2019注會稅法習題練習與答案

第一章稅法總論

一、單項選擇題

1、下列屬于稅收地方規(guī)章的是（）?

A、《稅務代理試行辦法》

B、《企業(yè)所得稅法實施條例》

C、《房產稅暫行條例實施細則》

D、《資源稅暫行條例》

2、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、《企業(yè)所得稅實施條例》

B、《增值稅暫行條例實施細則》

C、《稅務代理試行辦法》

D、《企業(yè)所得稅法》

3、國際重復征稅的前提條件是（）。

A、各國行使的稅收管轄權的重疊

B、納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化

C、地域管轄權與地域管轄權的重疊

D、復合稅制度的普遍化

4、下列關于稅收的說法中，正確的是（）。

A、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種生產關系

B、稅收分配是基于生產要素進行的分配

C、國家課稅的目的是滿足提供社會公共產品的需要，以及彌補市場失靈、促進公平分配等的需要

D、國家要行使職能不需要財政收入作為保障

5、下列有關稅法概念的表述正確的是（）。

A、稅法是國家制定的用來調整稅務機關和納稅人之間權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱

B、稅法只具有義務性法規(guī)的特點

C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強制性的特點決定的

D、稅法是稅收制度的核心內容

二、多項選擇題

1、根據稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。

A、新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

B、根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政

規(guī)章的效力相同

C、程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法

D、根據特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級

別較高的稅法

2、下列稅法要素各項中，表述正確的有（）。

A、對于累進稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高

B、比例稅率是對同一征稅對象，不分數額大小，規(guī)定相同的征收比例

C、稅目反映具體的征稅范圍

D、納稅義務人或納稅人又叫納稅主體

3、資產持有過程中繳納的稅收有（）。

A、車船稅

B、車輛購置稅

C、土地使用稅

D、房產稅

4、下面關于我國稅收立法原則的公平原則說法錯誤的有（）。

A、負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅或不納稅

B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅

C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經濟成分之間的實際稅負必須公平

D、這個公平是一個相對公平的概念

答案部分

一、單項選擇題

1,

【正確答案】C

【答案解析】選項A屬于稅收部門規(guī)章；選項B屬于稅收行政法規(guī)；選項D屬于人大授權國務院立法,

效力高于一般的行政法規(guī)。

【該題針對“稅收立法機關”知識點進行考核】

【答疑編號12744673,點擊提問】

2、

【正確答案】A

【答案解析】選項B、C屬于稅收部門規(guī)章；選項D屬于稅收法律。

【該題針對“稅收立法機關”知識點進行考核】

【答疑編號12744716,點擊提問】

3、

【正確答案】B

【答案解析】納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產生國際重復征稅的前提條件。

各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。

【該題針對“國際稅收關系”知識點進行考核】

【答疑編號12744778,點擊提問】

4、

【正確答案】C

【答案解析】選項A,稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系：選項B,稅

收分配是國家憑借政治權力進行的分配，而一般分配則是基于生產要素進行的分配：選項D,國家要行

使職能必須有一定的財政收入作為保障。

【該題針對“稅法概念”知識點進行考核】

【答疑編號12744825,點擊提問】

5,

【正確答案】D

【答案解析】選項A,稅法調整的對象是國家和納稅人之間的權利義務關系，而不是稅務機關和納稅

人這兩個稅法主體之間的權利與義務關系；選項B,稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點；選項C,

稅法屬義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。

【該題針為“稅法概念”知識點進行考核】

【答疑編號12744830,點擊提問】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】ACD

【答案解析】稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力，選項B不正確。

【該題針對“稅法適用原則”知識點進行考核】

【答疑編號12744836,點擊提問】

2、

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項ABCD表述均正確。

【該題針對“稅目和稅率”知識點進行考核】

【答疑編號12744893,點擊提問】

3、

【正確答案】ACD

【答案解析】車輛購置稅是在交易過程中，由購買方或使用方繳納。

【該題針對“稅收立法程序與我國稅法體系”知識點進行考核】

【答疑編號12744942,點擊提問】

4、

【正確答案】AC

【答案解析】我國稅收立法的公平原則是要體現合理負擔原則。這個公平是一個相對公平的概念。公

平主要表現在三個方面：一是從稅收負擔能力上看，負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，

沒有負擔能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產和經營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或

級差收益者應多納稅，反之少納稅。三是從稅負平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經濟成分之間的

實際稅負必須盡可能公平。

【該題針對“稅收立法原則、稅收立法權及其劃分”知識點進行考核】

第二章增值稅征稅范圍、納稅義務人、稅率和征收率、計稅方法以及一般計稅方法應納稅額的計算

一、單項選擇題

1、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為6960元，上月出

售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，電腦城將這

兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870

元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通

過了認證。該電腦商城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額（）元。

A、233698

B、233688

C、235670

D、248628

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月10日購入一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明價款

3000萬元，稅額300萬元。11個月后改變用途，用于職工食堂。折舊按照稅法規(guī)定的最低折舊年限，

殘值率為0o不得抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A、330.00

B、313.5

C、198.00

D、286.26

3、2018年8月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不

含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅款合計34800元，

另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2018年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還

給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2018年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）

A、18126.9

B、18979.2

C、17920

1）、20165.4

4、甲建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2018年9月承包B市的一項建筑服

務，該建筑安裝公司收取含稅工程價款500萬元，當月支付給分包方乙公司含稅分包款150萬元。甲

建筑安裝公司適用一般計稅方法計稅，則甲建筑安裝公司當月應預繳的增值稅為（）萬元。

A、6.31

B、6.36

C、9.46

D、9.55

5、下列關于納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A、納稅人應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅

B、其他個人適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

C、納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼

續(xù)扣除

I）、小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關按照其取得的全部價

款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票

6、下列各選項關于增值稅納稅人的相關規(guī)定，描述不正確的是（）。

A、兩個或兩個以上納稅人，經批準可視為一個納稅人合并納稅

B、以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的承包經營，以承包人為納稅人

C、境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的且無境內代理人的，以購買方為扣

繳義務人

D、資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人

7、A、B企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年12月初雙方簽訂資產重組協(xié)議，約定A企業(yè)將其全部資

產、負債以及在職員工一并轉讓給B企業(yè)，同時注銷A企業(yè)的稅務登記，注銷時，A企業(yè)的增值稅留抵

稅額為10萬元。2018年12月B企業(yè)發(fā)生貨物銷售收入1593.75萬元，均開具增值稅專用發(fā)票，開具

的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅款255萬元，購進貨物取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上記載的增值

稅稅款為120萬元，上月留抵稅額為15萬元。則2018年12月B企業(yè)應當繳納增值稅（）萬元。

A、110

B、120

C、215

D、375

8、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價

款30000元，增值稅4800元。將其中的70%作為禮品贈送給關系單位，其余的30%用于職工福利。該

企業(yè)沒有同類產品售價，對上述業(yè)務的稅務處理，表述錯誤的是（）。

A、購進高檔化妝品可以抵扣的進項稅額為4800元

B、作為禮品贈送的70%,屬于增值稅視同銷售，銷項稅額為3360元

C、用于職工福利的30%,不屬于視同銷售，不可以抵扣進項稅

1）、購進高檔化妝品不可以抵扣的進項稅為1440元

9、汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅

額的是（）。

A、收取的小轎車改裝費

B、因代辦保險收取的保險費

C、因代辦牌照收取的車輛牌照費

I）、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款

10、下列關于資管產品增值稅處理規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A、資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收

率繳納增值稅

B、資管產品管理人應分別核算資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額

C、資管產品管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅

D、對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，應照章繳納增值稅

11、按照現行增值稅政策，下列關于購進農產品抵扣進項稅額的表述，錯誤的是（）。

A、購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者

銷售發(fā)票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額，國務院另有規(guī)定的除外

B、納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值

稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額

C、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額

D、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得

作為計算抵扣進項稅額的憑證

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅

人，2018年10月從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A、31.29

B、28.71

C、28.64

D、25.28

13、下列關于增值稅一般納稅人的登記管理說法正確的是（）。

A、判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”不包含稽查查補銷售額

B、納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)

C、銷售服務、無形資產或者不動產，有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷

售額計算

D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，計入應稅行為年應稅銷售額

二、多項選擇題

1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務，可以不作進項稅額轉出的有（）。

A、已抵扣稅款的購進貨物用于職工食堂的在建工程

B、因地震而損失的產成品所耗用的購進貨物

C、生產過程中產生的廢品所用購進貨物

D、從境外供應商取得的退還或返還的資金

2、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A、貸款服務

B、客運服務

C、餐飲服務

D、住宿服務

3、2017年1月張某將其位于市區(qū)的一處住房對外出租，一次性取得半年含稅租金30萬元，對張某出

租住房增值稅的處理，下列表述正確的有（）。

A、按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

B、按3%的征收率計算應納增值稅

C、當月應納增值稅4285.71元

1）、當月應納增值稅8737.86元

4、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有（）。

A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押

金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產

或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵

扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。下列各項中不適用上述分2年抵扣規(guī)定的有

（）。

A、房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目

B、在施工現場修建的臨時建筑物

C、融資租入的不動產

D、接受投資入股取得的不動產

6、下列關于適用零稅率的說法中表述正確的有（）。

A、外貿企業(yè)兼營適用零稅率應稅服務的統(tǒng)一實行免抵退稅辦法

B、境內的單位提供適用零稅率的應稅服務，屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產企業(yè)實行免退稅辦

法

C、境內的單位提供適用零稅率的應稅服務，屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

D、境內的單位提供適用零稅率的應稅服務，屬于適用增值稅一般計稅方法的，退稅率為其適用的增值

稅稅率

7、下列各項中適用零稅率的國際運輸服務有（）。

A、我國某船運公司將貨物自廣東運往英國

B、我國某船運公司將貨物自英國運往廣東

C、我國某船運公司將貨物自英國運往美國

I）、英國某船運公司將貨物自美國運往我國

8、下列關于增值稅稅率的陳述，正確的有（）。

A、音像制品和電子出版物適用增值稅10%低稅率

B、其他個人銷售自己用過的汽車，適用3%征收率

C、增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，除低稅率適用范圍和銷售個別

舊貨適用征收率外，稅率一律為16%

D、一般納稅人銷售自產建筑用砂、土、石料適用10%的低稅率

9、下列各項中符合資管產品增值稅處理辦法規(guī)定的有（）。

A、資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人

B、資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法

C、資管產品管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額

1）、資管產品管理人未分別核算資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額，可以適用簡

易計稅方法

10、下列關于銷售額確定的說法中，正確的有（）?

A、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

B、一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額

為銷售額

C、納稅人提供知識產權代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的

政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

1）、融資性售后回租業(yè)務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險

費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

11、下列關于銷售不動產增值稅稅務處理的描述正確的有（）。

A、一般納稅人（非房企）銷售其2016年8月購置的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B、一般納稅人（非房企）銷售其自建于2015年年底的不動產，以取得的全部價款和價外費用減去該項

不動產建造成本后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C、一般納稅人（非房企）銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款

和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計

算應納稅額

D、一般納稅人（非房企）銷售其2016年4月30日前自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為

銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

12、下列選項中屬于增值稅視同發(fā)生應稅銷售行為的有（）。

A、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供應稅服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對

象的除外

B、單位或者個人向養(yǎng)老院無償轉讓無形資產或者不動產

C、將自產、委托加工的貨物用于集體福利

D、將自產、委托加工的貨物用于個人消費

13、關于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。

A、以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物

的收購價格

B、以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應以實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

C、以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價為計稅依據計算繳納增值稅

D、以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據計算繳納增值稅

14、下列各項中，增值稅一般納稅人可選擇按照簡易計稅方法計稅的有（）。

A、房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目

B、出租2016年4月30日前取得的不動產

C、提供非學歷教育服務

D、以2016年5月1日后取得的不動產提供的融資租賃服務

15、下列關于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。

A、銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B、銷售者將自產的貨物用于實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按視同

銷售計算征收增值稅

C、金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據

D、對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額

16、下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、翻譯服務

B、倉儲服務

C、運輸服務

D、餐飲服務

三、計算回答題

1、某餐飲企業(yè)為一般納稅人，2018年6月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)實現銷售含稅收入800萬元，其中包括顧客現場消費餐飲收入700萬元、網上訂餐外賣收入100

萬兀。

(2)該企業(yè)位置優(yōu)越，某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得含稅收入10萬元。

(3)組織50名優(yōu)秀員工出國旅游，公司的大巴車將人員運至機場，途中支付加油費500元，取得增

值稅普通發(fā)票。

(4)該企業(yè)以500萬元投資參與甲公司，約定每年收取固定收益40萬元，半年結算一次，當月收到

含稅價款20萬元。

(5)將一棟閑置的倉庫出租給甲公司，倉庫原值200萬元，合同約定每月收取含稅租金5萬元。(適

用簡易計稅方法，該企業(yè)當月沒有其他購進業(yè)務。)

要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

<1>、用公司的大巴車將員工運至機場，是否要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納稅

額。

<2>、計算業(yè)務(1)的增值稅。

<3>、計算業(yè)務(2)的增值稅。

<4>、計算業(yè)務(4)的增值稅。

<5>、計算業(yè)務(5)的增值稅。

<6>、計算當月應繳納的增值稅。

2、某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2018年12月有關資料如下：

(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得

的增值稅專用發(fā)票上注明稅額34000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷

售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質費22600元，開具普通發(fā)票；

(2)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元(含稅)；

(3)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；

(4)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額50000元；購貨發(fā)生運費支出

20000元(含稅價)，取得增值稅專用發(fā)票；

(5)月末盤點時，發(fā)現部分庫存紙張因保管不善的原因導致毀損，成本為5700元；

(6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票

上注明價款8000元，稅額1280元。

(本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣。)

要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

<1>、計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額；

<2>、計算印刷廠當月銷項稅額；

<3>、計算印刷廠當月進項稅額轉出金額；

<4>、計算印刷廠當月準予抵扣的進項稅額；

<5>、計算印刷廠當月應納增值稅。

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】A

【答案解析】注意：2018年5月1日之前銷售貨物適用增值稅的稅率為17%。

應納增值稅=[280X6960+(1+16%)X16%—6786+(1+17%)X2X17%]-(35000-1870)=

233698(元)

【該題針對"一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12748847,點擊提問】

2、

【正確答案】D

【答案解析】辦公樓折舊額=3000+20+12X11=137.5（萬元）

不動產凈值=3000—137.5=2862.5（萬元）

不動產凈值率=（不動產凈值+不動產原值）X100%=（2862.54-3000）X100%=95.42%,

不得抵扣的進項稅額=（已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額）X不動產凈值率=300X95.42%=286.26

（萬元）

【該題針對“不動產進項稅額分期抵扣辦法”知識點進行考核】

【答疑編號12748998,點擊提問】

3、

【正確答案】C

【答案解析】根據稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在

1年內、又未過期的，不并入銷售額征稅；但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應按所包裝貨物的

適用稅率計算納稅。但對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及

會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。

增值稅銷項稅=（80000+23204-1.16+348004-1.16）X16%=17920（元）

【該題針對“還本銷售、以物易物和包裝物押金處理”知識點進行考核】

【答疑編號12749182,點擊提問】

4、

【正確答案】B

【答案解析】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全

部價款和價外費用一支付的分包款）+（l+10%）X2%。甲建筑安裝公司當月應預繳的增值稅=（500-150）

+（1+10%）X2%=6.36（萬元）

【該題針對“納稅人提供建筑服務的增值稅規(guī)定”知識點進行考核】

【答疑編號12749280,點擊提問】

5、

【正確答案】B

【答案解析】其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征

收管理的規(guī)定。

【該題針對“納稅人提供建筑服務的增值稅規(guī)定”知識點進行考核】

【答疑編號12749284,點擊提問】

6、

【正確答案】B

【答案解析】選項B,單位以承包、承租、掛靠方式經營的承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租

人、被掛靠人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。

【該題針對“納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

【答疑編號12749364,點擊提問】

7、

【正確答案】A

【答案解析】增值稅一般納稅人在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值

稅一般納稅人，并按程度辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納

稅人處繼續(xù)抵扣。

則2018年12月B企業(yè)應當繳納增值稅=255-120-15-10=110（萬元）

【該題針對“準予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】

【答疑編號12749395,點擊提問】

8、

【正確答案】A

【答案解析】購進貨物用于職工福利，不可以抵扣進項稅；作為禮品對外贈送，屬于視同銷售，要計

算增值稅，該企業(yè)沒有同類產品售價，要按照其他納稅人的同類產品售價（即購進價）計算納稅?？梢?/p>

抵扣的進項稅=4800義70%=3360（元），銷項稅=30000X70%X16%=3360（元）。

【該題針對“視同發(fā)生應稅銷售行為的銷售額確定”知識點進行考核】

【答疑編號12749404,點擊提問】

9、

【正確答案】A

【答案解析】銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳

納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。

【該題針對“一般銷售方式下的銷售額”知識點進行考核】

【答疑編號12750064,點擊提問】

10、

【正確答案】D

【答案解析】對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，

不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。

【該題針對“資管產品的增值稅處理方法”知識點進行考核】

【答疑編號12750305,點擊提問】

11、

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人

處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額。

【該題針對“農產品進項稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12750459,點擊提問】

12、

【正確答案】B

【答案解析】自2018年5月1日起，納稅人購進農產品直接銷售的，當期允許抵扣農產品進項稅額=

當期銷售農產品數量/（1一損耗率）X農產品平均購買單價X10%+（1+10%）=60+（1-5%）X5X

10%4-（1+10%）=28.71（萬元）

【該題針對“農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法”知識點進行考核】

【答疑編號12750544,點擊提問】

13、

【正確答案】B

【答案解析】選項A,所稱“年應稅銷售額”包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整

銷售額；選項C,銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未

扣除之前的銷售額計算。；選項D,納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應

稅行為年應稅銷售額。

【該題針對“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記”知識點進行考核】

【答疑編號12750625,點擊提問】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】BCD

【答案解析】生產過程中產生的廢品所用購進貨物以及因地震而損失的產成品所耗用的購進貨物，不

屬于非正常損失，可以抵扣進項稅，不作進項稅轉出處理。從境外供應商取得的退還或返還的資金，不

作進項稅額轉出處理。

【該題針對“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點進行考核】

【答疑編號12749084,點擊提問】

2、

【正確答案】ABC

【答案解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務，不

得抵扣進項稅額。

【該題針對“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點進行考核】

【答疑編號12749138,點擊提問】

3、

【正確答案】AC

【答案解析】其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取

預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。應納稅款=含稅銷售額+（1+5%）XI.5%

=300000+（1+5%）X1.5%=4285.71（元）。

【該題針對“不動產經營租賃服務增值稅征收管理”知識點進行考核】

【答疑編號12749153,點擊提問】

4、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項A、C的說法未針對酒類產品和非酒類產品進行區(qū)分；對銷售除啤酒、黃酒外的其他

酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅，啤酒、黃

酒押金按是否逾期處理。

【該題針對“還本銷售、以物易物和包裝物押金處理”知識點進行考核】

【答疑編號12749179,點擊提問】

5、

【正確答案】ABC

【答案解析】適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核

算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項

稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包

括房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目。

融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)

定。

【該題針對“準予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】

【答疑編號12749393,點擊提問】

6、

【正確答案】CD

【答案解析】境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬于適用簡易計稅

方法的，實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產企業(yè)實行免抵退稅辦法，外

貿企業(yè)外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法，外貿企業(yè)兼營適用零稅率應稅服務的統(tǒng)一實行免退

稅辦法。

【該題針對“增值稅零稅率”知識點進行考核】

【答疑編號12750149,點擊提問】

7、

【正確答案】ABC

【答案解析】中華人民共和國境內的單位和個人提供的國際運輸服務適用增值稅零稅率。國際運輸服

務，是指：（1）在境內載運旅客或者貨物出境；（2）在境外載運旅客或者貨物入境；（3）在境外載

運旅客或者貨物。

【該題針對“增值稅零稅率”知識點進行考核】

【答疑編號12750152,點擊提問】

8、

【正確答案】AC

【答案解析】選項B,其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅；選項D,一般納稅人銷售自產

建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅，選

擇一般計稅方法的，適用正常稅率16%。

【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】

【答疑編號12750162,點擊提問】

9、

【正確答案】ABC

【答案解析】資管產品管理人未分別核算資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額，

不得適用簡易計稅方法

【該題針對“資管產品的增值稅處理方法”知識點進行考核】

【答疑編號12750308,點擊提問】

10、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D,融資性售后回租業(yè)務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外

支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。

【該題針對“按差額確定銷售額”知識點進行考核】

【答疑編號12750352,點擊提問】

11、

【正確答案】CD

【答案解析】一般納稅人（非房企）銷售其2016年4月30日前的不動產，可選擇適用簡易計稅方法:

（1）取得（不含自建）的不動產：以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不

動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。（2）自建的不動產：以取得的全

部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人按照上述計稅方法在不動產所在

地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。一般納稅人（非房企）銷售其2016年5月

1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算

應納稅額。

【該題針對“納稅人轉讓不動產的增值稅規(guī)定”知識點進行考核】

【答疑編號12750500,點擊提問】

12、

【正確答案】ACD

【答案解析】單位或者個體工商戶向公益事業(yè)或者以社會公眾為對象無償轉讓無形資產或不動產，不

屬于視同發(fā)生應稅銷售行為。

【該題針對“視同發(fā)生應稅銷售行為”知識點進行考核】

【答疑編號12750573,點擊提問】

13、

【正確答案】AD

【答案解析】以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不

得扣減貨物的收購價格；以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據計算繳

納增值稅。

【該題針對“以I日換新銷售”知識點進行考核】

【答疑編號12750646,點擊提問】

14、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D,以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可選擇按照簡易計

稅方法計稅。

【該題針對“增值稅的計稅方法”知識點進行考核】

【答疑編號12750742,點擊提問】

15、

【正確答案】ABD

【答案解析】以舊換新，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，但是

金銀首飾除外，對于金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值

稅。

【該題針對“折扣方式銷售”知識點進行考核】

【答疑編號12750796,點擊提問】

16、

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均征收增值稅。

【該題針對“征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進行考核】

【答疑編號12750829,點擊提問】

三、計算回答題

1、

【正確答案】該公司不需要繳納增值稅，向本單位員工提供服務為非營業(yè)活動，不征增值稅。

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749569,點擊提問】

【正確答案】增值稅=800+(1+6%)X6%=45.28(萬元)

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749570,點擊提問】

【正確答案】增值稅=10+(1+10%)X10%=0.91(萬元)

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749571,點擊提問】

【正確答案】增值稅=20+(1+6%)X6%=1.13(萬元)

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749572,點擊提問】

【正確答案】增值稅=5+(1+5%)X5%=0.24(萬元)

【該題針對"一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749573,點擊提問】

【正確答案】增值稅=45.28+0.91+1.13+0.24=47.56(萬元)

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749574,點擊提問】

2、

【正確答案】印刷廠當月增值稅的計稅銷售額=3100000+(520000+3000)+(1+16%)+226004-

(1+10%)=3571407.52(元)

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749677,點擊提問】

【正確答案】印刷廠當月銷項稅額=3100000X10%+（520000+3000）+（1+16%）X16%+226004-

（1+10%）X10%=384192.48（元）

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749678,點擊提問】

【正確答案】印刷廠當月進項稅轉出金額=5700X16%=912（元）

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749679,點擊提問】

【正確答案】印刷廠當月準予抵扣進項稅額=34000+68000+50000+20000-?（1+10%）X10%+1280

-912=154186.18（元）

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749680,點擊提問】

【正確答案】印刷廠當月應納增值稅=384192.48—154186.18=230006.3（元）

【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號12749681,點擊提問】

第二章增值稅法簡易計稅應納稅額計算、進口增值稅、出口增值稅計算方法、稅收優(yōu)惠以及征收管

理

一、單項選擇題

1、下列對專用發(fā)票開具范圍說法不正確的是（）。

A、一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務和應稅服務，應向購買方開具專用發(fā)票

B、銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票

C、小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請代開發(fā)票，并可按貨物適用稅率抵扣進項

D、向消費者個人提供應稅服務不得開具專用發(fā)票

2、下列經營單位銷售的貨物中，適用增值稅免稅政策的是（）。

A、進口儀器、設備

B、自2018年5月1日起，進口抗癌藥品

C、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小

額貸款取得的利息收入

D、商業(yè)企業(yè)銷售水果

3、下列選項中，出口不免征增值稅的是（）。

A、來料加工復出口的貨物

B、倉儲地點在境外的倉儲服務

C、非出口企業(yè)委托出口的貨物

D、出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

4、下列關于增值稅的表述，不正確的是（）。

A、無法確定購進貨物進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額

B、適用一般計稅方法的納稅人，因銷售折讓退還給購買方的增值稅，不得從當期銷項稅額中扣減

C、發(fā)生實物黃金交易行為的儲蓄所應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行

I）、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

5、A公司采取預收貨款方式向B公司銷售貨物（非大型機械設備、船舶、飛機等），雙方于當年3月

18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預付貨款。但A公司在4月10日就

收到B公司的預付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)

定。A公司增值稅納稅義務發(fā)生時間應當為（）。

A、3月18日

B、4月10日

C、4月28日

D、5月30日

6、某動漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售自行開發(fā)的動漫軟件產品，取得不含稅銷

售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。

則該動漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（）萬元。

A、6

B、15

C、13

D、19

7、2018年6月，某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為

30%）,則進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為（）萬元。（消費稅稅率為10%）

A、12.28

B、11.56

C、8.89

D、10.4

8、下列說法不符合增值稅規(guī)定的是（）o

A、納稅人發(fā)生固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為

銷售額

B、小規(guī)模納稅人進口貨物，海關使用組成計稅價格和征收率計算其進口環(huán)節(jié)的增值稅

C、在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金

D、納稅人進口貨物取得的合法海關完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據，其價格差額部分以

及從境外供應商取得的退還或返還的資金，不作進項稅額轉出處理

9、位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不

含稅銷售額4000000元，其中有700000元尚未開具發(fā)票。當月確認與銷售軟件產品相關的可抵扣進項

稅額為52025元。該企業(yè)當月實際應納增值稅（）元。

A、467975

B、587975

C、120000

D、99000

10、下列關于外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理規(guī)定的表述，不正確

的是（）。

A、享受退稅的單位和人員，包括外國駐華使（領）館的外交代表（領事官員）及行政技術人員，中國

公民或者在中國永久居留的人員除外

B、實行增值稅退稅政策的貨物與服務范圍，包括按規(guī)定征收增值稅、屬于合理自用范圍內的生活辦公

類貨物和服務（不含修理修配勞務）

C、申報退稅的應退稅額，為增值稅發(fā)票上注明的稅額

D、享受退稅的單位和人員，應按季度向外交部禮賓司報送退稅憑證和資料申報退稅，報送時間為每年

的1月、4月、7月、10月

11、某有出口經營權的生產企業(yè)（一般納稅人），2018年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅

專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票；進料

加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的不含稅銷售

額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的是（）。（增值稅出口退稅率

為13%）

A、應退增值稅23967元

B、應退增值稅額。元

C、免抵增值稅額。元

D、免抵增值稅額18204元

12、關于增值稅的征收管理的說法錯誤的是（）。

A、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以

及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人

C、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

D、納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳納書之日起10日內繳納稅款

13、下列關于增值稅減免稅的規(guī)定正確的是（）。

A、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不

得免稅、減稅

B、生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以口頭提出放棄免稅權的聲明

C、安置殘疾人單位既符合促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，

不得同時享受多項增值稅優(yōu)惠政策

I）、納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，也是可以抵扣

的

二、多項選擇題

1、依據出口退（免）稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”稅方法計算退稅的有（）。

A、生產企業(yè)自營出口貨物

B、生產企業(yè)委托出口貨物

C、生產企業(yè)出口視同自產貨物

D、外貿企業(yè)出口收購貨物

2、下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的有（）。

A、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

B、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

C、固定業(yè)戶銷售貨物或提供應稅勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行

納稅申報

3、下列項目中屬于免征增值稅的有（）。

A、安置殘疾人的單位提供應稅服務

B、為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入

C、縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權（不含土地使用

權）

D、政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的

全部歸該學校所有的收入

4、下列各項中實行“免、抵、退”稅辦法的有（）。

A、生產企業(yè)自產貨物出口

B、受托代理出口貨物的外貿企業(yè)

C、進料加工復出口貨物

I）、工業(yè)企業(yè)委托外貿企業(yè)出口自產貨物

三、計算回答題

1、2018年10月，北京自然人張某從事了如下活動：

（1）國慶期間，采用“以舊換新”方式將家中一條舊金項鏈換成新款金項鏈，舊項鏈作價3200元，

新項鏈售價4000元，張某補交差價800元。

（2）由于行程變更，退訂所購買的火車票，支付票價款總額5%的手續(xù)費?；疖嚻逼笨羁傤~為620元。

（3）自駕出行，支付高速公路通行費，取得的通行費發(fā)票上注明金額80元。該高速公路開工建設于

營改增試點之前。

（4）出租商鋪，租賃期1年，一次性取得年租金500000元。

（5）將自己持有3年的一套非普通住房出售，取得價款8000000元，該套房產的購置價款為5200000

兀。

（其他相關資料:題中所涉納稅人均為增值稅一般納稅人。可選擇適用簡易計稅方法的，適用于簡易

計稅方法；金銀首飾的消費稅稅率為5%）

要求:根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

<1>、計算業(yè)務(1)首飾店應繳納的增值稅和消費稅。

<2>、說明業(yè)務(2)鐵路公司收取的退票手續(xù)費按何種稅目繳納增值稅，并計算其應繳納的增值稅。

<3>、計算業(yè)務(3)收取的高速公路通行費應繳納的增值稅。

<4>、計算業(yè)務(4)張某應繳納的增值稅。

<5>、計算業(yè)務(5)張某應繳納的增值稅。

2、某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,退稅率為10%。2018年

12月份的生產經營情況如下：

（1）外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款600萬元、增值稅稅額96萬元，材料、

燃料已驗收入庫。

（2）外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅稅額24萬元，其中20%用于企

業(yè)新建職工活動中心工程。

（3）以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬

元、增值稅稅額4.8萬元，支付加工貨物的運輸費用1萬元并取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（4）內銷貨物取得不含稅銷售額400萬元，支付銷售貨物運輸費用不含稅金額18萬元并取得運輸公

司開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）出口銷售貨物取得銷售額600萬元。

要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題。

<1>、什么是“免、抵、退”辦法。

<2>、采用“免、抵、退”辦法計算企業(yè)2018年12月份應納（或應退）的增值稅。

<3>、計算該企業(yè)2018年12月份的留抵增值稅稅額。

3、某摩托車生產企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營出口經營權），2018年10月生產經

營情況如下：

（1）外購原材料，支付價款480萬元、增值稅76.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸企業(yè)運輸

費，取得運輸單位開具的專票上注明的運輸費共計8萬元。

（2）向國外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元；在國內銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額

150萬元。

（3）因管理不善，損失上月外購的不含增值稅的原材料金額32萬元（其中含運費金額2萬元），均

已在上月抵扣增值稅，本月內取得責任人的賠償金額2萬元。

（已知：增值稅稅率16%,退稅率10%；消費稅稅率10%）。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

<1>、計算該企業(yè)10月份應抵扣的進項稅額總和。

<2>、計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。

<3>、計算該企業(yè)10月份應退的增值稅。

<4>、計算該企業(yè)10月份應繳納的消費稅。

<5>、計算該企業(yè)10月份應退的消費稅。

<6>、計算該企業(yè)10月份應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加。