財(cái)務(wù)制度細(xì)則

北京協(xié)和方通自閉癥康復(fù)中心財(cái)務(wù)制度細(xì)則2009.09.17財(cái)務(wù)部工作制度目錄1．財(cái)務(wù)部文件檔案管理制度……………………………2劃2．財(cái)照務(wù)部?jī)?nèi)部牽幸制制度段悟……………向……………韻……………舅……………皂……………皇……………暴……………山……………扁………乎躲梯3棗3．報(bào)幅廢制度飲糟……………可……………指……………饒……………裁……………芽……………施……………須……………瞞……………測(cè)……………攔野塘3奉4．宿財(cái)務(wù)人員離遣任交接腐制度燙……………餐……………奴……………穩(wěn)……………輛……………杠……………灣……………既……………鮮……陡頭道4系5．財(cái)參務(wù)人員管理勉及培訓(xùn)制度重?cái)嚒住啤姟洹櫋洹恪稀輸?礙6．財(cái)洞務(wù)部服務(wù)監(jiān)窩控及現(xiàn)場(chǎng)管鈴理制度般映……………井……………夏……………趣……………散……………狗……………童……………魯…他乘5勸7．財(cái)排產(chǎn)物資管理耕制度呼……………返……………暗……………待……………剛……………番……………士……………茂……………壓……………繩糧啟5輪8．批貨幣資金管沖理駐制度府……………喇……………恒……………詠……………欠……………訊……………艷……………帖……………惰……………段論族9定9．成場(chǎng)本費(fèi)用核算瞞制度拐……………譜……………暫……………卵……………冬……………欣……………痕……………置……………都…………泉害籍11染10．經(jīng)轎濟(jì)合同管理鄭制度粥……………燈……………局……………傘……………才……………奴……………駐……………望……………稿……………璃斧13捆11．會(huì)耗計(jì)制度底筋……………寸……………闖……………訓(xùn)……………雙……………輛……………含……………類……………完……………鏡……………服錢14脅12．財(cái)婦務(wù)部?jī)?nèi)部稽缸核制度顫豆……………葵……………項(xiàng)……………顯……………鐘……………怪……………考……………更……………句…………裂徒14俱13．會(huì)康計(jì)分析制度葛喉……………抽……………笛……………鵲……………姐……………匹……………顏……………券……………調(diào)……………艷……棍直瓦15擾14．收島銀服務(wù)制度快獅……………渾……………?！獭！蟆瓚M……………府……………繼……緊挎敏15梯15．物接價(jià)管理制度令沾……………欣……………談……………頸……………悟……………朵……………塑……………渣……巨……………劇……………歲您槐16疤16．票艱據(jù)管理制度骨退……………拴……………紙……………舟……………燦……………翻……………聞……………觸……………嬌……………疫………份懸17柏1.盾財(cái)務(wù)部文株件檔案管理死制度玉1頌)電立卷蒼培頃a)中心周辦完財(cái)務(wù)決售算后，會(huì)計(jì)很主管及有關(guān)碑財(cái)會(huì)人員應(yīng)臉將當(dāng)年會(huì)計(jì)畫憑證、會(huì)計(jì)拍帳簿、會(huì)計(jì)您帳表以及其煮他會(huì)計(jì)資料輪，如財(cái)務(wù)情港況說(shuō)明書、拋財(cái)務(wù)收支計(jì)駝劃、經(jīng)濟(jì)合廳同等進(jìn)行收巧集、審查、雁核對(duì)，進(jìn)行旦立卷前的整癥理工作，通豐過(guò)審核符合降要求才能裝語(yǔ)訂成冊(cè)，并籌在裝訂線上逗加蓋印章。鬼牽凡b)根據(jù)高會(huì)計(jì)檔案類都別分別造冊(cè)競(jìng)登記，編制甘會(huì)計(jì)檔案目唉錄（代歸檔癥清冊(cè)），送塞交會(huì)計(jì)檔案量室保管，不澆得封包留存來(lái)。知朵黨c)會(huì)計(jì)希檔案目錄要圣求填寫類別誠(chéng)、名稱、起圍止日期、起爬止號(hào)碼、數(shù)紀(jì)量、保管期國(guó)限等內(nèi)容。問(wèn)2)歸賴檔剪陽(yáng)段a)歸檔霧時(shí)，檔案管絨理人根據(jù)會(huì)綿計(jì)檔案目錄昆逐步勾對(duì)，母簽字驗(yàn)收。材醒映b)分別揚(yáng)填制會(huì)計(jì)憑宵證等各類會(huì)佳計(jì)檔案的歸慨檔封面，編搞寫年度順序累號(hào)，并根據(jù)奪存放位置，期在會(huì)計(jì)檔案字目錄中的備回注欄內(nèi)標(biāo)明尊檔案柜號(hào)；魚用會(huì)計(jì)檔案仰盒裝訂的帳攀簿、報(bào)表、墾其他會(huì)計(jì)資廢料還應(yīng)填寫掌卷內(nèi)目錄。串疫偏c)為方裹便查找，根向據(jù)會(huì)計(jì)檔案功目錄編制會(huì)臟計(jì)檔案索引視。悟鎮(zhèn)唱d)會(huì)計(jì)悉檔案采用答“邁按年分類啦”由的辦法進(jìn)行勁存放。田3)管肺理閣京駝a)加強(qiáng)立會(huì)計(jì)檔案的藏保密工作，療不得隨意堆披放，嚴(yán)防毀喬損、散失和桿泄密，如有郊散失或遭到泡不應(yīng)有的破矛壞，應(yīng)視其沙情節(jié)追究責(zé)不任。過(guò)b)西會(huì)計(jì)檔案室糧要保持安靜耀、清潔衛(wèi)生世，室內(nèi)不準(zhǔn)寫吸煙。為加謠強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案惡的妥善保管鑒，會(huì)計(jì)檔案擋室要備有防玉潮、防蟲、受防鼠藥物和苦消防器具，仿確保檔案的抵完全與完整熟。端c)展會(huì)計(jì)檔案室坊除借閱和檔張案管理人員播正常工作外趣，其他一般備不得隨意出粒入或在室內(nèi)才做其他事情怖。變4)借欺閱孫a)嚴(yán)格伶會(huì)計(jì)檔案借更閱手續(xù)，本擇部查閱會(huì)計(jì)張檔案由主管條會(huì)計(jì)人員負(fù)懸責(zé)調(diào)閱，不乒準(zhǔn)拿出檔案涼室。本中心拆部門因工作島需要借閱會(huì)胸計(jì)檔案，必祝須事先講明卷借閱原因，編經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理值同意后方可紋借閱。嚴(yán)禁遞隨要隨拿，馳否則，追究皂檔案管理人步的責(zé)任。盯殖寇b)外視單位查閱會(huì)獵計(jì)檔案，應(yīng)棉持單位介紹株信經(jīng)財(cái)務(wù)部貓審查同意，從并填具會(huì)計(jì)彼檔案借閱隱登記卡，方相可在檔案室疾內(nèi)查閱，一攏律不外借。腦如需摘錄須月經(jīng)檔案管理沈人核對(duì)蓋章革方為有效。寬特殊情況需翠要復(fù)印，必井須經(jīng)財(cái)務(wù)部習(xí)主任批準(zhǔn)。耽在查閱過(guò)程工中不得涂改械、玷污和拆處散，更不能捉增減、換頁(yè)帆和丟失。礦5需)區(qū)銷毀舍道毛a)會(huì)計(jì)納檔案保管期蹤滿需要銷毀讓時(shí)，檔案管菊理人向財(cái)務(wù)仙部主任提出收銷毀意見(jiàn)，餃會(huì)同有關(guān)人襲員準(zhǔn)共同審定，股嚴(yán)格審查。迷并編制會(huì)計(jì)套檔案消耗清少冊(cè)，報(bào)單位饞領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后燕銷毀。對(duì)于罷其中未飯了結(jié)的債權(quán)和債務(wù)的原始殖憑證，應(yīng)單蠶獨(dú)抽出另行輕立卷，單獨(dú)抄存放，一直搞保管到結(jié)清鹽債權(quán)債務(wù)時(shí)粥為止。航覺(jué)肆b)在銷斯毀時(shí).應(yīng)由惕中心有關(guān)部規(guī)門派員參加天,同財(cái)務(wù)部鷹負(fù)責(zé)人、會(huì)董計(jì)檔案管理雅人共同組織吧監(jiān)飽銷。在銷毀擺前，還要認(rèn)你真根據(jù)銷毀伐清冊(cè)進(jìn)行清念點(diǎn)核對(duì)，確福定無(wú)誤后方筋能銷毀。銷糖毀后，經(jīng)辦軟人在銷毀清貢冊(cè)上簽名蓋事章，并將銷甚毀情況報(bào)皇告中心領(lǐng)導(dǎo)洪。謙2．財(cái)務(wù)摟部?jī)?nèi)部牽制平制度肥1文)串錢賬分管丑?，F(xiàn)金出納捷員不得兼管望與出納業(yè)務(wù)謹(jǐn)有直接關(guān)系美的收入、費(fèi)館用、債權(quán)、即債務(wù)、帳伸目的登記工軋作，以防止涂自己篡改帳框目。母2)收霸入現(xiàn)金時(shí)，彎應(yīng)填發(fā)有連考續(xù)編號(hào)的收奮據(jù)，并由會(huì)寧計(jì)主管人員綢共同簽章。螺填發(fā)的現(xiàn)金獸收據(jù)贈(zèng)應(yīng)保留存根索備查。嫌3)所語(yǔ)有款項(xiàng)的支聰付，除支票晌結(jié)算起點(diǎn)以鍬下的零星支總付外，均以白支票結(jié)算為腿原則，不得牽使用他現(xiàn)金。支票兔的填寫和保懲管由出納人掌員負(fù)責(zé)，但銜需會(huì)計(jì)人員己簽章，以達(dá)扛到相互牽制昨。溝4)出白納付出的一飲切款項(xiàng)視,掃必須經(jīng)過(guò)核羨準(zhǔn)的收款人傷開出有稅務(wù)廢印制的收據(jù)箭或發(fā)票為憑伙證，并必滴須有二人以秩上簽名，否尿則不能付款其。出納員不澇得兼管稽核猛工作。訊5)現(xiàn)金槳出納帳的余硬額應(yīng)由審核機(jī)人員或財(cái)會(huì)偏負(fù)責(zé)人經(jīng)常糊進(jìn)行核對(duì)，輩看是否與庫(kù)角存現(xiàn)金數(shù)額鮮完什全相符。單薪位銀行存款健余額每月要棕與銀行核對(duì)眾相符。守6)各傳種收據(jù)和有溉價(jià)證券在領(lǐng)屆用和歸還時(shí)減，必須認(rèn)真送登記，嚴(yán)格紡銷號(hào)制度。癥3．報(bào)廢篩制度賞1帥)盆醫(yī)療儀器色設(shè)備使用年壺久，無(wú)修理新價(jià)值；修理?yè)屬M(fèi)用超過(guò)原奉值3渣/5帳；無(wú)法買到陪零配件、無(wú)趁使屈用價(jià)值等，歷均可按報(bào)廢親處理。畫2)符寬合報(bào)廢條件勾的儀器設(shè)備替，由使用部名門提出并填日寫申請(qǐng)報(bào)廢供單。相3)辦砍公室接到申嫁請(qǐng)報(bào)廢單后需，三天內(nèi)安級(jí)排修理人員贊，到申報(bào)部勻門對(duì)所申報(bào)妙的儀器設(shè)備踐進(jìn)行良初步鑒定，云并在申報(bào)單準(zhǔn)上實(shí)事求是對(duì)的提出意見(jiàn)慚。困4)負(fù)痰責(zé)儀器維修邊的經(jīng)辦人員特接到申報(bào)單烈后，再進(jìn)一貢步落實(shí)，最宗后按照權(quán)限映決定報(bào)廢或診者請(qǐng)示辦公戰(zhàn)室主任。孤5)申壁報(bào)科室將已幅批準(zhǔn)的申報(bào)勻單和報(bào)廢的驅(qū)儀器設(shè)備送順到財(cái)務(wù)部辦輝報(bào)廢手續(xù)。棋6)固增定資產(chǎn)會(huì)計(jì)跟憑批準(zhǔn)的申限報(bào)單和報(bào)廢雕的實(shí)物注銷繩帳卡。贈(zèng)4．財(cái)務(wù)義人員離任交構(gòu)接制度簡(jiǎn)1絹)苦移交人員風(fēng)在辦理交接銅前，應(yīng)做到懇以下工作：撲憤輪a)已發(fā)雪生的經(jīng)濟(jì)業(yè)望務(wù)尚未填制塞會(huì)計(jì)憑證的再應(yīng)填寫完畢丈。宰塘秤b)尚未略登記的帳目關(guān)，應(yīng)登記完黑畢，并在最怖后一筆金額推后加蓋印章館。獎(jiǎng)親房c)整理緊應(yīng)交的各項(xiàng)悔資料，對(duì)未味了事項(xiàng)應(yīng)寫拘出書面資料星。忘示吃d)編制莊移交清冊(cè)，香列明應(yīng)移交嫁的內(nèi)容。如捏會(huì)計(jì)憑證、統(tǒng)帳表、印章示、現(xiàn)金、支滿票，文件、蠅資料，有關(guān)呈會(huì)計(jì)方面的卷制度、計(jì)劃達(dá)、預(yù)算等。忍2)必先須有監(jiān)交人磨員負(fù)責(zé)監(jiān)交濟(jì)。根據(jù)《會(huì)訪計(jì)法》第二梳十四條規(guī)定截，一般會(huì)計(jì)穩(wěn)人員辦理交占接手淚續(xù)，由會(huì)計(jì)芹機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人頂、會(huì)計(jì)主管小人員監(jiān)交。換會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)勿責(zé)人，會(huì)計(jì)箏主管人員辦羅理交接抖手續(xù)，由單受位行政領(lǐng)導(dǎo)移監(jiān)交。畝3)移材交人員要按緣照移交清冊(cè)俱逐項(xiàng)移交，溫接交人員要早逐項(xiàng)核對(duì)、頓點(diǎn)收，現(xiàn)金撤有價(jià)證券要耕根據(jù)貫帳簿金額進(jìn)抄行點(diǎn)交。瞧4)移交志人員移交時(shí)灘，還應(yīng)將自梁已經(jīng)辦的主線要工作向接足替人員詳細(xì)諷介紹，對(duì)需黨要移交的遺蛇漏問(wèn)戴題，應(yīng)寫出恢書面材料。叫5)移堵交完畢后，吩交接雙方和勇監(jiān)交人員要缸在移交清冊(cè)緞上簽各或蓋禮章。移交清罪冊(cè)一式三份用移交裙換雙方各一堪份，一份存砌檔。趨5.若財(cái)務(wù)人員臣管理及培訓(xùn)偷制度績(jī)1采)繭按財(cái)務(wù)各寫崗位專業(yè)技膊術(shù)工種要求白，考核錄聘路符合崗位工深作人員。會(huì)接計(jì)人員須持逝有會(huì)計(jì)證上槐崗。霜2)對(duì)見(jiàn)新進(jìn)員工須符實(shí)行人事部填組織的上崗獲前培訓(xùn)，考教核合格后上廢崗。同時(shí)，牲在部門內(nèi)也須要進(jìn)行部門咽的崗前培訓(xùn)觸。冒3)加屠強(qiáng)在崗上的縮培訓(xùn)與考核薄。在工作中過(guò)不斷培訓(xùn)與黨提高。特別避是對(duì)所經(jīng)管災(zāi)的業(yè)務(wù)熟悉臣的培訓(xùn)。尿4)定燒期及不定期仁對(duì)各崗位員燃工進(jìn)行考評(píng)包，競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)矛上崗。典5)參景加上級(jí)主管寫部門及銀行郊等業(yè)務(wù)往來(lái)干部門組織的橡各項(xiàng)培訓(xùn)，寸以適應(yīng)不斷讓變化的經(jīng)濟(jì)敞形勢(shì)。牧6醒財(cái)務(wù)部服惡務(wù)監(jiān)控及現(xiàn)如場(chǎng)管理制度透1)保床持科室范圍邪整潔衛(wèi)生，伍著裝規(guī)范。璃2)倉(cāng)檢庫(kù)保管員合伙理利用倉(cāng)位蝴，貨品按不僵同的類型、床性能進(jìn)行碼斑放，防止積飽壓變質(zhì)，搞指好倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的蛾清潔衛(wèi)生。猛顯3)辦解公區(qū)域要合犯理布置、擺謝放整齊，辦耍公桌上收拾信干凈，妥善輝保管好賬冊(cè)旅賬單。放4)財(cái)艦務(wù)主任、副便主任對(duì)財(cái)務(wù)專部的收費(fèi)處逗.倉(cāng)庫(kù).會(huì)內(nèi)計(jì)室的運(yùn)作搭管理全過(guò)程緩實(shí)行監(jiān)控。肅5)主憂任及收銀領(lǐng)夢(mèng)班對(duì)收銀等編服務(wù)過(guò)程進(jìn)艱行管理與控袍制，收銀主返管必須在當(dāng)肝班時(shí)不定時(shí)過(guò)巡查各收銀對(duì)點(diǎn)，通過(guò)看襲(看服務(wù)過(guò)頑程)；問(wèn)(丟問(wèn)操作程序收及處理方法堂)；查(查愧看賬務(wù)情況警、工作記錄化及交班記錄羨等)，加強(qiáng)區(qū)對(duì)服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)疊的督導(dǎo)檢查纖。收銀領(lǐng)班仰在當(dāng)班時(shí)隨吹時(shí)處理解決骨工作中發(fā)生割的疑難問(wèn)題枝，以保證對(duì)黨客服務(wù)熱情挽周到、結(jié)賬蠢收款迅速、既準(zhǔn)確。鋪6)會(huì)哲計(jì)人員經(jīng)常冊(cè)巡視設(shè)備、速物品使用部墨門的設(shè)備物怕品使用情況錯(cuò)，及時(shí)幫助邁排除財(cái)產(chǎn)管煌理中疲出現(xiàn)的故障際，保證資產(chǎn)吩正常有效運(yùn)妨行。棗7)倉(cāng)蠻庫(kù)主管人員鼠經(jīng)常檢查倉(cāng)防庫(kù)內(nèi)各項(xiàng)設(shè)擱備、物品的鋒收發(fā)存情況羞，及時(shí)排除賴倉(cāng)庫(kù)管理中講出現(xiàn)督的故障，保駐證倉(cāng)庫(kù)物資盛正常有效地尺供應(yīng)。諒7．財(cái)產(chǎn)英物資管理制努度躬1開)炒按國(guó)家有且關(guān)物資供應(yīng)牲的方針、政筒策和法令，薦結(jié)合中心的伶實(shí)際情況，叔制定包括各徐種教具、玩峰具、衛(wèi)生材吩料、物料、岡低值易耗品脆等財(cái)產(chǎn)物資蔬管理制度。愈以保證做到勺計(jì)劃有依據(jù)椒、儲(chǔ)備有計(jì)暖劃、供應(yīng)有盈保障、消耗病有定額、管瀉理有制度?？?)物段資管理的主北要內(nèi)容：諒夜辟a)所有塔物資實(shí)施按棄計(jì)劃采購(gòu)，丘合理儲(chǔ)備，澡積極處理呆產(chǎn)滯積壓物資號(hào)，降低物資架儲(chǔ)備，加速頓資金周轉(zhuǎn)。族齊梳b)在確贊保服務(wù)質(zhì)量決的前提下，塘做好物資的艱合理采購(gòu)和械合理使用。吩喊蹦c)加強(qiáng)歡倉(cāng)儲(chǔ)管理，冶堵塞漏洞，蕉降低成本。興豎允d)財(cái)產(chǎn)給物資管理主廈要分為：物烤資計(jì)劃、物疑資驗(yàn)收、倉(cāng)芹庫(kù)保管、財(cái)爬務(wù)核算以及倡財(cái)產(chǎn)管理。博3)物鍋資管理的控藥制要求：屠逐影a)掌握償庫(kù)存物資動(dòng)割態(tài)，降低庫(kù)懂存物資儲(chǔ)備撞，反饋使用烘部門信息。誤畫拾b)建立招物資管理規(guī)妹范,設(shè)備使源用規(guī)范及玩高教具使用規(guī)念范。憤斗唯c)編制岸年度、季度裹、月份的物汪資采購(gòu)計(jì)劃耗，報(bào)送物資飾采購(gòu)部門追扣加計(jì)劃。企脖調(diào)d)嚴(yán)格黎按照采購(gòu)程皺序，做好外訓(xùn)購(gòu)物資的檢鉛驗(yàn)、入庫(kù)工體作。峽拴澡e)監(jiān)督輩、控制外購(gòu)灑物資的采購(gòu)鼻成本。餃坑碼f)按各拍類庫(kù)存物資俊的特性存放其并保管好各漸類庫(kù)存物資束，防止庫(kù)存重物資霉?fàn)€、級(jí)變質(zhì)、毀損見(jiàn)、短缺。醫(yī)汽慨g)執(zhí)行音物資消耗定腿額，做好物喇資的領(lǐng)用，軟發(fā)放工作。承鞏罰h)做好妻各類物資的要收、發(fā)、存工明細(xì)核算工慕作。摔i)合理育控制庫(kù)存物估資儲(chǔ)備量，雜加速物資周遵轉(zhuǎn)。耳玻叮j)查處前呆滯積壓物纏資的原因，繼按不同情況蠶予以查處和屋處置。茅4)物腳資采購(gòu)計(jì)劃毅依據(jù)您菌扎a)在掌政握市場(chǎng)行情撲的前提下，姥根據(jù)中心綜曠合接收患者丘安排計(jì)劃，燒物資消耗定滋額，物資儲(chǔ)鄙備定額及定敵貨合同，充絲分考慮使用傻部門的合理徹要求進(jìn)行編漫制。屑練嗽b)物資園采購(gòu)計(jì)劃分乒為年度計(jì)劃葬、季度計(jì)劃稅和月份計(jì)劃佳。龜件Ⅰ卷)挎年度計(jì)劃敗是指導(dǎo)全年微物資供應(yīng)工劇作的主要依鞋據(jù)。犧松Ⅱ甩)筒季度計(jì)劃丈是年度計(jì)劃緊的分解計(jì)劃申，以明確季閥度物資采購(gòu)諒供應(yīng)工作的忙方向。巖憤Ⅲ辭)辰月份計(jì)劃俗是物資采購(gòu)耀工作的具體調(diào)實(shí)施與調(diào)整紙計(jì)劃。罩忘兄Ⅳ據(jù))戒計(jì)劃外急嘗需用品的采鞠購(gòu)視采購(gòu)量賽的大小而分傘別采用追加貢計(jì)劃和申購(gòu)游限額的辦法子按緊急采購(gòu)付予以解決。載追加計(jì)劃應(yīng)宅限制在24責(zé)小時(shí)內(nèi)申報(bào)打。逃得室c)物資左采購(gòu)的計(jì)劃沾應(yīng)列明胡“悼品名勝”揀、襲“連規(guī)格芹”金、耍“俯單位犁”桐、艙“券預(yù)計(jì)期末庫(kù)碑存量民”歇、灣“斧月消耗量噸”逃、荷“俱擬采購(gòu)數(shù)量電”強(qiáng)、板“帥預(yù)計(jì)單價(jià)總”與、經(jīng)“革預(yù)計(jì)采購(gòu)資能金綠”犧等項(xiàng)目。采高購(gòu)計(jì)劃一式循二份。經(jīng)財(cái)排務(wù)經(jīng)理和總?cè)陆?jīng)理審批后制，一份留財(cái)托務(wù)經(jīng)理處，特一份退采購(gòu)追部組織實(shí)施擱。影捎擴(kuò)d)物資濁消耗定額、粒物資儲(chǔ)備定幟額是編制物耀資采購(gòu)計(jì)劃諷的重要依據(jù)伯，是實(shí)施物她資采購(gòu)計(jì)劃步的基礎(chǔ)條件肯，物資消耗再定額必須符縮合合理、先辯進(jìn)的要求。慰5)財(cái)普務(wù)部統(tǒng)一管箭理和制定物次資消耗定額瞧、物資儲(chǔ)備楊定額。務(wù)場(chǎng)齡a)財(cái)務(wù)哲部在物資消首耗定額的基病礎(chǔ)上制訂物慨資消耗資金局和物資儲(chǔ)備艦定額。碼卵腸b)經(jīng)中蠅心主任或財(cái)壓務(wù)主任批準(zhǔn)牧，由財(cái)務(wù)部奴會(huì)同相關(guān)科遍室組織實(shí)施各。津痰莫c)物資痰消耗定額列肅入部門的考?jí)灪朔秶?，物量資消耗定額漂執(zhí)行情況每那月考核、檢全查分析一次俗，每年修訂酬一次。部門貧主任對(duì)本部猶門的物資消呼耗進(jìn)行評(píng)審饒。扒狐愛(ài)d)中心甜所有物資均梨由采購(gòu)部統(tǒng)窮一采購(gòu)（特部殊情況除外味）。毒連救e)采購(gòu)覽部在掌握市某場(chǎng)行情，按憤“銅質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉德”互的原則下執(zhí)項(xiàng)行貨比三家彈，擇優(yōu)采購(gòu)詢，在同等條濫件上應(yīng)先市守內(nèi)，后市外煤。給f)凝物資采購(gòu)冷若需訂貨時(shí)葛需訂立符合曾“墳經(jīng)濟(jì)合同法你”棄要求的經(jīng)濟(jì)球合同，經(jīng)由辟雙方企業(yè)法東人代表或具癥有法人委托茄書的代理人省簽章后方可枕執(zhí)行。圣窩屈g)物資西采購(gòu)后，需戶入庫(kù)物資經(jīng)患驗(yàn)收后，由每收貨員填制綿“保物品入庫(kù)驗(yàn)掛收單情”晌；不需入庫(kù)能物資經(jīng)驗(yàn)收鉤后則加填制紀(jì)“慰物品領(lǐng)料單鼠”膠。燒玩邪h)數(shù)“盤物品入庫(kù)驗(yàn)率收單維”寄一式四聯(lián)。選物品經(jīng)提運(yùn)信、驗(yàn)收、入絕庫(kù)后經(jīng)辦人巡員分別簽收豈，一聯(lián)（存霜根聯(lián)）采購(gòu)窯部留存，一宰聯(lián)（付款通管知聯(lián)）附發(fā)奸票送財(cái)務(wù)部癥付款，二聯(lián)纏留倉(cāng)庫(kù)，其搶中一聯(lián)（倉(cāng)份庫(kù)聯(lián)）由保責(zé)管員登記明臂細(xì)賬，另一所聯(lián)（記賬聯(lián)縣）轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)記題賬員入電腦馳賬。肝斤浮i)計(jì)劃慈外物資的采吹購(gòu)，視輕重拔、緩急及單扎項(xiàng)采購(gòu)批量平的大小分別容采用追加計(jì)驟劃和限額申景購(gòu)的辦法處協(xié)理，按審批報(bào)權(quán)限和程序劈執(zhí)行。猶個(gè)溉j)貿(mào)既實(shí)行計(jì)劃外德限額申購(gòu)的提辦法：凱軟Ⅰ賺)載在庫(kù)物品由瑞財(cái)務(wù)部提出綁要貨需求。蝕虧Ⅱ魂)罰非入庫(kù)物品音由需用部門貢提出要貨需拾求。稼球Ⅲ三)歉控制限額以炒內(nèi)的由財(cái)務(wù)食主任核準(zhǔn)后堆，轉(zhuǎn)采購(gòu)部員采購(gòu)。蹲響Ⅳ挪)隙財(cái)務(wù)部拒絕袍執(zhí)行部門自踩行采購(gòu)項(xiàng)目渴。歇駱Ⅴ佩)波財(cái)務(wù)部規(guī)定依審核原始發(fā)阻票及驗(yàn)收單阿，審核無(wú)誤乳，準(zhǔn)予付款負(fù)，同時(shí)核銷期采購(gòu)計(jì)劃。塔喊Ⅵ鵝)腦總辦監(jiān)督采君購(gòu)制度的執(zhí)剖行情況。滋6)所恐有外購(gòu)物資團(tuán)均需經(jīng)驗(yàn)收查后方可入庫(kù)叼或領(lǐng)用，不豐合格的外購(gòu)潔物資，不準(zhǔn)浩入庫(kù)或領(lǐng)用從，驗(yàn)謹(jǐn)收所使用的意計(jì)量工具應(yīng)彩符合《計(jì)量紡管理制度》苗的要求。雞慨死a)財(cái)務(wù)票部應(yīng)設(shè)倉(cāng)管說(shuō)員負(fù)責(zé)外購(gòu)市物品的驗(yàn)收轉(zhuǎn)工作，采購(gòu)政部對(duì)外購(gòu)物薦品的質(zhì)量在鍵采購(gòu)的全過(guò)滾程中負(fù)全部占責(zé)任。講見(jiàn)剛b)未經(jīng)公驗(yàn)收或驗(yàn)收常不合格的物證資，倉(cāng)庫(kù)保炮管人員有權(quán)趣拒絕入庫(kù)。銹不拔c)除有璃關(guān)部門指定歪人員外，任釀何人均不得尋攜帶物品進(jìn)俯入倉(cāng)庫(kù)。侮讀甚d)物品物應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決驗(yàn)收，盡量宜縮短入庫(kù)待剪檢時(shí)間，以喊便在發(fā)現(xiàn)差悔錯(cuò)和質(zhì)量問(wèn)嘩題時(shí)，及時(shí)接通知財(cái)務(wù)部末拒付并由采餐購(gòu)部向?qū)Ψ奖乘髻r。網(wǎng)e)右貴重物品欲應(yīng)隨到隨檢旦。被檢物資補(bǔ)的品種、規(guī)拖格、圾質(zhì)量、數(shù)量室、包裝必須建與隨貨憑證戴、辭“判物品入庫(kù)驗(yàn)睜收單基”任相符，包裝悶的藥品衛(wèi)行有材料應(yīng)注明閑生產(chǎn)廠家名傾稱、廠址、貿(mào)商標(biāo)、生產(chǎn)葡日期、保質(zhì)問(wèn)期限、質(zhì)量飼標(biāo)準(zhǔn)、包裝踢規(guī)格等。殲扣前f)經(jīng)檢栗驗(yàn)不合格的棍物資應(yīng)及時(shí)碌向部門主管汽及采購(gòu)部報(bào)娃告，區(qū)別情麻況及時(shí)按如沃下步驟處理就：枝養(yǎng)Ⅰ泳)鎖凡質(zhì)量不合西格的，未付庫(kù)款的應(yīng)予退叛貨。蔽憑Ⅱ董)籍已付款的應(yīng)謹(jǐn)向供應(yīng)單位黃索賠。拐蘇Ⅲ誕)稈訂有供貨合朽同的，還應(yīng)園按合同規(guī)定資的違約責(zé)任壤要求對(duì)方給隆予賠償。猛g)數(shù)量簡(jiǎn)短缺或有損卻壞的，應(yīng)查醋明原因分別車處理：揀瀉Ⅰ師)柱屬供貨單位羞發(fā)貨不足的仰，應(yīng)由采購(gòu)莊部與對(duì)方單包位交涉補(bǔ)足質(zhì)或通知財(cái)務(wù)房部減付不足絮部的貨款。勿舌Ⅱ眾)貝屬運(yùn)輸破損漁、遺失的，煮應(yīng)予以追溯截索賠。獲次Ⅲ串)紀(jì)倉(cāng)庫(kù)盤存屬乞正常范圍內(nèi)堂的短缺、損乓壞，應(yīng)查清要原因填制惱“花盤存報(bào)告單完”喇，經(jīng)部門主街管批準(zhǔn)后予摘以核銷。娘曬Ⅳ抓)僚由于中心職桿工工作失職攜發(fā)生的短缺層、損壞，應(yīng)岔填制擾“晃報(bào)損單漠”前說(shuō)明情況，角同時(shí)追究有鉤關(guān)人員的責(zé)最任，給予處叛理。針座Ⅴ咸)鄉(xiāng)經(jīng)驗(yàn)收合資格后保管員慨即按規(guī)定簽字回盈“端收貨記錄巧”奉。并辦理入慎庫(kù)登記手續(xù)跪（登記卡賬回、電腦賬）盡。希7)中畝心各類物資版一律由財(cái)務(wù)斗部統(tǒng)管，但篩可以根據(jù)部犬門的實(shí)際需絨要經(jīng)總辦同吳意，各部門積可設(shè)二級(jí)倉(cāng)耀庫(kù)，由部門玻自管。倉(cāng)庫(kù)倆保管員對(duì)所晝掌管的物資輔負(fù)有保管、革保養(yǎng)、監(jiān)督私和檢查的責(zé)旅任，嚴(yán)格執(zhí)綠行物資的收私、發(fā)、領(lǐng)、衡退、管等規(guī)肢定，嚴(yán)格履率行崗位責(zé)任克制。做到以廉下幾點(diǎn)：犧漆波a)倉(cāng)庫(kù)弦保管員應(yīng)熟瓣悉了解各類趴物資的保管帶要求，做到榨“蔬二有督”蠢（有崗位責(zé)影任、有儲(chǔ)備堵定額），攔“矛三化魄”嘗（環(huán)境整潔震化、堆放系親統(tǒng)化、收發(fā)防制度化），脾“駐三相符研”廢（賬、卡、芽物三相符）訪，扛“掛統(tǒng)一編號(hào)定亭位秧”榮（按統(tǒng)一編倡號(hào)、分架、勝分層依次對(duì)終號(hào)入座），衫“射五防港”宇（防火、防干潮、防霉、箱防盜、防過(guò)今期變質(zhì)）。戀倉(cāng)庫(kù)保管員寇應(yīng)掌握了解荷庫(kù)存物資的估儲(chǔ)存期限，基按先進(jìn)先出由的原則發(fā)貨膏，杜絕呆滯蒸變質(zhì)現(xiàn)象發(fā)柿生。等居c)財(cái)務(wù)凳部每季度預(yù)浮報(bào)一次庫(kù)存猾物資情況表謊,以處理積誘壓及清查效金期。袋月d)撓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)每嫂月例行盤點(diǎn)稀一次，冰柜坦應(yīng)定期沖洗絲，各部門二蒸級(jí)倉(cāng)庫(kù)逐日研盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)腰部每月對(duì)叛庫(kù)存物資進(jìn)穗行抽查稽核賭，每年組織防一次倉(cāng)庫(kù)全羞面盤點(diǎn)，盤辮點(diǎn)后，應(yīng)即晃時(shí)填制諸“橋庫(kù)存物資盤俯存報(bào)告表院”密，說(shuō)明原因他，按審批權(quán)劍限規(guī)定分別群處理。雅8蝕)梢中心的財(cái)藏產(chǎn)物資因盤焦盈盤虧以及樸損壞變質(zhì)或趁自然災(zāi)害造消成損失，應(yīng)擋及時(shí)查明原脾因，分清膠責(zé)任，區(qū)別寇不同情況，邪按下列情況種處理：細(xì)食啄a)定額撞內(nèi)的正常損岡耗，列入本啊期管理費(fèi)用它。寬菜會(huì)b)由于奏責(zé)任事故造賣成的損失，翼應(yīng)視責(zé)任大堅(jiān)小，由過(guò)失存人賠償部分蹲或全部損失翁，需核銷的跡部導(dǎo)分，按審批乖權(quán)限報(bào)經(jīng)批便準(zhǔn)后，在管殊理費(fèi)用中列盟支。氧貧重c)由于止自然災(zāi)害的濕原因造成的嘩損失，按審辦批權(quán)限報(bào)經(jīng)僻批準(zhǔn)后，以蓮其凈損失（稅即賬面凈值弊扣除保險(xiǎn)賠溜償和殘值后裳）列入營(yíng)業(yè)娛外支出。壟伸部d)流動(dòng)痛資產(chǎn)盤盈，躲應(yīng)查明原因皺，沖減管理悄費(fèi)用，任何筋部門和個(gè)人妖不得隱瞞不乎報(bào)，不得抵咽補(bǔ)短缺和損樂(lè)失，或移作崗他用。旗9襪)漏領(lǐng)用物資俯的根“鍋領(lǐng)料單支”呢須經(jīng)部門主泊管以上人員旋審批簽署，頁(yè)保管人員才伍能發(fā)料。領(lǐng)役用部門應(yīng)指滑定專人領(lǐng)料鳥。況石互a)倉(cāng)庫(kù)仆保管員發(fā)料恢時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格姻按照領(lǐng)料單講填寫的品名俘、規(guī)格、數(shù)飽量發(fā)貨，并耗按實(shí)際發(fā)貨項(xiàng)數(shù)填列領(lǐng)料絨單丹中實(shí)發(fā)數(shù)量緩，無(wú)特殊情蹤況，實(shí)發(fā)數(shù)泊量不得超過(guò)浩申請(qǐng)數(shù)量。冒韻快b)劫“困領(lǐng)料單衡”隨一式三聯(lián)，濫領(lǐng)料后一聯(lián)通退領(lǐng)用部門貢，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)劫留存及時(shí)登賴記賬卡，一杏聯(lián)送財(cái)務(wù)部除。癢攀抽c)物料齡領(lǐng)用后，因闖質(zhì)量、規(guī)格慧不符，領(lǐng)用悅部門要求退暖貨的，需填腸寫紅字宵“確領(lǐng)料單違”暑，并說(shuō)明原鑒因，經(jīng)領(lǐng)用品部門主管、燃財(cái)務(wù)經(jīng)理．斜總經(jīng)理會(huì)簽嶼后給予退庫(kù)知。找紛布d)對(duì)于白發(fā)料過(guò)程中尺發(fā)生的規(guī)格痕、數(shù)量不符毒，因及時(shí)調(diào)累換。退庫(kù)的喉物料須復(fù)檢啦清楚，合格去的方可入庫(kù)紗。掙礦炭e)凡列歡明保質(zhì)期的院日常用品、予食品原料等箏應(yīng)優(yōu)先發(fā)出法，避免形成猾新的呆滯積五壓，減少不侮必要的損失條。都踢子f)發(fā)出礦物資，采用踏移動(dòng)加權(quán)平紅均法計(jì)價(jià)。之?dāng)刭eg)入庫(kù)泄物資按品種核、規(guī)格進(jìn)行怠明細(xì)核算，村做到日清數(shù)膊量，月結(jié)余寫額。緊伯領(lǐng)h)倉(cāng)庫(kù)猴會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)潔記賬，并按赴領(lǐng)用部門進(jìn)體行發(fā)出物資訂的分配、匯葡總，按月編扛制皺“側(cè)物資收發(fā)存嚼報(bào)表按”貴，報(bào)表一式夸二份，賬表常核對(duì)無(wú)誤后篩，一份留存梁，一份送財(cái)客務(wù)部門。鋤10庭)喝財(cái)務(wù)部應(yīng)心加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)仿財(cái)務(wù)工作包倍括各部門倉(cāng)蔽庫(kù)財(cái)務(wù)工作敏的指導(dǎo)，及澡時(shí)解決核算采中的疑難問(wèn)遵題，每月對(duì)跡倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)進(jìn)閃行稽核，確做保物資賬務(wù)令的完整、準(zhǔn)密確、及時(shí)。麥8．貨幣植資金管理制魚度額1靠)隨現(xiàn)金的管慰理低慘鄭a)加強(qiáng)描現(xiàn)金管理是繩國(guó)家一項(xiàng)重不要的經(jīng)濟(jì)制紫度，根據(jù)國(guó)剝家現(xiàn)金管理烏制度規(guī)定，遇能嚴(yán)格控制游在以下范圍貪內(nèi)使用。輕令Ⅰ合)燈工資、獎(jiǎng)金圈、津貼、差匹旅費(fèi)等直接甚支付。銜希Ⅱ茄)耳向不能辦理量轉(zhuǎn)賬的集體遍單位和個(gè)人牢購(gòu)買物資或瘡支付報(bào)酬；仍不足轉(zhuǎn)賬金畢額起點(diǎn)的小準(zhǔn)額零星支付斷；上述規(guī)定亂以外的款項(xiàng)假支付，一律蝴不準(zhǔn)使用現(xiàn)么金，必須通威過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬序支付。散世恰b)忍綢嚴(yán)格遵守規(guī)蜜定的現(xiàn)金庫(kù)肉存限額，超黃過(guò)限額的現(xiàn)字金，必須及銀時(shí)送存銀行榴。鮮喊軋c)嗓供不得坐支現(xiàn)勝金。營(yíng)業(yè)收球入等各項(xiàng)現(xiàn)快金收入，應(yīng)照當(dāng)日清點(diǎn)及升時(shí)存入銀行慮，不得以收理抵支，丙納破d)狀爸出納人員要帳保證做到賬砌實(shí)相符，嚴(yán)挑禁挪用現(xiàn)金救，不得以借抵條、白條抵皆充現(xiàn)金，一墻切現(xiàn)金收支記都要及時(shí)入份賬，做到日償清月結(jié)，不催準(zhǔn)保留賬外遷現(xiàn)金。目賓掀e)尿防收付現(xiàn)金應(yīng)四嚴(yán)格審核憑亡證和原始單香據(jù)是否合法廚、合理，手百續(xù)是否完備求，數(shù)字是否旦正確等。對(duì)深于違反制度可的不合理開廢支應(yīng)予拒付涂，對(duì)手續(xù)不蔥完備的，紹賠應(yīng)提出補(bǔ)辦日手續(xù)；發(fā)現(xiàn)棵偽造、涂改刑單據(jù)的，應(yīng)益及時(shí)制止并周報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處篇理。出納人倘員收付現(xiàn)金臺(tái)后，應(yīng)在原眉始憑證上加誠(chéng)蓋螞“拼收訖研”蒙或屑“敏付訖怪”迅的戳記。集f)訂經(jīng)過(guò)審核后盜的原始憑證眼，即可編制些記賬憑證，典并經(jīng)會(huì)計(jì)主萍管人員審核堆簽證，作為猶辦理現(xiàn)金收孟付的依據(jù)，社并據(jù)此登記估有關(guān)賬簿。紐芹g)棒算任何部門和拳個(gè)人不得在衛(wèi)營(yíng)業(yè)點(diǎn)支取憲現(xiàn)金，緊急良情況需暫借跳的，必須報(bào)雁財(cái)務(wù)主任和吳執(zhí)行總經(jīng)理眠批準(zhǔn)后辦理存暫借手續(xù)。送升瞧h)啦容出納人員銀該箱鑰匙必須尤在下班前存恢放前臺(tái)保險(xiǎn)穩(wěn)柜保管，嚴(yán)營(yíng)禁私配。交奔化i)停升赴銀行存取箭現(xiàn)金必須有句保衛(wèi)科派人份隨同，醫(yī)院征應(yīng)提供機(jī)動(dòng)著交通工具。羞師j)任口何部門和個(gè)拘人都不得自層行保留現(xiàn)金搜，禁止私設(shè)韻小金庫(kù)，財(cái)浩務(wù)部應(yīng)經(jīng)常抹督促檢查。收2彎)直銀行存款貫管理律石用a)銀行港存款是企業(yè)非存放在銀行石的貨幣，中燦心與銀行發(fā)擁生的一切資艇金往來(lái)，必超須按照銀行臂規(guī)定的結(jié)算黎制度進(jìn)行。什耀倉(cāng)b)中心玻在銀行開立愁的賬戶，只算供中心業(yè)務(wù)磨經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)晉使用，禁止陽(yáng)轉(zhuǎn)讓給其他梨單位或個(gè)人泳使用。尋讓觀c)根據(jù)產(chǎn)經(jīng)過(guò)審核簽塊章的付款報(bào)諷告，填制銀峰行結(jié)算憑證刺、轉(zhuǎn)賬支票耗，經(jīng)審核蓋潤(rùn)章后送銀行句辦理收付業(yè)貓務(wù)或交收款超單位或有關(guān)牙經(jīng)辦人。逆頸脹d)禁止代簽發(fā)不填金獄額、日期、勞收款人的空這白支票，如錘因特殊情況矩確需簽發(fā)不矩填寫金額的廚轉(zhuǎn)賬支票時(shí)視，必須在支興票上寫明收烈款單位名稱方、用途、簽商發(fā)日期、規(guī)蔬定限額；逾德期未用的空帆白轉(zhuǎn)賬支票歸要革7狹天收回，并祥由中心主任駱注銷，對(duì)于稍填寫錯(cuò)誤的造支票必須加腰蓋余“艇作廢壘”賤戳記，并保糞存?zhèn)洳椋琮斨边z失應(yīng)蛋立即向銀行廢辦理掛失手孝續(xù)。渠甩娘e)每周工對(duì)未報(bào)賬支粥票進(jìn)行一次鈔清理，編制窩“皇未報(bào)賬支票撫明細(xì)表哈”狡發(fā)送相關(guān)部孝門及時(shí)督促后支票的回籠共。振銷向f)隨時(shí)柏掌握銀行存休款余額，禁殲止簽發(fā)存款牙不足的支票嚇。縫多售g)據(jù)已冬辦好收付手宵續(xù)的銀行存螺款收付憑證賽，逐筆順序功登記銀行存爆款日記賬，僅并結(jié)出余額搏。鮮腐猶h)每月防末將銀行存夸款日記賬與死銀行對(duì)賬單夜逐筆核對(duì)后傅，編制棉“損銀行存款余雀額調(diào)節(jié)表宿”院，使賬面余類額與對(duì)賬單輕上的余額調(diào)蕩節(jié)相符，對(duì)豪于未達(dá)賬款聚要及時(shí)查清擁原因，作出壁處理。色3玩)柔支票與支船票專用章的轎管理村a)肅出納人員必召須妥善保管超好現(xiàn)金支票童和轉(zhuǎn)賬支票揚(yáng)，嚴(yán)格按規(guī)肥定用途使用產(chǎn)，不餅得將支票借龜給任何單位學(xué)或個(gè)人辦理獎(jiǎng)結(jié)算。賭陶次b)支票但與印章不得療由一人同時(shí)雷保管，出納六人員按規(guī)定秧填好支票后膏，必須由總萄辦主任審核逼后加蓋印章包。漫敢鴨c)支票堪保管人與印但章保管人離玩開辦公桌必呀須將支票或確印章鎖入抽就屜，并隨身歪攜帶好鑰匙肆。月蹤挪d)每日環(huán)由銀行出納埋向總辦、部毛門主任匯報(bào)亂貨幣資金收鳳付存情況。譽(yù)9．成本敏費(fèi)用核算制冶度嚷1盯)鈔營(yíng)業(yè)成本冬核算范圍：杰絡(luò)偷a)醫(yī)療朗成本：在經(jīng)戰(zhàn)營(yíng)中直接耗添用的衛(wèi)生用析品、衛(wèi)生器榨材以及醫(yī)療日行為過(guò)程中蘿各項(xiàng)設(shè)備的剝正常損耗成懶本。奇餓漲b)其他攜成本：設(shè)施胡、食品提供框的成本。哲2絹)離成本核算編的原則：廈駁蚊a)營(yíng)業(yè)富成本的核算班要與管理相滅結(jié)合。各項(xiàng)辱營(yíng)業(yè)成本都英要按照成本串管理的要求誤制訂消耗定臥額，按期編羅制成本計(jì)劃鞋，并要有專叨人進(jìn)行定期忽檢查，與實(shí)協(xié)際成本進(jìn)行陸比較、分析港。消耗定額姨一般一年修嘩訂一次。宇油拖b)成本哨核算準(zhǔn)確性疾，必須要做禍好各項(xiàng)原始肚記錄，完整以、真實(shí)地記姓錄和反映材頓料和商品的僑入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)永、退庫(kù)、轉(zhuǎn)密移、報(bào)損等搏各個(gè)環(huán)節(jié)的僑情況。托茄輝c)要有抗嚴(yán)格的計(jì)量暢工作。各種笛材料的入庫(kù)爸、領(lǐng)發(fā)、退些庫(kù)、轉(zhuǎn)移、紀(jì)報(bào)損等各個(gè)稱環(huán)節(jié)都要進(jìn)歡行計(jì)量和驗(yàn)達(dá)收。脂如腹d)要定苦期對(duì)所有材男料、商品進(jìn)須行清查盤點(diǎn)功。做到賬賬惡相符、賬實(shí)佛相符。鉛繼五e(cuò))各種僻原始憑證要洲完整、可靠膜，原始憑證得的傳遞要規(guī)喂范、及時(shí)。測(cè)倆家f)要按沫照權(quán)責(zé)發(fā)生鎮(zhèn)制原則和配底比原則核算芽營(yíng)業(yè)成本。羅各項(xiàng)成本不漏得提前或延券期列支。本舞期的營(yíng)業(yè)成膊本必須和本撒期的營(yíng)業(yè)收匙入相對(duì)應(yīng)。吩觀雖g)成本伙核算方法一顯經(jīng)確定，不化得隨意變動(dòng)擔(dān)。進(jìn)3線)猶營(yíng)業(yè)成本兔核算的方法午暢服a)月終談，成本管理培將各種有關(guān)咱的原始憑證析進(jìn)行歸集和驕分類整理。概b)根據(jù)收歸集和整理淺好的原始憑嫂證編制轉(zhuǎn)賬跡憑證和必要惜的匯總表。玉鼠炕c)根據(jù)妥原始憑證和厭轉(zhuǎn)賬憑證登覺(jué)記營(yíng)業(yè)成本骨明細(xì)分類賬侍。營(yíng)業(yè)成本攝明細(xì)賬的設(shè)庫(kù)置應(yīng)按營(yíng)業(yè)野部門類別為旁原則。室錦恩d)醫(yī)療遍成本的明細(xì)敏項(xiàng)目一般可促分為以下幾陵大類進(jìn)行核紐算：玩教具固、醫(yī)用器械趴攤銷、辦公誤用品、差旅蜓費(fèi)．折舊等修4慌)尾醫(yī)療用品飲損耗的處理癥：醫(yī)療用品嘗在日常中的尸損溢應(yīng)按不惜同情況區(qū)別躬處理，使其公不影響營(yíng)業(yè)鹽成本核算的脫準(zhǔn)確性。配錢蛛a)醫(yī)療帥用品損耗的扔處理：醫(yī)療姓用品的損耗冤應(yīng)分為倉(cāng)途撕中損耗、自滾然損耗及人恨為損耗不同薄情況處理。針念酷b)途中封損耗是指各喘項(xiàng)物品在購(gòu)擴(kuò)運(yùn)至入庫(kù)前望造成的損耗猾屬售貨部門什因包裝不符天合規(guī)定而造嘩成破損或數(shù)疊量不足而產(chǎn)多生的損耗應(yīng)紀(jì)由采購(gòu)人員昏與售貨部門駱進(jìn)行交涉，程追索損失。稍固予c)自然勵(lì)損耗是指物懶品在運(yùn)輸途吉中所發(fā)生的清損耗，如易賠碎物品、包染裝食品等非怕人為造成的月?lián)p耗，在確姻認(rèn)后，應(yīng)填裁制物品報(bào)損握單，由有關(guān)股部門主任簽?zāi)鹨庖?jiàn)，經(jīng)唯專家審核后俘報(bào)中心主任雁審批，并列聽入管理費(fèi)用遮。賢炕駛d)人為士損耗是指物桐品在運(yùn)輸途饑中或裝卸運(yùn)丘過(guò)程中不負(fù)奧責(zé)任造成破晝損或丟失所團(tuán)發(fā)生的損耗筋，應(yīng)查明原斤因并根據(jù)當(dāng)慣時(shí)實(shí)際情況逃，由經(jīng)辦人務(wù)員承擔(dān)一定寶的經(jīng)濟(jì)責(zé)任極，經(jīng)有關(guān)部陪門主任審查喊會(huì)同專家人況員（或財(cái)務(wù)量部門）審批餡，上報(bào)中心訴主任審批。疫5準(zhǔn))拾物品盤盈木及盤虧的處蒜理：物品在好盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)懲的溢損同樣寸存在自然溢耀損和人為溢王損的因素，逃應(yīng)分別不同特情況作出處駐理。辰浩完a)自然冤溢損指物品岸購(gòu)入存?zhèn)}后欣在盤點(diǎn)中出廉現(xiàn)的干耗、征外溢或吸潮明升溢，在合蝦理溢損率的死范圍內(nèi)可填廉制損溢報(bào)告際，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主論管、財(cái)務(wù)部燙門審核后，停直接沖入和“詞管理費(fèi)用倉(cāng)”弱科目處理。固超出合理溢丟損率的溢余妙或損耗，應(yīng)蔽查明原因，護(hù)再作出處理警。虹傷曲b)人為到損耗，指存齒倉(cāng)產(chǎn)品原材炊料、物料等淋，由于倉(cāng)庫(kù)忽人員保管不撞善而造成損遭耗，由當(dāng)事浩人作出書面息報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)姨庫(kù)主管、財(cái)留務(wù)主任審核師后報(bào)中心主淋任審核作出巧處理意見(jiàn)。諒當(dāng)事人造成往的人為損耗玉應(yīng)承擔(dān)一定僚的經(jīng)濟(jì)責(zé)任輛。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批鏈準(zhǔn)處理的人販為損耗，同惑意報(bào)損部分連記入夸“附管理費(fèi)用減”石科目處理，登當(dāng)事人所承床擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任湯部分作沖銷碗“然庫(kù)存用品巨”狡或佳“刃原材料糧”“妨物料用品序”澤科目。遙6堤)妙物品殘損叔、霉壞的處哀理：各項(xiàng)產(chǎn)吳品、原材料具、物料出現(xiàn)崇殘損、霉變駐，需要報(bào)廢沒(méi)，必須填制敘“始物品損失報(bào)芽損單右”價(jià)，報(bào)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)附主管、財(cái)務(wù)勉主任、中心婦主任審批同櫻意后進(jìn)行處支理。真繩伐a)殘損齊削價(jià)規(guī)定：加產(chǎn)品及原材溜料、物料發(fā)志生殘損，需畜要削價(jià)處理孝須由保管人玻員據(jù)實(shí)填報(bào)遙“麻殘損削價(jià)處絞理報(bào)告表臥”芒說(shuō)明原因，敲經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管途、財(cái)務(wù)主任泰審批，并報(bào)奉中心主任批設(shè)準(zhǔn)執(zhí)行。鑰暫b)世報(bào)損報(bào)廢去的規(guī)定：產(chǎn)舉品及原材料科發(fā)生霉壞、獨(dú)變質(zhì)，失去番使用（食用亦）價(jià)值，需恭要作報(bào)損報(bào)哲廢處理時(shí)，肢由保管人員梨填報(bào)燦“猶產(chǎn)品原材料征物料報(bào)損單爪”干，說(shuō)明原因傻，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主俘管或業(yè)務(wù)部午門、賬務(wù)主兩任審核，報(bào)峽中心主任理販批準(zhǔn)后執(zhí)行幼。原材料、揚(yáng)物料的殘骸泄由倉(cāng)庫(kù)處理甘。構(gòu)10．經(jīng)過(guò)濟(jì)合同管理胡制度騰1拼)伶經(jīng)濟(jì)合同拼的管理原則忙：中心對(duì)外硬的經(jīng)濟(jì)合同循必須符合國(guó)池家的各項(xiàng)有語(yǔ)關(guān)法規(guī)、政講策。躲2)經(jīng)疏濟(jì)合同的管幻理采用嚴(yán)格阿的授權(quán)制；峰脫池a)對(duì)外漏簽約經(jīng)濟(jì)合供同必須由中窗心法人代表飾授權(quán)。信程屋b)中委心對(duì)外的一桐切經(jīng)濟(jì)合同惜，除必須加檢蓋本中心合初同專用章，勿各部門不得核用部門專用境章對(duì)外簽定絨合同。合同續(xù)專用章授權(quán)株由專人保管惡。挪跡泛c)對(duì)外厭經(jīng)濟(jì)合同如奉需變更、解寨除，要按原送合同訂立時(shí)修的審批程序荒授權(quán)專人辦許理。犧癢炒d)經(jīng)濟(jì)希合同正本授屋權(quán)由財(cái)務(wù)部衫專人保管，嚴(yán)副本交辦公桑室，復(fù)印件消分送有關(guān)部燒門。弊煙解e)如經(jīng)業(yè)濟(jì)合同在履識(shí)行中發(fā)生糾菠紛，由中心停主任授權(quán)專塵人負(fù)責(zé)解決寇。如在解決顏糾紛中需要郊通過(guò)仲裁部恩門或司法部跳門的，也必低須由中心主妹任授權(quán)處理稼。尼3吳)訴經(jīng)濟(jì)合同甚集中管理與宏分散管理相雁結(jié)合。集中窄為主，分散政為輔。奸狀a)總辦正是中心合同侄管理的主管竭部門，其職身責(zé)是：安款Ⅰ覺(jué))她負(fù)責(zé)審核合集同中有關(guān)經(jīng)懂濟(jì)條款和內(nèi)表容；腎敢Ⅱ踐)吐參與重大經(jīng)舍濟(jì)合同的談轉(zhuǎn)判、簽訂、穿變更、調(diào)解賺、仲裁、評(píng)躬估等活動(dòng)。筆賄Ⅲ必)促核查各部門荷訂立和履行棚合同的情況逝；租剛Ⅳ關(guān))讀負(fù)責(zé)合同專價(jià)用章的保管赴和使用。遣螞Ⅴ悉)爐設(shè)立合同臺(tái)縮帳，保管好星合同副本，濫做好有關(guān)合專同的統(tǒng)計(jì)和諒記錄。則扔慧b)圍著經(jīng)濟(jì)合同有街關(guān)法律內(nèi)容猛由中心法律簽顧問(wèn)負(fù)責(zé)審虜核。久升晉c)凡銷跪售合同、合長(zhǎng)作合資聯(lián)營(yíng)佩合同、工程旺合同、采購(gòu)嶄合同等，先儀由各有關(guān)業(yè)落務(wù)部門在中鐘心主任授權(quán)配后對(duì)外負(fù)責(zé)咐訂立，再交截總辦審核，昆由中心主任墊審定。嫌4甚)瘡經(jīng)濟(jì)合同告管理辦法綱虛喇a(chǎn))簽訂粘合同必須由怨有關(guān)業(yè)務(wù)部瓜門主任簽署保意見(jiàn)后，連稈同合同文本碌交總辦進(jìn)行憂審核，然后博再報(bào)中心主檢任審定，只終有待中心主票任簽名后，盟業(yè)務(wù)部門才牙能按所授權(quán)飼限對(duì)外簽訂戲合同。櫻華竿b)簽訂臉合同時(shí)對(duì)對(duì)炭方履約能力毯（包括資信菌、資格）不阻明的，除要胃求其出示法愧人委托書外頭，還應(yīng)要求佳出示營(yíng)業(yè)執(zhí)夢(mèng)照副本。銀填行資信證明梯或擔(dān)保單位治的擔(dān)保文件奏。播蜂藏c)凡涉謙及中心付款幅合同，應(yīng)于久合同簽定后敞的五天之內(nèi)傳，由有關(guān)部容門通知財(cái)務(wù)手部，以便及垃時(shí)籌措資金鳳按時(shí)付款。狐蹤蒸d)凡需喜變更、補(bǔ)充宵、修改、提盛前終止合同到的，必須由撫有關(guān)業(yè)務(wù)部見(jiàn)門先提出書史面報(bào)告，交撒總辦進(jìn)行審綱核，然后再縣報(bào)中心主任裕審定后才能幟執(zhí)行。腿芽脹e)財(cái)務(wù)魂部要設(shè)立臺(tái)丹帳，對(duì)每項(xiàng)培合同的簽訂俯、變更、補(bǔ)庫(kù)充、修改、煩終止等時(shí)間朗，主要條款是內(nèi)容、糾紛掘情況，處理絞結(jié)果做好記豪錄。各業(yè)務(wù)土部門也要設(shè)部立與本部門受有關(guān)的合同罵臺(tái)帳，做好舊有關(guān)記錄。幅含讀f)關(guān)合腎同的各種往蚊來(lái)信函、郵醋件等資料由柱各業(yè)務(wù)部門旅負(fù)責(zé)保管，恨并根據(jù)財(cái)務(wù)俗部和總辦的揮要求提供需厚要材料的復(fù)加印件。慰竊卵g)對(duì)已騙生效的履行靈完畢的合同送要整理歸檔房，由財(cái)務(wù)部銷將合同正式診文本，業(yè)務(wù)料部門將往來(lái)裁信函、郵電丟交辦公室分喘類、整理、弓立卷、裝訂跳歸檔。一般雨購(gòu)銷合咸同檔案保存拍期為三年，瘦重大合同需卷永久性保存好。貌11．會(huì)計(jì)謠制度猛1)為窯加強(qiáng)中心會(huì)搶計(jì)核算工作歸，保證會(huì)計(jì)隙信息質(zhì)量，店我中心會(huì)計(jì)銳制度參照《杯中華人民共箭和國(guó)會(huì)計(jì)法糖》、《企業(yè)語(yǔ)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)霸則》以及國(guó)屬家其他有關(guān)懶法律、法規(guī)腦制定。限2)會(huì)化計(jì)核算采用慨權(quán)責(zé)發(fā)生制吳的原則進(jìn)行鼓，及按照《難企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)紗則》規(guī)定的紡一般原則和路本制度的要些求進(jìn)行。記反帳本位幣為魚人民幣。腳3)中狐心應(yīng)按下列盾規(guī)定運(yùn)用會(huì)際計(jì)科目：蘋礦值a)統(tǒng)一喪康復(fù)行業(yè)會(huì)際計(jì)制度使用冒的科目名稱明，不能隨意濕更換。振摟防b)明細(xì)脖科目的設(shè)置草在不違反統(tǒng)吼一會(huì)計(jì)核算膛要求前提下懲，根據(jù)需要竄，自行規(guī)定貝。影俱灑c)在填斥制憑證時(shí)，許其代碼、科蘆目名稱必須欄同時(shí)填列。狐帶Ⅰ混)銜中心應(yīng)按門規(guī)定填制提諒供財(cái)務(wù)報(bào)告房。提供合法湖、真實(shí)、公害允的財(cái)務(wù)報(bào)姥告。財(cái)務(wù)報(bào)俊告由會(huì)計(jì)報(bào)傷表和財(cái)務(wù)情蚊況說(shuō)明書組樸成。廊浴Ⅱ謠)遼中心向外提敞供的報(bào)表，哨應(yīng)加具封面圈、裝訂成冊(cè)看、加蓋公章眨。并有中心窩法定代表人豐、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)堂人的簽名或握蓋章。洽12．財(cái)務(wù)份部?jī)?nèi)部稽核斤制度繁1決)哈財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)羨人負(fù)責(zé)中心妄的稽核工作弓，對(duì)有重大壇經(jīng)濟(jì)作弊行轉(zhuǎn)為的應(yīng)及時(shí)搞向中心領(lǐng)導(dǎo)裝或?qū)徲?jì)部門粗反映?？?)稽劉核會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)擁事求是，秉南公辦事，發(fā)丈現(xiàn)重大問(wèn)題毒及時(shí)向財(cái)會(huì)桐負(fù)責(zé)人報(bào)告誦。而3)對(duì)亂入帳報(bào)銷前殖的原始憑證算進(jìn)行事前監(jiān)溪督，看其收寬入是否合理氏，支出是否剩符合財(cái)政、前財(cái)務(wù)制度規(guī)里定的范圍和權(quán)醫(yī)院的標(biāo)準(zhǔn)巴，控制非計(jì)崗劃支出，嚴(yán)肌格按計(jì)劃辦首事。典4)對(duì)農(nóng)入帳后填制親的記帳憑證隱進(jìn)行會(huì)計(jì)技次術(shù)上的復(fù)核蘭，確保記帳遙憑證的真實(shí)塑、準(zhǔn)確、完卵整。巡5)發(fā)教現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)頭處理。對(duì)入腳帳前不合理趨、不合法的鑰原始憑證不嶺予受理：對(duì)衰不完整的原昂始憑證要求架補(bǔ)辦更正手蘋續(xù)；對(duì)入帳周后的記帳憑禮證發(fā)現(xiàn)記錄味錯(cuò)誤，不可習(xí)直接增補(bǔ)記伙錄，應(yīng)通知追制單人員予牢以更正。企13．會(huì)計(jì)在分析制度口1)按月膜按季按年對(duì)灌經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情墳況進(jìn)行全面班分析，并組議織月度財(cái)務(wù)仿工作會(huì)議，甚向董事會(huì)、窮中心主任及奸相關(guān)負(fù)責(zé)人禿匯報(bào)財(cái)務(wù)情桂況。振2腸)翠對(duì)預(yù)算執(zhí)南行情況按月胞分析，及時(shí)葉反饋預(yù)算執(zhí)頌行情況，調(diào)超整不利因素韻，合理使用辨資金。陸3)按貝月對(duì)收入情惹況進(jìn)行分析元，并與同期肥收入情況作險(xiǎn)比較，了解段收入增減變魔動(dòng)情況，排伙除不利因素機(jī)，在合理收廚費(fèi)的原則下煮，做到以較倦小的投入取練得更大的收季益。貧4)按翁月對(duì)支出情線況進(jìn)行分析勇，及時(shí)發(fā)現(xiàn)尼問(wèn)題，杜絕魯浪費(fèi)，減少蠢不必要的開論支，保證中鹽心資金能合睛理使用。軍5寄)沖按季對(duì)財(cái)云產(chǎn)物資損耗處及盤盈盤虧露情況進(jìn)行分顧析。揭6)按鼠季對(duì)損耗及門盈虧情況進(jìn)源行分析。盾7)護(hù)按月對(duì)玩教單具、低值易糖耗品消耗情迫況進(jìn)行分析驗(yàn)，制止浪費(fèi)弱現(xiàn)象俱14．收銀貨服務(wù)制度