2015年湖南內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：專業(yè)熟練性概念辨析考試試題

2015年湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：專業(yè)熟練性概念辨析考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D：b和c.內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn).在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)？A：相關(guān)性檢驗B：格式檢驗C：存在性檢驗D：檢驗數(shù)位.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標是A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A：提??；B：分類；C：合并；D：連接.以下那項屬于內(nèi)部證據(jù)A：運輸人員的運輸踉單B：領(lǐng)料單C：客戶采購訂單D：供應(yīng)方月末對賬單.公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是A：a.比率分析B：b.損益表C：c.排隊論D：d.決策樹.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈茿：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托.在為某高風險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)；D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。.流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參與流程再造不應(yīng)當包括以下哪項？A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實施。.內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務(wù)報表的兩年來的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應(yīng)該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務(wù)報表負責的外部審計公司。B：適當?shù)恼蚬芾頇C關(guān)。C：適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。.假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進一步采取的適當行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。.評估組織外部審計師的獨立性應(yīng)A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進行。.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責分工？A：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶D：工薪管理部門員工計算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數(shù)進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模.在設(shè)計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是A：對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動；C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。.以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖茿：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。.以下哪項內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時沒用？A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息D：計量經(jīng)濟模型的建立.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II.審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III.流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參與流程再造不應(yīng)當包括以下哪項？A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實施。.內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性B：預(yù)先編號支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準確的是I。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。II。內(nèi)部審計師有責任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。in。內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有I；B：僅有I和H；C：僅有H；d：i,ii和n。.以下哪項審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標準；C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進行比較；D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進行比較。.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置.根據(jù)準則的規(guī)定，審計計劃應(yīng)被文件化，而且計劃步驟應(yīng)包括下列各項，除了A：確立審計目標和工作范圍。B：獲取有關(guān)被審計活動的背景信息。C：收集與審計目標相關(guān)的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結(jié)果。.某程序?qū)σ唤M源語言語句進行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是A：翻譯程序B：加密程序C：調(diào)式程序D：編譯程序.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準；B：IIA的道德規(guī)范；C：內(nèi)部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系。該審計人員應(yīng)該A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查；B：向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當局報告。.在將當前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務(wù)報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃乂區(qū)"。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；⑵營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；⑷公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該—A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期C：認為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息.下列哪項能夠解釋內(nèi)部審計復(fù)核控制系統(tǒng)恰當性的主要目標A：a.協(xié)助明確完成審計目標必須進行的測試的實質(zhì)、時限以及范圍；B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標有效和經(jīng)濟地實現(xiàn)；D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會計記錄正確以及財務(wù)報表公允表達。.內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對；B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南；C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。.以下哪種情況構(gòu)成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標記符號做了解釋。.首席審計執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點，并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑藴驶a(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應(yīng)急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù)B：與組織中的工會談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或?qū)徲嫹椒ㄗ钅鼙ＷC有關(guān)當時運費計算的正確性？A：運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應(yīng)用軟件。C：通過從應(yīng)附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單