XX公司存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度

****公司存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度1目的為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的平安性、完整性、精確性，剛好、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)支配及財(cái)務(wù)成本核算供應(yīng)依據(jù)，依據(jù)公司實(shí)際狀況，特制定本制度。2

適用范圍與有關(guān)定義2.1適用范圍本制度規(guī)范了存貨盤(pán)點(diǎn)工作的方法、程序、要求及責(zé)任。本制度適用于公司倉(cāng)庫(kù)存貨、車(chē)間存貨、外協(xié)存貨的清查盤(pán)點(diǎn)。2.2有關(guān)定義倉(cāng)庫(kù)存貨盤(pán)點(diǎn)：對(duì)全部存放公司物資的倉(cāng)庫(kù)（包括在外庫(kù)房）中存貨的盤(pán)點(diǎn)，如原材料、燃料、輔料、外購(gòu)件、自制件、產(chǎn)成品等的盤(pán)點(diǎn)。在制品盤(pán)點(diǎn)：各部門(mén)已從庫(kù)房辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理完工入庫(kù)手續(xù)的全部在制品（在建工程），包括滯留在車(chē)間、工地的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。外協(xié)件存貨盤(pán)點(diǎn)：對(duì)已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未回司的產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)。自盤(pán)：存貨管理部門(mén)倉(cāng)管人員對(duì)存貨進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)。復(fù)盤(pán)：倉(cāng)庫(kù)主管或材料主管對(duì)存貨進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)。抽盤(pán)：財(cái)務(wù)部對(duì)自盤(pán)的結(jié)果進(jìn)行的復(fù)核和抽查盤(pán)點(diǎn)。3職責(zé)分工3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)存貨盤(pán)點(diǎn)工作。包括發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程、抽查復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、發(fā)布盤(pán)點(diǎn)工作考核通報(bào),依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)看法對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。3.2存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的詳細(xì)實(shí)施、確認(rèn)、統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作。4盤(pán)點(diǎn)時(shí)間4.1自盤(pán)：每月23日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。詳細(xì)時(shí)間由各倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)擬定《盤(pán)點(diǎn)支配表》并組織實(shí)施。4.2復(fù)盤(pán)：每季度末月25日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。詳細(xì)時(shí)間由各倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)擬定《盤(pán)點(diǎn)支配表》并組織實(shí)施。4.3抽盤(pán)：每季度末月的30日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。詳細(xì)時(shí)間由財(cái)務(wù)部擬定《盤(pán)點(diǎn)支配表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于盤(pán)點(diǎn)日一周前發(fā)各有關(guān)部門(mén)。4.4財(cái)務(wù)部每季度應(yīng)至少支配一次不定期盤(pán)點(diǎn)，詳細(xì)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定支配并組織實(shí)施，重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。4.5若要變更時(shí)間，必需征得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意方可。5盤(pán)點(diǎn)方法5.1實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法是在財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐一對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)或用計(jì)量?jī)x器確定實(shí)存數(shù)量的一種方法。5.2抽樣盤(pán)點(diǎn)法是對(duì)某些價(jià)值小、數(shù)量大，不便逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)，采納從總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。5.3估算法是對(duì)某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價(jià)值低廉、不適合實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐一計(jì)量，而估計(jì)其數(shù)量的一種方法。5.4實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)于價(jià)值較大的外購(gòu)件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必需采納實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)于價(jià)值小、數(shù)量大、不便逐一清點(diǎn)的存貨可采納抽樣盤(pán)點(diǎn)法和估算法。6

盤(pán)點(diǎn)要求6.1每月20日所在周的周五下班時(shí)間為盤(pán)點(diǎn)關(guān)賬時(shí)點(diǎn)，關(guān)賬前發(fā)生的單據(jù)必需入賬，關(guān)賬后發(fā)生的單據(jù)待盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后入賬至下個(gè)月。6.2各物料運(yùn)用部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)日需領(lǐng)物料在倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)日前2天到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，于盤(pán)點(diǎn)前3天將剩余物料辦理好退倉(cāng)手續(xù)入庫(kù)，以便倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)工作順當(dāng)進(jìn)行。6.3存貨盤(pán)點(diǎn)前各部門(mén)應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類(lèi)、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并粘貼好《物料標(biāo)識(shí)卡》。抽盤(pán)要求盤(pán)點(diǎn)之日倉(cāng)庫(kù)物料盡量停止流淌。6.4收貨待處理尚未進(jìn)帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，并做好標(biāo)識(shí)，不列入盤(pán)點(diǎn)范圍，但須保留相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)作為補(bǔ)充證據(jù)。6.5參與盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)、任務(wù)，事先做好打算。盤(pán)點(diǎn)運(yùn)用的單據(jù)、表格須要修改時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后生效，否則追究盤(pán)點(diǎn)記錄人員的責(zé)任。6.6盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)中間中斷，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，遇緊急事情時(shí)，應(yīng)事先向盤(pán)點(diǎn)總指揮請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。6.7盤(pán)點(diǎn)人員必需仔細(xì)、精確對(duì)盤(pán)點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱(chēng)量，照實(shí)填報(bào)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，真實(shí)反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，盤(pán)點(diǎn)報(bào)表填報(bào)要求數(shù)據(jù)精確、字跡清晰。6.8盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)先清點(diǎn)或稱(chēng)量實(shí)物，后對(duì)《物料標(biāo)識(shí)卡》，再填《盤(pán)點(diǎn)表》核對(duì)賬面數(shù)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)覺(jué)物、卡、賬不符，實(shí)物保管人員負(fù)責(zé)核實(shí)、查明緣由。6.9盤(pán)點(diǎn)時(shí)倉(cāng)管人員需仔細(xì)回答復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員提出的問(wèn)題，并說(shuō)明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘損的緣由，并由復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員記錄在案，當(dāng)場(chǎng)未查實(shí)的問(wèn)題由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后三天內(nèi)查清緣由，并出具實(shí)物盤(pán)點(diǎn)異樣報(bào)告交財(cái)務(wù)部。6.10各類(lèi)存貨的賬、物、卡種類(lèi)相符率要求為100％。7盤(pán)點(diǎn)程序7.1

自盤(pán)倉(cāng)管部門(mén)負(fù)責(zé)人指定材料主管在盤(pán)點(diǎn)日打印《盤(pán)點(diǎn)表》分發(fā)給盤(pán)點(diǎn)人員，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部電子表格一份。自盤(pán)人員依據(jù)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度支配及《盤(pán)點(diǎn)表》進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。自盤(pán)人員核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否與《盤(pán)點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一樣，如不符，則在確認(rèn)后查找不符緣由，直至清晰無(wú)誤為止。自盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》上簽名后交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。材料主管對(duì)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)將《盤(pán)點(diǎn)表》（打印裝訂并簽名）、《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》在盤(pán)點(diǎn)日后兩天內(nèi)交財(cái)務(wù)部。7.2復(fù)盤(pán)復(fù)盤(pán)人員在初盤(pán)人員的陪伴下進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。復(fù)盤(pán)可采納100％復(fù)盤(pán)，也可采納抽盤(pán)，由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在《盤(pán)點(diǎn)支配表》中確定，但復(fù)盤(pán)比例不得低于物料種類(lèi)的50%。復(fù)盤(pán)人員按復(fù)盤(pán)支配分工進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，點(diǎn)數(shù)員應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)、邊報(bào)數(shù)，記錄員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》上，如須稱(chēng)量，由點(diǎn)數(shù)員進(jìn)行稱(chēng)量作業(yè)。復(fù)盤(pán)與自盤(pán)如有差異，須與自盤(pán)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由自盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》中“復(fù)盤(pán)數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)。若復(fù)盤(pán)物料種類(lèi)差錯(cuò)率超過(guò)15％（含15％）以上時(shí)，則報(bào)告部門(mén)負(fù)責(zé)人處理，必要時(shí)，部門(mén)負(fù)責(zé)人要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)。復(fù)盤(pán)完成后，如與自盤(pán)無(wú)差異，復(fù)盤(pán)人將《盤(pán)點(diǎn)表》上交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔備查。如與自盤(pán)有差異，則按7.1.6辦理。7.3抽盤(pán)抽盤(pán)人員在自盤(pán)、復(fù)盤(pán)人員的陪伴下隨機(jī)抽樣物料，抽查比例不得低于所盤(pán)物料的20％、盤(pán)點(diǎn)金額達(dá)到80%以上，對(duì)單位價(jià)值較大的材料、產(chǎn)成品必需做到逐一盤(pán)點(diǎn)。抽盤(pán)人員將抽盤(pán)結(jié)果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》上。對(duì)于抽盤(pán)與復(fù)盤(pán)有差異的物品，須與復(fù)盤(pán)人員進(jìn)行再次盤(pán)點(diǎn)，確認(rèn)有誤的，復(fù)盤(pán)人員應(yīng)在《盤(pán)點(diǎn)表》中“抽盤(pán)數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)，并記錄最終盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果。在整個(gè)抽盤(pán)作業(yè)中，抽盤(pán)組織人員對(duì)抽盤(pán)狀況進(jìn)行巡查，對(duì)抽盤(pán)中遇到的問(wèn)題，抽盤(pán)人員應(yīng)向抽盤(pán)組織人員或部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋、報(bào)告。若抽盤(pán)發(fā)覺(jué)物料種類(lèi)差錯(cuò)率超過(guò)10％（含10％）以上時(shí)，則報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理，必要時(shí)，應(yīng)要求實(shí)物保管員對(duì)所保管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)（復(fù)盤(pán)人員也參與盤(pán)點(diǎn)）。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)人員要在盤(pán)點(diǎn)表上做簡(jiǎn)要總結(jié)，注明抽盤(pán)項(xiàng)數(shù)、不合格項(xiàng)數(shù)、其他事項(xiàng)，抽盤(pán)雙方當(dāng)事人進(jìn)行簽字確認(rèn)。8不定期盤(pán)點(diǎn)8.1財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)實(shí)際狀況指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時(shí)各實(shí)物保管部門(mén)要派人在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)幫助，抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實(shí)物保管部門(mén)物料的5%。8.2抽查日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。8.3抽查可實(shí)行由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應(yīng)將抽盤(pán)結(jié)果填寫(xiě)在《抽盤(pán)表》上，若有差異則須計(jì)算出差異數(shù)量，并要求存貨保管人員在《抽盤(pán)表》上簽字確認(rèn)。9財(cái)務(wù)處理9.1盤(pán)點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤(pán)點(diǎn)后2個(gè)工作日內(nèi)，由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)材料主管編制《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)部。9.2財(cái)務(wù)部對(duì)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無(wú)誤后，編制《盤(pán)點(diǎn)匯總表》，將《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》、《盤(pán)點(diǎn)匯總表》交總公司審批，要求在兩個(gè)工作日內(nèi)完成。9.3財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在接到審批后的《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》1個(gè)工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。10盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制10.1每月自盤(pán)結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》（內(nèi)容主要包括盤(pán)