2022年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題與答案

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基本》真題(一)一、單項(xiàng)選取題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題只有一種對(duì)的答案,請(qǐng)從每小題備選答案中選出一種你以為對(duì)的答案。)1.下列法律事實(shí)中,屬于法律事件是()。A.買(mǎi)賣房屋B.訂立遺囑C.臺(tái)風(fēng)登陸D.租賃設(shè)備2.訴訟時(shí)效期間屆滿,權(quán)利人喪失是()。A.上訴權(quán)B.申訴權(quán)C.勝訴權(quán)D.實(shí)體權(quán)3.公司職工甲因工作疏忽給公司導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失10000元,已知甲每月工資收入為2500元,本地月最低工資為1800元。依照勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定,該公司可從甲每月工資中扣除最高限額為()元。A.500B.700C.800D.10004.甲公司錄取張某8個(gè)月后開(kāi)始無(wú)端拖欠其工資,張某向甲公司多次催要未果,直至雙方勞動(dòng)關(guān)系終結(jié),甲公司仍未結(jié)算所欠工資。依照勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定,張某就甲公司拖欠工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁時(shí)效期間是()。A.自甲公司開(kāi)始無(wú)端拖欠工資之日起1年B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終結(jié)之日起1年C.自張某到甲公司工作之日起2年D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年5.依照社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起()內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。A.60日B.30日C.45日D.90日6.甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶,甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)起始時(shí)間是()。A.P銀行為甲公司辦理開(kāi)戶手續(xù)之日起B(yǎng).P銀行為甲公司辦理開(kāi)戶手續(xù)之日起5個(gè)工作日后C.中華人民共和國(guó)人民銀行本地分支行核準(zhǔn)之日起D.中華人民共和國(guó)人民銀行本地分支行核準(zhǔn)之日起3個(gè)工作日后7.依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定,預(yù)算單位應(yīng)向()申請(qǐng)開(kāi)立零余額賬戶。A.中華人民共和國(guó)人民銀行B.財(cái)政部門(mén)C.上級(jí)主管部門(mén)D.社保部門(mén)8.依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定,下列票據(jù)中,必要向付款人提示承兌是()。A.甲公司獲得由乙公司簽發(fā)一張支票B.丙公司獲得由P銀行簽發(fā)一張銀行本票C.丁公司獲得一張見(jiàn)票后定期付款商業(yè)匯票D.戊公司獲得Q銀行簽發(fā)一張銀行匯票9.依照增值稅法律制度規(guī)定,下列行為中,應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅是()。A.購(gòu)進(jìn)貨品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨品用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨品用于免費(fèi)贈(zèng)送其她單位D.購(gòu)進(jìn)貨品用于集體福利10.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人,6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)獲得含增值稅價(jià)款206000元;因服務(wù)中斷,退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元,并開(kāi)具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額下列計(jì)算中,對(duì)的是()。A.206000÷(1＋3％)×3％＝6000(元)B.206000×3％＝6180(元)C.(206000－10300)÷(1＋3％)×3％＝5700(元)D.(206000－10300)×3％＝5871(元)11.依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不需要征收消費(fèi)稅是()。A.加工生產(chǎn)白酒B.零售金銀首飾C.批發(fā)實(shí)木地板D.進(jìn)口木制一次性筷子12.依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定,公司發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)行為中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除是()。A.以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒B.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C.以外購(gòu)已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品D.以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板13.某公司銷售一處閑置房屋獲得收入500萬(wàn)元,公司購(gòu)進(jìn)該房屋時(shí)支付買(mǎi)價(jià)200萬(wàn)元,該房屋已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,公司銷售該房屋應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.500×5%=25B.(500-200)×5%=15C.(500-200-100)×5%=10D.(500-100)×5%=2014.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于工資、薪金性質(zhì)補(bǔ)貼、津貼是()。A.工齡補(bǔ)貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.崗位津貼15.10月高校教師張某獲得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元,支付交通費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20%,每次收入不超過(guò)4000元,減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上,減除20%費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算中對(duì)的是()。A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)D.4200×(1-20%)×20%=672(元)16.依照個(gè)人所得稅法律制度關(guān)于規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅是()。A.作品出版或者刊登B.審稿收入C.設(shè)計(jì)收入D.授課收入17.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得是()。A.提供著作權(quán)使用權(quán)獲得所得B.提供專利權(quán)使用權(quán)獲得所得C.提供房屋使用權(quán)獲得所得D.提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)獲得所得18.依照關(guān)稅法律制度規(guī)定,進(jìn)口原產(chǎn)于與國(guó)內(nèi)共同合用最惠國(guó)條款世界貿(mào)易組織成員國(guó)或者地區(qū)貨品,合用關(guān)稅稅率是()。A.最惠國(guó)稅率B.普通稅率C.協(xié)定稅率D.特惠稅率19.依照車船稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征車船稅是()。A.自產(chǎn)自用電車B.國(guó)營(yíng)公司公用車C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館自用商務(wù)車D.個(gè)體工商戶自用摩托車20.依照資源稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范疇是()。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油21.依照契稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人是()。A.出租房屋李某B.出讓土地使用權(quán)某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)甲公司D.購(gòu)買(mǎi)房屋王某22.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于納稅人義務(wù)是()。A.申請(qǐng)退還多繳稅款B.宣傳稅收法律C.按期辦理納稅申報(bào)D.稅款征收23.M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲公司作出罰款決定,甲公司不服,提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于甲公司申請(qǐng)行政復(fù)議表述中,對(duì)的是()。A.可向M縣人民法院申請(qǐng)行政復(fù)議B.可向M縣地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.可向M縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議D.可向M縣國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議24.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定,對(duì)欠繳稅款、滯納金納稅人或者其法定代表人需要出境,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用辦法是()。A.書(shū)面告知其開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.核定、調(diào)節(jié)應(yīng)納稅額D.依法拍賣其價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款商品二、多項(xiàng)選取題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意對(duì)的答案,每小題所有選對(duì)得滿分,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.下列各項(xiàng)中,屬于附加刑有()。A.罰金B(yǎng).剝奪政治權(quán)利C.驅(qū)逐出境D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)2.依照行政復(fù)議法律制度規(guī)定,行政人員對(duì)行政機(jī)關(guān)作出下列決定不服,不能申請(qǐng)行政復(fù)議有()。A.降級(jí)B.罷免C.記過(guò)D.開(kāi)除3.依照勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,用人單位需承擔(dān)義務(wù)有()。A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬等狀況B.不得扣押勞動(dòng)者有關(guān)證件C.不得向勞動(dòng)者索取財(cái)物D.不得規(guī)定勞動(dòng)者提供擔(dān)保4.依照社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定,下列表述中,不對(duì)的有()。A.無(wú)雇工個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金所有劃入其個(gè)人賬戶B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)非全日制從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金所有劃入其個(gè)人賬戶C.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中存款免征利息稅D.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取5.依照勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定,勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同下列情形中,不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償有()。A.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式告知用人單位解除勞動(dòng)合同B.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同商定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日告知用人單位解除勞動(dòng)合同6.依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定,下列選項(xiàng)所述票據(jù)丟失后,可以掛失止付有()。A.未承兌商業(yè)匯票B.轉(zhuǎn)賬支票C.鈔票支票D.填明“鈔票”字樣銀行本票7.王某到某發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)6萬(wàn)元不記名預(yù)付卡。依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定,發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)下列做法中,對(duì)的有()。A.規(guī)定王某使用鈔票購(gòu)買(mǎi)B.登記王某購(gòu)卡總金額C.規(guī)定王某使用實(shí)名購(gòu)買(mǎi)D.留存王某有效身份證件復(fù)印件8.依照增值稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范疇有()。A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.貨品期貨C.縫紉業(yè)務(wù)D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品9.依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅有()。A.高檔手表B.煙絲C.高爾夫球D.黃酒10.依照營(yíng)業(yè)稅法律制度關(guān)于規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)改增范疇有()。A.住宿服務(wù)B.旅客運(yùn)送服務(wù)C.征詢服務(wù)D.培訓(xùn)服務(wù)11.依照公司所得稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入有()。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入12.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,暫免征收個(gè)人所得稅有()。A.外籍個(gè)人以鈔票形式獲得住房補(bǔ)貼B.外籍個(gè)人從外商投資公司獲得股息、紅利所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年,并且是唯一家庭生活用房獲得所得D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票,一次中獎(jiǎng)收入1000元13.依照資源稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于資源稅征稅范疇有()。A.經(jīng)濟(jì)林木B.人造石油C.海鹽原鹽D.稀土礦原礦14.依照房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定,下列與房屋不可分割附屬設(shè)備中,應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅有()。A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道15.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于專業(yè)發(fā)票有()。A.國(guó)有銀行匯兌憑證B.國(guó)有鐵路客票C.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票D.某省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票三、判斷題(本類題共10小題,每題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題表述與否對(duì)的。每小題答題對(duì)的得1分,答題錯(cuò)誤扣0.5分,不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)1.行政復(fù)議中,申請(qǐng)人為舉證義務(wù)人。()2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期限自失業(yè)之日起計(jì)算。()3.辦理支付結(jié)算時(shí),單位和銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。()4.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。()5.金銀首飾與其她產(chǎn)品構(gòu)成成套消費(fèi)品銷售,按銷售全額征收消費(fèi)稅。()6.依照營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,旅游業(yè)以其獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其她單位或個(gè)人住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其她接團(tuán)旅游公司旅游費(fèi)用后余額為營(yíng)業(yè)額。()7.個(gè)人獲得住房轉(zhuǎn)租收入,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。()8.購(gòu)買(mǎi)新車船,購(gòu)買(mǎi)當(dāng)年車船稅應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生次月起按月計(jì)算。()9.煙葉稅在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收。()10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加懲罰款決定不服,應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲罰款,再申請(qǐng)行政復(fù)議。()四、不定項(xiàng)選取題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一種或一種以上符合題意對(duì)的答案,每小題所有選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.下半年,實(shí)行原則工時(shí)制甲公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí):(1)9月5日,已合計(jì)工作6年且本年度從未請(qǐng)假楊某向公司提出年休假申請(qǐng)。(2)因工作需要,公司安排范某在國(guó)慶期間加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工資為200元。(3)10月20日,尚處在試用期馬某在上班途中受到非本人重要責(zé)任交通事故傷害,住院治療2個(gè)月。(4)11月10日,公司通過(guò)口頭合同聘任鄭某從事非全日制用工,試用期1個(gè)月;12月29日,公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動(dòng)合同,便告知鄭某終結(jié)用工。規(guī)定:依照上述資料,分別回答下列問(wèn)題。1.楊某可依法享有最長(zhǎng)年休假期限是()。A.15天B.5天C.20天D.10天2.甲公司向范某支付國(guó)慶期間加班工資擬采用下列方案中,符合法律規(guī)定是()。A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日,向其支付1600元加班工資B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日,向其支付400元加班工資C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休,向其支付2200元加班工資D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日,向其支付1800元加班工資3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果下列表述中,對(duì)的是()。A.甲公司可按照不低于本地最低工資原則80％向馬某支付治療期間工資B.因在上班途中,馬某本次受傷不能認(rèn)定為工傷C.因尚處在試用期,馬某本次受傷不能認(rèn)定為工傷D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中商定勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間工資4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系下列表述中,對(duì)的是()。A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工合同B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同C.甲公司可以隨時(shí)告知鄭某終結(jié)用工D.甲公司與鄭某可以商定試用期2.甲公司為增值稅普通納稅人,重要從事小汽車制造和銷售業(yè)務(wù)。7月關(guān)于業(yè)務(wù)如下:(1)銷售1輛定制小汽車獲得含增值稅價(jià)款234000元,另收取手續(xù)費(fèi)35100元。(2)將20輛小汽車對(duì)外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格14萬(wàn)元/輛。(3)采用預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車,當(dāng)月5日訂立合同,當(dāng)月10日收到預(yù)售款,當(dāng)月15日發(fā)出小汽車,當(dāng)月20日開(kāi)具發(fā)票。(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于公司管理部門(mén)、2輛用于贊助。已知:小汽車增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%。規(guī)定:依照上述資料,分析回答下列小題。1.甲公司銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額下列計(jì)算中,對(duì)的是()。A.234000×5%=11700(元)B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)D.(234000+35100)×5%=13455(元)2.甲公司以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額下列計(jì)算中,對(duì)的是()。A.20×16×5%=16(萬(wàn)元)B.20×15×5%=15(萬(wàn)元)C.20×10×5%=10(萬(wàn)元)D.20×14×5%=14(萬(wàn)元)3.甲公司采用預(yù)收款方式銷售小汽車,消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A.7月5日B.7月10日C.7月15日D.7月20日4.下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅是()。A.480輛用于銷售B.10輛用于廣告C.8輛用于公司管理部門(mén)D.2輛用于贊助3.甲公司為居民納稅人,重要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。關(guān)于收支狀況如下:(1)獲得銷售貨品收入9000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。(2)繳納增值稅900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、其她可在公司所得稅前扣除成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知:在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%。規(guī)定:依照上述資料,分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中,屬于公司所得稅免稅收入是()。A.出租設(shè)備收入60萬(wàn)元B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元C.技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元D.出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元2.甲公司繳納下列稅費(fèi)中,在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除是()。A.增值稅900萬(wàn)元B.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元C.營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元D.都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元3.甲公司在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是()。A.1356萬(wàn)元B.1530萬(wàn)元C.1500萬(wàn)元D.1464萬(wàn)元4.甲公司公司所得稅應(yīng)納稅所得額下列計(jì)算中,對(duì)的是()。A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬(wàn)元)B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬(wàn)元)C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬(wàn)元)D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬(wàn)元)單項(xiàng)選取題1、【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD:屬于法律行為;(2)選項(xiàng)C:屬于法律事件。2、【答案】C【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿,權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”,但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)(上訴權(quán)、申訴權(quán))并不滅失。3、【答案】A【解析】因勞動(dòng)者本人因素給用人單位導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失,用人單位可以按照勞動(dòng)合同商定規(guī)定其補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失;經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償,可從勞動(dòng)者本人工資中扣除,但每月扣除某些不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資20％;若扣除后剩余工資某些低于本地月最低工資原則,則按最低工資原則支付。在本題中,2500-2500×20%=元＞1800元,因而,每月扣除最高限額為500元。4、【答案】B【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議,勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間限制;但是,勞動(dòng)關(guān)系終結(jié),應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終結(jié)之日起1年內(nèi)提出。5、【答案】B【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。6、【答案】D【解析】基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶,自正式開(kāi)立之日(中華人民共和國(guó)人民銀行本地分支行核準(zhǔn)日期)起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。7、【答案】B【解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和規(guī)定,向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶申請(qǐng),財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后告知代理銀行。8、【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD:銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見(jiàn)票即付“即期票據(jù)”,不必提示承兌;(2)選項(xiàng)C:只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌,對(duì)于見(jiàn)票即付商業(yè)匯票,不必提示承兌。9、【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)C:購(gòu)進(jìn)貨品用于“投資、分派、贈(zèng)送”視同銷售貨品解決;(2)選項(xiàng)ABD:購(gòu)進(jìn)貨品用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”不視同銷售貨品。10、【答案】C【解析】納稅人提供合用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中斷或者折讓而退還給接受方銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納增值稅＝(206000－10300)÷(1＋3％)×3％＝5700(元)。11、【答案】C【解析】選項(xiàng)C:實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅,當(dāng)前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅?！咎崾尽孔?月10日起,將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。12、【答案】A【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消費(fèi)稅抵扣問(wèn)題。13、【答案】B【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn),以所有收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)原價(jià)后余額為營(yíng)業(yè)額。因而,公司銷售該房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(500-200)×5%=15(萬(wàn)元)。14、【答案】C【答案】D【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得,只有一次性收入,以獲得該項(xiàng)收入(不得扣除交通費(fèi)等支出)為一次,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。15、【答案】D【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得,只有一次性收入,以獲得該項(xiàng)收入(不得扣除交通費(fèi)等支出)為一次,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1-20%)×16、【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD:屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。17、【答案】C【解析】選項(xiàng)C:應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。18、【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)B:對(duì)原產(chǎn)于未與國(guó)內(nèi)共同合用最惠國(guó)條款世界貿(mào)易組織成員國(guó)或者地區(qū),未與國(guó)內(nèi)訂有互相予以最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定國(guó)家或者地區(qū)進(jìn)口貨品,以及原產(chǎn)地不明貨品,按照普通稅率征稅;(2)選項(xiàng)C:對(duì)原產(chǎn)于與國(guó)內(nèi)訂立具關(guān)于稅優(yōu)惠條款區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定國(guó)家或者地區(qū)進(jìn)口貨品,按協(xié)定稅率征收關(guān)稅;(3)選項(xiàng)D:對(duì)原產(chǎn)于與國(guó)內(nèi)訂立具有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定國(guó)家或者地區(qū)進(jìn)口貨品,按特惠稅率征稅。19、【答案】C【解析】選項(xiàng)C:依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其關(guān)于人員車船,免征車船稅。20、【答案】D【解析】選項(xiàng)D:柴油是屬于深加工產(chǎn)物(用原油或其她原料加工生產(chǎn)凝點(diǎn)或傾點(diǎn)在-50℃～-30℃可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料非標(biāo)油),不屬于原油,不征收資源稅。21、【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A:房屋出租不屬于契稅征稅范疇;(2)選項(xiàng)BC:應(yīng)由土地使用權(quán)“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。22、【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A:屬于納稅人權(quán)利;(2)選項(xiàng)B:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù);(3)選項(xiàng)C:屬于納稅人義務(wù);(4)選項(xiàng)D:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利。23、【答案】C【解析】對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局詳細(xì)行政行為不服,可以選取向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。24、【答案】B【解析】欠繳稅款、滯納金納稅人或者其法定代表人需要出境,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定其提供納稅擔(dān)保。多項(xiàng)選取題1、【答案】ABCD【解析】附加刑涉及:罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境,共4類。2、【答案】ABCD【解析】不服行政機(jī)關(guān)作出“行政處分”(警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、罷免、開(kāi)除),當(dāng)事人可以申訴,但不能申請(qǐng)行政復(fù)議。3、【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A:用人單位招用勞動(dòng)者時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬,以及勞動(dòng)者規(guī)定理解其她狀況;(2)選項(xiàng)BCD:用人單位招用勞動(dòng)者,不得扣押勞動(dòng)者居民身份證和其她證件,不得規(guī)定勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。4、【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)AB:應(yīng)分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶,不能所有劃入其個(gè)人賬戶;(2)選項(xiàng)CD:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取,免征利息稅。5、【答案】AD【解析】(1)選項(xiàng)AD:勞動(dòng)者“提前告知”(試用期內(nèi)提前3日、試用期滿后提前30日)解除勞動(dòng)合同,用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)選項(xiàng)BC:屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)告知”解除勞動(dòng)合同情形,因用人單位出錯(cuò)在先,勞動(dòng)者據(jù)此解除勞動(dòng)合同,用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。。6、【答案】BCD【解析】只有擬定付款人或者代理付款人票據(jù)喪失時(shí),才可進(jìn)行掛失止付。詳細(xì)涉及:(1)已承兌商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“鈔票”字樣和代理付款人銀行匯票;(4)填明“鈔票”字樣銀行本票。7、【答案】BCD【解析】(1)選項(xiàng)A:個(gè)人一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5萬(wàn)元以上,應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非鈔票結(jié)算方式購(gòu)買(mǎi),不得使用鈔票;(2)選項(xiàng)B:使用實(shí)名購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡,發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃?gòu)卡人姓名或者單位名稱、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購(gòu)卡數(shù)量、購(gòu)卡日期、購(gòu)卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息;(3)選項(xiàng)CD:個(gè)人或者單位購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡或者一次性購(gòu)買(mǎi)不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上,應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件;發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辨認(rèn)購(gòu)卡人、單位經(jīng)辦人身份,核對(duì)有效身份證件,登記身份基本信息,并留存有效身份證件復(fù)印件或者影印件。8、【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)D:旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)”食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營(yíng)業(yè)稅。9、【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D:實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅。10、【答案】AD【解析】(1)選項(xiàng)A:按照“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅;(2)選項(xiàng)B:屬于營(yíng)改增范疇中“交通運(yùn)送業(yè)”服務(wù);(3)選項(xiàng)C:屬于營(yíng)改增范疇中“某些當(dāng)代服務(wù)業(yè)——鑒證征詢服務(wù)”;(4)選項(xiàng)D:按照“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。11、【答案】ABCD【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(如土地使用權(quán))、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)獲得收入。12、【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)A:外籍個(gè)人以“非鈔票”形式獲得住房補(bǔ)貼,暫免征收個(gè)人所得稅。(2)選項(xiàng)C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)“5年以上”,并且是唯一家庭生活用房獲得所得,暫免征收個(gè)人所得稅。(3)選項(xiàng)D:對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元如下(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)1萬(wàn)元,全額征收個(gè)人所得稅。13、【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)A:不屬于資源稅征稅范疇;(2)選項(xiàng)B:人造石油不征收資源稅。14、【答案】ABCD【解析】凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中與否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅。15、【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD:屬于普通發(fā)票。判斷題1、【答案】×【解析】行政復(fù)議舉證責(zé)任,由被申請(qǐng)人承擔(dān)。2、【答案】×【解析】失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計(jì)算。3、【答案】√4、【答案】√5、【答案】√6、【答案】√7、【答案】×【解析】應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。8、【答案】×【解析】購(gòu)買(mǎi)新車船,購(gòu)買(mǎi)當(dāng)年車船稅應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月起按月計(jì)算。9、【答案】√10、【答案】√四、不定項(xiàng)選取題資料一1、【答案】B【解析】職工合計(jì)工作已滿1年不滿,年休假5天。2、【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)AB:“法定休假日”加班,