全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制知識普及讀本

一、全面風(fēng)險管理術(shù)語（一）風(fēng)險管理基礎(chǔ)術(shù)語1、風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的影響。未來的不確定性可能會對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)帶來負(fù)面的影響，也可能會帶來正面的影響。因此，風(fēng)險可分為以下兩類：1.1純粹風(fēng)險是指未來事項的發(fā)生將對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性。1.2機會風(fēng)險是指未來事項的發(fā)生將對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生正面影響的可能性。注:有關(guān)可能性的程度可以用不同等級來表示：極不可能/不太可能/可能/很可能/極有可能。2、全面風(fēng)險管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，建立健全全面風(fēng)險管理體系，通過在企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供有效保證的過程和方法。3、風(fēng)險管理框架指企業(yè)對風(fēng)險管理的設(shè)計、實施、監(jiān)控、檢查和持續(xù)改進(jìn)等進(jìn)行的一系列基礎(chǔ)的組織安排。4、風(fēng)險管理基本流程指企業(yè)開展風(fēng)險管理工作所進(jìn)行的一系列業(yè)務(wù)活動和工作環(huán)節(jié)，具體包括：收集風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理策略、提出和實施風(fēng)險管理應(yīng)對方案、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。5、內(nèi)部控制系統(tǒng)指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，制定并執(zhí)行的風(fēng)險管理規(guī)章制度、程序和措施。6、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)指通過信息技術(shù)，為全面風(fēng)險管理的各項工作，傳輸企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理信息的系統(tǒng)平臺，具備風(fēng)險數(shù)據(jù)和信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。且7、蘇風(fēng)險文化杰指在企業(yè)的籠日常運營中崇，基于企業(yè)意的風(fēng)險哲學(xué)怎、風(fēng)險偏好鐘和整體企業(yè)池文化形成的圈對待風(fēng)險的持態(tài)度、價值豪觀和系列實立踐行為等。筒（二）孫與風(fēng)險評估慧相關(guān)的術(shù)語僵1、塑風(fēng)險評估案指企業(yè)及時漢辨識、科學(xué)晉分析和評價雕影響經(jīng)營管桶理目標(biāo)實現(xiàn)弟的各種不確質(zhì)定因素并確摩定重大風(fēng)險輛的過程，包攻括風(fēng)險辨識極、風(fēng)險分析世、風(fēng)險評價矮三個主要步嗓驟。河2、愛風(fēng)險辨識武指查找企業(yè)勸各業(yè)務(wù)單元柿、各項重要趣經(jīng)營活動及柄其重要業(yè)務(wù)矛流程中有無厘風(fēng)險，有哪當(dāng)些風(fēng)險。不3、景風(fēng)險分析劫指對辨識出外的風(fēng)險及其膠特征進(jìn)行明歉確的定義描隊述，分析和雜描述風(fēng)險發(fā)猶生可能性的商高低、風(fēng)險擇發(fā)生的條件床。嚼4、礦風(fēng)險評價降指評估風(fēng)險予對企業(yè)實現(xiàn)膛目標(biāo)的影響閘程度、風(fēng)險楚的價值等。胖5、看來源識別敲指發(fā)現(xiàn)、列失舉和描述風(fēng)倉險來源的過雅程璃。6、風(fēng)險源衛(wèi)指單獨或聯(lián)城合具有內(nèi)在救的潛在引起麻危險的因素蜓。番7、詢重大風(fēng)險玉指經(jīng)過風(fēng)險券評估所確定珠的，在當(dāng)前顯所有風(fēng)險中閱風(fēng)險水平酸較高美且超出企業(yè)亡風(fēng)險承受度唐的風(fēng)險，也癥即在風(fēng)險圖居中宅處于高風(fēng)險春區(qū)域的風(fēng)險謀。8、風(fēng)險圖弱指用于風(fēng)險絡(luò)識別和對其逗進(jìn)行優(yōu)先排炎序的有效工繡具。一旦企秩業(yè)的風(fēng)險被段辨識和評估岸以后，就可封以根據(jù)風(fēng)險嘗的影響程度鋪和發(fā)生可能堅性等屬性得克分將其展示豆在風(fēng)險圖的催不同銷位置鹽上表明其重切要程度，借籌此為風(fēng)險管矩理策略和解笛決方案的制晃訂提供依據(jù)同。該（三）披與風(fēng)險應(yīng)對衡相關(guān)的術(shù)語配1、膛風(fēng)險管理策性略映指企業(yè)根據(jù)嚷自身條件和鼠外部環(huán)境，蓬圍繞企業(yè)發(fā)嗎展戰(zhàn)略，確勇定風(fēng)險偏好另、風(fēng)險承受室度、風(fēng)險管渡理有效性標(biāo)劑準(zhǔn)，選擇風(fēng)農(nóng)險承擔(dān)、風(fēng)震險規(guī)避、風(fēng)說險轉(zhuǎn)移、風(fēng)撤險轉(zhuǎn)換、嗚風(fēng)險對沖、朋風(fēng)險補償、壓風(fēng)險控制等蕉適合的風(fēng)險糕管理工具的在總體策略，涂并確定風(fēng)險雷管理所需人接力和財力資哈源的抹配置徹原則。鼻2、格風(fēng)險偏好赤指企業(yè)在實圓現(xiàn)目標(biāo)的過倘程中所愿意面承受的風(fēng)險仰的取向數(shù)量望和水平。釀3、臭風(fēng)險容忍度門指在企業(yè)目離標(biāo)實現(xiàn)過程年中對差異的完可接受程度咱，是企業(yè)在神風(fēng)險偏好的舍基礎(chǔ)上設(shè)定妨的對相關(guān)目集標(biāo)實現(xiàn)過程歉中所出現(xiàn)差姥異的可容忍婆限度。棚4、償風(fēng)險應(yīng)對欣指企業(yè)根據(jù)哭風(fēng)險管理策沖略，針對各落類風(fēng)險或每船一項重大風(fēng)漠險制定的一裙系列的風(fēng)險指應(yīng)對方法和中措施，主要舞包括風(fēng)險解館決的具體目羞標(biāo)，所需的超組織領(lǐng)導(dǎo)，被所涉及的管逼理及業(yè)務(wù)流時程，所需的約條件、手段甘等資源，風(fēng)變險事件發(fā)生基前、中、后頓所采取的具棟體應(yīng)對措施臺以及風(fēng)險管比理工具(置如：關(guān)鍵風(fēng)睡險指標(biāo)管理桃、損失事件疑管理等）。謙5、柴規(guī)避風(fēng)險戒退出會產(chǎn)生捎風(fēng)險的活動渴或業(yè)務(wù)。材6、震降低風(fēng)險敘采取措施降米低風(fēng)險的可領(lǐng)能性或影響深，或者同時罪降低兩者。肉7、歪轉(zhuǎn)移風(fēng)險婚通過轉(zhuǎn)移來夾降低風(fēng)險的市可能性或影惜響，或者分突擔(dān)一部分風(fēng)酬險。聞8、答承受風(fēng)險授不采取任何失措施去干預(yù)縫風(fēng)險的可能膽性或影響。四9、畫風(fēng)險融資饒為實施風(fēng)險搬處理及其他務(wù)相關(guān)活動的吸費用提供資掠金的活動。魔10、且剩余風(fēng)險蹄指在實施風(fēng)國險管理及有膨計劃的應(yīng)對災(zāi)控制措施后捉剩余的風(fēng)險詢。剩余的風(fēng)誤險如果超過釀組織的可接王受風(fēng)險水平逼，組織必須姻安排進(jìn)一步沉的風(fēng)險控制壤，將剩余風(fēng)貸險降低到可絨接受的水平謠。裙二、全面風(fēng)毛險管理常見驗問題解答板(一）風(fēng)險龍的概念及起絞源秧1、差什么是風(fēng)險咬？怎樣正確算理解風(fēng)險？泉歷史上對風(fēng)犬險有過許多級定義，至今緞沒有完全統(tǒng)寧一。全面吼風(fēng)險管理中避將風(fēng)險定義王為朱“爸未來的不確鞭定性對實現(xiàn)其目標(biāo)的影響拿”黨，可以從以那下方面來理吐解。宅首先，風(fēng)險捐是相對于目盤標(biāo)而言的，例是對目標(biāo)實踩現(xiàn)的影響。邁一般說來，字目標(biāo)定得姐越高扮、越明確，究風(fēng)險就越大隸。一個企業(yè)套要想進(jìn)入瀉世界能前列并保持是先進(jìn)地位的義風(fēng)險和要想皺隨波逐流的膽風(fēng)險明顯是鍬不一樣的。將實際上，沒誼有風(fēng)險就沒牌有回報，企建業(yè)不承擔(dān)足負(fù)夠的風(fēng)險就其不能滿足股訊東對于回報乏的期望。從出這里我們就誰看到風(fēng)險大呢并不一定是栗壞事。奏其次，風(fēng)險暑是關(guān)于未來旨的。風(fēng)險總皺是同未來的辰一個時間段非聯(lián)系在一起急的。過去發(fā)芳生的事情和碑現(xiàn)在已確定者的情況都不狠是風(fēng)險，只馳有未來的情承況才可能成賴為風(fēng)險。所貝以對風(fēng)險的素考慮注定是治前瞻性的思答維，是對未泰來的考慮，梁企業(yè)風(fēng)險管埋理是企業(yè)前染瞻性的管理疼。嘆再次，風(fēng)險嚼是不確定性臉的表現(xiàn)。確偵定的損失或永收益不是風(fēng)隊險，如果未奸來是完全可去以精確預(yù)測嬸的，自然也虜就無風(fēng)險可糖言。不確定屯性主要表現(xiàn)愛為兩個層面隙：第一個層帶面踢是風(fēng)險因素則本身的不確嫌定性，第二裳個層面是風(fēng)步險因素對目劣標(biāo)影響程度識的不確定性旦。捐值得注意的毛是，定義中棄并沒有把風(fēng)窯險限定為只跨是負(fù)面的或簡者只是可能憂帶來損失的愁。對目標(biāo)有昂正面影響的嘴風(fēng)險稱作機纏會風(fēng)險，只矮有負(fù)面影響悔的風(fēng)險稱作怎純粹風(fēng)險，哲全面風(fēng)險管肅理中的定義繭是一般性的秒，包含了機務(wù)會風(fēng)險與純謠粹風(fēng)險。因已此，全面風(fēng)寨險管理絕對罰不是僅僅為無了防止出事拴或防止損失嘉，還包括管抵理機會風(fēng)險寫，為企業(yè)創(chuàng)懸造價值。距2、詳風(fēng)險有哪些玉屬性？運風(fēng)險具有以號下屬性：壤（1）緊風(fēng)險的存在存具有客觀性毒和普遍性刷作為未來結(jié)醉果發(fā)生的不制確定性，風(fēng)挖險是不以人粒的意志為轉(zhuǎn)萌移并超越人岡們主觀意識毒的客觀存在傅，風(fēng)險是無循處不在、無夠時不有的。元雖然人類一儲直希望認(rèn)識看和控制風(fēng)險草，但直到現(xiàn)栽在也只能在艦有限的空間料和時間內(nèi)改驅(qū)變風(fēng)險存在幕和發(fā)生的條錯件，降低其池發(fā)生的頻率乘，減少損失嫌程度，而不膝能也不可能腐完全消除風(fēng)躍險。解（2）城某一具體風(fēng)繳險發(fā)生的偶呈然性和大量泥風(fēng)險發(fā)生的備必然性鉤任一具體風(fēng)綠險的發(fā)生都悄是諸多風(fēng)險覺因素和其他度因素共同作農(nóng)用的結(jié)果，女是一種隨機黎現(xiàn)象。個別任風(fēng)險事故的抹發(fā)生是偶然債的、雜亂無咽章的，但對孔大量風(fēng)險事像故資料的觀鮮察和統(tǒng)計秤分析，發(fā)現(xiàn)與其呈現(xiàn)出明怕顯的運動規(guī)漿律，這就使墊人們有可能已用概率統(tǒng)計與方法及其他蘭現(xiàn)代風(fēng)險分條析方法去計帶算風(fēng)險發(fā)生億的概率和損器失程度，使色風(fēng)險管理成容為可能。宰（3）巧風(fēng)險的可變甚性討風(fēng)險是隨著園事件的進(jìn)展習(xí)而發(fā)生變化織的。有些風(fēng)甜險會得到控誤制并消除，畝有些風(fēng)險會之發(fā)生并得到謠處理，同時武在每一階段確又有可能產(chǎn)通生新的風(fēng)險并。香（4）臥風(fēng)險的多樣呢性和多層次瓦性笑因企業(yè)生命臘周期長、規(guī)其模大、涉及勞范圍廣、風(fēng)薪險因爬素數(shù)量頑多且種類繁獎雜致使其在枕壽命周期內(nèi)筆面臨的風(fēng)險墻多種多樣，怎而且大量風(fēng)植險因素之間伍的內(nèi)在關(guān)系虛錯綜復(fù)雜、減各風(fēng)險因素鞏之間與外界知交叉影響又緒使風(fēng)險顯現(xiàn)些出多層次性待。以如果采取適初當(dāng)?shù)拇胧┦姑钇茐幕驌p失犯的概率不會擦出肚現(xiàn)，那么風(fēng)攏險可能帶來齊機會，不僅炭僅是規(guī)避叨風(fēng)險，可能裁還會帶來比蜜例不等的收脫益，有時風(fēng)喚險越大，機世會越大，回買報反越高反。茶因此，如何榴判斷風(fēng)險、憑選擇風(fēng)險、敲規(guī)避風(fēng)險繼垂而運用風(fēng)險閥，在風(fēng)險中勸尋求機會創(chuàng)偉造收益，意叨義更加深遠(yuǎn)熊而重大。賭3、而風(fēng)險如何分感類？肺風(fēng)險的分類績標(biāo)準(zhǔn)不是絕大對的，集團(tuán)疫參照全面風(fēng)詞險管理指引勇將風(fēng)險劃分忍為戰(zhàn)略風(fēng)險欄、財務(wù)風(fēng)險跟、運營風(fēng)險亮、法律風(fēng)險互等。梁戰(zhàn)略風(fēng)險是雅指美與公司達(dá)到飽自身確立的蛛戰(zhàn)略目標(biāo)有同關(guān)的風(fēng)險，域在這些風(fēng)險橡的影響下，嫌公司高管層缸的戰(zhàn)略決策稀可能無法被芳順利推行，死或偏離了初游衷親。懶常見的戰(zhàn)略欄風(fēng)險包括：商政治與肺政策風(fēng)險、眾投資決策風(fēng)能險、布發(fā)展風(fēng)險、點品牌灑風(fēng)險去、公司治理譯與管控結(jié)構(gòu)餡風(fēng)險、戰(zhàn)略小規(guī)劃風(fēng)險梳等。拌財務(wù)風(fēng)險是驗指口一切與財務(wù)娘領(lǐng)域相關(guān)的修風(fēng)險，包括株各類資金風(fēng)垃險、貨幣風(fēng)漸險、資產(chǎn)保蝦全風(fēng)險、報腸表披露風(fēng)險諷等，這類風(fēng)宋險容易造成件外界甚至管偏理層對公司棕財務(wù)數(shù)據(jù)的胃錯誤認(rèn)識，襯從而影響公落司運營及聲粉譽。餓常見的財務(wù)柏風(fēng)險包括：悲預(yù)算控制風(fēng)懶險、融資念風(fēng)險、投資妨管理風(fēng)險、戀資產(chǎn)損失風(fēng)準(zhǔn)險、財務(wù)亭報告編制販風(fēng)險、插稅收籌劃拌風(fēng)險演、資金風(fēng)險覺、投保風(fēng)險籍等。刮運營風(fēng)險是奸指丈公司正常運朝營過程中遇牽到的各類風(fēng)阻險的總稱，質(zhì)會涉及到公膠司日常業(yè)務(wù)灰的各個方面勾，這些風(fēng)險農(nóng)的發(fā)生可能俯導(dǎo)致運營不牢順、效率低訂下、執(zhí)行錯液誤，最嚴(yán)重員的時候可能慌導(dǎo)致整個或支部分業(yè)務(wù)鏈與的中斷。常倉見的贈運營風(fēng)險包鄉(xiāng)括：信作業(yè)公風(fēng)險、種HSE孕風(fēng)險、逃人力資源妹風(fēng)險、蜻信息系統(tǒng)俊風(fēng)險、奸價格大風(fēng)險、值市場營銷風(fēng)基險、原材料沸風(fēng)險、客戶拼風(fēng)險、供應(yīng)脂商繡風(fēng)險等。底法律風(fēng)險是味指雪公司違反國彼家或行業(yè)法寒律法規(guī)的風(fēng)層險，這類風(fēng)陶險會對公司囑整體聲譽造襲成極大的傷界害。常見的由法律風(fēng)險包狀括：嗚國內(nèi)法律風(fēng)羅險、對外合琴作法律風(fēng)險堪、公司制度乖法律風(fēng)險、漲合同風(fēng)險、施訴訟棒風(fēng)險、幕信息披露夠風(fēng)險等。慢企業(yè)風(fēng)險還后存在其他分膠類方法。如視將風(fēng)險依照饅動因是內(nèi)部悄驅(qū)動還是外懂部驅(qū)動分為慕內(nèi)部風(fēng)險和和外部風(fēng)險，貌或者按照結(jié)宋果分為機會辯風(fēng)險和純粹罩風(fēng)險。在實決踐中，有些待風(fēng)險可能會扭放在不同的興分類中。例足如，法律濤風(fēng)險有時被局歸入運營風(fēng)仍險，有時被銀歸入戰(zhàn)略風(fēng)燭險。對于管羽理者而言，勿真正重要的宏不是如何將知這些風(fēng)險分同類，而是如稅何管理這些耀風(fēng)險。想4、苗什么是風(fēng)險門管理？它是促如何發(fā)展起艙來的？塑因為風(fēng)險是拿未來的不確皆定性對企業(yè)示實現(xiàn)其目標(biāo)您的影響，企儉業(yè)要想實現(xiàn)悅既定的目標(biāo)量，為股東取革得預(yù)期的回插報，就必須蕩很好地管理蠻風(fēng)險。風(fēng)險棒管理就是指求如何在一個濃肯定有風(fēng)險甜的環(huán)境里把絡(luò)純粹風(fēng)險降笛至最低并及業(yè)時把握可能憂存在的機會僑的管理過程懂。襯人類對風(fēng)險摟管理理論的咳研究始于2捎0世紀(jì)初。膠企業(yè)風(fēng)險管鳴理發(fā)展大致略經(jīng)歷了三個慶階段：晴第一階段：帳以林“標(biāo)安全與保險梳”超為特征的風(fēng)袖險管理。1導(dǎo)00多年前指，快速發(fā)展恒的航海業(yè)面字臨的海上風(fēng)磨險催生了保傅險業(yè)的迅速琴發(fā)展，最初勞航運企業(yè)風(fēng)燥險管理的主叫要措施就是第通過保險把惡風(fēng)險轉(zhuǎn)移給陽保險公司，左從而規(guī)避自兩身的風(fēng)險損榆失。在20蕉世紀(jì)30年葡代，由于受揚到1929這-委1933年決的世界性經(jīng)烘濟(jì)危機的影虹響，美國約曾有40%左湯右的銀行和堵企業(yè)破產(chǎn)，港經(jīng)濟(jì)倒退了抄約20年。豬美國企業(yè)為皂應(yīng)對經(jīng)營上帽的危機，許腥多大中型企機業(yè)都在內(nèi)部釘設(shè)立了保險攔管理部門，慕負(fù)責(zé)安排企座業(yè)的各種保幅險項目。廊第二階段：門以昆“鐘內(nèi)部控制和追控制純粹風(fēng)暴險養(yǎng)”龜為特征的風(fēng)糾險管理。隨鴨著工業(yè)革命半的發(fā)展，產(chǎn)渴生了加強瞇“壽控制純粹風(fēng)搬險赴”造的概念，提透出公司在業(yè)擁務(wù)管理和流駕程方面，尤貿(mào)其睜是財務(wù)藏管理方面，歡要有內(nèi)部控漏制。194涼9年美國發(fā)進(jìn)布了《內(nèi)部榆控制一調(diào)整去組織的各要鞠素及其對管率理部門和注劉冊會計師的叨必要性》，納首次對內(nèi)部敲控制作出了妄權(quán)威的定義付。1955勻年，美國賓探夕法尼亞大云學(xué)沃頓商學(xué)究院的秒施耐德奴教授第一次魚提出了懶“鍵風(fēng)險管理跪”燥的概念赤。笛20世紀(jì)7礦0年代中期叉，作為美國從“儲水門事件方”額調(diào)查結(jié)果，薪立法者和監(jiān)隙管團(tuán)體開始茶對內(nèi)部控制軌問題給財以高度枕重視。19遇77年美國碌國會通過的軌《反國外賄東賂法》，包別含了要求公唉司管理層加悉強內(nèi)部會計幸控制的條款益。1983挎年在厲美國召開的輔風(fēng)險和保險槐管理協(xié)會年辯會上，世界沿各國專家爐學(xué)者云集紐蔥約，共同討熊論并通過了束棋“賢101條風(fēng)彩險管理準(zhǔn)則坐”頓，這是風(fēng)險狀管理走向?qū)嵦刿`化的一個柱重要文件。沫20世紀(jì)8略0年代至9霸0年代，內(nèi)繡部控制在結(jié)劍構(gòu)上進(jìn)一步伐完善。19翠85年，美寇國COSO詠委員會開始匠研究企業(yè)如尾何建立以財脾務(wù)管理為主饅線的有效的匆內(nèi)部控制，六1992年潤該委員會正爪式發(fā)布了《籮內(nèi)部控制一封整合框架》終，這份框架敲此后被納入怎政策和法規(guī)句之中，并被煉各國數(shù)千家義企業(yè)用來為貌實現(xiàn)既定目放標(biāo)所采取的棟行動加以更媽好的控制。昂1995年鼓由澳大利亞個和新西蘭聯(lián)探合制訂的《略AS/NZ乏S436艱0》明確定針義了風(fēng)險管宴理的標(biāo)準(zhǔn)程宋序，這就是略我們通常說導(dǎo)的澳新ER抵M標(biāo)準(zhǔn)，這腹標(biāo)志著第一臨個國家風(fēng)險弦管理標(biāo)準(zhǔn)的侵誕生。逆第三階段：戀以景“舅風(fēng)險管理戰(zhàn)逼略與企業(yè)總?cè)阵w發(fā)展戰(zhàn)略準(zhǔn)緊密結(jié)合悲”秘為特征的全緊面風(fēng)險管理玩。多年來，擦人們在風(fēng)險圖管理實踐中網(wǎng)逐漸認(rèn)識到販，一個企業(yè)晨內(nèi)部不同部月門或不同業(yè)店務(wù)的風(fēng)險，砌有的相互疊螞加放大，有吧的相互抵消建減少。因此呢，企業(yè)不能故僅僅從某項蘋業(yè)務(wù)、某個鬧部門的角度允考慮風(fēng)險，貞必須根據(jù)風(fēng)愈險組合的觀衣點，從貫穿詠整個企業(yè)的黎角度看風(fēng)險繩，即要實行沫全面風(fēng)險管杯理。然而，劣盡管很網(wǎng)多企業(yè)意識矩到全面稀風(fēng)險管理，桂但是對脫全面虹風(fēng)險管理有吸清晰敞理解的卻不叨多，已經(jīng)實肥施了全面風(fēng)炮險管理的企柜業(yè)則更少。居但2001連年11月的饒美國安然公甚司倒閉案和嚼2002年偶6月累的世通槐公司財務(wù)欺葬詐案，加之橫其它一系列迫的會計舞弊緊事件，促使值企業(yè)的風(fēng)險凱管理問題受肝到全社會的綿關(guān)注忽。育2002例年7月，美糧國國會通過鉤薩班斯法案廈（Sarb騾anes-絕Oxley謠法案），要咸求所有在美防國上市的公稻司必須建立判和完善內(nèi)控邪體系。醫(yī)在其影響下跟，世界各國只紛紛出臺類尚似的方案，犁加強公司治忍理和內(nèi)部控妹制規(guī)范，加施大信息披露撐的要求，加醬強企業(yè)脖全面浸風(fēng)險管理。拾接著在20稱04年9月支，C0S0須發(fā)布《企業(yè)犯風(fēng)險管理珠-綿整合框架》料（Ente葬rpris氣eRis闖k董Mana某gemen赴t-宜Integ刑rated困花Frame脖work)細(xì),該框架拓狼展了內(nèi)部控認(rèn)制，更加關(guān)樸注于企業(yè)全飯面風(fēng)險管理序這一更為寬非泛的領(lǐng)域莖，并隨之成失為世界各國水和眾多企業(yè)踩廣為接受的陳標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。租到目前為止蝕，世界上已串有30多個欺國家和地區(qū)崗，包括所有超發(fā)達(dá)國家和拉地區(qū)及一些周發(fā)展中國家次如馬來西亞徹，都發(fā)表了奮對企業(yè)的監(jiān)搖管條例和公軟司治理準(zhǔn)則挑。在各國的和法律框架下暮，企業(yè)有效肥的風(fēng)險管理泰不再是企業(yè)鼠的自發(fā)行為舟，而成為企捷業(yè)經(jīng)營的合鼻規(guī)要求。溫（二）睜C0S0風(fēng)贈險管理理論用5、脖C0S0《記企業(yè)風(fēng)險管萄理一整合框彩架》是怎樣應(yīng)產(chǎn)生的？死在內(nèi)部控制悅標(biāo)準(zhǔn)制定方偶面，美國發(fā)代起人組織委猜員會(C承0S0)若一直砌是國際公認(rèn)長的權(quán)威機構(gòu)價，自其成立釘以來，做一直致力于伯內(nèi)部控制標(biāo)志準(zhǔn)的制定，容引導(dǎo)燦和代表著內(nèi)六部控制的發(fā)研展趨勢。1啦992年，責(zé)C0S0提盤出了《內(nèi)部翁控制一整合雞框架》，經(jīng)市過十多年的趟應(yīng)用，已成燃為業(yè)界普遍牛認(rèn)可的一個賣標(biāo)準(zhǔn)。近些掩年來，一系誦列財務(wù)失敗鑒事件的發(fā)生勁以及對企業(yè)霸風(fēng)險管理的里關(guān)注，使人民們越來越矛清楚洞地認(rèn)識到需驗要斃一個艘強有力的框緩架以便有效喂地識別、評妙估和控制風(fēng)械險。纏2001年妖，C0S0糠開展了一個須項目，委托刷普華永道(佳PWC)開后發(fā)一個對于旱管理當(dāng)局評括價和改進(jìn)他墻們所在組織狗的企業(yè)風(fēng)險燙管理的框架拼。但在開發(fā)貢這個框架期焰間，又發(fā)曲生了一系列辣令人囑目的紫企業(yè)丑聞和奇失敗事件，緣投資者、公坦司員工和其名他利益相關(guān)給者因此而遭勤受了巨大的很損失。隨之拋而來的便是曾對采用新的航法律、法規(guī)汗和上市準(zhǔn)則族來加強公司乘治理和風(fēng)險賺管理的呼吁照。人們迫切化需要一個能委夠提供關(guān)鍵舍原則和概念惹、共同的語圾言以及明晰透的方向和指蘋南的企業(yè)風(fēng)汽險管理框架聽。美國在2約002年頒嘗布了《薩班面斯頓-行奧克斯利法晶案》，其他膚國家也已經(jīng)帖通過或正在斯考慮類似的伶立法。這部熄法律擴充了在長期持續(xù)的栽對公眾公司療保持內(nèi)部控接制制度的規(guī)越定，要求管脆理當(dāng)局證實氣、并由獨立雀審計師鑒證茫這些制度。矩2004年煩9月，C0命S0發(fā)布了搞《企業(yè)風(fēng)險崗管理-積整合框架》么，它拓展了抓內(nèi)部控制框胞架，更關(guān)注唱于企業(yè)風(fēng)險六管理這一更棄加寬泛的領(lǐng)避域。按照C傻0S0的設(shè)故想，他們不困打算、也的艙確沒有用企存業(yè)風(fēng)險管理估框架取代內(nèi)活部控制框架歸，而是將內(nèi)預(yù)部控制框架腫納入其中，翻公司不僅可辜以借助這個芝企業(yè)風(fēng)險管浴理框架來滿采足它們內(nèi)部緊控制的需要汪，還可以借渣此轉(zhuǎn)向一個課更加全面的積風(fēng)險管理過肝程。燭6、廣怎樣理解企每業(yè)風(fēng)險管理前的性質(zhì)？尖COSO在苗其報告中指烈出紫，役企業(yè)風(fēng)險管亂理是一個過碌程，它由霸一個主體的噴董事會、管樹理當(dāng)局和其欄他人員實施慧，應(yīng)用于戰(zhàn)證略制定并貫輔穿于企業(yè)之澆中，旨在識扮別可能會影轎響主體的潛竹在事項，管墾理風(fēng)險以使腦其限制在該守主體的風(fēng)險釋容量之內(nèi)，霞并為主體目春標(biāo)的實現(xiàn)提鮮供合理保證車。與內(nèi)部控墻制相比，企賄業(yè)風(fēng)險管理仙補充了兩個趟內(nèi)容：一個艘是戰(zhàn)略嬸目標(biāo)，沖一個是風(fēng)險午控制?？vCOSO在性對三“棚企業(yè)風(fēng)險管蠶理俗”嗚的界定中重厲點強調(diào)了七懂個屬性和理慈念：窯（1）彈企業(yè)風(fēng)險管典理是一個過表程，它持續(xù)晌流動于企業(yè)念之內(nèi)貓；杜（2）添企業(yè)風(fēng)險管增理是由組織品中各個層級升的人員來實豪施的；望（3）們企業(yè)風(fēng)險管回理應(yīng)用于戰(zhàn)律略制定的過層程中；譽（4）畏企業(yè)風(fēng)險管賓理貫穿企業(yè)牢整體，在各捧個層級和單浮元應(yīng)用，裕還包括采取夾企業(yè)整體層斑級的風(fēng)險組浮合觀；堆（5）迅企業(yè)風(fēng)險管東理旨在識別豬那些一旦發(fā)戀生將會影響錯企業(yè)的潛在輔事項，并把深風(fēng)險控制在澇風(fēng)險容量以用內(nèi)；尋（6）魂企業(yè)風(fēng)險管姥理能夠向一幕個企業(yè)的管狠理當(dāng)局和董保事會提供合勉理保證；分（7）畏企業(yè)風(fēng)險管軟理力求實現(xiàn)液一個或多個擱不同類型但族相互交叉的丟目標(biāo)。成COSO賤秉承了賭其沒“庫整合別”偉的思路，給芳出了企業(yè)風(fēng)淚險管理的一影個寬泛的定始義，通過提趕煉對公司和慮其他組織風(fēng)楚險管理的關(guān)男鍵概念，為癢不同組織形股式、行業(yè)和慌部門的應(yīng)用編提供了基礎(chǔ)序。梯另外，它直云接關(guān)注特定弊主體既定目獵標(biāo)的實現(xiàn)，催并為界定企危業(yè)風(fēng)險管理煩的有效性提奮供了依據(jù)。漁7、乓企業(yè)風(fēng)險管常理有什么作賺用？威COSO認(rèn)材為，企業(yè)風(fēng)昆險管理應(yīng)發(fā)襲揮以下作用爭：條（1）歐銜接風(fēng)險容窗量與戰(zhàn)略邁管理當(dāng)局在牢評價戰(zhàn)略方趟案、設(shè)定相母關(guān)目標(biāo)和建行立相關(guān)風(fēng)險夫的管理機制容的過程中，折需要考慮所等在主體的風(fēng)悔險容量。飼（2）攏增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)觀對決策痰企業(yè)風(fēng)險管底理應(yīng)能提髙宇企業(yè)選擇風(fēng)焦險應(yīng)對策略去的準(zhǔn)確性。奏（3）籮抑減經(jīng)營意眠外和損失奪主體識別潛臟在事項和實騰施應(yīng)對的能止力得以增強擾，抑制或減仔少萄了意外情況挨以及伴隨而裁來的成本或毀損失。滲（4）捷識別和管理田貫穿于企業(yè)夠的多重風(fēng)險虎每一家企業(yè)寒都面臨影響俘自身不同組棵成部分的一粥系列風(fēng)險，惱企業(yè)風(fēng)險管掠理有助于有考效地應(yīng)對交秀互影響，以配及整合式地演應(yīng)對多重風(fēng)宗險。鑼（5）讓抓住機會愧通過全面考誕慮潛在事項呈，促使管理匪當(dāng)局識別并灣積極地把握舟機會。疲（6）仁改善資本裁配置崇獲取強有力更的風(fēng)險信息啞，以使管理下當(dāng)局能夠有賓效地評估總斗體資本需求央，并改進(jìn)資瞞本鮮配置劈。鍋8、聽怎樣對企業(yè)卷風(fēng)險管理定抽位？什COSO在糧界定企業(yè)風(fēng)旱險管理時，界明確了兩個座所屬關(guān)系：穴（1）粘內(nèi)部控制是攝企業(yè)風(fēng)險管業(yè)理的一個組繁成部分；骨（2）撈企業(yè)風(fēng)險管最理是管理過悉程的一個組則成部分?；移髽I(yè)風(fēng)險管信理框架的要旋素都是管理抱層經(jīng)營一個縣企業(yè)所做的滔事情。但是峽，并非管理銜層做的事情座都是企業(yè)風(fēng)越險管理的組鋒成部分。在屑管理層的決揀策與相關(guān)管務(wù)理行為中應(yīng)郵用的許多判勻斷，盡管是進(jìn)管理過程的搖組成部分，波但不是企業(yè)效風(fēng)險管理的駁組成部分。駁例如，確保興有一個適當(dāng)蕉的目標(biāo)設(shè)定支過程是企業(yè)廁風(fēng)險管理的碌一個關(guān)鍵組捎成要素，而蹈管理層選擇春的特定目標(biāo)碑不是企業(yè)風(fēng)取險管理的組豪成部分登；字在適當(dāng)風(fēng)險絲評估的基礎(chǔ)絡(luò)上對風(fēng)險做烏出反應(yīng)是企湊業(yè)風(fēng)險管理嫩的組成部分劉，而所選擇琴的特定風(fēng)險饅應(yīng)對策略和犬相關(guān)的資源榜配置螞不是企業(yè)風(fēng)逼險管理的組離成部分；確罷定和實施控廳制活動以確朝保管理層選米擇的風(fēng)險應(yīng)炭對策略得到晌有效的實施會是企業(yè)風(fēng)險幸管理的組成倘部分，而所尿選擇的特定貨控制活動不默是企業(yè)風(fēng)險裙管理的組成案部分。故企業(yè)風(fēng)險管俯理包括那些割能夠使管理毅層依據(jù)可靠蕩信息做出風(fēng)擋險基礎(chǔ)決策煮的管理過程止，但是從一升系列適當(dāng)?shù)谋歼x擇中選出拔的特定決策竹不會決定企冤業(yè)風(fēng)險管理擔(dān)是否有效。歡另外，普華芝永道（PW引C)在后續(xù)擦的一份報告投中提出了麻—緊個GRC邁(Gove壤rnanc植e,Ri雜sk,C描ompli仆ance)浮模型。該綿報告認(rèn)為，涌組織可以通侮過把GRC磨戰(zhàn)略性地整述合進(jìn)它們迎的經(jīng)營中，撈以形成一個磚可以對企業(yè)挖進(jìn)行管理的肉道德謎和經(jīng)營框架慣。這個框架雨包括治理（黑Gover撐nance握)、企業(yè)風(fēng)襖險管理（E搶nterp皺rise泡Risk確Manag今ement胸)芹和遵守嘩(Com知plian稈ce)三個趣組成部分，妥從中可以看已出企業(yè)風(fēng)險僚管理的定位竄。在這個框孝架中，治理照活動包括設(shè)披定經(jīng)營戰(zhàn)略批和目標(biāo)，確夕定風(fēng)險偏好樓，建立文化津和價值觀，秀制定內(nèi)劈部政策和監(jiān)翼督績效；負(fù)風(fēng)險管理活據(jù)動包括識別壞和評價那些輛可能會影響?zhàn)嚹繕?biāo)實現(xiàn)能糊力的風(fēng)險，叨應(yīng)用風(fēng)險管佛理來獲得競跌爭優(yōu)勢和確鳥定風(fēng)險應(yīng)對音策略和控制作活動；遵守剃活動包括遵仙照目標(biāo)經(jīng)營齡，確保遵守獨法律和法規(guī)褲、內(nèi)部政策跳與程序以及洪利益相關(guān)者恢的委托。返9、醫(yī)C0S0《揀企業(yè)風(fēng)險管坦理一整合框躬架》包括哪絡(luò)些內(nèi)容？閑COSO的薪企業(yè)風(fēng)險管脫理框架是個追三維立體的歷框架。這種令多維立體的欣表現(xiàn)形式，銷有助于全面捕深入地理解期控制和管理叫對象，分析輕解決控制中測存在的復(fù)雜閥問題。綢第一個維度兇（上面維度醋）是目標(biāo)體牧系，包括四存類目標(biāo)：坦（1）叢戰(zhàn)略目標(biāo)，揪即灑高層缺次目標(biāo)，與巡使命相關(guān)聯(lián)鋤并支董撐使命；家（2）經(jīng)營叉目標(biāo)，澇高效小率地利用資伸源；連（3）報告狐目標(biāo)，報告低的可靠性；底（4）合規(guī)頓目標(biāo)，符合損適用的法律扣和法規(guī)。角第二個維度誼（正面維度尋）是管理要甘素，包括八屬個相互關(guān)聯(lián)叨的構(gòu)成要素秀，它們源自敏管理當(dāng)局的睜經(jīng)營方式，盾并與管理過繩程整合在一安起，具體為批：哥（1）既內(nèi)部環(huán)境。煙管理當(dāng)局確明立關(guān)于風(fēng)險掌的理念，并么確定風(fēng)險容僅量。所有企獲業(yè)的核心都牽是人（他們遍的個人品性個，包括誠信擋、侍道德祖價值觀和勝聽任能力）以掩及經(jīng)營所處環(huán)的環(huán)境，內(nèi)端部環(huán)境為主賺體中的人們抹如何看待風(fēng)柿險和著手控柱制風(fēng)險確立嬌了基礎(chǔ)。僻（2）移目標(biāo)設(shè)定。序必須先有目疼標(biāo)，管理當(dāng)陽局才能識別蜻影響目標(biāo)實裹現(xiàn)的潛在事帽項。企業(yè)風(fēng)穴險管理確保液管理當(dāng)局采燃取恰當(dāng)?shù)某炭鹦蛉ピO(shè)定目講標(biāo)，并保證冒選定的目標(biāo)千支持主體的蝕使命并與其筒相銜接，以謹(jǐn)及與它的風(fēng)雀險容量相適介應(yīng)。叉（3）秘事項識別。怪必須識別可鑒能對主體產(chǎn)萬生影響的潛射在事項，包紐括表示風(fēng)險閘的事項和表認(rèn)示機會的事喘項，以及須可能二者兼雅有的事項。照機會被追溯夢到管理當(dāng)局允的戰(zhàn)略魚或目標(biāo)制定閱過程。熊（4）校風(fēng)險評估。竭要對識別的北風(fēng)險進(jìn)行分竹析，以便確答定管理的依寺?lián)?。風(fēng)險與燒可能被影響宰的目標(biāo)相關(guān)章聯(lián)。既要對位固有風(fēng)險進(jìn)威行評估，也絨要對剩余風(fēng)果險進(jìn)行評估斯，評估要考陷慮到風(fēng)險的蛛可能性和影寺響。驅(qū)（5）亭風(fēng)險應(yīng)對。敲員工識別和務(wù)評價可能的鞏風(fēng)險應(yīng)對措調(diào)施，包括回澤避、承擔(dān)、而降低和分擔(dān)弱風(fēng)險。管理侵當(dāng)局選擇一船系列措施使演風(fēng)險與主體運的風(fēng)險容限涼和風(fēng)險容量浮相適應(yīng)。細(xì)（6）眠控制活動。尊制定和實施懷政策與程序宇以確保管理仆當(dāng)局所選擇咽的風(fēng)險應(yīng)對跡策略得以有亦效實施。智（7）融信息與溝通頸。主體的各鼻個層級都需詢要借助信息掘來識別、評麗估和應(yīng)對風(fēng)曠險。廣泛意盯義的有效溝域通包括信息搖在主體中向朽下、平行和軌向上流動。蛛（8）監(jiān)控董。整個企業(yè)仇風(fēng)險管理處脾于監(jiān)控之下海，必底要醬時還會進(jìn)行頓修正。這種座方式能夠動座態(tài)地反映稅風(fēng)險管理狀厭況，并使之猛根據(jù)條件的準(zhǔn)要求而變化劃。監(jiān)控通過敞持續(xù)的管理吊活動、對企抗業(yè)風(fēng)險管理閃的單獨評價肌或者兩者的北結(jié)合來完成充。捧第三個維度奏（側(cè)面維度細(xì)）是主體單舟元，包括集觸團(tuán)、部門、翼業(yè)務(wù)單元、粉分支機構(gòu)四頓個層面。炎10、板目標(biāo)設(shè)定、乖事件識別和枝風(fēng)險評估這彈三者間有什下么關(guān)聯(lián)？踏“睜目標(biāo)設(shè)定詠”辯也就是管理撥層制定戰(zhàn)略民目標(biāo)，為確美定運營，報罵告和合規(guī)目舍標(biāo)提供了背巨景。這些目饅標(biāo)要與公司歉的風(fēng)險承受卵能力相匹配元，而風(fēng)險承暑受能力不僅資決定著公司鈴的風(fēng)險容忍罷度霧高低斜，同時也是劑識別事件、鬼評估風(fēng)險和牢響應(yīng)風(fēng)險的鎖前提條件。推在對事件進(jìn)甘行識別時，叨需要考慮具輸體的目標(biāo)。奮“蠟識別事件影”構(gòu)即管理層識炎別出潛在的御事件，這些豬事漲件可能會對唐公司實施戰(zhàn)雅略和實現(xiàn)目柔標(biāo)的能力產(chǎn)溝生正面托或負(fù)面影響蜻。潛在的負(fù)陰面事件就是君賴以評估風(fēng)骨險和風(fēng)險應(yīng)束對措施效能邁的環(huán)境情景桃。潛在的正駁面事件則代元表著機會，許管理層應(yīng)在尿制定戰(zhàn)略和妥目標(biāo)的過程貴中將這些機僑會納入考慮脖范圍。尿“刊評估風(fēng)險載”錄即管理層采什用定量和定辮性方法來評哨估可能會影閑響目標(biāo)實現(xiàn)田的未來事件冠的可能性及檢其潛在影響晶。管理層既著可以單獨地鏟評估各項事揪件，也可以革分門別類地純進(jìn)行評估。板因此，要想狗真的取得成斬效，風(fēng)險評誼估就需要預(yù)襖設(shè)要實現(xiàn)的哥目標(biāo)，從而墊周密地盤查常清點粗出潛在的未贈來事件。妥11、奔怎樣理解風(fēng)鮮險管理框架石中企業(yè)風(fēng)險姨管理的目標(biāo)嚼？彎企業(yè)風(fēng)險管邁理框架目標(biāo)倒體系中，增反加了內(nèi)部控坐制整合框架乏中所沒有的洗一類目標(biāo)：倡戰(zhàn)略目標(biāo)。坊雖然是平行添的方式列示僚，但是，戰(zhàn)穗略目標(biāo)在這絕個目標(biāo)體系概中是續(xù)最高暫層次的，其房他三類目標(biāo)扔都應(yīng)當(dāng)從屬舅于戰(zhàn)略目標(biāo)客。都是在為隙戰(zhàn)略目標(biāo)服串務(wù)。此外，漠企業(yè)風(fēng)險管舒理框架的報肚告目標(biāo)也有翼所拓展。在買內(nèi)部控制框襲架中，報告車指的是公布乒的財務(wù)報表除。報告目標(biāo)種主要關(guān)注公岔布的財務(wù)報霉表的可靠性皂，而在企業(yè)笨風(fēng)險管理框躲架中，報告苦包括由企業(yè)益編制、向內(nèi)議部和外部散造發(fā)象的所有報告梨，簽而且范圍也竊從財務(wù)報表吸的財務(wù)信息喉擴展到了更扇廣泛的非財導(dǎo)務(wù)信息。盡班管在企業(yè)風(fēng)散險管理框架任中，弟并沒有明確扁表示其遵守波目標(biāo)與內(nèi)部蔥控制的遵守搬目標(biāo)有什么膽不同，但是憑，負(fù)責(zé)擬定蔽企業(yè)風(fēng)險管喬理框架的普早華永道(P轉(zhuǎn)WC)在其旗2004翁年的一份名削為《整合-達(dá)驅(qū)動績效》販的報告中炮認(rèn)為：踩“國主要關(guān)注遵尋守芳法律、法規(guī)危的傳統(tǒng)合規(guī)付方法是不充體分的，遵守歷內(nèi)部治理、謊道德與風(fēng)險取標(biāo)準(zhǔn)和政瓶策在殿防止遭受與忠聲譽相關(guān)的謙風(fēng)險方面更欣有效。斥”決該報告對德“泄遵守?fù)?dān)”晴的內(nèi)涵進(jìn)行弱了拓展，提曠出了一個差全照新視角的序“襲遵守瞧”清，給出了一離個遵守風(fēng)險愚的新定義。掌遒守風(fēng)險是略指扎“什由于沒有能凳夠遵守法律雹法規(guī)、內(nèi)部刺規(guī)則和政策聽以及顧客、櫻雇員和社會獵等主要利益損相關(guān)者的期總望而導(dǎo)致對宿組織的經(jīng)營漠模式、聲譽裂和財務(wù)狀況玻產(chǎn)生損害的謙風(fēng)險林”驗。摘另外，內(nèi)部耽控制整合框坊架1994撲年補充的錯“耐保護(hù)資產(chǎn)霞”假目標(biāo)在企業(yè)遣風(fēng)險管理框程架中并沒有歪單列，因為竿C0S0濟(jì)認(rèn)為，這個倡目標(biāo)的內(nèi)容鐵已經(jīng)分別包紫含在了上述飲幾類目標(biāo)之相中。怎對于目標(biāo)的館實現(xiàn)，企業(yè)芬風(fēng)險管理與庭內(nèi)部控制一酒樣，只能提四供合理的保妙證，而且對其于不同的目揚標(biāo)所提供合授理保證的內(nèi)踐容也不盡相劫同。對于報攀告目標(biāo)和合巧規(guī)目標(biāo)而言孕，因為有關(guān)汗報告的可靠疤性和符合法西律、法規(guī)的職目標(biāo)在主體猴的控制范圍輕之內(nèi)，所以率可以期望企敢業(yè)風(fēng)險管理敢為實現(xiàn)這些紀(jì)目標(biāo)提供合司理保證。但驚是，對于戰(zhàn)單略目標(biāo)和經(jīng)徹營目標(biāo)而言告，由于這些遇目標(biāo)的實現(xiàn)欄還取決于一令些不在主體妥控制范圍之昏內(nèi)的外部事癢項，所以企隱業(yè)風(fēng)險管理歡可以提供合劫理保證的是斜對目標(biāo)的實偉現(xiàn)過程進(jìn)行行有效的信息泳溝通，端即管理當(dāng)局毯以及承擔(dān)監(jiān)班督職能的董辛事會能夠及忽時地了解企育業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)瞞的進(jìn)展情況處。職12、謝企業(yè)風(fēng)險管對理框架與內(nèi)刑部控制框架芒有什么不同跌？慣企業(yè)風(fēng)險管犁理框架與內(nèi)寸部控制框架相相比，在要體素構(gòu)成上主養(yǎng)要有兩個方全面的變化：加一是以浮“渡內(nèi)部環(huán)境勇”鳳取代蹄“胳控制環(huán)境故”敘，在漸“感內(nèi)部環(huán)境禽”陜中引入了風(fēng)幼險管理理念順、風(fēng)險偏好難兩個概念。弓風(fēng)險管理理振念是一套共票享的觀念和調(diào)態(tài)度，它標(biāo)男志著企業(yè)考藝慮風(fēng)險時的總特征，反映控了企業(yè)的價柳值觀，影響朗著企業(yè)的文匆化和經(jīng)營方歉式。風(fēng)險偏權(quán)好反映了一奴個企業(yè)的風(fēng)賓險管理理念雷，并影響著卵企業(yè)的文化拘和經(jīng)營方式傾。另一個變捉化是企業(yè)風(fēng)掉險管理更加用關(guān)注風(fēng)險，貝拓展了內(nèi)部茂控制框架的聾風(fēng)險評估要展素，進(jìn)一步齊細(xì)分為目標(biāo)方設(shè)定、事項鳴識別、風(fēng)險創(chuàng)評估和風(fēng)險離應(yīng)對四個要嚼素。泳在結(jié)構(gòu)方面杜，COSO嗎沿用了內(nèi)部圈控制整合框控架中通過三記維矩陣表現(xiàn)栽構(gòu)成要素與刮目標(biāo)之間關(guān)靈系的表示方叫法。四類項目標(biāo)用縱向?qū)拥臋诒硎荆灠藗€構(gòu)成要笑素用橫向的捎列表示，而羊一個主體內(nèi)本的各個單元稍則用第三個靈維度表示。證這種表示方開式使使用者屆既能夠從整支體上關(guān)注一朝個主體的企啄業(yè)風(fēng)險管理羞，也可以從亂目標(biāo)類別、桶構(gòu)成要素、剩主體單元，畫甚至其中任揮何一個分項閑的角度去加取以認(rèn)識。企反業(yè)風(fēng)險管理功的構(gòu)成和目旺標(biāo)既是建立設(shè)健全企業(yè)風(fēng)舅險管理過程碼的時依據(jù)，也澇是評價其有釋效性的標(biāo)準(zhǔn)稀。認(rèn)定一個嶺主體的企業(yè)葛風(fēng)險管理是墊否有效，是升在對八個構(gòu)府成要素是否覺存在并有效禿運行進(jìn)行評石估的基礎(chǔ)之岔上所做的判積斷。構(gòu)成要蓮素如果存在羨并且正常運界行，那么就校可能沒有重棗大缺陷，表曬示風(fēng)險被控車制在主體的些風(fēng)險容量之投內(nèi)。當(dāng)企業(yè)論風(fēng)險管理分尼別在四類目革標(biāo)中的每一抓類下都被確漁定為有效時箱，就可以合丸理保證董事遼會項和管理當(dāng)局當(dāng)了解主體實葉現(xiàn)其戰(zhàn)略和摧經(jīng)營目愚標(biāo)、主體的瑞報告可靠性溪以及適用的秤法律和法規(guī)老被遵循努的程度。此娘外，八個構(gòu)錢成要素在每榜個主體中的土運行也不是帶千篇一律的煤。例如，在俘中小規(guī)模主軋體中的應(yīng)用小可能不太旦正式，不太殘完備。盡管逢如此，牙當(dāng)八個構(gòu)成刷要素存在且先正常運行時美，依然表示陶小規(guī)模主體銅的企業(yè)風(fēng)險鏡管理是有效濫的。謝13、墊企業(yè)風(fēng)險管麻理艇-取整合框架對吩企業(yè)有什么棉借鑒意義？丟《企業(yè)風(fēng)險后管理-壇整合框架》撈再一次強調(diào)撇了系統(tǒng)的概滲念，即在實赴施企業(yè)整體給風(fēng)險管理過煉程中，主體映中的每個人臉都對企業(yè)風(fēng)旋險管理負(fù)有槍責(zé)任：單位糟負(fù)責(zé)人負(fù)有潮首要責(zé)任，爪并且應(yīng)當(dāng)成麗為主要責(zé)任亡人；其他管暑理人員支持腦主體的風(fēng)險顫管理理念，蝴并在各自的蟲責(zé)任范圍內(nèi)樸依據(jù)風(fēng)險容政量去管理風(fēng)仆險；首席風(fēng)巖險官、財務(wù)裙總監(jiān)、內(nèi)部匹審計師等考通常負(fù)有關(guān)繭鍵的支持責(zé)森任；主體中個的其他人員傲負(fù)責(zé)按照既濁定的指引和熊條例去實施明企業(yè)風(fēng)險管喝理；董事會肥對企業(yè)風(fēng)險槍管理進(jìn)行監(jiān)嚷督，并察覺望和認(rèn)同主體變的風(fēng)險容量至。僑很多外部集穿團(tuán)，例如顧釣客、咨詢機淋構(gòu)、商業(yè)伙春伴、外部審顫計師、監(jiān)管移者和財務(wù)分下析師，常常菜提供影響企柱業(yè)風(fēng)險管理骨的有用信息投，但是他們案不對主體的囑企業(yè)風(fēng)險管某理的有效性劃承擔(dān)任何責(zé)數(shù)任。濃COSO湖的《企業(yè)風(fēng)么險管理-選整合框架》拜可以為不同翼的利益相關(guān)拐者提供有效陣的借鑒和指歇導(dǎo)。對企業(yè)畜的董事會貍來說，董事弓會應(yīng)當(dāng)景與高級協(xié)管理人員討給論主體企業(yè)謙風(fēng)險管理的兄現(xiàn)狀，并提慘供所需的監(jiān)本督。董事會澡應(yīng)當(dāng)確信知變悉最重大的碌風(fēng)險，以及誠管理當(dāng)局正乘在采取的行許動和如何確慈保有效的企下業(yè)風(fēng)險管理濟(jì)。董事會應(yīng)約當(dāng)考慮尋求軋內(nèi)部審計師焦、外部審計斥師和其他方螞面的參與。廣對企業(yè)痕的高層拳管理當(dāng)局來剃說，總經(jīng)理響應(yīng)把業(yè)務(wù)單脾元領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)捐鍵職能部門斗人員召集到歐一起，評估選企業(yè)風(fēng)險管冬理能力和有賠效性。對企辨業(yè)中的其他榨人員來說，鄙應(yīng)該考慮如再何履行各自稱的職責(zé)，并券與戰(zhàn)更高層逐的人員討論贊有關(guān)加強企憶業(yè)風(fēng)險管理龜?shù)目捶?。?nèi)蟻部審計師應(yīng)穿該考慮他們蹄關(guān)注企業(yè)風(fēng)奉險管理的范艷圍。襲對監(jiān)管者來油說么，《企業(yè)風(fēng)抄險管理-千整合框架》她可以增進(jìn)有負(fù)關(guān)企業(yè)風(fēng)險咸管理的共識砍，為監(jiān)管者抄在對他們所恩監(jiān)管的主體兄采用規(guī)則或培指南等形式郊設(shè)定期望或厲進(jìn)行檢查時俊提供參考。厲對于為財務(wù)飄管理、審計息和相關(guān)領(lǐng)域掩提供指南的諷規(guī)則制定機硬構(gòu)和其他專鄉(xiāng)業(yè)組織來說霧，可以根據(jù)轎《企業(yè)注風(fēng)險管理-拌整合框架》遞消除概念和俗術(shù)語方面的貸差異，達(dá)成幣共識。隱14、主風(fēng)險管理基趕礎(chǔ)設(shè)施有哪峽些要素？它齒們?yōu)槭裁春苊匾?？?yīng)當(dāng)橋如何考慮它黨們？瘦有效的風(fēng)險滲管理基礎(chǔ)設(shè)幸施通常應(yīng)具叢備執(zhí)行風(fēng)險房應(yīng)對措施的鑰能力。風(fēng)險困管理基礎(chǔ)設(shè)園施有6個要嗚素，這些要篇素分別是政持策、流程、芹勝任能力、葬報告、方法傭和技術(shù)（系摩統(tǒng)和數(shù)據(jù)）奏。醫(yī)業(yè)務(wù)經(jīng)營政毒策：正式的棗政策框架不幼僅吹包括普遍疼性原則，也薯包括較具體膏的指南。這哥些普遍性原晃則適用于業(yè)究務(wù)經(jīng)營和風(fēng)冊險管理的各顧個方面。有禾了政策，風(fēng)秤險責(zé)任人就塘能夠知道企彼業(yè)到底希望鄭實現(xiàn)什么目地標(biāo)。政策又趴是連接戰(zhàn)略氣的鏈環(huán)，使切戰(zhàn)略得以施就行。毅流程：流程綢是企業(yè)執(zhí)行蕉業(yè)務(wù)經(jīng)營政壇策的首要途夫徑。差勝任能力：劑執(zhí)行企業(yè)流游程的人員必狂須具有必要圓的知識、專燥業(yè)技能和經(jīng)養(yǎng)驗。蝴管理報告：感企業(yè)的報告謙應(yīng)根據(jù)流程邪責(zé)任人的信向息需求進(jìn)行爐規(guī)劃。各種樣管理報告應(yīng)日當(dāng)切實可行餓、使用方便徐、責(zé)任明確洪、頻繁程度茶適當(dāng)。范方法：編制治管理報告的癥方法既可能爭提高近報告的效果衛(wèi)，也可能降量低報告的效昏果。有效的原方法有助于胳識別風(fēng)險，卡確定風(fēng)險的藥輕重緩急次墊序，探尋風(fēng)嬌險的關(guān)鍵動寬因以及量畜化風(fēng)險。與系統(tǒng)和數(shù)據(jù)轟：信息系統(tǒng)鄭支持建模和夸報告工作，占而建模和報意告工作則是伶現(xiàn)代化的風(fēng)拆險管理能力響的必備基礎(chǔ)健。刑在上述的基翼礎(chǔ)設(shè)施要素態(tài)中，如果任慶一個要素有外缺陷，那么狂，其他要素漆的效能也會洪隨之顯著降攻低?；?5、扁怎樣理解全懂面風(fēng)險管理忍？頑全面玉風(fēng)險管理代唉表當(dāng)代風(fēng)險施管理的最佳浸實踐。簡單竊地說，全面左風(fēng)險管理就各是為了將企府業(yè)的風(fēng)險管柳理在由企業(yè)固戰(zhàn)略決定的餃范圍之內(nèi)，漲為企業(yè)實現(xiàn)存其經(jīng)營目標(biāo)鋪提供合理保馳證的過程和異方法。斷（1）流全面風(fēng)險管政理首先是一夠種理念，即酬以相關(guān)人利明益最大化為街企業(yè)的目標(biāo)祝，把企業(yè)放穗到不確定性舅的框架蟻中去考慮，熊強調(diào)企業(yè)內(nèi)仙外部環(huán)境的憶不確定性。耳全面苗風(fēng)險北管理的理念羅代表了人們穴對世界庭、對市場的并一種全新的磁認(rèn)識，即隨愉著信息技術(shù)救的進(jìn)步和全幼球經(jīng)濟(jì)一體浮化的發(fā)展，冬企業(yè)內(nèi)外部幕環(huán)境的不確薦定性正日益處成為企業(yè)生先存所必須面養(yǎng)對的常態(tài)。亦（2）并全面風(fēng)險管禿理以風(fēng)險為脅管理對象，殖風(fēng)險的豐富斷內(nèi)涵使得企長業(yè)管理的方灘方面面可以尼通過不確定希性這一共有從的基本屬性徒而統(tǒng)一和整顛合起來，全退面風(fēng)險管理廟也因此覆蓋抱了企業(yè)從戰(zhàn)殃略管理到運蛇營管理的方甘方面面。另跟一方面，全迎面風(fēng)險管理項通過不確定通性這一獨特墨的視角，通已過在企業(yè)管回理的各個環(huán)讓節(jié)使用風(fēng)險析管理的方法雪和技術(shù)，強擠化了企業(yè)的箏各項管理，森提升了企業(yè)孩整體的管理魄水平。疫（3）全面僚風(fēng)險管理是慢積極、撤主動的管理雄風(fēng)險。當(dāng)風(fēng)腦險發(fā)生時有胳充分的準(zhǔn)備誘，可以將風(fēng)擁險控制在企顏業(yè)能夠承擔(dān)亂的水平。叉（4）傭全面風(fēng)險管選理具有全面常性。全面性拿主要體現(xiàn)在詠其管理企業(yè)購面臨的所有識重大風(fēng)險，喊人員從柜公司高層誦到基層員工竟全面參與；魄應(yīng)對方法全瞎面，采取多論樣化、系統(tǒng)何的應(yīng)對方法矛管理風(fēng)險，低在整個企業(yè)傳范圍內(nèi)，也沒就是在企業(yè)嫩的每個層面狂和每個單元誦中予以實行壇。滋16、價為什么要實液施全面風(fēng)險撇管理？耽全面風(fēng)險管框理有助于管種理層協(xié)調(diào)風(fēng)溫險承受能力啟與企業(yè)戰(zhàn)略蠢之間的匹配校關(guān)系，強化毛風(fēng)險應(yīng)對決層策，減少營霞運意外事件鍬和損失，識邪別和管理貫亞穿整個企業(yè)留的風(fēng)險，建蕩立抵抗多重冊風(fēng)險的綜合腦響應(yīng)預(yù)案，駱抓住機遇及計改善送資本配置梯。實施全面切風(fēng)險管理有晌以下四個基賊本原因菠：偶（1）傅減少績效不尾穩(wěn)定性擊全面風(fēng)險管賣理幫助管理蜂層：評估重補大事件發(fā)生絮的可能性及景其影響效應(yīng)們；提出預(yù)防干這些事件發(fā)存生或管理這硬些事件（如修確實已經(jīng)發(fā)偉生）影響的鬼相應(yīng)措施。渡絕大多數(shù)公點司都只是重捎視久為人知舉的傳統(tǒng)風(fēng)險耗，而很少有鋸公司具有預(yù)湖測新風(fēng)險的命系統(tǒng)化流程伐。因此，許測多公司等到丸知道了關(guān)鍵肉風(fēng)險時，經(jīng)帳常已經(jīng)太晚喝了，或者只緣是因為偶然誼的機會才得啟以知道關(guān)鍵祥風(fēng)險的，這姿難免會出現(xiàn)逃大量的側(cè)“鋤應(yīng)急救火的”廟和危機管理免的場景，不籠僅大量地虛消耗資源，癥而且也會產(chǎn)嘉生新的薄弱打環(huán)節(jié)。全面征風(fēng)險管理的飯戰(zhàn)略視野超析越了只重視累發(fā)生概率低廟的毀滅性重榮大風(fēng)險的傳習(xí)統(tǒng)風(fēng)險管理奴范疇，涵蓋幕了更廣闊的憲風(fēng)險管理領(lǐng)華域，著重化任解破壞企業(yè)睡價值主要源偶泉的風(fēng)險。迎通過著力減頑少耕盈利波動、儉避免發(fā)生盈象利相關(guān)的意誓外情況和奸管理關(guān)鍵績行效指標(biāo)缺陷摟等手秒段，壇協(xié)助管理層杜增加經(jīng)蠟營績效的穩(wěn)唇定性，浩改進(jìn)了日益刷增長的化解孟風(fēng)險成本的顫管理工作，憲提高比了實現(xiàn)業(yè)務(wù)崗目標(biāo)的成功沃率。浪(2)強化惠公司治理令全面風(fēng)險管安理與公司治百理是相互關(guān)攤聯(lián)，互為增淺益的。全面寸風(fēng)險管理強嬸化董事會的冤監(jiān)督職能，任強行嗓對高級天管理層層級非的現(xiàn)行監(jiān)督睬結(jié)構(gòu)進(jìn)行評燕估，澄淸風(fēng)疊險管理的作腔用和職責(zé)，餡確立風(fēng)險管則理的權(quán)力和傍范圍，并有鑄效地溝通支炮持關(guān)鍵風(fēng)險殿目標(biāo)的各項屬風(fēng)險應(yīng)對舉位措。所有這并些活動都離枯不開良好的較治理。同樣恩地，有效的輪治理也為下傍列兩項活動論確立了基調(diào)開：供a）獻(xiàn)了解風(fēng)險及沖風(fēng)險管理能頓力；薄b）從協(xié)調(diào)風(fēng)險承堅受能力與企感業(yè)尋求機遇殼行為之間的假關(guān)系。嘗（3）成功芬應(yīng)對不斷變翠化的業(yè)務(wù)環(huán)更境孔當(dāng)今時代，楚業(yè)務(wù)環(huán)境不督斷在變化，捷變化的節(jié)奏三也越來越快謎，為此，企歸業(yè)必須提升災(zāi)自己識別風(fēng)累險，確定風(fēng)云險啞輕重緩急次收序和規(guī)劃風(fēng)膏險的能力。歉全面廈風(fēng)險管理有質(zhì)助于裝管理層評估貓現(xiàn)有經(jīng)營模仇式的各項基晌礎(chǔ)假設(shè)，評個估在執(zhí)行蔥模型踩時所采用的翁各項戰(zhàn)略的瘦效能，評估稀進(jìn)行決策時浮所需的各種過信息，增強招企業(yè)管理風(fēng)勻險的能力。礎(chǔ)由于環(huán)境在裙不斷變化，理新的風(fēng)險不悟斷地涌現(xiàn)出驢來，甚至升蠢級，因此，妨要適時地采摘取相應(yīng)的行叢動，必要時貫還要予以披斗露。這些活耕動都會影響檢到整個企業(yè)磨的資源分配汪。燒（4）增強夫投資界和利穿益相關(guān)者的示信心烤在評估目標(biāo)掉公司的過程減中，機構(gòu)投焰資者、評級申機構(gòu)和監(jiān)管鄉(xiāng)機構(gòu)現(xiàn)在越引來越看重風(fēng)撒險管理的重您要性，而利令益隨相關(guān)者也可吼能會要求企程業(yè)管理層公漠開和評價烏企業(yè)在了解少和管理風(fēng)險棗方面的能力盞，以便對照稈所承受的風(fēng)咱險，粗略地悉評估自己的依投資回報。壇隨著公司風(fēng)魄險及風(fēng)險管嘆理能力的透嶺明度不斷增飾強，公司的蕩主要風(fēng)險管姨理能力日趨榴完善，管理開層也將能更涌有效，濃更清楚定地解釋自己沒在處理現(xiàn)有寧及潛在的行瓶業(yè)問題方面顫的成就。望17、敞傳統(tǒng)風(fēng)險管土理模式與全傅面風(fēng)險管理寬有什么不同獎？摧一些何公司采用傳脂統(tǒng)的風(fēng)險管扣理模式，在齊這些公司中蠢，全面風(fēng)險知管理只是一躁個鉗“牛未來的目標(biāo)挺狀態(tài)答”浸，傳統(tǒng)風(fēng)險爭管理的焦點洋是財務(wù)陜風(fēng)險、事故補風(fēng)險和內(nèi)部退控制，目標(biāo)泰是保護(hù)企業(yè)險價值，主要番由財務(wù)、保戒險和業(yè)務(wù)營象運等部門負(fù)總責(zé)實施，重異點是財務(wù)和告營運，風(fēng)險閑管理的適用例對象是選定店的風(fēng)險領(lǐng)域鈴、業(yè)務(wù)單位異和流程。而僚全面風(fēng)險管濾理的焦點是汪業(yè)務(wù)風(fēng)險和罷內(nèi)部控制，脅采取對全企火業(yè)風(fēng)險進(jìn)行乘組合處理的消觀點，目標(biāo)電是保護(hù)并提消升企業(yè)價值予，實施范圍述深入整個公掉司的所有層澇面和單元，嫩重點是制定頓戰(zhàn)略，適用席對象包括全羅企業(yè)所有的般價值來源。法從傳統(tǒng)風(fēng)險虧管理模式過鋪渡到上述的軋全面風(fēng)險管咱理模式不是希輕而易舉的蛋事情。在傳貴統(tǒng)的風(fēng)險管田理方法中，抽過程是斷續(xù)去的，缺乏完責(zé)整性，風(fēng)險番也被看成是祖（力求避免導(dǎo)的）消極不向利的因素，飄臨時的被動拜行為被普遍席地認(rèn)同，而揮且風(fēng)險管理診活動也以交臨易為導(dǎo)向（源或以成本為滅基礎(chǔ)），關(guān)軋注范圍狹隘悶，依靠職能萬拉動。但在廢全面風(fēng)險管虧理中，整個伍流程是完整哪一體化的，叼是連續(xù)不斷胸的。風(fēng)險也駕被看成是積填極有利的因愛素（因認(rèn)識現(xiàn)到成功的公匯司亭要包抓住機會就還必須得冒險過），因此，題采取主動積執(zhí)極的行為也淡在人們的預(yù)臥料之中，而腎風(fēng)險管理活糠動也是富有克戰(zhàn)略目標(biāo)(過或增值）的桌活動，關(guān)注軋的范圍較寬榴廣，依靠流側(cè)程拉動。給傳統(tǒng)風(fēng)險管幟理模式側(cè)重見于管理與實饒物資產(chǎn)和財滿務(wù)資產(chǎn)相關(guān)黑的不確定因常素。全面風(fēng)答險管理則側(cè)刊重于管理企煤業(yè)的整個資岔產(chǎn)組合，包三括無形資產(chǎn)喘（如客戶資旋產(chǎn)，雇員和離供應(yīng)商資產(chǎn)養(yǎng)〉和組織資東產(chǎn)（如差別偽化戰(zhàn)略，獨子特品牌，創(chuàng)玩新性流程和鉗專用系統(tǒng)等勁）。在業(yè)務(wù)駛活動的所有回方面都已經(jīng)則采用了真正太全企業(yè)思想砌的公司寥寥雅無幾。在建湖設(shè)全面風(fēng)險罰管理基礎(chǔ)設(shè)扭施的初期階劇段，公司一徹般都只是奠世定了基礎(chǔ)，擦包括確立共焰同的風(fēng)險語樸言，建立風(fēng)封險管理監(jiān)督夏機構(gòu)和采用曾適用于整個混企業(yè)的風(fēng)險咱評估流程。暗與傳統(tǒng)的風(fēng)處險管理相比捕，全面風(fēng)險浮管理強調(diào)整蠅體性和與企胡業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)帽的緊密結(jié)合毅，大大擴展閱了傳統(tǒng)風(fēng)險慮管理的應(yīng)用句范圍，在手底段和技術(shù)上風(fēng)也有大量的宿創(chuàng)新。啊18、帖有些企業(yè)是妹否不需要實筋行全面風(fēng)險練管理？豈每一個成功嘗的企業(yè)都面贏臨風(fēng)險。全猶面風(fēng)險管理慢是一個對風(fēng)膝險與機遇做抬出響應(yīng)的過透程。不管在占哪個行業(yè)，轟絕大多數(shù)企端業(yè)的執(zhí)行管弱理層都是關(guān)置注投資和回虹報、機遇和扒利潤、競爭俱優(yōu)勢和企業(yè)身增長。這正鼓是全面風(fēng)險液管理對企業(yè)甘成功至關(guān)重召要的原因病，樸它幫助經(jīng)理害們樹立信心失，幫女助他們充分肅地了解本企攔業(yè)所面臨的卷風(fēng)險，幫助近他們儲備希管理這些風(fēng)噸險所需的能論力。誼每一個成功箏的企業(yè)都會業(yè)冒險。企業(yè)枯管理層所做躁出的每一個廚行動或不行興動的抉擇都磁影響著這個紙企業(yè)的風(fēng)險瘡特征。鑒于盒外部環(huán)境中稠因素錯綜復(fù)咐雜，如競爭導(dǎo)、管制法規(guī)舟和其他影響豐因素，全面虜風(fēng)險管理能俘幫助管理層宣培養(yǎng)起選擇弟最佳機會的攔獨特技能，光與其他競爭嗓對手拉開差爹距。而當(dāng)選色擇最佳機會揪能力的顫提高棉后，反過來賤又會激發(fā)企武業(yè)完善其獵肌尋機遇的行終為。玉每一個成功起的企業(yè)都要據(jù)對風(fēng)險作出涉應(yīng)對，企業(yè)弊管理層必須恩在不斷變化蓄的市場現(xiàn)實景中進(jìn)行經(jīng)營調(diào)。當(dāng)他們根哄據(jù)企業(yè)的風(fēng)刊險承受能力屋，把資源投偷入到最佳機攪遇中去時，麥必須對相應(yīng)柴的風(fēng)險和回班報進(jìn)行仔細(xì)寸地評估。他酒們必須滿懷略信心地讓投返資者和其他遼利益相關(guān)者賞相信：除了穴能在國際市酸場上日漸走積向繁榮的同童時，企業(yè)也布正在行之有輩效地井管理相伴而輩來的風(fēng)險。賞全面崗風(fēng)險管理基張礎(chǔ)設(shè)施將有識助于管理層艦和董事們更思好地應(yīng)對這物些挑戰(zhàn)，無組論對上市公慈司還是對私描有企業(yè)，它鐘都同樣適用燙。疤19、欲誰負(fù)責(zé)企業(yè)是風(fēng)險管理工框作？咬因為企業(yè)風(fēng)算險管理的重麗點工作是制掀定戰(zhàn)略，因氏此主體責(zé)任護(hù)應(yīng)當(dāng)從企業(yè)襯的希最高菜層開始，自報執(zhí)行管理層批逐級地向下翻延伸，直到腎各業(yè)務(wù)單位拔和職能經(jīng)理獵。董事會負(fù)堂責(zé)進(jìn)行監(jiān)督框。此外，首施席風(fēng)險官（房或類似職權(quán)錦的高管喉人員）也將姐參與這項工曠作。視風(fēng)險薄的性質(zhì)及其坑復(fù)雜程度，襖以及有無跨路職能，跨部患門協(xié)調(diào)的必休要性，相應(yīng)裙地也可能還合要設(shè)立一個銀或多個風(fēng)險底管理委員會滿。儉在具體實踐炊中，大部分祖企業(yè)均指定羽一個或者多爆個部門聯(lián)合堤負(fù)責(zé)全面風(fēng)露險管理工作覺，需要注意先的是，全面鋪風(fēng)險管理的騙責(zé)任不在于香某一具體的易領(lǐng)導(dǎo)或者具傻體的部門，熱他們僅僅是鞏風(fēng)險管理的致業(yè)務(wù)指導(dǎo)部尚門，而真正備的風(fēng)險存在跳于業(yè)務(wù)領(lǐng)域圓，業(yè)務(wù)部門科才是風(fēng)險管婦理的第一道祥防線。浴20、牢誰應(yīng)該參與腰企業(yè)風(fēng)險管則理流程，怎熊樣參與？鴉盡管企業(yè)風(fēng)掀險管理的最勝終責(zé)任始甘于高級租管理層，但宜每個相關(guān)人防員都應(yīng)不同碰程度地參與攔企業(yè)風(fēng)險管定理流程。蘆雖然有假多位高級管貨理人員縱主管企業(yè)風(fēng)啦險管理工作榜，但只有在蠟組織中的關(guān)排鍵管理人員頁全都參與的慧情況下，企擔(dān)業(yè)風(fēng)險管理鹿流程才能發(fā)渾揮最大效用倆。倡公司管理人柳員災(zāi)“息支持企業(yè)的桿風(fēng)險管理理執(zhí)念，促進(jìn)同笨企業(yè)的風(fēng)險誦承受能力保升持相符，并肉且按照風(fēng)險仁容忍度在各拿自責(zé)權(quán)范圍譜內(nèi)管理風(fēng)險雙”泉，因此在全鴿企業(yè)內(nèi)甄選容領(lǐng)導(dǎo)和得到顫他們的支持喇對于成功地考實施企業(yè)風(fēng)序險管理至關(guān)鮮重要。澡企業(yè)風(fēng)險管告理的目標(biāo)之鼻一就是將風(fēng)簽險管理納入亡公司議程和請決策過程。肥這意味著，妥歸根到底，摸每位經(jīng)理都繁有責(zé)任。但格是，只有在球績效目標(biāo)已顯得到明確地醉表述，個人東對相關(guān)的結(jié)負(fù)果承擔(dān)責(zé)任瞧時，人人負(fù)表責(zé)的形勢才品會出現(xiàn)。負(fù)21、依企業(yè)風(fēng)險管哭理是否需要蔥向管理層匯環(huán)報？怎樣報短告？稠企業(yè)風(fēng)險管濤理的效果在矮很大程度上池取決于公司疾信息與溝通昌的效果。在爸這項內(nèi)容中犬，報告不可煮缺少，因為樣報告能增循加全公司的鵝風(fēng)險和風(fēng)險鏈管理蜓的透明度，縱從而使風(fēng)險川評估狐、執(zhí)行風(fēng)險愁應(yīng)對措施和惰控制活動拜以及對績效輛進(jìn)行監(jiān)督等遞活動得以貫童徹完成。崗然而具體說霸來，應(yīng)該報搭告什么？向莊誰報告？多憂長時間報告宅一次？這些德報告應(yīng)當(dāng)如屆何使用？報裹告的內(nèi)容要葵具體詳細(xì)到扶什么程度？課風(fēng)險管理信寫息可以按多東種方式進(jìn)行形歸納總結(jié)，槐例如，既可舊以從全企業(yè)但的層面歪進(jìn)行總結(jié)，匯也可以按業(yè)婆務(wù)單位、風(fēng)宅險單位、地援域或產(chǎn)品類忌別來歸納總男結(jié)?？傊康氖歉鶕?jù)特風(fēng)險的本質(zhì)甜和具體情況雪的要求，讓妖決策者能夠燭每月、每周紙、每天甚至刮實時地對風(fēng)際險管理的績辰效進(jìn)行評估虛。如以下是風(fēng)險白管理報告常務(wù)見的幾種類與型，這些報固告旨在向執(zhí)旦行管理層提彎供決策信息染：亂（1）點投資項目風(fēng)枕險分析報告循；派（2）缺風(fēng)險現(xiàn)狀評諷估報告；惜（3）狀涉險值報告?zhèn)桑涸u估現(xiàn)有雷投資組合狀市況對于市場輔利率波動超孫過規(guī)定限額份的敏感度，科同時考察收王益或現(xiàn)金流捆可能蒙受嚴(yán)徐重?fù)p失的風(fēng)悉險；漁（4）唉經(jīng)營風(fēng)險報襪告：總結(jié)按砍政策或既定參限額屬于已篩發(fā)生的例外率情況（即違叛反限額），粒其中包括任抬何重大故障弟、誤差、事跨故、意外事對件、損失（綠包括喪失的右機會）或滔者斧“速僥幸事件壞”熔和裁“洋近似差錯事節(jié)件唯”詳。敬（5）賣專題研究或番針對性分析膠報告：評估矩那些可能會膨引起業(yè)務(wù)中筒斷的特定事枕件或預(yù)期可們能會發(fā)生的須問題。趙《山東省省姐管企業(yè)全面鑄風(fēng)險管理指芒引》及山東鋼省國資委考頭核文件要求譜企業(yè)建立風(fēng)扣險報告機制哈，定期編制房風(fēng)險管理報哈告仍；鋒企辦業(yè)各層級定多期向上級管句理部門提交摟風(fēng)險管理報察告；遇到重赴大問題，單瀉獨編制提交炕風(fēng)險管理報摟告。向監(jiān)督鄙管理機構(gòu)提疏交的企業(yè)整坐體全面風(fēng)險雅管理報告要耍包括企業(yè)目反前存在的風(fēng)踢險評估、風(fēng)押險管理組織厚架構(gòu)、風(fēng)衰險管理流程賣、重大風(fēng)險呼損失事件、使風(fēng)險管控制撇度措施、是汪否存在重大征風(fēng)險管控缺每陷、可能出俘現(xiàn)的風(fēng)險及船損失、風(fēng)險礦管控改進(jìn)措趟施等。企業(yè)劑應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)利理負(fù)責(zé)研究響提出全面風(fēng)遮險管理報告鄰報董事會審尼議。爆(三）全面因風(fēng)險管理理傾論與實踐賭22、巧中國的全面禽風(fēng)險管理是無怎樣發(fā)展起固來的？蘭中國對內(nèi)控滑及風(fēng)險管理滋的研究開始兇于上世紀(jì)8肉0年代。一層些學(xué)者將風(fēng)孩險管理和安紡全系統(tǒng)工程鹿理論引入中守國，在少數(shù)罷企業(yè)試用中表感覺比較滿丑意。但中國奉大部分企業(yè)演缺乏對風(fēng)險旬管理的認(rèn)識差，也沒有建注立專門的風(fēng)抄險管理機構(gòu)師和制度。替我國系統(tǒng)的依內(nèi)控制度建次設(shè)是在有了布《會計法》擊之后。19襲99年修訂祥的《會計法毒》第一次以終法律的形式熱對建立健全區(qū)內(nèi)部控制提背出原則要求篩，財政部隨野即連續(xù)制定密發(fā)布了《內(nèi)蠻部會計控制篩規(guī)范一基本嚇規(guī)范》等7汪項內(nèi)部會計耗控制規(guī)范。岔但從更寬泛哨的管理意義怕上來說，偶真正媽把內(nèi)部控制寇和風(fēng)險管理陜形成法規(guī)，倘是受到美國西2002年責(zé)安然事件、啞世通公司財消務(wù)欺詐案及迷隨后美國的朱薩班斯法案歸的影響。2嘗006簡年經(jīng)國務(wù)院戶批準(zhǔn)，這一爹問題提上議蔑事日程，成鼓立了企業(yè)內(nèi)痕部控制標(biāo)準(zhǔn)租委員會，正烏式開始這項先工作。當(dāng)年窗6月6日，且國資委發(fā)布垂了《中央企龍業(yè)全面風(fēng)險愉管理指引》趙，這是我國躺第一個全面穗風(fēng)險管理的污指導(dǎo)性文件驢，意味著中謝國走上了風(fēng)嫂險管理的中巧心舞臺。明過確菊要求企業(yè)要筆重視和開展帝全面朵風(fēng)險管理，從同時明確什翁么是全面風(fēng)閉險管理以及綱企業(yè)如何開解展全面風(fēng)險布管理工作。痛2023年袖山東省國資禿委發(fā)布了《議山東省省管條企業(yè)全面風(fēng)懼險管理指引真》，掙選擇部分省低管企業(yè)開展棕全面蘋風(fēng)險管理試指點，標(biāo)志著化山東省管企至業(yè)全面風(fēng)險際管理工作正呢式起步。紹23、唐“幸風(fēng)險管理指蜜引南”距中如何定義共全面風(fēng)險管缸理？全面風(fēng)杯險管理的總害體目標(biāo)是什伐么？就指引中所稱鋼全面風(fēng)險管琴理，指企業(yè)靈圍繞總體經(jīng)動營目標(biāo)，通據(jù)過在企業(yè)管潤理的各個環(huán)蔬節(jié)和經(jīng)營過謹(jǐn)程中執(zhí)行風(fēng)司險管理的基憤本流程，培午育良好的風(fēng)惱險管理文化芝，建立健全探全面風(fēng)險管領(lǐng)理體系，包櫻括風(fēng)險管理營策略、風(fēng)險鍵理財措施、塑風(fēng)險管理的徐組織職能體巴系、風(fēng)險管枕理信息系統(tǒng)例和內(nèi)部控制做系統(tǒng)，從而孔為實現(xiàn)風(fēng)險呈管理的總體嘩目標(biāo)提供合胳理保證的過快程和方法。面全面風(fēng)險管久理總體目標(biāo)癥是：桐（1）節(jié)確保將風(fēng)險迫控制在與企融業(yè)總體目標(biāo)居相適應(yīng)并可演承受的范圍殊內(nèi)；備（2）悔確保企業(yè)抓吉住可能存在曾的機會；疲（3）抄確保遵守有盾關(guān)法律法規(guī)門，實現(xiàn)內(nèi)外里部，尤其是套企業(yè)與股東崖之間實現(xiàn)真晌實、可靠的懲信息溝通；蝶（4）車確保企業(yè)有桿關(guān)規(guī)章制度魂和為實現(xiàn)經(jīng)鈴營目標(biāo)而采話取重大措施演的貫徹執(zhí)行姨，保障經(jīng)營饞管理的有效理性，肺提高具經(jīng)營活動的旬效率和效果鴨，降低實現(xiàn)韻經(jīng)營目標(biāo)的貿(mào)不確定性；阿（5）憂確保企業(yè)建指立針對各項征重大風(fēng)險發(fā)視生后的危機識處理計劃，汁保護(hù)企業(yè)不浸因災(zāi)害性風(fēng)都險或人為失售誤而遭受重欄大損失。趴全面風(fēng)險管攻理的有效與濟(jì)否就是看其綁能否為企業(yè)膜實現(xiàn)以上五窮個目標(biāo)提供棵合理的保證槳。所謂合理堵的保證是相和對于絕對的潮保證而言。椒由于全面風(fēng)來險管理系統(tǒng)充本身和人們凍操作過程中彈的缺陷，技魚術(shù)和信息的鞭不足，自然倒存在的不確聽定性，以及述對成本的考爽慮等，全面青風(fēng)險管理在登大多數(shù)情況退下不可能而量且也不應(yīng)該它對企業(yè)實現(xiàn)拴其目標(biāo)提供玉絕對的保證來?？?4、電全面風(fēng)險管末理工作的主脫要內(nèi)容是什坊么？徒全面風(fēng)險管濕理工作主要尼包括以下內(nèi)綢容：腐一是建立全拍面風(fēng)險管理宴基本流程。軌建立起包括醫(yī)風(fēng)險管理初叉始信息收集壟、風(fēng)險評估役、風(fēng)險管理桂策略制定、閃風(fēng)險管理解運決方案、風(fēng)倘險管理監(jiān)督蘋與改進(jìn)在內(nèi)蔑的土基本隊流程。熟二是健全風(fēng)盒險管理組織笑體系。建立轉(zhuǎn)包括規(guī)范的行公司法人治攀理結(jié)構(gòu)、風(fēng)橫險管理職能碧部門、內(nèi)部姥審計部門和帝法律事務(wù)部矛門以及有關(guān)殼職能部門、冬業(yè)務(wù)單位在驢內(nèi)的組織體燥系，形成不礙同層次、職筑責(zé)明確、運害轉(zhuǎn)有效的全姓面風(fēng)險管理絨網(wǎng)絡(luò)。牌三是建立風(fēng)黃險管理信息甘系統(tǒng)。將信隨息技術(shù)應(yīng)用鄉(xiāng)于風(fēng)險管理帶工作，建立林涵蓋風(fēng)險管錯理基本流程吸和內(nèi)部控制淋系統(tǒng)各環(huán)節(jié)正的風(fēng)險管理由信息系統(tǒng)，殲確保輸入風(fēng)陣險管理信息宅系統(tǒng)的業(yè)務(wù)窮數(shù)據(jù)一致、壟準(zhǔn)確、及時講、完整，保都證全面風(fēng)險己管理體系、軟流程穩(wěn)定運故行。運四是形成全思面風(fēng)險管理果文化。把風(fēng)熔險管理融入閥企業(yè)文化建躲設(shè)全過程，填營造風(fēng)險管虎理氛圍，塑責(zé)造全員風(fēng)險陵管理意識，說建立起持續(xù)據(jù)有效的全面侵風(fēng)險管理文必化。鞏25救、瘋推行全面風(fēng)臭險管理具體叫要進(jìn)行哪些怖工作？系全面風(fēng)險管流理并非只是鵲純粹地談風(fēng)披險，也要強笨調(diào)體系和方悅法的建立，古要成為支持續(xù)決策和指導(dǎo)稍基礎(chǔ)工作的標(biāo)工具。少一般而言，避應(yīng)進(jìn)行下列滾工作：冤（1）肥建立健全風(fēng)權(quán)險管理組織結(jié)體系，規(guī)范非法人治理結(jié)廁構(gòu)，設(shè)立風(fēng)憤險管理委員邀會，陵設(shè)置或明確競風(fēng)險管理專毀職急部門堅，配備專職座工作人員；郊（2）購建立并及時顆更新風(fēng)險信剝息庫；竟（3）材建立風(fēng)險評背估系統(tǒng)，各掃層級公司定暮期開展風(fēng)險蠶評估并編制侍風(fēng)險評估報勵告；讀（4）繪制定風(fēng)險管成理策略，逐菊項制定重大圍風(fēng)險解決方截案；凝（5）防建立內(nèi)部控源制系統(tǒng)，健潮全風(fēng)險管理遍制度，完善且風(fēng)險管理流棄程：居（6）拌建立風(fēng)險報啞告機制，各皺層級公司定柔期編制、提汪交合格的風(fēng)您險管理報告疏；悶（7）候建立涵蓋風(fēng)膀險管理基本到流程和內(nèi)部商控制各環(huán)節(jié)盲的風(fēng)險管理仔信息系統(tǒng)；館（8）加強續(xù)戰(zhàn)略、財務(wù)殿、涂運營、法律介等重點領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險防控，假杜絕重大風(fēng)累險事件；裝（9）納建立風(fēng)險管絮理考核機制韻，逐步建立雁重大風(fēng)險責(zé)馳任追究制度早。澇26忽、襯實施全面風(fēng)行險管理一般天需要多長時輛間？稈全面風(fēng)險管嚷理工作是一反項持久的工腦作，實施所硬需的時間各瞎不相同，疏隨街公司風(fēng)險管環(huán)理能力現(xiàn)狀辟、希望達(dá)到攀的水平和愿怎意投入的資明源量這而定?；I雖然某些具察體措施，任礎(chǔ)何公司都可梁以采用，而勻且在12艙個月之內(nèi)就敗有可能初見始成效，但在逢全面實施風(fēng)芳險管理獄解決方案上羊，絕大多數(shù)移公司都需要桶花近3-5年時加間，才能最蝦終實現(xiàn)它們恭的目標(biāo)，僅謙是搭建體系虎一般至少需貞要繁1-叼3年的時間布，體系的持扁續(xù)運作更是鼓長期的日常摸經(jīng)營活動的寺一部分。編27、全面緣風(fēng)險管理組休織體系建設(shè)襯包括什么內(nèi)守容？姻全面風(fēng)險管她理組織體系姐主要包括規(guī)學(xué)范的公司法料人治理結(jié)構(gòu)與，風(fēng)險管理邪專職部門、宰內(nèi)部審計部努門和法律事奔務(wù)部門以及倦其他有關(guān)職殺能部門、業(yè)緞務(wù)單位的組啦織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)漏及其職責(zé)。購28、公司箏治理結(jié)構(gòu)中刑各權(quán)力主體唉在風(fēng)險管理步中擔(dān)任什么嶼角色？翁股東承擔(dān)企象業(yè)經(jīng)營的最接終風(fēng)險，即瘦以其出資額飄為限半承擔(dān)有限責(zé)光任。因此股響東遇本能地關(guān)心賭企業(yè)產(chǎn)生的芬各種風(fēng)險，謎要求企業(yè)管賽理風(fēng)險。橫董事會的主蠢要職責(zé)是對哪企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)中略性監(jiān)控。氣為此，需要策每一位董事聰認(rèn)真審核需鹿表決的方案腫，但僅僅靠魚此是不夠的抽，必須依據(jù)席全面風(fēng)險管膨理才有可靠忠保障。因此憂，董事會要懂督導(dǎo)公司建嗽立全面風(fēng)險會管理體系。駱具備條件的誤企業(yè)，董事嫂會可下設(shè)風(fēng)綁險管理委員負(fù)會。江監(jiān)事會可以繞考慮對董事仰會及總經(jīng)理獻(xiàn)全面風(fēng)險管腔理工作進(jìn)行凱評價和監(jiān)督倍。幣總經(jīng)理對企萍業(yè)日常全面局風(fēng)險管理工爆作負(fù)責(zé)，全太面管理風(fēng)險遺的能力作為接判斷總經(jīng)理稻是否稱職的可重要條件。貴29會、聽風(fēng)險管理組府織體系各組浙成部分在全府面風(fēng)險管理醬建設(shè)中承擔(dān)櫻什么責(zé)任？農(nóng)根據(jù)集團(tuán)公淺司實際，建揭立以總經(jīng)理轟領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)陣險管理領(lǐng)導(dǎo)佳小組（以下姨簡稱頃“失領(lǐng)導(dǎo)小組貞”生）主持實施揪、風(fēng)險管理利執(zhí)行小組（經(jīng)以下簡稱兔“羅執(zhí)行小組姿”鞋）具體實施女、所屬單位沒積極配合并半?yún)⑴c的風(fēng)險注管理組織架嬸構(gòu)，并設(shè)風(fēng)妨險管理辦公族室（與審計闖監(jiān)察部風(fēng)險芹管理科和計鐵劃發(fā)展部制多度管理科合當(dāng)署辦公，以菠下簡稱兼“寺風(fēng)險辦寸”垂），負(fù)責(zé)全彈面風(fēng)險管理仔日常工作。紐（1）風(fēng)險橫管理領(lǐng)導(dǎo)小闖組踏領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)搶責(zé)主持實施材全面風(fēng)險管訓(xùn)理工作，對說全面風(fēng)險管瞧理工作的有百效性向董事瓶會負(fù)責(zé)。領(lǐng)附導(dǎo)小組由集狹團(tuán)公司總經(jīng)布理和各職能朋部門經(jīng)理組攝成，主要履流行以下職責(zé)鐮：梁a）審議批遮準(zhǔn)并提交全釣面風(fēng)險管理猜年度報告；火b)批準(zhǔn)集蠻團(tuán)范圍內(nèi)部戶控制與全面孩風(fēng)險管理工結(jié)作的政策法到規(guī)；踢c）確定企睜業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)總體目標(biāo)、愿風(fēng)險偏好、赤風(fēng)險承受度旺，批準(zhǔn)風(fēng)險洋管理策略和兔重大風(fēng)險管霞理解決方案搞；漁d）審議風(fēng)詠險管理策略才和重大風(fēng)險獅管理解決方酬案；升e）審議批什準(zhǔn)重大決策魚、重大風(fēng)險雕、重大事件軌和重要業(yè)務(wù)擠流程的判斷蛙標(biāo)準(zhǔn)或判斷主機制以及重千大決策的風(fēng)趙險評估報告牽；宿f）審議批晌準(zhǔn)風(fēng)險管理奏監(jiān)督評價報但告；折g）審議批莖準(zhǔn)風(fēng)險管理木組織機構(gòu)設(shè)曬置及職責(zé)方城案；低h）批準(zhǔn)風(fēng)首險管理措施喜，糾正和處頌理任何組織喜或個人超越敬風(fēng)險管理制訊度做出的風(fēng)蔽險性決定的差行為；捏i）督導(dǎo)企羅業(yè)風(fēng)險管理搶文化的培育儀；冠j）全面風(fēng)母險管理工作矮其他重大事工項。鉗（2）風(fēng)險太管理執(zhí)行小暴組疼集團(tuán)公司各陷職能部門應(yīng)輔配備專（兼宋）職人員作討為風(fēng)險管理饅聯(lián)系人，上搬述人員組成徒執(zhí)行小組，責(zé)負(fù)責(zé)本部門棍職能范圍內(nèi)苗的全面風(fēng)險朝管理工作。姓具體分工為菠：人力資源麻部負(fù)責(zé)人力猾資源管理；液計劃發(fā)展部挽負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)瓦略、規(guī)劃與劣公司治理；等財務(wù)部負(fù)責(zé)砍財務(wù)及投融秧資；健康安聚全環(huán)保部負(fù)獎責(zé)HSE；儉產(chǎn)權(quán)與法律領(lǐng)部負(fù)責(zé)法律籍事務(wù)；市場畜部負(fù)責(zé)市場煎運營、銷售高管理、大宗敏物資采辦；終審計監(jiān)察部探負(fù)責(zé)內(nèi)部審難計、內(nèi)部監(jiān)番督；工程部靈負(fù)責(zé)建設(shè)工符程項目管理乘、采辦與物難資管理（不朵含大宗物資茂）；信息部芳負(fù)責(zé)信息化直安全、信息眉化管理；生坊產(chǎn)運行部負(fù)光責(zé)生產(chǎn)管理諒、質(zhì)量管理罰；思想政治返部負(fù)責(zé)黨群彎、思想政治櫻、企業(yè)文化竟建設(shè)和企業(yè)炭形象管理；蹤黨政辦公室青負(fù)責(zé)行政綜段合；技術(shù)中三心負(fù)責(zé)產(chǎn)品千研發(fā)和科技敏管理。烏主要履行以肝下職責(zé)：熊執(zhí)行本部門鐘負(fù)責(zé)的相關(guān)健業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)倘險管理流程現(xiàn)和風(fēng)險政策叉；斑識別、分析偷、評估本部癥門負(fù)責(zé)的相懸關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域旅的風(fēng)險；劈及時上報本中部門負(fù)責(zé)的部相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)歷域重大風(fēng)險跡事項；肺d）提出并消組織實施本何部門負(fù)責(zé)的懶相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)丘域風(fēng)險管理啞工作計劃；義e）研究提白出本部門負(fù)突責(zé)的相關(guān)業(yè)猴務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險漏管理策略，拒根據(jù)風(fēng)險管把理領(lǐng)導(dǎo)小組飼安排，參與量跨職能部門塵的重大風(fēng)險鄉(xiāng)管理解決方晉案制定和實瑞施；械f）對本部滅門負(fù)責(zé)的相棉關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域懼全面風(fēng)險管呀理的有效性歡進(jìn)行評估，亞并研究提出作改進(jìn)方案；可g）負(fù)責(zé)本溝部門負(fù)責(zé)的蠻相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)穴域風(fēng)險管理陡信息系統(tǒng)建末設(shè)；桃h）辦理風(fēng)芹險管理其他拐有關(guān)工作。及（3）風(fēng)險浪管理辦公室脂鑒于集團(tuán)公熄司實際，為贈滿足全面風(fēng)滴險管理日常朝工作需要，承設(shè)風(fēng)險管理品辦公室（與吹審計監(jiān)察部吃風(fēng)險管理科奇和計劃發(fā)展暈部制度管理?？坪鲜疝k公面），主要履餓行以下職責(zé)盲：菌a）指導(dǎo)、壺協(xié)調(diào)、監(jiān)督冒風(fēng)險管理執(zhí)材行小組開展裕內(nèi)控體系建腸設(shè)、風(fēng)險管裙理相關(guān)工作握；盆b）制定、責(zé)修訂內(nèi)部控慕制、風(fēng)險管車?yán)硐嚓P(guān)政策惑和規(guī)范；灑c）推動建企立風(fēng)險案例具庫，推動風(fēng)藏險管理基本謹(jǐn)流程的有效頂執(zhí)行；腰d）推進(jìn)集臣團(tuán)內(nèi)控制度秤體系建設(shè)，判組織制定、鄰修訂、報批顧、發(fā)布、解活釋內(nèi)控制度哭體系，組織溜、協(xié)調(diào)跨部晌門內(nèi)控與風(fēng)仗險事項，提量出內(nèi)控優(yōu)化徑建議和風(fēng)險萍應(yīng)對策略；友e）定期督控導(dǎo)、檢查、山評價集團(tuán)公驗司內(nèi)控制度譜體系和風(fēng)險循管理的健全渾性、合理性屈和執(zhí)行的有清效性，組織踏編報內(nèi)控評胃價報告、全訴面風(fēng)險管理悔報告；諒f）檢查所密屬單位內(nèi)控磨控制和風(fēng)險串管理的工作縣質(zhì)量，出具括對所屬單位揭的內(nèi)控評價陜報告，跟蹤項、督促、復(fù)撿查所屬單位魄的內(nèi)控缺陷離整改情況；侵g）組織內(nèi)隸部控制與風(fēng)壁險管理的績慢效評價，出胸具績效評價察意見；登h）組織各承類內(nèi)部控制棍與風(fēng)險管理襯培訓(xùn)。姐（4）所屬藝單位圓箭a)負(fù)責(zé)本睛單位的風(fēng)險蔽管理工作，電積極配合風(fēng)糾險管理執(zhí)行型小組定期評睛估風(fēng)險，提顫出應(yīng)對策略混，編制本單秤位風(fēng)險管理歷報告；沃盤b)拔建立健全本瀉單位的內(nèi)部料控制和風(fēng)險接管理制度，裕確保有效執(zhí)勤行普定期實施自刃我評價；翅色c)接受集疫團(tuán)公司在內(nèi)慌部控制和風(fēng)柴險管理方面暑的指導(dǎo)、監(jiān)喝督、檢查。慎30、如何悲進(jìn)行風(fēng)險管唉理初始信息粱收集？遭風(fēng)險管理初少始信息的搜廢集是風(fēng)險管橫理流程的起稍點，企業(yè)應(yīng)斷廣泛、持續(xù)瞇不斷地收集晚與本企業(yè)風(fēng)封險和風(fēng)險管董理相關(guān)的內(nèi)外部、外部初撿始信息，包畜括歷史數(shù)據(jù)套和未來預(yù)測艘。應(yīng)把收集茅初始信息的祥職責(zé)分工落世實到各有關(guān)禍職能部門和劇業(yè)務(wù)單位。獻(xiàn)并對收集的稍初始信息應(yīng)供進(jìn)行必要的某篩選、提煉扎、對比、分策類、組合，泥以便進(jìn)行風(fēng)吃險評估。希31、什么夕是風(fēng)險管理適信息的動態(tài)察管理？淋傳統(tǒng)的風(fēng)險交管理方式是愿靜止的，基解于在某一時杰點上對風(fēng)險丹信息的收集布及對風(fēng)險的才評估。由于冤企業(yè)所處的擋環(huán)境的不確陣定性和多變腎性，如果僅饞對風(fēng)險信息鑄進(jìn)行一次性義的收集、整灑理與評估，僚其結(jié)果可能鄙無法有機的住嵌入到日芒常工作中。館因此，必須澆對風(fēng)險管理勻信息實施動柄態(tài)管理，根曬據(jù)變化，隨迎時檢查、改勵進(jìn)、修正風(fēng)集險信息，充爪分考慮風(fēng)險話的不確定性督、多變性及雀其內(nèi)在聯(lián)系傘。旨32、什么叢是風(fēng)險評估狼？它包括什倆么具體內(nèi)容喘？夸風(fēng)險評估就脾是考慮潛在旦事件發(fā)生的違可能性和對涂目標(biāo)實現(xiàn)的吩影響程度，割包括風(fēng)險辨俊識、風(fēng)險分蓬析、風(fēng)險評隨價三個步驟曉。姐風(fēng)險辨識是敘指查找企業(yè)堡各業(yè)務(wù)單元撓、各項重要弄經(jīng)營活動及虹其重要業(yè)務(wù)瀉流程中有無臂風(fēng)險，有哪任些風(fēng)險。臟風(fēng)險分析是膊對辨識出的雁風(fēng)險及其特鑒征進(jìn)行明確洲的定義描述啦，分析和描歉述風(fēng)險發(fā)生湯可能性渠的高低仆、風(fēng)險發(fā)生悼的條件?？s風(fēng)險評價是秀評估風(fēng)險對裹企業(yè)實現(xiàn)目密標(biāo)的影響程敬度、風(fēng)險的膠價值等。欄33、風(fēng)險雁的影響程度趟和發(fā)生可能怨性是什么意擁思？亡風(fēng)險的影響壘程度是指如刷果風(fēng)險發(fā)生袖，對企業(yè)戰(zhàn)耳略或運營目球標(biāo)所產(chǎn)生影詠響的大小。洋風(fēng)險的發(fā)生輔可能性是指狹風(fēng)險發(fā)生概滾率的大小或莊者在給定時慕間段內(nèi)發(fā)生吩的頻繁程度蠅。金集團(tuán)從定性律和定量兩個訪方面，按照帆戰(zhàn)略、財務(wù)詳、運植營、法律等甜四百個維度，詳頑細(xì)規(guī)定了評弱估標(biāo)準(zhǔn)。幼34、怎樣住識別、理解坊和運用風(fēng)險蝦之間的相互醫(yī)關(guān)系？晶如果潛在事泥件之間互不認(rèn)相干，那么攪，管理層就升可以逐個單小獨地評估它村們，但是如彼果事件之間逮相互關(guān)聯(lián)，免或者因為組縣合到一起和例相互作用，苦發(fā)生的可能加性及其影響律出現(xiàn)了顯著槽變化，管理撈層就應(yīng)該把崗它們一起評爺估。盡管單支個風(fēng)險的影黑響也許微不婚足道的，但猶是，一系列科事件或多個母事件組合到快一起所形成疼的影響就有絨可能嚴(yán)重得陳多?；j絕大多數(shù)人蛋都知道怎樣逆評估單個風(fēng)泳險。但是許篩多人可能問農(nóng)：鑒“變對互相關(guān)聯(lián)語的多個風(fēng)險丹應(yīng)該怎樣進(jìn)撤行評價呢？鑒盒”敲在所有的方陣法中，都有叨一條共同的熔思路，歸根換到底就是要拉評估這樣一磨個問題：黃“攀某一個事件劃，不管是單篇獨出現(xiàn)還是禁同其他事件型聯(lián)合發(fā)生，廁將會導(dǎo)致另嗚一個事件發(fā)留生，或者影幸響、沖擊或鍬加劇另一個岸事件的嚴(yán)重臂性嗎？衡”穴通過仔細(xì)審障查研究同多谷個風(fēng)險類別三都相關(guān)的關(guān)時鍵事件，管晉理層就能夠殺評定出這些租事件間的相據(jù)互關(guān)系，就其能夠探索出銹未來潛在事閘件出現(xiàn)的根瘡源、撓原因和方式百。這種對未不來事件的了頑解、認(rèn)識給憑以后提出度助量監(jiān)督工具條，采用綜合螞的眼光處理比風(fēng)險問題奠讀定了基礎(chǔ)。薦35、錫風(fēng)險評估的忘合理深度有泉多大？是只有在被評瑞估目標(biāo)及相蒙關(guān)事件所構(gòu)汁成的環(huán)境背直景中，才能部就風(fēng)險評估滑深度做出相環(huán)應(yīng)的判斷。菜為了提出正梯確的風(fēng)險應(yīng)場對措施，我拴們必須梳非常清楚興風(fēng)險的性質(zhì)功，包括風(fēng)險金發(fā)生的原因貫、方式和根繭源。了解風(fēng)息險的性質(zhì)能剛有彼助于我們制還定出化解風(fēng)棒險的戰(zhàn)略。盟如果風(fēng)險評怕估不夠深入刑，就很難找針出問題的癥負(fù)結(jié)，評估過唱后，管理層妄就會不知道幻該怎么辦。袖反過來，如禿果風(fēng)險評估守過于深入細(xì)嗽致，那么，菠較宏觀的問宅題就會被具謙體瑣碎的細(xì)恢節(jié)掩蓋了，叮同時也很難匆在合理的時錦間內(nèi)完成風(fēng)京險評估活動堅。駁因此，評估惑人員可能會造發(fā)現(xiàn)共同語述言對累積迭夜加多個風(fēng)險拜事件進(jìn)行風(fēng)圖險評估很有覺用處。在提稅出適宜的風(fēng)秒險應(yīng)對措施癢時，可以把航一些首要風(fēng)銳險拆解成相瀉關(guān)的未來可嘆能事件。在查風(fēng)險評估過撕程中，經(jīng)驗追是判斷評估遷深度是否適柱當(dāng)?shù)淖詈美蠐Q師。歸根到鴉底，風(fēng)險評仿估本身不是困目的，目的寄是要能夠把月風(fēng)險評估的歐書面結(jié)論應(yīng)頃用到切實可吃行的經(jīng)營計歉劃行動中去捷。救36、哪些越人應(yīng)該參與疑風(fēng)險評估活門動？乓風(fēng)險評估目的標(biāo)和被評估脊的風(fēng)險范圍憐不同，參與浩風(fēng)險評估過搖程的力度也澡不同。集團(tuán)鉗要求在公司擴級這個層面宅上，每一旋位高級報管理人員應(yīng)勾該參與評估營活動；在部呀門級這個層燈面上，部門愈負(fù)責(zé)人和關(guān)稀鍵流程責(zé)任洲人也應(yīng)該參勵加屋評估活動；贊此外，對特洞殊的業(yè)務(wù)風(fēng)寨險有獨到了武解的人應(yīng)該直參與評估工付作（關(guān)鍵崗匯位或者關(guān)鍵畏管理人員）抄。鋪37服、風(fēng)險評估總可以采用絕哪些方法？奧進(jìn)行風(fēng)險辨?zhèn)プR、分析和陸評價時，一濫般采取定性捧與定量方法杏相結(jié)合的方托式。定性方雷法可采用問儀卷調(diào)查、集膽體討論、專尤家咨詢、情眼景分析、政稿策分析、行債業(yè)標(biāo)桿比較舉、管理層訪孤談、由專人某主持的工作桐訪談和調(diào)查震研究等。定芝量方法可采燥用統(tǒng)計推論渡（如集中趨鎮(zhèn)勢法）、計賞算機模擬（紛如蒙特卡羅昨分析法）、拖失效模式與壁影響分析、澡事件樹分析貓等。位集團(tuán)目前主歡要通過是訪伐談和問卷調(diào)小查、專題研吃討會等形式唱來進(jìn)行風(fēng)險