公共支出的理論分析

公共支出的理論分析第1頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日第四講公共支出的理論分析一、公共支出的基本理論二、公共支出的分類三、公共支出規(guī)模四、公共支出效益附：公共支出的績(jī)效評(píng)價(jià)2第2頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日一、公共支出的基本理論1.公共支出的定義、內(nèi)涵與作用公共支出（Publicexpenditure），也稱公共財(cái)政支出、財(cái)政支出或政府支出，指政府為提供公共物品和服務(wù)、滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的財(cái)政資金的支付。公共支出是國(guó)家為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和，其本質(zhì)是政府行為的成本公共支出、政府支出、財(cái)政支出與預(yù)算支出的嚴(yán)格區(qū)別公共支出的總量分析（與經(jīng)濟(jì)發(fā)展作比較，表明政府職能的大?。?；公共支出的結(jié)構(gòu)分析（表明政府職能的側(cè)重點(diǎn)）3第3頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日2.公共支出的原則效率原則：社會(huì)凈效益最大化。資源在公、私部門的配置公平原則：橫向公平與縱向公平；收入再分配職能；受益能力原則應(yīng)用的程度不同；單純依賴市場(chǎng)，會(huì)出現(xiàn)貧者愈貧、富者愈富的“馬太效應(yīng)”，政府進(jìn)行社會(huì)的再分配，能實(shí)現(xiàn)社會(huì)的相對(duì)公平穩(wěn)定原則：促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)協(xié)調(diào)發(fā)展4第4頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日3.公共支出范圍的理論界定P98：彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的支出矯正市場(chǎng)偏差的支出5第5頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日二、公共支出的分類1.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類按照支出是否能直接得到等價(jià)的補(bǔ)償進(jìn)行分類，分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出購(gòu)買支出：政府按等價(jià)交換原則購(gòu)買商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出。包括日常行政支出和公共投資支出轉(zhuǎn)移支出：政府單方面把部門收入的所有權(quán)轉(zhuǎn)移出去的支出。如財(cái)政補(bǔ)貼支出、社會(huì)保障支出、國(guó)債利息支出等。無(wú)償和單方面的，沒有得到等價(jià)補(bǔ)償6第6頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日購(gòu)買性支出政府按等價(jià)交換原則購(gòu)買商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出分類與區(qū)別：社會(huì)消費(fèi)支出

財(cái)政投資支出7第7頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日消費(fèi)支出與投資支出消費(fèi)性支出與投資性支出的區(qū)別在于支出項(xiàng)目發(fā)生后是否形成資產(chǎn)隨著經(jīng)濟(jì)理論的發(fā)展，消費(fèi)與投資的界限越來越難以區(qū)分，例如教育支出，習(xí)慣上說是消費(fèi)性支出，但它有助于人力資本價(jià)值的提高，又可以看作是投資性支出8第8頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日公共支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的經(jīng)濟(jì)分析意義對(duì)于分析政府職能的方向問題具有參考意義：購(gòu)買支出對(duì)應(yīng)于政府的資源配置職能，轉(zhuǎn)移支出對(duì)應(yīng)于政府的收入分配職能購(gòu)買支出與轉(zhuǎn)移支出的使用效率不同：購(gòu)買支出遵循等價(jià)交換原則，易于約束，而轉(zhuǎn)移支出的效益難以確定，財(cái)政監(jiān)督困難購(gòu)買支出直接影響資源配置，間接影響收入分配；轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分配，間接影響資源配置9第9頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響政府的轉(zhuǎn)移性支出的相當(dāng)部分會(huì)通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為私人消費(fèi)支出和私人投資支出，從而影響社會(huì)總需求。轉(zhuǎn)移性支出接受對(duì)象可支配收入個(gè)人、家庭廠商私人消費(fèi)需求私人投資支出增加資本和勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人家庭可支配收入私人消費(fèi)需求10第10頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日普雷斯特法則普雷斯特法則：發(fā)展中國(guó)家購(gòu)買支出所占比重相對(duì)較大，而發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移支出所占比重相對(duì)較大20世紀(jì)70年代，英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家普雷斯特曾經(jīng)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家的政府支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了比較，發(fā)現(xiàn)發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移性支出所占比重比發(fā)展中國(guó)家同類指標(biāo)高出許多，而發(fā)展中國(guó)家購(gòu)買性支出所占比重比發(fā)達(dá)國(guó)家同類指標(biāo)高出許多，這被稱為"普雷斯特法則"11第11頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日二、公共支出分類2.按政府職能分類或稱按費(fèi)用類別的分類，政府在預(yù)算中采用IMF分為：一般公共服務(wù)、教育、醫(yī)療保障、國(guó)防、外交、司法等行政管理費(fèi)和其他支出中國(guó)分為：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、債務(wù)支出和其他支出12第12頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日二、公共支出分類3.按政府層次分類：中央政府和地方政府公共支出4.其他分類方式：如，按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類：現(xiàn)代公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究財(cái)政支出分類的一種主要方法，分為經(jīng)常性支出和資本性支出13第13頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日三、公共支出規(guī)模1.公共支出規(guī)模的測(cè)量指標(biāo)（1）反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的2個(gè)指標(biāo)：財(cái)政收入和財(cái)政支出的絕對(duì)數(shù)。通常用2個(gè)相對(duì)指標(biāo)表示，即財(cái)政收入占GDP（或GNP）的比重和財(cái)政支出占GDP（或GNP）的比重GDP

(grossdomesticproduct)，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GNP(grossnationalproduct)，國(guó)民生產(chǎn)總值14第14頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日三、公共支出規(guī)模（2）反映公共支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)財(cái)政支出增長(zhǎng)率，以△G（%）表示：財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)，以Eg表示：財(cái)政支出增長(zhǎng)的邊際傾向，用MGP表示：15第15頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日三、公共支出規(guī)模3.公共支出增長(zhǎng)理論（1）瓦格納法則（Wagner’sLaw）：政府活動(dòng)擴(kuò)張法則隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。同時(shí)，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，也就導(dǎo)致公共支出的增長(zhǎng)。政治因素：政府職能的擴(kuò)展經(jīng)濟(jì)因素：市場(chǎng)失靈（司法與立法）、外部效應(yīng)（城市化）、收入彈性（公共服務(wù)）16第16頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日（2）替代效應(yīng)理論英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家：皮科克和瓦艾斯曼公共支出的增長(zhǎng)是由于：正常時(shí)期的內(nèi)在原因；非正常時(shí)期的外在原因外部環(huán)境（如戰(zhàn)爭(zhēng)和自然災(zāi)害時(shí)期）使財(cái)政收入減少，支出增加，政府增加稅收或舉借債務(wù)，非常時(shí)期公眾比較容易接受公共支出對(duì)私人支出的替代；非常時(shí)期過后，公共支出水平很難回落到原有的水平（重建和反思）替代效應(yīng)和檢查效應(yīng)形成了公共支出的“梯狀”發(fā)展趨勢(shì)17第17頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論馬斯格雷夫和羅斯托在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段中政府作用發(fā)揮的不同強(qiáng)度經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期：增加基礎(chǔ)設(shè)施投資中期：社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境、收入的公平分配等發(fā)達(dá)階段：改善教育、衛(wèi)生、保健、基本生活保障等……在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的所有階段，隨時(shí)都可能出現(xiàn)新的市場(chǎng)失效的問題并影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效進(jìn)行。因此，政府還要通過增加公共部門活動(dòng)來解決市場(chǎng)失效問題18第18頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日（4）凱恩斯的國(guó)家干預(yù)理論擴(kuò)張性財(cái)政政策：減稅（降低稅率）和增加支出規(guī)模，導(dǎo)致財(cái)政赤字，故也稱赤字財(cái)政政策因?yàn)椋赫С鲇蟹糯笤贾С鰯?shù)額的連鎖效應(yīng)，即乘數(shù)效應(yīng)19第19頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日（5）微觀增長(zhǎng)理論公共產(chǎn)品社會(huì)需求變化的影響公共產(chǎn)品生產(chǎn)組織形式的影響公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響公共部門投入價(jià)格的影響人口的影響……20第20頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日三、公共支出規(guī)模我國(guó)公共支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性（1）我國(guó)改革開放后財(cái)政支出增長(zhǎng)的基本特征：財(cái)政支出占GDP的比重先逐年下滑，而后又逐年回升（2）原因分析：經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征，改革前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，“低工資、高就業(yè)”；改革后，放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入未來我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重將繼續(xù)增長(zhǎng)21第21頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日四、公共支出效益1.成本-效益分析法成本－效益分析（cost-benefitanalysis，簡(jiǎn)稱CBA，也稱成本-收入分析法），常用來評(píng)估公共支出項(xiàng)目：如果一個(gè)公共支出項(xiàng)目的收益大于成本，那么該公共支出項(xiàng)目就是可行的衡量公共支出效益需要采取一定的技術(shù)方法，美國(guó)最早對(duì)聯(lián)邦政府的水利資源支出利用成本效益分析法進(jìn)行了評(píng)價(jià)（《1936年防洪法案》）；1950年以后，這種技術(shù)才在公共投資上廣泛運(yùn)用；1965年，設(shè)計(jì)-計(jì)劃-預(yù)算制度（PPBS，planningprogrammingbudgeting）開始推行22第22頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本-效益分析法公共支出的成本－效益分析方法，即社會(huì)成本效益分析法，是在借鑒私人企業(yè)財(cái)務(wù)的分析方法的基礎(chǔ)上形成的。其基本原理是用最小的成本去獲得最大的效益。在市場(chǎng)有效運(yùn)作時(shí)，判斷項(xiàng)目是否有效，根據(jù)的是價(jià)格與邊際成本的對(duì)比關(guān)系，只要價(jià)格大于邊際成本，項(xiàng)目就是可行的。在社會(huì)成本－效益分析中，所考慮的邊際收益和邊際成本都是社會(huì)的，而不是私人的。只要邊際社會(huì)收益大于邊際社會(huì)成本，公共支出項(xiàng)目就是可行的一般說來，公共支出項(xiàng)目的成本和收益不會(huì)均勻分布，因此即使收益總量超過成本，有人也可能受損23第23頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本-效益分析法的預(yù)備知識(shí)（1）貼現(xiàn)率24第24頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日關(guān)于貼現(xiàn)率的選擇對(duì)私人投資來說，企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本被公認(rèn)為合適的貼現(xiàn)率那么公共投資項(xiàng)目呢？可供選擇的方案有：A、私人部門的收益率稅前收益率（如果資金來自私人投資的減少）稅后收益率（如果資金來自消費(fèi)的減少）稅前、稅后收益率的加權(quán)平均數(shù)

B、社會(huì)貼現(xiàn)率25第25頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本-效益分析法的預(yù)備知識(shí)（2）影子價(jià)格：指并不存在于市場(chǎng)，但真正反映社會(huì)邊際成本的社會(huì)價(jià)格26第26頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日影子價(jià)格影子價(jià)格，就是依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的資源配置處于帕累托最優(yōu)配置時(shí)的結(jié)算價(jià)格；簡(jiǎn)言之，即針對(duì)無(wú)加可循或有價(jià)不當(dāng)?shù)纳唐坊騽趧?wù)所規(guī)定的較合理的替代價(jià)格；影子價(jià)格反映的是社會(huì)機(jī)會(huì)成本。政府購(gòu)買某產(chǎn)品，按壟斷市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算其價(jià)值為100萬(wàn)元，但在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，該產(chǎn)品只值90萬(wàn)元，影子價(jià)格為90萬(wàn)元含稅商品價(jià)格不反映其社會(huì)成本，政府購(gòu)買該商品計(jì)算公共社會(huì)成本時(shí)必須剔除稅收27第27頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本-效益分析的3種方法（1）凈現(xiàn)值法28第28頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本-效益分析的3種方法（2）內(nèi)含報(bào)酬率法29第29頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本-效益分析的3種方法（3）現(xiàn)值指數(shù)法30第30頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日成本－效益分析

（Cost-BenefitAnalysis）市場(chǎng)不能有效的提供公共物品，但由政府提供（提供什么，提供多少）則存在相應(yīng)的困難。不是通過市場(chǎng)交易價(jià)格，在評(píng)價(jià)上存在困難（個(gè)人評(píng)價(jià)不能真實(shí)顯示）直接、間接的成本、收益有形、無(wú)形的收益、成本許多公共工程涉及時(shí)間、生命價(jià)值評(píng)價(jià)31第31頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日2.最低費(fèi)用選擇法也稱最低成本法，適用于那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)算的支出項(xiàng)目。在效益既定的條件下只分析其成本（費(fèi)用）的高低，并以成本（費(fèi)用）最低作為選擇目標(biāo)。不能運(yùn)用成本——效益分析法的公共支出項(xiàng)目比較若干備選方案，選擇預(yù)期成本最低的只計(jì)算備選方案的有形成本32第32頁(yè)，共34頁(yè)，2023年，2月20日，星期日3.公共服務(wù)收費(fèi)法將商品買賣的原則運(yùn)用到一部分公共服務(wù)的提供和使用上，通過價(jià)格機(jī)制促使公共