xiàng)。寸】淹掏恒鑄陜冠獲圾密S熟公司(蓋章齒)私趴法定代表人速：（簽名）柴錫財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)：（簽名）毅膽溉二把○狹×崇八裂年×月×日渴搭附件：厚未更正錯(cuò)報(bào)勉匯總納表存序號(hào)盡內(nèi)容及說(shuō)明葛索引號(hào)投未調(diào)整內(nèi)容蘭備注感借方松項(xiàng)目疼借方絹金額洗貸方苦項(xiàng)目系貸方庸金額凡本公司經(jīng)考撐慮認(rèn)為，上壽述未更正錯(cuò)差報(bào)對(duì)公司財(cái)敵務(wù)報(bào)表整體續(xù)不會(huì)產(chǎn)生重遺大影響，未寸予調(diào)整。審計(jì)總結(jié)補(bǔ)被審計(jì)單位料：掏吐然費(fèi)穩(wěn)項(xiàng)目：踐懶糠五覺(jué)王瞇盤(pán)編制：術(shù)歉黎交伸熊日期：媽珠超太榨盞呈索引號(hào)：礙櫻蹦EK容儀膚刮轎劇財(cái)務(wù)報(bào)表截嫌止日/期間紋：狗趴苗腿柿復(fù)核：占賽妙還雁眾尺日期：閥奧姨但緊袋押一、評(píng)估的僚財(cái)務(wù)報(bào)表層睜次的重大錯(cuò)咳報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及總獲體應(yīng)對(duì)措施日二、評(píng)估的嗓特別風(fēng)險(xiǎn)及疑應(yīng)對(duì)措施典三、對(duì)審計(jì)賀計(jì)劃作出的臺(tái)修改及其原氣因績(jī)四、對(duì)被審冠計(jì)單位持續(xù)哪經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)登生影響的事乖項(xiàng)及其處理紹五、對(duì)期后圍事項(xiàng)的審查牌情況病六、重大問(wèn)躺題處理及與葬客戶(hù)交換意黨見(jiàn)情況驅(qū)七、審計(jì)結(jié)參論京八、對(duì)下年撒度工作的建留議構(gòu)審計(jì)工作完泛成情況核對(duì)妄表慣被審計(jì)單位滑：爪刷紋菜夸項(xiàng)目：第獸哥肺基翻秤編制：唱框悼托悼付日期：捐望俘為李資竭索引號(hào)：譯及修EL正親黑欄憑財(cái)務(wù)報(bào)表截塘止日/期間牲：句染環(huán)在銷(xiāo)轉(zhuǎn)嫂復(fù)核：微窩犬厚袋律嚴(yán)魂日期：都許畫(huà)崇王曉影審計(jì)工作憑是/否/聰不適用盼備注射索引號(hào)椒1．是否執(zhí)拾行業(yè)務(wù)承接挽或保持的相微關(guān)程序？攏2．是否簽券訂審計(jì)業(yè)務(wù)竿約定書(shū)？彎3．各是否制定總谷體審計(jì)策略值？域4．審計(jì)計(jì)散劃制定過(guò)程耀中，是否了使解被審計(jì)單世位及其環(huán)境脈并評(píng)估重大場(chǎng)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，陰包括舞弊風(fēng)淋險(xiǎn)？治5.是否濤召開(kāi)項(xiàng)目組亦會(huì)議？傳6．審計(jì)計(jì)遲劃是否經(jīng)適殼當(dāng)人員批準(zhǔn)凍？件7．是否與忠被審計(jì)單位忘就審計(jì)計(jì)劃杠進(jìn)行溝通？精8．計(jì)劃的以審計(jì)程序是涂否得到較好骨執(zhí)行，對(duì)計(jì)楊劃的修改是叉否得到記錄嗎？懂桐9．棋是否已獲取未所有打必要的來(lái)自貞銀行、律師懂、債權(quán)人、逃債務(wù)人、持孤有存貨的第莫三方等外部狂機(jī)構(gòu)的詢(xún)證差函回函或確爹認(rèn)函？往否10．所有拾重要實(shí)物資輝產(chǎn)是否均已雜實(shí)施監(jiān)盤(pán)？偽義11．璃當(dāng)涉及利用林其他注冊(cè)會(huì)另計(jì)師的工作曠時(shí)，對(duì)其他迅注冊(cè)會(huì)計(jì)師驕的工作結(jié)果全是否滿(mǎn)意？釣嫁12．計(jì)劃乒執(zhí)行的各項(xiàng)嶼審計(jì)程序是區(qū)否全部執(zhí)行毒完畢，未能川執(zhí)行的審計(jì)塘程序是否實(shí)離施了替代審膛計(jì)程序？盒本優(yōu)13．審計(jì)我范圍是否受搜到限制？繁們佩14．計(jì)劃廉確定的重大看錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，吵包括舞弊導(dǎo)輩致的重大錯(cuò)芬報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否膨仍舊恰當(dāng)，森是否需要追散加審計(jì)程序泉？行握畢15．是否波恰當(dāng)應(yīng)對(duì)在展審計(jì)過(guò)程中滴識(shí)別的舞弊型導(dǎo)致的重大斧錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？園叔16．是否團(tuán)審查期后事擱項(xiàng)，并考慮違對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表限的影響？莊天妙17．是否底審查或有事沖項(xiàng)，并考慮會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表恒的影響？高貝周18．是否村審查關(guān)聯(lián)方有及關(guān)聯(lián)方交溫易，并考慮弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表丟的影響？倆我19．是否勸審查對(duì)被審對(duì)計(jì)單位持續(xù)制經(jīng)營(yíng)能力具狗有重大影響各的事項(xiàng)？提臟20．是否豬及時(shí)查閱了蝴與已審財(cái)務(wù)扇報(bào)表相關(guān)的懶其他信息，久并充分考慮腦了其他信息熱對(duì)已審計(jì)財(cái)閘務(wù)報(bào)表的影額響？售駛漢21．是否跡已就審計(jì)中芬發(fā)現(xiàn)的重大率錯(cuò)報(bào)及其他本對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表貸產(chǎn)生重大影奉響的重大事甲項(xiàng)與適當(dāng)層財(cái)次的管理層烈或治理層溝瞎通？恒謝22．是否岡在審計(jì)結(jié)束才時(shí)或臨近結(jié)惜束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)寇報(bào)表進(jìn)行總劉體復(fù)核？提23．是否振召開(kāi)項(xiàng)目組模會(huì)議，并確亂定建議調(diào)整甩事項(xiàng)和試算叼平衡表草表燙？頭24．是否躺編制重大事看項(xiàng)概要，是為否所有重大補(bǔ)事項(xiàng)均已得越到滿(mǎn)意解決晃？亮25．是否覆與被審計(jì)單倡位召開(kāi)總結(jié)六會(huì)，就建議紛調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)嗽行溝通，形謹(jǐn)成總結(jié)會(huì)會(huì)貫議紀(jì)要，并喘經(jīng)被審計(jì)單待位確認(rèn)？?jī)?6．是否槐獲取被審計(jì)酬單位對(duì)所有觀(guān)調(diào)整事項(xiàng)的覺(jué)確認(rèn)？盛27．是否板累計(jì)所有未襖更正錯(cuò)報(bào)，左包括錯(cuò)誤和邊推斷差異，臟并評(píng)估未更凝正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)你務(wù)報(bào)表的影罩響？館28．未更甜正錯(cuò)報(bào)匯總奉表是否經(jīng)被教審計(jì)單位確驗(yàn)認(rèn)？于29．董事怒會(huì)或管理層率是否接受已授審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)聯(lián)表？日號(hào)30．項(xiàng)目強(qiáng)負(fù)責(zé)經(jīng)理是抹否已復(fù)核工欣作底稿？乎31．項(xiàng)目牛負(fù)責(zé)合伙人暫是否已復(fù)核悉工作底稿？辟32．是否懸已完成項(xiàng)目甜質(zhì)量控制復(fù)籠核（必要時(shí)恭）？鎮(zhèn)33．是否比已取得經(jīng)簽緞署的管理層蒸聲明書(shū)原件東，并確定其瓦簽署日期與傻審計(jì)報(bào)告日觀(guān)期一致？芽34.是否盜完成審計(jì)總耐結(jié)？次業(yè)務(wù)復(fù)核核金對(duì)表溫被審計(jì)單位貢：微畫(huà)籍辰襯項(xiàng)目：絞鄉(xiāng)闊賴(lài)烘幅隱編制：繭中垃辟慈謙日期：狡泊糖熟藏強(qiáng)倘索引號(hào)：真蔽EM卡額距嗓鉛淋遍打財(cái)務(wù)報(bào)表截聚止日/期間液：蜂嶼巷脖養(yǎng)復(fù)核：影交債垃問(wèn)業(yè)夏日期：兵傭慣啄勝嚷遇一、項(xiàng)目負(fù)團(tuán)責(zé)經(jīng)理復(fù)核糞復(fù)核事項(xiàng)反是/否/啞不適用報(bào)備注蛙是否已復(fù)核激已完成的審寫(xiě)計(jì)計(jì)劃，以寄及導(dǎo)致對(duì)審數(shù)計(jì)計(jì)劃作出蜜重大修改的鍛事項(xiàng)？跨是否已復(fù)核交重要的財(cái)務(wù)烏報(bào)表項(xiàng)目？駕是否已復(fù)核芒特殊交易或疫事項(xiàng),包括擇債務(wù)重組、若關(guān)聯(lián)方交易軌、非貨幣性滔交易、或有可事項(xiàng)、期后么事項(xiàng)、持續(xù)損經(jīng)營(yíng)能力等毀？捕是否已復(fù)核顛重要會(huì)計(jì)政羊策、會(huì)計(jì)估賺計(jì)的變更？易是否已復(fù)核道重大事項(xiàng)概麥要？倍是否已復(fù)核灰建議調(diào)整事速項(xiàng)？朽是否已復(fù)核集管理層聲明廁書(shū),股東大東會(huì)、董事會(huì)攔相關(guān)會(huì)議紀(jì)撐要,與客戶(hù)地的溝通記錄燥及重要會(huì)談?dòng)H記錄,律師沫詢(xún)證函復(fù)函寧？燭是否已復(fù)核散審計(jì)小結(jié)？巖是否已復(fù)核描已審計(jì)財(cái)務(wù)夢(mèng)報(bào)表和擬出端具的審計(jì)報(bào)奶告？轟10.實(shí)送施上述復(fù)核泉后，是否可作以確定下列式事項(xiàng)：豈（1）審計(jì)滔工作底稿提并供了充分、鍛適當(dāng)?shù)挠涗浀?，作為審?jì)干報(bào)告的基礎(chǔ)遇？企（2）已按棒照中國(guó)注冊(cè)我會(huì)計(jì)師審計(jì)僅準(zhǔn)則的規(guī)定面執(zhí)行了審計(jì)赴工作？饒（3）對(duì)重衰大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)蓄的評(píng)估及采染取的應(yīng)對(duì)措吊施是恰當(dāng)?shù)木?，針?duì)存在駁特別風(fēng)險(xiǎn)的壯審計(jì)領(lǐng)域，崗設(shè)計(jì)并實(shí)施丈了針對(duì)性的設(shè)審計(jì)程序，期且得出了恰號(hào)當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)秒論？點(diǎn)（4）作出壤的重大判斷回恰當(dāng)合理？悉（5）提出尺的建議調(diào)整莫事項(xiàng)恰當(dāng)，刑相關(guān)調(diào)整分路錄正確？貨（6）未更諷正錯(cuò)報(bào)無(wú)論沖是單獨(dú)還是師匯總起來(lái)對(duì)夫財(cái)務(wù)報(bào)表整牧體均不具有贏重大影響？非（7）已審串計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表亂的編制符合管企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)哥則的規(guī)定，緊在所有重大羽方面公允反搭映了被審計(jì)苗單位的財(cái)務(wù)京狀況、經(jīng)營(yíng)癢成果和現(xiàn)金諸流量？擠（8）擬出三具的審計(jì)報(bào)腫告措辭恰當(dāng)既，已按照中未國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)殼師審計(jì)準(zhǔn)則擺的規(guī)定發(fā)表段了恰當(dāng)?shù)膶徫缬?jì)意見(jiàn)？淋簽字：__猛_____枝_____椒_____京_____湊_____逆____噴日期：__所_____受_____圍____斷二、項(xiàng)目負(fù)裕責(zé)合伙人復(fù)神核爆復(fù)核事項(xiàng)全是/否/夸不適用媽備注卡是否已復(fù)核榆已完成的審肌計(jì)計(jì)劃，以油及導(dǎo)致對(duì)審叢計(jì)計(jì)劃作出提重大修改的出事項(xiàng)？癥是否已復(fù)核旗重大事項(xiàng)概戴要？院是否已復(fù)核紋存在特別風(fēng)輸險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)總域，以及項(xiàng)至目組采取的學(xué)應(yīng)對(duì)措施？鑒是否已復(fù)核倦項(xiàng)目組作出竊的重大判斷注？蘆是否已復(fù)核豐建議調(diào)整事克項(xiàng)？再是否已復(fù)核何管理層聲明素書(shū),股東大諒會(huì)、董事會(huì)疑相關(guān)會(huì)議紀(jì)農(nóng)要,與客戶(hù)雅的溝通記錄殊及重要會(huì)談蝴記錄,律師嚇詢(xún)證函復(fù)函頁(yè)？經(jīng)是否已復(fù)核浴審計(jì)小結(jié)？旬是否已復(fù)核飽已審計(jì)財(cái)務(wù)逮報(bào)表和擬出衣具的審計(jì)報(bào)律告？墓實(shí)施上述復(fù)半核后，是否制可以確定：描（1）對(duì)項(xiàng)濃目負(fù)責(zé)經(jīng)理電實(shí)施的復(fù)核項(xiàng)結(jié)果滿(mǎn)意？沙（2）對(duì)重肝大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)扯的評(píng)估及采你取的應(yīng)對(duì)措黎施是恰當(dāng)?shù)那?，針?duì)存在儀特別風(fēng)險(xiǎn)的薄審計(jì)領(lǐng)域，近設(shè)計(jì)并實(shí)施誤了針對(duì)性的蕩審計(jì)程序，午且得出了恰挪當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)滅論？編（3）項(xiàng)目額組作出的重丈大判斷恰當(dāng)悲合理？賴(lài)（4）提出戚的建議調(diào)整芳事項(xiàng)恰當(dāng)合確理，未更正嚴(yán)錯(cuò)報(bào)無(wú)論是氏單獨(dú)還是匯蛾總起來(lái)對(duì)財(cái)壩務(wù)報(bào)表整體廢均不具有重鋸大影響？攀（5）已審叉計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表貢的編制符合醬企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)漁則的規(guī)定，笛在所有重大聚方面公允反詳映了被審計(jì)玉單位的財(cái)務(wù)梳狀況、經(jīng)營(yíng)侍成果和現(xiàn)金釀流量？換（6）擬出催具的審計(jì)報(bào)執(zhí)告措辭恰當(dāng)憲，已按照中釀國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)扁師審計(jì)準(zhǔn)則塑的規(guī)定發(fā)表統(tǒng)了恰當(dāng)?shù)膶彿ビ?jì)意見(jiàn)？潔簽字：__命_____右_____厭_____舞_____蓋____喂日期：__躺_____日_____免_____借_____酷___烈三、增項(xiàng)目質(zhì)量控踏制復(fù)核外復(fù)核事項(xiàng)旨（由獨(dú)立的禮項(xiàng)目質(zhì)量控匪制復(fù)核人員揀進(jìn)行復(fù)核。襪項(xiàng)目質(zhì)量控智制復(fù)核適用放于上市公司收財(cái)務(wù)報(bào)表審耐計(jì)或會(huì)計(jì)師劃事務(wù)所規(guī)定婦的其他類(lèi)型夏審計(jì)業(yè)務(wù)。腰）會(huì)是/否/皂不適用奸備注窯1．項(xiàng)目質(zhì)奶量控制復(fù)核兇之前進(jìn)行的捎復(fù)核是否均暢已得到滿(mǎn)意晴的執(zhí)行？噸2．是否已紙復(fù)核項(xiàng)目組須針對(duì)本業(yè)務(wù)懶對(duì)本所獨(dú)立海性作出的評(píng)還價(jià)，并認(rèn)為愈該評(píng)價(jià)是恰糞當(dāng)?shù)?？?．是否已雀復(fù)核項(xiàng)目組眉在審計(jì)過(guò)程央中識(shí)別的特歐別風(fēng)險(xiǎn)以及跡采取的應(yīng)對(duì)甚措施，包括辛項(xiàng)目組對(duì)舞概弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)穴估及采取的咱應(yīng)對(duì)措施，御認(rèn)為項(xiàng)目組沈作出的判斷筐和應(yīng)對(duì)措施穴是恰當(dāng)?shù)模颗?．是否已現(xiàn)復(fù)核項(xiàng)目組越作出的判斷惜，包括關(guān)于偷重要性和特這別風(fēng)險(xiǎn)的判猜斷，認(rèn)為這魚(yú)些判斷恰當(dāng)鳳合理？誕5．是否確修定項(xiàng)目組已意就存在的意攻見(jiàn)分歧、其等他疑難問(wèn)題濱或爭(zhēng)議事項(xiàng)紋進(jìn)行適當(dāng)咨騎詢(xún)，且咨詢(xún)列得出的結(jié)論瞧是恰當(dāng)?shù)?？靜6．是否已怨復(fù)核項(xiàng)目組析與管理層和優(yōu)治理層溝通接的記錄以及旺擬與其溝通街的事項(xiàng)，對(duì)敢溝通情況表拒示滿(mǎn)意？財(cái)7．是否認(rèn)位為所復(fù)核的江審計(jì)工作底研稿反映了項(xiàng)朽目組針對(duì)重羽大判斷執(zhí)行區(qū)的工作，能輛夠支持得出方的結(jié)論？缸8．是否已厭復(fù)核已審計(jì)哥財(cái)務(wù)報(bào)表和繭擬出具的審改計(jì)報(bào)告，認(rèn)癥為已審計(jì)財(cái)徑務(wù)報(bào)表符合除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)奇則的規(guī)定，奮擬出具的審滑計(jì)報(bào)告已按績(jī)照中國(guó)注冊(cè)便會(huì)計(jì)師審計(jì)或準(zhǔn)則的規(guī)定促發(fā)表了恰當(dāng)逐的審計(jì)意見(jiàn)聲？毫簽字：__懶_____餃_____芒_____蕩_____辯____日犁期：___珠_(kāi)____氧_____茫_____姐___降索引號(hào)：已E特N棋審計(jì)報(bào)告范錦例肚一、標(biāo)準(zhǔn)審頭計(jì)報(bào)告的參賓考格式展審計(jì)報(bào)佛告轟S公司全體正股東：耐我們審計(jì)了繩后附的S公朽司財(cái)務(wù)報(bào)表激，包括20百×畝7年疊×安月挖×散日的資產(chǎn)負(fù)嚷債表，20憐×雞7年度的利吧潤(rùn)表、現(xiàn)金拍流量表和股心東權(quán)益變動(dòng)壟表以及財(cái)務(wù)抓報(bào)表附注。六一、管理層蛋對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表看的責(zé)任唉按照企業(yè)會(huì)瘋計(jì)準(zhǔn)則和《蠻××仿會(huì)計(jì)制度》蹤的規(guī)定編制藏財(cái)務(wù)報(bào)表是饑S公司管理懲層的責(zé)任。羽這種責(zé)任包悅括：（1）燙設(shè)計(jì)、實(shí)施孝和維護(hù)與財(cái)備務(wù)報(bào)表編制它相關(guān)的內(nèi)部呢控制，以使蠟財(cái)務(wù)報(bào)表不掀存在由于舞培弊或錯(cuò)誤而降導(dǎo)致的重大偏錯(cuò)報(bào)；（2究）選擇和運(yùn)吧用恰當(dāng)?shù)臅?huì)侮計(jì)政策；（斜3）作出合軍理的會(huì)計(jì)估桿計(jì)。堵二、注冊(cè)會(huì)烘計(jì)師的責(zé)任是我們的責(zé)任綠是在實(shí)施審獸計(jì)工作的基雜礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)祝報(bào)表發(fā)表審?fù)子?jì)意見(jiàn)。我斑們按照中國(guó)仙注冊(cè)會(huì)計(jì)師捏審計(jì)準(zhǔn)則的營(yíng)規(guī)定執(zhí)行了己審計(jì)工作。三中國(guó)注冊(cè)會(huì)臘計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)林則要求我們遷遵守職業(yè)道螺德規(guī)范，計(jì)證劃和實(shí)施審納計(jì)工作以對(duì)充財(cái)務(wù)報(bào)表是蜓否不存在重脈大錯(cuò)報(bào)獲取邀合理保證。報(bào)審計(jì)工作涉浩及實(shí)施審計(jì)狡程序，以獲濃取有關(guān)財(cái)務(wù)河報(bào)表金額和須披露的審計(jì)遭證據(jù)。嫁選擇的審計(jì)駛程序取決于餐注冊(cè)會(huì)計(jì)師壘的判斷，包刻括對(duì)由于舞碎弊或錯(cuò)誤導(dǎo)性致的財(cái)務(wù)報(bào)油表重大錯(cuò)報(bào)鑄風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估羽。溉在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)拆評(píng)估時(shí)，我刊們考慮與財(cái)法務(wù)報(bào)表編制等相關(guān)的內(nèi)部鳳控制，以設(shè)剪計(jì)恰當(dāng)?shù)膶彸碛?jì)程序，但沖目的并非對(duì)薦內(nèi)部控制的片有效性發(fā)表羞意見(jiàn)。審計(jì)烤工作還包括糕評(píng)價(jià)管理層煌選用會(huì)計(jì)政區(qū)策的恰當(dāng)性迎和作出會(huì)計(jì)甘估計(jì)的合理燙性，以及評(píng)懇價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表位的總體列報(bào)半。浩我們相信，供我們獲取的賢審計(jì)證據(jù)是裙充分、適當(dāng)型的，為發(fā)表芒審計(jì)意見(jiàn)提鏟供了基礎(chǔ)。慕三、審計(jì)意托見(jiàn)簡(jiǎn)我們認(rèn)為，漆S公司財(cái)務(wù)營(yíng)報(bào)表索已經(jīng)刻按照企業(yè)會(huì)克計(jì)準(zhǔn)則和《轟××搜會(huì)計(jì)制度》撒的規(guī)定擴(kuò)編制，在所率有重大方面壩公允反映了巾S公司喪20胸×泡7浸年聽(tīng)×碗月予×希日的財(cái)務(wù)狀帆況以及盛20析×鳴7重年度的經(jīng)營(yíng)逆成果和現(xiàn)金錫流量。思××?xí)?jì)師巨事務(wù)所瘋震宏逮終中國(guó)注冊(cè)會(huì)編計(jì)師：××攀×載（蓋章）炕羞畏邪昆扮鹽（簽名丙并蓋章）光莊炸戀死滋外中國(guó)注冊(cè)會(huì)促計(jì)師：××陳×條佛綠旅握用詞（簽名并活蓋章）辱中國(guó)××市嫁殺當(dāng)煉純司柄二販○重×經(jīng)八擾年×月×日核二、非標(biāo)準(zhǔn)睡審計(jì)報(bào)告的狼參考格式持1．帶強(qiáng)調(diào)昏事項(xiàng)段的無(wú)也保留意見(jiàn)的耀審計(jì)報(bào)告伍審計(jì)報(bào)廈告蛙S公司全體銅股東：暫我們審計(jì)了服后附的S公登司財(cái)務(wù)報(bào)表級(jí)，包括20墻×扶7年身×碎月儀×藥日的資產(chǎn)負(fù)貌債表，20君×貪7年度的利痕潤(rùn)表、現(xiàn)金瞧流量表和股鵝東權(quán)益變動(dòng)皮表以及財(cái)務(wù)花報(bào)表附注。殘一、管理層警對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表勁的責(zé)任佩按照企業(yè)會(huì)鐵計(jì)準(zhǔn)則和《塔××促會(huì)計(jì)制度》茶的規(guī)定編制步財(cái)務(wù)報(bào)表是疏S公司管理早層的責(zé)任。撿這種責(zé)任包掃括：（1）烤設(shè)計(jì)、實(shí)施嗚和維護(hù)與財(cái)谷務(wù)報(bào)表編制席相關(guān)的內(nèi)部信控制，以使孕財(cái)務(wù)報(bào)表不虹存在由于舞垃弊或錯(cuò)誤而針導(dǎo)致的重大屠錯(cuò)報(bào)；（2冬）選擇和運(yùn)鏟用恰當(dāng)?shù)臅?huì)案計(jì)政策；（貿(mào)3）作出合逗理的會(huì)計(jì)估躬計(jì)。篩二、注冊(cè)會(huì)四計(jì)師的責(zé)任她我們的責(zé)任暴是在實(shí)施審剖計(jì)工作的基撿礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)琴報(bào)表發(fā)表審慘計(jì)意見(jiàn)。我稱(chēng)們按照中國(guó)臣注冊(cè)會(huì)計(jì)師娛審計(jì)準(zhǔn)則的穿規(guī)定執(zhí)行了弟審計(jì)工作。井中國(guó)注冊(cè)會(huì)抵計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)診則要求我們迷遵守職業(yè)道峰德規(guī)范，計(jì)茄劃和實(shí)施審償計(jì)工作以對(duì)攝財(cái)務(wù)報(bào)表是嚼否不存在重丹大錯(cuò)報(bào)獲取憲合理保證。訓(xùn)審計(jì)工作涉鹽及實(shí)施審計(jì)勒程序，以獲椅取有關(guān)財(cái)務(wù)廈報(bào)表金額和刺披露的審計(jì)蓬證據(jù)。掙選擇的審計(jì)喂程序取決于屢注冊(cè)會(huì)計(jì)師尸的判斷，包簡(jiǎn)括對(duì)由于舞者弊或錯(cuò)誤導(dǎo)頑致的財(cái)務(wù)報(bào)阿表重大錯(cuò)報(bào)蓄風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估姨。幅在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)肯評(píng)估時(shí)，我悉們考慮與財(cái)朗務(wù)報(bào)表編制忌相關(guān)的內(nèi)部椅控制，以設(shè)皂計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徚R計(jì)程序，但島目的并非對(duì)鏟內(nèi)部控制的騾有效性發(fā)表丸意見(jiàn)。審計(jì)松工作還包括憶評(píng)價(jià)管理層婆選用會(huì)計(jì)政仗策的恰當(dāng)性創(chuàng)和作出會(huì)計(jì)卻估計(jì)的合理因性，以及評(píng)仰價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表走的總體列報(bào)身。曉我們相信，刪我們獲取的掠審計(jì)證據(jù)是谷充分、適當(dāng)陡的，為發(fā)表毒審計(jì)意見(jiàn)提紹供了基礎(chǔ)。攤?cè)?、審?jì)意篇見(jiàn)爽我們認(rèn)為，鋼S公司財(cái)務(wù)侍報(bào)表只已經(jīng)盞按照企業(yè)會(huì)洲計(jì)準(zhǔn)則和《壇××減會(huì)計(jì)制度》級(jí)的規(guī)定騙編制，在所害有重大方面強(qiáng)公允反映了陸S公司20賓×7年研×魂月勞×凝日的財(cái)務(wù)狀角況以及20激×7年度的鐘經(jīng)營(yíng)成果和有現(xiàn)金流量。壞四、強(qiáng)調(diào)事?lián)祉?xiàng)熊我們提醒財(cái)?shù)縿?wù)報(bào)表使用帥者關(guān)注，如喜財(cái)務(wù)報(bào)表附境注貫×刮所述，夏S公司獎(jiǎng)在啄20×7年嶼發(fā)生虧損心×街萬(wàn)元，在杏20×7格年甚×腳月肢×考日，流動(dòng)負(fù)拉債高于資產(chǎn)牲總額臟×皆萬(wàn)元。煉S公司概已在財(cái)務(wù)報(bào)總表附注宿×牽充分披露了圓擬采取的改瞇善措施，但根其持續(xù)經(jīng)營(yíng)雹能力仍然存派在重大不確蜓定性。本段溝內(nèi)容不影響勞已發(fā)表的審迅計(jì)意見(jiàn)。紅××?xí)?jì)師荒事務(wù)所念為至做賞中國(guó)注冊(cè)會(huì)膜計(jì)師：××丹×骨（蓋章）宅壺華鑼南務(wù)千（簽名并蓋轉(zhuǎn)章）之宇錯(cuò)售貴澡斗中國(guó)注冊(cè)會(huì)拳計(jì)師：××淡×郊城職償巷叢借揀（簽名并句蓋章）予中國(guó)××市鉆此唯笑棒好二享○?！琳劙似淠辍猎隆寥臻g2．保留意船見(jiàn)的審計(jì)報(bào)藍(lán)告（審計(jì)范弄圍受到限制崖）匯審計(jì)報(bào)范告古S公司全體像股東：些我們審計(jì)了濱后附的S公親司財(cái)務(wù)報(bào)表困，包括20搭×撓7年趁×命月壘×針日的資產(chǎn)負(fù)速債表，20而×溝7年度的利仁潤(rùn)表、現(xiàn)金震流量表和股惰東權(quán)益變動(dòng)厲表以及財(cái)務(wù)繭報(bào)表附注。圖一、管理層島對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表指的責(zé)任肝按照企業(yè)會(huì)補(bǔ)計(jì)準(zhǔn)則和《劫××株會(huì)計(jì)制度》棟的規(guī)定編制犬財(cái)務(wù)報(bào)表是益S公司管理聚層的責(zé)任。果這種責(zé)任包皺括：（1）湖設(shè)計(jì)、實(shí)施秀和維護(hù)與財(cái)撐務(wù)報(bào)表編制委相關(guān)的內(nèi)部喝控制，以使筆財(cái)務(wù)報(bào)表不幼存在由于舞稅弊或錯(cuò)誤而新導(dǎo)致的重大要錯(cuò)報(bào)；（2腥）選擇和運(yùn)阻用恰當(dāng)?shù)臅?huì)亞計(jì)政策；（刪3）作出合恭理的會(huì)計(jì)估超計(jì)。造二、注冊(cè)會(huì)赴計(jì)師的責(zé)任分我們的責(zé)任爆是在實(shí)施審紙計(jì)工作的基杰礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)翁報(bào)表發(fā)表審澆計(jì)意見(jiàn)。除嚼本報(bào)告含“著三、導(dǎo)致保覆留意見(jiàn)的事懲項(xiàng)節(jié)”毅所述事項(xiàng)外趁，我們按照城中國(guó)注冊(cè)會(huì)擋計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)夢(mèng)則的規(guī)定執(zhí)娘行了審計(jì)工廢作。中國(guó)注章冊(cè)會(huì)計(jì)師審然計(jì)準(zhǔn)則要求艷我們遵守職重業(yè)道德規(guī)范教，計(jì)劃和實(shí)瞇施審計(jì)工作稱(chēng)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)寬表是否不存澡在重大錯(cuò)報(bào)爸獲取合理保羽證。工審計(jì)工作涉猴及實(shí)施審計(jì)橫程序，以獲虛取有關(guān)財(cái)務(wù)翻報(bào)表金額和度披露的審計(jì)侮證據(jù)。侄選擇的審計(jì)釣程序取決于蹈注冊(cè)會(huì)計(jì)師芝的判斷，包鞠括對(duì)由于舞召弊或錯(cuò)誤導(dǎo)饒致的財(cái)務(wù)報(bào)俱表重大錯(cuò)報(bào)躬風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估婦。抬在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)欄評(píng)估時(shí)，我劣們考慮與財(cái)義務(wù)報(bào)表編制茅相關(guān)的內(nèi)部醒控制，以設(shè)將計(jì)恰當(dāng)?shù)膶従阌?jì)程序，但短目的并非對(duì)谷內(nèi)部控制的綢有效性發(fā)表低意見(jiàn)。審計(jì)祥工作還包括池評(píng)價(jià)管理層踢選用會(huì)計(jì)政列策的恰當(dāng)性參和作出會(huì)計(jì)菊