中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)教程答案

。1、P11表第4行輔助材料132000改為162000，第5行燃料2116910改為謝謝閱讀2086910，第9行甲鋼材3121000改為3600000，第10行乙鋼材5600360改

為5121360感謝閱讀2、P12表倒數(shù)第3行長(zhǎng)期借款14653500改為3672496.44P13表第6行資本公

積21160000刪除，表第8行本年利潤(rùn)9678996.44改為41820000感謝閱讀3、P15業(yè)務(wù)6建行改為工行,P18業(yè)務(wù)25中行改為工行感謝閱讀4、P16業(yè)務(wù)13廣告費(fèi)246850元改為46850元。表31、32、33中246850元改

為46850元感謝閱讀5、P17業(yè)務(wù)20表67改為57,P19業(yè)務(wù)38上月改為10月感謝閱讀6、P22業(yè)務(wù)65本月銷售收入共7200000元改為8200000元,P49表23最終余額

9364改為109364,感謝閱讀7、P83表56最終余額63968改為163968,P93表66貼現(xiàn)率9%改為6%謝謝閱讀1。1、借：銀行存款——工行800000

貸：應(yīng)收賬款——北京中創(chuàng)800000感謝閱讀2、借：應(yīng)收賬款——天津東方1855668

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1584000精品文檔放心下載應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額269280

銀行存款——工行2388謝謝閱讀3、借：銀行存款——工行103680000貸：股本——國(guó)家股21600000法人股7200000

社會(huì)公眾股7200000資本公積——股本溢價(jià)676800004、借：預(yù)付賬款——北京鐵礦30000貸：銀行存款——工行300005、借：其他貨幣資金——存出投資款200000

貸：銀行存款——工行200000感謝閱讀6、借：銀行存款——工行6000

貸：投資收益5136謝謝閱讀持有至到期投資——利息調(diào)整8647、借：材料采購(gòu)——碎鐵96000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額16320精品文檔放心下載貸：預(yù)付賬款——北京鐵礦30000應(yīng)付票據(jù)——北京鐵礦82320

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)82.32謝謝閱讀貸：銀行存款——工行82.32

借：原材料——碎鐵90000謝謝閱讀材料成本差異6000貸：材料采購(gòu)——碎鐵960008、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——已交稅金625500

——城市維護(hù)建設(shè)稅43785謝謝閱讀——教育費(fèi)附加18765——所得稅1169500管理費(fèi)用——印花稅1030貸：銀行存款——工行18585809、借：交易性金融資產(chǎn)——北大方正股票90000投資收益636貸：其他貨幣資金——存出投資款9063610、借：材料采購(gòu)——石灰45000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額7650謝謝閱讀貸：銀行存款——工行526502。借：原材料——石灰48000貸：材料采購(gòu)——石灰45000材料成本差異300011、借：累計(jì)折舊1500000固定資產(chǎn)清理3000000貸：固定資產(chǎn)4500000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3500000

貸：固定資產(chǎn)清理3000000感謝閱讀營(yíng)業(yè)外收入50000012、借：應(yīng)收賬款——北方遠(yuǎn)達(dá)40000貸：壞賬準(zhǔn)備40000借：銀行存款——工行40000貸：應(yīng)收賬款——北方遠(yuǎn)達(dá)4000013、借：銷售費(fèi)用46850貸：銀行存款——工行4685014、借：基本生產(chǎn)成本——煉鋼生鐵6114000謝謝閱讀（10000×450+300×300+800×30+1500000）精品文檔放心下載鑄造生鐵1895030（3500×450+150×300+50×30+500×30+258530）感謝閱讀制造費(fèi)用52500

貸：原材料——燒結(jié)礦6075000謝謝閱讀碎鐵135000石灰石39000

矽錳渣1500輔助材料37500燃料1773530謝謝閱讀15、借：基本生產(chǎn)成本——普碳鋼449750（25000×8+17500×4+850×160+125×350）

低合金鋼511100精品文檔放心下載（36000×8+10000×4+860×160+130×350）謝謝閱讀制造費(fèi)用28250貸：原材料——錳鐵488000

矽鐵110000感謝閱讀石灰273600耐火磚89250輔助材料24500

燃料3750謝謝閱讀16、借：基本生產(chǎn)成本——甲鋼材45000（7500+37500）精品文檔放心下載乙鋼材30500（51000+25400）制造費(fèi)用11250貸：原材料——輔助材料20100

燃料66650謝謝閱讀3。17、借：輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g60000（40000+20000）謝謝閱讀機(jī)修車間45000（35000+10000）貸：原材料——輔助材料75000燃料3000018、借：輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g76250

機(jī)修車間36300謝謝閱讀制造費(fèi)用——煉鐵車間552110

煉鋼車間302400精品文檔放心下載軋鋼車間75300管理費(fèi)用——水費(fèi)20000貸：銀行存款——工行106236019、借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款——工行300020、借：銀行存款——工行54604貸：交易性金融資產(chǎn)45000

投資收益960421、借：管理費(fèi)用——后勤職工困難補(bǔ)助300貸：應(yīng)付職工薪酬——福利300

借：應(yīng)付職工薪酬——福利300精品文檔放心下載貸：庫(kù)存現(xiàn)金30022、借：長(zhǎng)期應(yīng)收款7500000銀行存款——工行1020000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額1020000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000謝謝閱讀未實(shí)現(xiàn)融資收益150000023、借：銀行存款——工行796000

財(cái)務(wù)費(fèi)用4000精品文檔放心下載貸：應(yīng)收票據(jù)800000

24、借：銀行存款——建行500000謝謝閱讀貸：短期借款50000025、借：庫(kù)存現(xiàn)金2856500貸：銀行存款——工行2856500

借：應(yīng)付職工薪酬——工資2856500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2856500感謝閱讀26、借：其他應(yīng)收款——技術(shù)處張國(guó)政1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

27、借：累計(jì)折舊210000謝謝閱讀固定資產(chǎn)清理220000貸：固定資產(chǎn)430000借：固定資產(chǎn)清理450貸：庫(kù)存現(xiàn)金4504。28、借：銀行存款——工行15000貸：固定資產(chǎn)清理15000借：營(yíng)業(yè)外支出205450貸：固定資產(chǎn)清理20545029、借：其他貨幣資金——銀行匯票1201870()

貸：銀行存款——工行1201870謝謝閱讀30、借：在建工程——高頻設(shè)備1201870

貸：其他貨幣資金——銀行匯票1201870感謝閱讀31、借：發(fā)出商品520000

貸：自制半成品520000感謝閱讀32、借：累計(jì)折舊5800000在建工程——廠房改造8700000貸：固定資產(chǎn)14500000

借：在建工程——廠房改造2580000感謝閱讀貸：銀行存款——工行258000033、借：庫(kù)存現(xiàn)金200管理費(fèi)用——差旅費(fèi)800貸：其他應(yīng)收款——技術(shù)處張國(guó)政1000

34、借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)4830精品文檔放心下載貸：銀行存款——工行483035、借：銀行存款——建行628.26貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入628.2636、借：無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán)200000

貸：研發(fā)支出——資本化支出180000精品文檔放心下載銀行存款——工行2000037、借：壞賬準(zhǔn)備4000

固定資產(chǎn)——汽車180000謝謝閱讀營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失16000貸：應(yīng)收賬款——北京方能20000038、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入384000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額65280貸：銀行存款——工行449280

借：庫(kù)存商品——甲鋼材256000感謝閱讀貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25600039、借：原材料——燒結(jié)礦25200待處理財(cái)產(chǎn)損溢1680貸：材料采購(gòu)——燒結(jié)礦26130材料成本差異750借：其他應(yīng)收款1965.60貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1680應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額285.605。40、借：在建工程——高頻設(shè)備8500貸：銀行存款——工行8500借：固定資產(chǎn)——高頻設(shè)備1210370貸：在建工程——高頻設(shè)備121037041、借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)891000

住房公積金270000精品文檔放心下載貸：銀行存款——工行1161000

42、借：營(yíng)業(yè)外支出——公益性捐贈(zèng)200000精品文檔放心下載貸：銀行存款——工行200000

43、借：銀行存款——工行4127500精品文檔放心下載貸：應(yīng)付債券——面值4000000利息調(diào)整12750044、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——新月公司22800000

貸：投資收益19200000精品文檔放心下載資本公積——其他360000045、借：銀行存款——工行1070000銷售費(fèi)用100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額170000精品文檔放心下載借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52000貸：發(fā)出商品520000（神馬時(shí)候確認(rèn)成本？）46、借：制造費(fèi)用——煉鋼車間18000管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)攤銷2800047、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用625貸：應(yīng)付利息62548、借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅420480貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅420480借：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅420480貸：銀行存款——工行42048049、借：管理費(fèi)用2800貸：銀行存款——工行280050、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2160貸：銀行存款——工行216051、借：固定資產(chǎn)234000貸：銀行存款——工行23400052、借：制造費(fèi)用——煉鐵車間159500煉鋼車間187500軋鋼車間207500輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g129500機(jī)修車間100000管理費(fèi)用111000貸：累計(jì)折舊8950006。53、料差率（53099.19+6000-3000-750（10439680+90000+48000+25200=0.522%感謝閱讀借：基本生產(chǎn)成本——煉鋼生鐵24085鑄造生鐵8543普碳鋼2348

低合金鋼2668謝謝閱讀貸：材料成本差異3764454、借：基本生產(chǎn)成本——煉鋼生鐵600000鑄造生鐵375000

普碳鋼400000低合金鋼331000甲鋼材347500乙鋼材272000謝謝閱讀制造費(fèi)用——煉鐵車間75000煉鋼車間100000

軋鋼車間150000輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g90000機(jī)修車間60000管理費(fèi)用216000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資301650055、借：基本生產(chǎn)成本——煉鋼生鐵249727鑄造生鐵156079普碳鋼166484

低合金鋼137766甲鋼材144633乙鋼材113209感謝閱讀制造費(fèi)用——煉鐵車間31216煉鋼車間41621

軋鋼車間62432輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g37459機(jī)修車間24973管理費(fèi)用89901貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)891000住房公積金270000工會(huì)經(jīng)費(fèi)54000職工教育經(jīng)費(fèi)40500（按各項(xiàng)工資占工資總額的比例計(jì)算對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)、公積金及經(jīng)費(fèi)）精品文檔放心下載56、動(dòng)力車間費(fèi)用合計(jì)=60000+76250+129500+127459=393209精品文檔放心下載機(jī)修車間費(fèi)用合計(jì)=45000+36300+100000+84973=266273精品文檔放心下載動(dòng)力車間交互分配率=393209/25000=15.72836分配給機(jī)修車間=15.72836×5000=78641.80

機(jī)修車間交互分配率=266273/5000=53.2546分配給動(dòng)力車間=53.2546×1000=53254.60動(dòng)力車間對(duì)外分配率=（393209+53254.6-78641.8）/20000=18.39109謝謝閱讀7。分配給煉鐵車間=18.39109×4000=73564.36謝謝閱讀分配給煉鋼車間=18.39109×12000=220693.08感謝閱讀分配給軋鋼車間=18.39109×2000=36782.18精品文檔放心下載分配給管理部門=18.39109×2000=36782.18機(jī)修車間對(duì)外分配率=（266273+78641.8-53254.6）/4000=72.91505

分配給煉鐵車間=72.91505×2800=204162.14分配給煉鋼車間=72.91505×200=14583.01

分配給軋鋼車間=72.91505×800=58332.04分配給管理部門=72.91505×200=14583.01

借：輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g53254.60感謝閱讀機(jī)修車間78641.80貸：輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g78641.80機(jī)修車間53254.60借：制造費(fèi)用——煉鐵車間277727（73564.36+204162.14）謝謝閱讀煉鋼車間235276（220693.08+14583.01）

軋鋼車間95114（36782.18+58332.04）感謝閱讀管理費(fèi)用51365（36782.18+14583.01）貸：輔助生產(chǎn)成本——?jiǎng)恿囬g367821.8

機(jī)修車間291660.2謝謝閱讀57、煉鐵車間制造費(fèi)用=52500+552110+159500+75000+31216+277727=1148053精品文檔放心下載煉鋼車間制造費(fèi)用=28250+302400+18000+187500+100000+41621+235276=913047精品文檔放心下載軋鋼車間制造費(fèi)用=11250+75300+207500+150000+62432+95114=601596謝謝閱讀借：基本生產(chǎn)成本——煉鋼生鐵717533鑄造生鐵430520貸：制造費(fèi)用——煉鐵車間1148053借：基本生產(chǎn)成本——普碳鋼547828

低合金鋼365219精品文檔放心下載貸：制造費(fèi)用——煉鋼車間913047借：基本生產(chǎn)成本——甲鋼材288766乙鋼材312830貸：制造費(fèi)用——軋鋼車間60159658、鑄造生鐵成本=1895030+8543+531079+430520=2865172精品文檔放心下載煉鋼生鐵成本=6114000+24085+849727+717533=7705345借：自制半成品——鑄造生鐵2865172

貸：基本生產(chǎn)成本——鑄造生鐵2865172謝謝閱讀借：基本生產(chǎn)成本——普碳鋼3424598低合金鋼4280747貸：基本生產(chǎn)成本——煉鋼生鐵7705345普碳鋼成本=449750+2348+566484+547828+3424598+730000=5721008精品文檔放心下載8。低合金鋼成本計(jì)算直接材料自制半成品直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成

本本月生產(chǎn)費(fèi)用51376842807474687663652195628500謝謝閱讀小計(jì)約當(dāng)總產(chǎn)量2000200016001600完工總成本30826125684483515752739143502198精品文檔放心下載月末在產(chǎn)品成2055071712299117191913052126302謝謝閱讀本借：自制半成品——低合金鋼3502198貸：基本生產(chǎn)成本——低合金鋼3502198借：基本生產(chǎn)成本——甲鋼材2860504乙鋼材2860504貸：基本生產(chǎn)成本——普碳鋼5721008甲鋼材成本=45000+492133+288766+2860504=3686403乙鋼材成本=30500+385209+312830+2860504=3589043

借：庫(kù)存商品——甲鋼材3686403感謝閱讀乙鋼材3589043貸：基本生產(chǎn)成本——甲鋼材3686403

乙鋼材3589043精品文檔放心下載59、壞賬準(zhǔn)備賬戶原有余額=10452+40000-4000=46452感謝閱讀賬齡分析壞賬準(zhǔn)備賬戶應(yīng)有余額=340800×1%+（1855668+7500000+1965.6）謝謝閱讀×0.5%=50196借：資產(chǎn)減值損失3744（50196-46452）謝謝閱讀貸：壞賬準(zhǔn)備374460、借：交易性金融資產(chǎn)20000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000061、借、資產(chǎn)減值損失50000

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000感謝閱讀62、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4000

貸：原材料——錳鐵4000謝謝閱讀借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21貸：材料成本差異21（找不到呀，找不到）

借：管理費(fèi)用4021精品文檔放心下載貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢402163、本月未交增值稅=269280+1020000+170000-16320-7650-65280+285.6=1370315.60感謝閱讀本月應(yīng)交城建稅=1370315.60×7%=95922感謝閱讀本月應(yīng)交教育費(fèi)附加=1370315.60×3%=41110謝謝閱讀借：營(yíng)業(yè)稅金及附加137032貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅95922

教育費(fèi)附加41110精品文檔放心下載9。。64、甲鋼材加權(quán)平均單價(jià)=（3600000+3686403）/2000=3643.2015精品文檔放心下載乙鋼材加權(quán)平均單價(jià)=（5121360+3589043）/2422.6=3595.477173精品文檔放心下載借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4557282貸：庫(kù)存商品——甲鋼材961805（264×3643.2015）謝謝閱讀乙鋼材3595477（1000×3595.477173）精品文檔放心下載39200[4557282×137600/（8721360+3686403+3589043]謝謝閱讀貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3920065、借：銷售費(fèi)用102500(8200000×1.25%)精品文檔放心下載貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證10250066、借：固定資產(chǎn)9600貸：管理費(fèi)用5000累計(jì)折舊460067、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8200000

公允價(jià)值變動(dòng)損益20000謝謝閱讀投資收益19214104（5136-636+9604+19200000）

營(yíng)業(yè)外收入500000感謝閱讀貸：本年利潤(rùn)27934104借：本年利潤(rùn)6577424.06貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4782082(520000-256000+4557282-39200)謝謝閱讀營(yíng)業(yè)稅金及附加137032銷售費(fèi)用249350（46850+100000+102500）精品文檔放心下載管理費(fèi)用929687（1030+20000+300+800+4830+10000+420480+2800+2160+111000+216000+89

901+51365+4021-5000）精品文檔放心下載財(cái)務(wù)費(fèi)用4079.06（82.32+4000-628.26+625）感謝閱讀資產(chǎn)減值損失53744營(yíng)業(yè)外支出421450（205450+16000+200000）感謝閱讀利潤(rùn)總額=27934104-6577424.06=21356680謝謝閱讀68=21356680-19200000-（6000000-3595477+30927+316500精品文檔放心下載（工資總額-允許稅前扣除金額）+50000（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）+102500（產(chǎn)品質(zhì)精品文檔放心下載量保證費(fèi)用）+1704（允許稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備為應(yīng)收賬款期末余額5‰）-20000謝謝閱讀（公允價(jià)值變動(dòng)損益）=171934

應(yīng)交所得稅=171934×25%=42984

借：所得稅費(fèi)用9433精品文檔放心下載遞延所得稅資產(chǎn)38551貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅42984

遞延所得稅負(fù)債5000感謝閱讀借：本年利潤(rùn)9433貸：所得稅費(fèi)用943369、借：本年利潤(rùn)63167246.94貸：利潤(rùn)分配63167246.94

70、借：利潤(rùn)分配51794580精品文檔放心下載貸：盈余公積6316725

應(yīng)付股利45480418精品文檔放心下載10。。庫(kù)存現(xiàn)金=1800+3000-300-1000-450+200=3250感謝閱讀銀行存款=3029183.81+800000-2388+103680000-30000-200000+6000-82.32-1858580

-52650+40000-46850-1062360-3000+54604+1020000+796000+500000-2856500+15000-1201870-2580000-4830+628.26-20000-449280-8500-1161000-200000

+4127500+1070000-420480-2800-2160-234000=102741585.75其他貨幣資金=200000-90636=109364交易性金融資產(chǎn)=2793000+90000-45000+20000=2858000謝謝閱讀應(yīng)收票據(jù)=800000-800000=0應(yīng)收賬款=1340800-800000+1855668-200000=2196468感謝閱讀應(yīng)收利息=11666其他應(yīng)收款=1965.6壞賬準(zhǔn)備=10452+40000-4000+3744=50196

材料采購(gòu)=26130-26130=0謝謝閱讀原材料=12688590+90000+48000-8061530-989100-86750-105000=25200-4000=3605410精品文檔放心下載材料成本差異=53099.19+6000-3000-750-37644-21=17684.19庫(kù)存商品=8721360+256000+3686403+3589043-4557282=11695524

自制半成品=4500000-520000+28